- 相關(guān)推薦
財(cái)務(wù)收支管理制度_財(cái)務(wù)收支管理制度辦法
為規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高資金使用效益，應(yīng)制定規(guī)范的財(cái)務(wù)收支管理制度。下面小編為大家整理了有關(guān)財(cái)務(wù)收支管理制度的范文，希望對(duì)大家有幫助。
財(cái)務(wù)收支管理制度篇1
為嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)街道財(cái)務(wù)收支規(guī)范管理，提高財(cái)務(wù)管理和服務(wù)水平，深入貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，特制定本街道財(cái)務(wù)收支管理制度。
一、收入管理
1. 按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時(shí)間，做到應(yīng)收盡收。
2. 各項(xiàng)收入的取得(包括非稅收入)，必須符合國(guó)家規(guī)定，由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。
3. 涉及收入的合同，財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期檢查收入金額和收入時(shí)間與合同約定是否相符，如不相符應(yīng)及時(shí)查明原因，防止形成壞賬。
4. 按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，對(duì)各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀進(jìn)行序時(shí)登記。
二、支出管理
(一)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍
包括工資津貼、各項(xiàng)工程款支付、預(yù)付款項(xiàng)、專項(xiàng)資金、因公借款、以及日常辦公、事務(wù)管理和相關(guān)公務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的等經(jīng)費(fèi)支出。
(二)報(bào)銷審批權(quán)限
按照分工，誰(shuí)分管誰(shuí)簽字,誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則。
1、辦事處各科室及各社區(qū)單筆報(bào)告在5000元以下(不含5000元)，由分管主任簽字，方可報(bào)銷。單筆報(bào)告在5000元以上(含5000元)，由辦事處主任簽字，方可報(bào)銷。
2、辦事處各科室及各社區(qū)單筆報(bào)告在1萬(wàn)元至5萬(wàn)元(不含5萬(wàn)元)，由辦事處主任簽字，附主任聯(lián)席會(huì)會(huì)議紀(jì)要，方可報(bào)銷。
3、辦事處各科室及各社區(qū)單筆報(bào)告在5萬(wàn)元以上，由辦事處主任簽字，附工委會(huì)會(huì)議紀(jì)要，方可報(bào)銷。
4、日常性報(bào)銷、按月按季度常規(guī)性報(bào)銷，在沒(méi)有變動(dòng)的情況下，經(jīng)分管主任簽字后，直接報(bào)銷。
(三)審批報(bào)銷程序
1. 經(jīng)常性日常支出，日常辦公、事務(wù)管理和相關(guān)公務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生經(jīng)費(fèi)支出。在支出發(fā)生之日及時(shí)按規(guī)定程序辦理審批報(bào)銷;事務(wù)管理和相關(guān)公務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的招待餐費(fèi)，在按規(guī)定審批報(bào)銷程序辦理結(jié)報(bào)時(shí)，必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)接待并附上餐飲接待點(diǎn)菜清單。其審批報(bào)銷程序?yàn)椋?/p>
(1)由報(bào)銷經(jīng)辦人取得原始費(fèi)用憑證(原始憑證內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)清楚，必須使用稅務(wù)認(rèn)可的發(fā)票或收據(jù))。
(2)所有經(jīng)費(fèi)支出由經(jīng)手人和證明人簽字，各辦(室)和社區(qū)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字，并注明用途。
(3)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。
(4)各辦(室)和社區(qū)相關(guān)報(bào)帳員在財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷初審手續(xù)。
(5)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。
(6)財(cái)務(wù)出納人員復(fù)核無(wú)誤后予以報(bào)銷付款，單筆結(jié)算超過(guò)200元必須使用公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)賬。
2. 各類工程項(xiàng)目款辦理。達(dá)到招標(biāo)金額要求的，需按規(guī)定程序辦理政府招標(biāo)手續(xù)。在支付或預(yù)付第一筆工程款時(shí)，必須按照工程款支付審批程序提供該建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算及簽訂的合同;工程項(xiàng)目建設(shè)完工后，在支付最后一筆工程款時(shí)，必須按照工程款支付審批程序提供該建設(shè)項(xiàng)目的決算及審計(jì)報(bào)告書(shū)，并按規(guī)定比例預(yù)留工程項(xiàng)目質(zhì)保金。其審批程序?yàn)椋?/p>
(1)由收款方出具工程款收款憑證，經(jīng)手人和證明人簽字。
(2)財(cái)務(wù)部門審核。
(3)分管領(lǐng)導(dǎo)審核并提出明確簽批意見(jiàn)。
(4)街道分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)行政行政辦公會(huì)和街工委會(huì)討論決定。
(5)財(cái)務(wù)出納人員復(fù)核無(wú)誤后予以付款。
3. 借款辦理
(1)由借款人填制“借款單”，寫(xiě)明借款事由、金額和預(yù)計(jì)結(jié)報(bào)(歸還)時(shí)間。
(2)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見(jiàn)。
(3)街道分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。
(4)財(cái)務(wù)出納人員復(fù)核無(wú)誤后辦理預(yù)付款。
4. 實(shí)行報(bào)賬員制
機(jī)關(guān)各部室、社區(qū)要指定專人為報(bào)賬員，負(fù)責(zé)本部門所有報(bào)銷賬務(wù)。負(fù)責(zé)報(bào)帳的人員必須是社區(qū)“兩委”人員，機(jī)關(guān)報(bào)帳人員必須是機(jī)關(guān)干部，并保持報(bào)帳人相對(duì)固定。
(四)報(bào)銷單據(jù)要求
1.發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫(xiě)紙復(fù)寫(xiě)或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)，盡量使用打印票據(jù)。存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)。
2.內(nèi)容要素齊全。抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫(xiě)齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫(xiě)要一致，涂改無(wú)效。購(gòu)物發(fā)票應(yīng)杜絕籠統(tǒng)填寫(xiě)(“辦公用品”“副食”“文具”“日用品”“禮品”)等字樣，需機(jī)打明細(xì)小票。
3.印章要齊全，須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(章);事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專用章;企業(yè)和個(gè)體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票。
4.發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人、證明人簽字及開(kāi)支事由。
(五)票據(jù)報(bào)銷規(guī)定
1. 按照《武昌區(qū)進(jìn)一步推進(jìn)公務(wù)卡制度實(shí)施方案》的要求，對(duì)區(qū)屬預(yù)算單位公務(wù)卡進(jìn)行強(qiáng)制結(jié)算，單次消費(fèi)額度在200元以上的公務(wù)支出，預(yù)算單位必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算，不得使用現(xiàn)金或公務(wù)卡提現(xiàn)結(jié)算。公務(wù)卡刷卡消費(fèi)、結(jié)算、報(bào)銷，票據(jù)均要求附有POS機(jī)刷卡記錄單、發(fā)票，財(cái)務(wù)人員方能受理，否則財(cái)務(wù)人員將拒絕受理。
2. “專家評(píng)審費(fèi)”、“講課費(fèi)”等必須附授課人、評(píng)審人姓名、技術(shù)職稱、活動(dòng)計(jì)劃及代扣代繳完稅憑證等相關(guān)資料。
3. 除財(cái)政統(tǒng)一規(guī)定的津貼補(bǔ)貼和工作性津貼以外的所有補(bǔ)貼與獎(jiǎng)勵(lì)均要有上級(jí)有關(guān)部門文件規(guī)定才能發(fā)放。發(fā)放到個(gè)人的必須造具名冊(cè)轉(zhuǎn)賬支付，特殊情況需要現(xiàn)金發(fā)放必須有本人簽名，否則不予辦理。
4. 不得報(bào)銷私車加油票據(jù)，不得用公款購(gòu)有價(jià)證券(如購(gòu)物卡、代金券)，不得購(gòu)買各類紀(jì)念品、土特產(chǎn)和景區(qū)門票等。
5. 加班、值班或因特殊情況需要就餐的原則上安排盒飯，標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)40元/人，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附上加班事由、時(shí)間、人員名單或考勤表等。
6. 培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷必須附相關(guān)培訓(xùn)通知、方案或報(bào)告等依據(jù)，培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不得超支，要求使用公務(wù)卡結(jié)算。
7. 使用財(cái)政性資金支付貨物、工程和服務(wù)，在政府采購(gòu)目錄內(nèi)的物品或達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)的物品，必須按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定的采購(gòu)方式和采購(gòu)程序辦理。不符合政府采購(gòu)范圍內(nèi)的工程、維修及服務(wù)費(fèi)需附合同、結(jié)算清單和經(jīng)費(fèi)使用報(bào)告等。
8. 辦公用品、辦公電腦維修、電腦耗材、機(jī)關(guān)日常保障用品原則上由黨政辦公室統(tǒng)一采辦，需要時(shí)直接領(lǐng)取，并做好登記，報(bào)銷時(shí)須附送貨明細(xì)，并有收貨人員簽字和送貨單位公章等附件。
9. 因特殊情況需進(jìn)行公務(wù)接待時(shí)，嚴(yán)格落實(shí)“中央八項(xiàng)規(guī)定”，事先報(bào)街黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意批準(zhǔn)后再實(shí)行“公務(wù)卡”消費(fèi)結(jié)算，按照公務(wù)接待要求接待人數(shù)在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得越過(guò)3人;超過(guò)10人的，不得超過(guò)接待對(duì)象人數(shù)的三分之一;不得同城接待(武漢市主城區(qū)均為同城接待范圍);每餐每人不超過(guò)80元(不含酒水)。
10. 車輛維修必須到區(qū)指定的維修廠進(jìn)行維修，費(fèi)用報(bào)銷需提供維修申請(qǐng)單、結(jié)算清單等附件。
11.社區(qū)惠民項(xiàng)目資金的使用上嚴(yán)禁列支“市委組織部、市財(cái)政局、市民政局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范社區(qū)惠民項(xiàng)目資金使用管理的通知》(武組民〔2014〕47號(hào))”中規(guī)定的負(fù)面清單內(nèi)容。在報(bào)銷惠民資金時(shí)，先經(jīng)公共服務(wù)辦公室具體負(fù)責(zé)惠民項(xiàng)目的.工作人員初審并會(huì)簽證明，發(fā)票上要附報(bào)告、預(yù)算、明細(xì)、活動(dòng)記錄及審計(jì)報(bào)告。
12. 支出廣告宣傳(展板)、維修工程、清運(yùn)垃圾服務(wù)等支出時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷單據(jù)上附對(duì)比照片作為付款依據(jù)。
13. 因公出差費(fèi)用報(bào)銷時(shí)需附出差任務(wù)批準(zhǔn)書(shū)，按上級(jí)規(guī)定出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核銷。
14. 嚴(yán)禁私人借用公款，因公借款必須說(shuō)明用途并經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)同意方可借用，還款期一般不超過(guò)一個(gè)星期，因特殊原因不能按時(shí)還款的要向分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明情況，但最長(zhǎng)期限不能超過(guò)一個(gè)月。
(六)其他有關(guān)規(guī)定
1.建立財(cái)務(wù)工作定期報(bào)告制度。財(cái)務(wù)室每半年要向黨工委做一次財(cái)務(wù)分析報(bào)告，每季度要向街主要領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)工委書(shū)記報(bào)告全街經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況，每季度向分管領(lǐng)導(dǎo)和部室負(fù)責(zé)通報(bào)本部室經(jīng)費(fèi)使用情況，及時(shí)反映財(cái)務(wù)收支方面的情況和問(wèn)題，并積極主動(dòng)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理使用經(jīng)費(fèi)的意見(jiàn)和建議。
2. 不允許大額支出采用拆分開(kāi)具發(fā)票的方式降低消費(fèi)金額。不允許采取階段性結(jié)賬，延期結(jié)賬等方式來(lái)規(guī)避相關(guān)規(guī)定，要一事一結(jié)。
3. 簽字時(shí)間原則上定于每周二、周四下午，報(bào)帳時(shí)間為每月8-25日。26日-次月7日為財(cái)務(wù)室整理賬務(wù)和處理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)間，因特殊原因要簽字報(bào)帳的須事先與財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)室聯(lián)系。
4. 各部門必須在發(fā)生費(fèi)用的當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷。有特殊原因的，最遲不得超過(guò)次月15日，超過(guò)時(shí)間的必須由部門負(fù)責(zé)人向辦事處說(shuō)明原因后方可報(bào)銷。
5. 單位財(cái)會(huì)人員有權(quán)對(duì)一切報(bào)銷單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核，若違反本制度一律不予報(bào)銷。任何人不得打擊報(bào)復(fù)。
財(cái)務(wù)收支管理制度篇2
一、財(cái)務(wù)收支管理制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員(出納)結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評(píng)議，報(bào)主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來(lái)源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開(kāi)支。
7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
(1)支部書(shū)記、村主任每人每月電話費(fèi)為60元/月。村副級(jí)干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。
(2)出市辦理公事的車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，根據(jù)工作需要，但報(bào)銷生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國(guó)家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。
(3)到市、區(qū)、鄉(xiāng)開(kāi)會(huì)辦事車費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷：村支部書(shū)記、村主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年。
(4)村級(jí)年度目標(biāo)管理獎(jiǎng)：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過(guò)1000元/年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>
(5)有重要項(xiàng)目工作的村，上級(jí)撥來(lái)的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi)，并按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。
(6)以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。
8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后，通過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，�？顚Ｓ茫埌窆�，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開(kāi)支。
10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。
11、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開(kāi)具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國(guó)家集體資金為個(gè)人所有。
二、財(cái)務(wù)審批制度
1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。
2、審批權(quán)限：
(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批。
(2)501元至2000元(含2000元)由村主任、支部書(shū)記會(huì)簽;
(3)2000元以上由村兩委集體研究討論審批;
(4)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。
3、村內(nèi)支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的'各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報(bào)銷。
4、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù)，公開(kāi)資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。
5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
四、財(cái)務(wù)人員管理制度
1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。
3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。
4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。
6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)�、涂改和故意毀滅�?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
五、現(xiàn)金管理制度
1、村報(bào)賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款)、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款)。
2、庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額1000元。
3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。
4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，雙方簽字。
5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開(kāi)支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。
六、民主理財(cái)制度
1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。
4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。
七、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心提供財(cái)務(wù)公開(kāi)資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布(第二季度和第四季度)，公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)全面。
2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。
八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
2、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過(guò)村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門審核。
3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。
4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過(guò)村民代表大會(huì)同意，并報(bào)主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須�？顚Ｓ茫l(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
5、對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。
6、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)爭(zhēng)取資金總額的30%，會(huì)議費(fèi)開(kāi)支預(yù)算不得超過(guò)村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。
九、票據(jù)管理制度
1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購(gòu)買白條收款收據(jù)使用。
2、購(gòu)買物資要開(kāi)具發(fā)票，報(bào)賬員(出納)不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷。
3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織往來(lái)結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。
4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開(kāi)具收款收據(jù)。
5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。
十、財(cái)務(wù)審計(jì)制度
1、對(duì)村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
2、在審計(jì)過(guò)程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。
3、經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。
4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。
財(cái)務(wù)收支管理制度篇3
為加強(qiáng)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，科學(xué)、合理地安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)，更好地為機(jī)關(guān)服務(wù)，根據(jù)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支管理有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。
一、管理目標(biāo)
貫徹執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持厲行節(jié)儉，制止奢侈浪費(fèi)，合理安排資金，保證局機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展。
二、工作要求
(一)財(cái)務(wù)收入管理
財(cái)務(wù)收入包括：本級(jí)財(cái)政預(yù)算撥款收入、上級(jí)部門補(bǔ)助收入，納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收入，專戶核撥的預(yù)算外收入，變賣固定資產(chǎn)處置收入，出租房屋設(shè)備等凈收入，存款利息收入等。
1、收入必須及時(shí)收繳、入賬，不得坐支，收費(fèi)項(xiàng)目要遵守“收支兩條線”規(guī)定。
2、各項(xiàng)收入必須出具合法收據(jù)，專項(xiàng)核撥的收入進(jìn)行專項(xiàng)管理和核算。
3、統(tǒng)一收據(jù)，認(rèn)真細(xì)致地計(jì)算、統(tǒng)計(jì)和督促收繳應(yīng)收款項(xiàng)。
(二)財(cái)務(wù)支出管理
1、各項(xiàng)辦公經(jīng)費(fèi)均需按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，由分管局長(zhǎng)審核后簽署審核意見(jiàn);后經(jīng)局長(zhǎng)簽字后開(kāi)支。
2、其他有關(guān)費(fèi)用的管理，如財(cái)政干部培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等較大項(xiàng)目的開(kāi)支，要根據(jù)報(bào)送的'詳細(xì)開(kāi)支內(nèi)容由分管局長(zhǎng)審核，局長(zhǎng)簽字后方可支出。
(三)現(xiàn)金支付管理
1、建立健全現(xiàn)金賬目�，F(xiàn)金的收付要逐日逐筆記入現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬款相符，如實(shí)反映現(xiàn)金庫(kù)存情況，不得保留帳外公款。
2、差旅費(fèi)或個(gè)人借款，由個(gè)人開(kāi)立借據(jù)，經(jīng)局長(zhǎng)簽字，到辦公室支取款項(xiàng)。要及時(shí)結(jié)賬還款，并實(shí)行“前清后借，不清不借”制度。
3、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，除預(yù)借差旅費(fèi)以及結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星開(kāi)支可使用現(xiàn)金外，一般應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。
4、加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額5000元的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。差旅費(fèi)或周轉(zhuǎn)金超過(guò)10000元的，用款科室需提前一天通知，出納足額準(zhǔn)備現(xiàn)金。
5、代職工個(gè)人繳納費(fèi)用，在工資中扣款的同時(shí)，要列出扣款明細(xì)。
(四)銀行存款支付管理
1、按照國(guó)庫(kù)規(guī)定開(kāi)設(shè)基本賬戶，辦理銀行轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金、電匯、匯票的相關(guān)業(yè)務(wù)。
2、確保資金安全。大額支付業(yè)務(wù)，出納人員開(kāi)具票據(jù)時(shí)，同時(shí)與銀行進(jìn)行電話聯(lián)系，確認(rèn)支付金額。
3、嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定使用各種銀行票據(jù)，按時(shí)與開(kāi)戶銀行對(duì)賬，保證賬賬相符、賬款相符。
(五)財(cái)務(wù)審核、報(bào)銷程序
1、經(jīng)辦人提供需要辦理事項(xiàng)的說(shuō)明或有關(guān)資料，并在相關(guān)原始憑證上簽字。
2、分管副局長(zhǎng)進(jìn)行審核，后簽署審核結(jié)果。
3、最后經(jīng)局長(zhǎng)簽字后方可報(bào)銷。
4、經(jīng)辦人到出納處支取款項(xiàng)，出納進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。
5、主管會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核、記賬。
(六)財(cái)務(wù)報(bào)銷原始票據(jù)的有關(guān)要求
1、報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章;事業(yè)單位收據(jù)必須有省財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。
2、報(bào)銷的原始憑證內(nèi)容要齊全，抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫(xiě)齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫(xiě)要一致，嚴(yán)禁涂改。
3、為個(gè)人領(lǐng)用工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、差旅費(fèi)補(bǔ)助、勞務(wù)費(fèi)等自制原始憑證，必須有本人、有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。復(fù)印件原則上不得作為報(bào)銷憑證。如果原始發(fā)票丟失或多個(gè)報(bào)銷主體只有一張發(fā)票，可在復(fù)印件上加蓋財(cái)務(wù)專用章，本人在復(fù)印件上簽字，經(jīng)分管副局長(zhǎng)同意后，方可作為原始單據(jù)報(bào)銷。
【財(cái)務(wù)收支管理制度_財(cái)務(wù)收支管理制度辦法】相關(guān)文章：
財(cái)務(wù)收支管理制度12-06
醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度條例04-04
衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支管理制度12-16
財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度的范文（通用14篇）05-31
財(cái)務(wù)收支計(jì)劃12-04
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告05-10
健康管理制度_健康管理制度辦法04-05