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財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度的范文（通用14篇）
為規(guī)范收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)制定規(guī)范的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度。下面小編為大家整理了有關(guān)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度的范文，希望對(duì)大家有幫助。
財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度 1
為加強(qiáng)對(duì)單位收支的管理、規(guī)范單位的收支核算，根據(jù)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》，制定本制度。
一、收入的管理
單位每年編制收入預(yù)算。預(yù)算的編制由會(huì)計(jì)主管人員會(huì)同各有關(guān)人員，按照當(dāng)年審計(jì)工作任務(wù)，并根據(jù)上年執(zhí)行情況及本年度相關(guān)因素進(jìn)行測(cè)算和編制，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核。經(jīng)財(cái)政部門審批同意，作為單位本年度預(yù)算收入的`依據(jù)。年度內(nèi)要調(diào)整收入預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定辦理調(diào)整手續(xù)。
二、支出管理
1、支出預(yù)算
每年均需編制支出預(yù)算。堅(jiān)持穩(wěn)妥可靠、量入為主、收支平衡，并略有結(jié)余原則。做好每年經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，財(cái)務(wù)部門與各個(gè)部門根據(jù)任務(wù)，有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和定額，正確編制支出預(yù)算，經(jīng)財(cái)政部門核批以后，作為單位預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。
2、支出管理
單位的各項(xiàng)支出實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)歸口管理的原則，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一安排、掌握使用，重大項(xiàng)目的安排使用，建立集體討論審批制度。
支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支范圍。各項(xiàng)支出的使用應(yīng)劃清資金渠道分別列支，對(duì)項(xiàng)目支出(如貴重儀器、設(shè)備)均應(yīng)事先進(jìn)行可行性討論，專項(xiàng)安排支出。提倡費(fèi)用包干辦法，提高干部的節(jié)支意識(shí)。
3、支出的審批權(quán)限屬于單位主管領(lǐng)導(dǎo)
本單位對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，本著勤儉節(jié)約，精打細(xì)算的原則，合理節(jié)約，安排使用，財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)違反規(guī)定的一切開(kāi)支，有權(quán)拒絕支付和報(bào)銷。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員都應(yīng)支持財(cái)會(huì)人員行使職權(quán)，使單位的支出管理制度得以順利貫徹落實(shí)。
財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度 2
為加強(qiáng)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，科學(xué)、合理地安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)，更好地為機(jī)關(guān)服務(wù)，根據(jù)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支管理有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。
一、管理目標(biāo)
貫徹執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持厲行節(jié)儉，制止奢侈浪費(fèi)，合理安排資金，保證局機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展。
二、工作要求
(一)財(cái)務(wù)收入管理
財(cái)務(wù)收入包括：本級(jí)財(cái)政預(yù)算撥款收入、上級(jí)部門補(bǔ)助收入，納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收入，專戶核撥的預(yù)算外收入，變賣固定資產(chǎn)處置收入，出租房屋設(shè)備等凈收入，存款利息收入等。
1、收入必須及時(shí)收繳、入賬，不得坐支，收費(fèi)項(xiàng)目要遵守“收支兩條線”規(guī)定。
2、各項(xiàng)收入必須出具合法收據(jù)，專項(xiàng)核撥的收入進(jìn)行專項(xiàng)管理和核算。
3、統(tǒng)一收據(jù)，認(rèn)真細(xì)致地計(jì)算、統(tǒng)計(jì)和督促收繳應(yīng)收款項(xiàng)。
(二)財(cái)務(wù)支出管理
1、各項(xiàng)辦公經(jīng)費(fèi)均需按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，由分管局長(zhǎng)審核后簽署審核意見(jiàn);后經(jīng)局長(zhǎng)簽字后開(kāi)支。
2、其他有關(guān)費(fèi)用的`管理，如財(cái)政干部培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等較大項(xiàng)目的開(kāi)支，要根據(jù)報(bào)送的詳細(xì)開(kāi)支內(nèi)容由分管局長(zhǎng)審核，局長(zhǎng)簽字后方可支出。
(三)現(xiàn)金支付管理
1、建立健全現(xiàn)金賬目。現(xiàn)金的收付要逐日逐筆記入現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬款相符，如實(shí)反映現(xiàn)金庫(kù)存情況，不得保留帳外公款。
2、差旅費(fèi)或個(gè)人借款，由個(gè)人開(kāi)立借據(jù)，經(jīng)局長(zhǎng)簽字，到辦公室支取款項(xiàng)。要及時(shí)結(jié)賬還款，并實(shí)行“前清后借，不清不借”制度。
3、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，除預(yù)借差旅費(fèi)以及結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星開(kāi)支可使用現(xiàn)金外，一般應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。
4、加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額5000元的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。差旅費(fèi)或周轉(zhuǎn)金超過(guò)10000元的，用款科室需提前一天通知，出納足額準(zhǔn)備現(xiàn)金。
5、代職工個(gè)人繳納費(fèi)用，在工資中扣款的同時(shí)，要列出扣款明細(xì)。
(四)銀行存款支付管理
1、按照國(guó)庫(kù)規(guī)定開(kāi)設(shè)基本賬戶，辦理銀行轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金、電匯、匯票的相關(guān)業(yè)務(wù)。
2、確保資金安全。大額支付業(yè)務(wù)，出納人員開(kāi)具票據(jù)時(shí)，同時(shí)與銀行進(jìn)行電話聯(lián)系，確認(rèn)支付金額。
3、嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定使用各種銀行票據(jù)，按時(shí)與開(kāi)戶銀行對(duì)賬，保證賬賬相符、賬款相符。
(五)財(cái)務(wù)審核、報(bào)銷程序
1、經(jīng)辦人提供需要辦理事項(xiàng)的說(shuō)明或有關(guān)資料，并在相關(guān)原始憑證上簽字。
2、分管副局長(zhǎng)進(jìn)行審核，后簽署審核結(jié)果。
3、最后經(jīng)局長(zhǎng)簽字后方可報(bào)銷。
4、經(jīng)辦人到出納處支取款項(xiàng)，出納進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。
5、主管會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核、記賬。
(六)財(cái)務(wù)報(bào)銷原始票據(jù)的有關(guān)要求
1、報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章;事業(yè)單位收據(jù)必須有省財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。
2、報(bào)銷的原始憑證內(nèi)容要齊全，抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫要一致，嚴(yán)禁涂改。
3、為個(gè)人領(lǐng)用工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、差旅費(fèi)補(bǔ)助、勞務(wù)費(fèi)等自制原始憑證，必須有本人、有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。復(fù)印件原則上不得作為報(bào)銷憑證。如果原始發(fā)票丟失或多個(gè)報(bào)銷主體只有一張發(fā)票，可在復(fù)印件上加蓋財(cái)務(wù)專用章，本人在復(fù)印件上簽字，經(jīng)分管副局長(zhǎng)同意后，方可作為原始單據(jù)報(bào)銷。
財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度 3
為切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，促使財(cái)務(wù)人員嚴(yán)如律己、忠于職守，維護(hù)學(xué)校利益，確保學(xué)校消赤減負(fù)，為學(xué)校經(jīng)濟(jì)全面好轉(zhuǎn)，為學(xué)校穩(wěn)定、健康、有序的向前發(fā)展，特制定本制度。
一、嚴(yán)格收支審查。
(1)財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政制度，自覺(jué)遵守財(cái)政紀(jì)律，努力學(xué)習(xí)各種法律、法規(guī)，及時(shí)做好本職工作，服從學(xué)校決定。
(2)學(xué)校每期定時(shí)派人到財(cái)政局報(bào)賬中心清查學(xué)校收支情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，處以2倍罰款，并上報(bào)上級(jí)主管部門處理。
(3)堅(jiān)持一支筆簽字，并堅(jiān)持聯(lián)審連簽(即一百元以上伍佰元以下校長(zhǎng)簽字后須紀(jì)檢監(jiān)察員簽字，伍佰元以上校長(zhǎng)簽字須一名副校長(zhǎng)和紀(jì)檢監(jiān)察員簽字)方能報(bào)銷，否則不予報(bào)賬。
(4)2千元以上開(kāi)支：須先請(qǐng)示審批后，方能開(kāi)支。
(5)學(xué)校所做工程須先招標(biāo)再施工，不搞暗線操作。
二、嚴(yán)格管理學(xué)校經(jīng)費(fèi)。
(1)學(xué)校經(jīng)費(fèi)必須嚴(yán)格管理，嚴(yán)格控制，報(bào)賬員不得公款私存，不經(jīng)校長(zhǎng)批示不得擅自支借公款。
(2)嚴(yán)格差旅費(fèi)報(bào)銷，出差人員出差須經(jīng)校長(zhǎng)批示，方能按規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi)，不經(jīng)批示，不予報(bào)銷。
三、嚴(yán)格購(gòu)買手續(xù)。
(1)購(gòu)物必須嚴(yán)格執(zhí)行教育局文件精神，文化服務(wù)中心有的.物品必須在文化用品服務(wù)中心采購(gòu)，沒(méi)有的物品，方可在外采購(gòu)。
(2)嚴(yán)肅采購(gòu)紀(jì)律，不能超標(biāo)采購(gòu)，不準(zhǔn)以次充好，不準(zhǔn)以少報(bào)多、拿回扣，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理，且不與報(bào)賬。
(3)堅(jiān)持實(shí)物與發(fā)票核對(duì)驗(yàn)收。
財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度 4
1、醫(yī)院收入是開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得非償還性資金，以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、和其他收入。
2、醫(yī)院的收入根據(jù)上年度實(shí)際收入水平結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。
3、醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，做到應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏，不得巧立名目亂收費(fèi)，及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況，保證醫(yī)療收費(fèi)合法性、完整性。
4、醫(yī)院的.全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)，不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)入到其他部門。
5、醫(yī)院支出是開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失，包括:醫(yī)療支出、其他支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出。
6、醫(yī)院的支出應(yīng)本著要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn)，物價(jià)因素等為基本依據(jù)，報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。
7、對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出部份根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平，國(guó)家有關(guān)工資福利政策進(jìn)行編制，公用經(jīng)費(fèi)支出部分，以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ)，按計(jì)劃年度平均職工人數(shù)，發(fā)展計(jì)劃，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支以年度工作計(jì)劃合理計(jì)算，根據(jù)需要和財(cái)力進(jìn)行編制。
8、嚴(yán)格遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)，單位的各項(xiàng)支出由相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人簽字，交財(cái)務(wù)科審核，報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度 5
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案作為經(jīng)濟(jì)管理信息資源，反映經(jīng)濟(jì)管理面貌的歷史資料作用，為單位合理組織業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及提高經(jīng)濟(jì)效益提供有益的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)參考資料。依據(jù)會(huì)計(jì)法及會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，特制定本制度。
一、會(huì)計(jì)檔案分類
本制度所指的會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)核算資料檔案，主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)及其他會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料（指合同、養(yǎng)老金繳納清冊(cè)、工資冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、原始始票據(jù)存檔等）等五大類，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
二、會(huì)計(jì)檔案的整理
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院每月應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理裝訂成冊(cè)，年度結(jié)算后應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿（包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）、會(huì)計(jì)報(bào)表（會(huì)計(jì)報(bào)告）、工資冊(cè)、藥品與庫(kù)存物資的盤點(diǎn)清單、銀行對(duì)賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表及養(yǎng)老金繳納清冊(cè)等整理立卷、裝訂成冊(cè)并寫好案卷目錄和年度案卷說(shuō)明，交會(huì)計(jì)檔案專柜存放。
如進(jìn)行電算化記賬，其電算化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息應(yīng)及時(shí)備份并以磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)進(jìn)行保存，防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息的丟失；并每月打印會(huì)計(jì)報(bào)表、科目匯總表、余額發(fā)生額明細(xì)表、往來(lái)帳余額表、銀行日記帳；年度終了后所有的電算化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)打印輸出，以紙介質(zhì)形式連同其它會(huì)計(jì)檔案、電腦磁盤一同保管。
為了便于檔案的統(tǒng)計(jì)、保管和查找利用，必須對(duì)所有的案卷進(jìn)行排列和編號(hào)。并且在排列、編號(hào)上要盡量適應(yīng)本單位會(huì)計(jì)檔案形成的特點(diǎn)和管理方式。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的.會(huì)計(jì)檔案按“年度—類別—保管期限分類排列法”，即把一個(gè)會(huì)計(jì)年度中所形成的會(huì)計(jì)檔案，分為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料四大類。一個(gè)單位一年的會(huì)計(jì)檔案經(jīng)過(guò)分類整理、裝訂、編號(hào)，然后都要登記案卷目錄。會(huì)計(jì)檔案案卷目錄是根據(jù)案卷內(nèi)容和成分按一定次序編排的，用于檢索的案卷名冊(cè)，是揭示和介紹了會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容，是一個(gè)基礎(chǔ)的檢索工具。會(huì)計(jì)檔案案卷目錄的項(xiàng)目主要有：序號(hào)、案卷號(hào)、案卷標(biāo)題、起止日期、張數(shù)、保管期限、備注等。
三、會(huì)計(jì)檔案的保管
進(jìn)庫(kù)檔案必須符合標(biāo)準(zhǔn)、妥善保管、專人負(fù)責(zé)、科學(xué)管理、存放整齊、排列有序、查找方便，并要做好防霉、防潮、防火、防盜。對(duì)磁介質(zhì)檔案還要做好防磁工作，每年至少翻一次，不斷改善保管條件，并要定期組織檢查，確保檔案安全完整。
要認(rèn)真做好會(huì)計(jì)檔案資料的利用，為領(lǐng)導(dǎo)決策和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。對(duì)查閱檔案要有嚴(yán)格的審批手續(xù)，凡內(nèi)部各職能部門查閱，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；外單位查閱須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，嚴(yán)格按審批內(nèi)容進(jìn)行查閱，并辦理登記手續(xù)，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂改、拆封和抽換等。借閱檔案歸還時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)10天，超期應(yīng)辦理延期手續(xù)，到期檔案管理人員應(yīng)主動(dòng)催收，并對(duì)收回的檔案認(rèn)真檢查有無(wú)缺損等情況。
全套會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)文檔視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該系統(tǒng)停止使用或有重大修改后三年；各種會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后第一天算起，分為永久、定期。具體保管期限如下：
1、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿（包括總賬、明細(xì)分類賬）保管期限為15年；
2、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、保管期限為25年；
3、會(huì)計(jì)月報(bào)表和其他應(yīng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料保管5年；年度會(huì)計(jì)報(bào)表與財(cái)年度決算報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)保管期限為永久。
合并、撤銷單位的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)根據(jù)不同情況辦理移交手續(xù)，交接雙方要在移交清冊(cè)上簽名。會(huì)計(jì)檔案管理人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，要將所管的會(huì)計(jì)檔案向接辦人移交清楚，并應(yīng)上級(jí)主管部門、單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。
四、會(huì)計(jì)檔案的銷毀
會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見(jiàn)，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查簽署意見(jiàn)后由會(huì)計(jì)、檔案部門共同派人監(jiān)銷，其中未了債權(quán)、債務(wù)憑證、建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)抽出單獨(dú)立卷保管，直至債權(quán)、債務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目結(jié)清為止。
財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度 6
為加強(qiáng)醫(yī)院醫(yī)療收支的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，特制定財(cái)務(wù)收支管理工作制度如下:
一、財(cái)務(wù)收入得管理
1、醫(yī)院日常的住院、門診收入由核算員按照規(guī)定的核對(duì)程序核對(duì);住院、門診發(fā)票金額與住院、門診收支日?qǐng)?bào)表是否一致，將核對(duì)后的'日?qǐng)?bào)表交給出納予以收款，每日應(yīng)將業(yè)務(wù)收入及時(shí)，足額繳入銀行.
2、對(duì)日常業(yè)務(wù)以外上的零星收入，應(yīng)開(kāi)據(jù)財(cái)政部門規(guī)定的統(tǒng)一收款收據(jù)，及時(shí)做好現(xiàn)金收繳和帳務(wù)處理工作，對(duì)房租等應(yīng)收帳款，按合同規(guī)定的期限做好催收工作，保證收入的安全、完整。
二、財(cái)務(wù)支出管理
1、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手續(xù)，講究資金使用效果。
2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)資金的使用必須劃清資金渠道，對(duì)購(gòu)置大型貴重儀器設(shè)備和大型修繕，各科室應(yīng)預(yù)先編造計(jì)劃，做好可行性研究，報(bào)院儀管會(huì)討論，由辦公室會(huì)議集體決定，由院長(zhǎng)審批后實(shí)施，專項(xiàng)資金做到專用，根據(jù)年度計(jì)劃，安排開(kāi)支。
3、醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出按照院長(zhǎng)和分管院長(zhǎng)的授權(quán)批準(zhǔn)控制。
4、各物質(zhì)采購(gòu)，需填寫支票申請(qǐng)書，由科室負(fù)責(zé)人簽字并在支票領(lǐng)用單上簽名，購(gòu)買后入庫(kù)存驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單上簽上有關(guān)人員的姓名，每月終了，財(cái)務(wù)科應(yīng)與各倉(cāng)庫(kù)部門進(jìn)行庫(kù)存金額核對(duì)，做到帳帳相符，帳物相符。
5、修繕費(fèi)，由總務(wù)科根據(jù)修繕項(xiàng)目，報(bào)出預(yù)算，經(jīng)院長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)科按照預(yù)算開(kāi)支。
6、對(duì)于公出、進(jìn)修、探親等報(bào)銷均按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，報(bào)銷單據(jù)由有關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后簽字，再由分管院長(zhǎng)在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)審批后方可報(bào)銷。
7、總務(wù)、行政、后勤線的日常開(kāi)支，在授權(quán)批準(zhǔn)范圍由田付院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。
8、醫(yī)療一線日常業(yè)務(wù)開(kāi)支，在授權(quán)范圍內(nèi)由張建榮書記負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。
9、護(hù)理一線日常業(yè)務(wù)開(kāi)支，在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)由史水紅付院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。
財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度 7
衛(wèi)生院實(shí)行成本核算，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下對(duì)衛(wèi)生院管理提出的客觀要求，它可以有效地利用衛(wèi)生資源，降低醫(yī)療服務(wù)成本，從而提高單位的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。為了加強(qiáng)衛(wèi)生院的成本管理，切實(shí)有效地開(kāi)展成本核算工作，特制定本制度。
一、建立健全成本管理和核算組織體系
衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本管理、核算的組織和領(lǐng)導(dǎo)，建立健全院、科室、個(gè)人三級(jí)成本核算組織體系。衛(wèi)生院根據(jù)實(shí)際情況可成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員及有關(guān)科室負(fù)責(zé)人組成，主要負(fù)責(zé)對(duì)全院成本管理工作和核算工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和落實(shí)。各相關(guān)科室應(yīng)有兼職的成本核算員，負(fù)責(zé)基礎(chǔ)資料的統(tǒng)計(jì)編報(bào)工作。
二、做好成本核算的基礎(chǔ)工作
衛(wèi)生院的成本核算貫穿于醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，涉及到院內(nèi)的所有部門和人員。因此必須做好與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄，保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。
1、建立健全固定資產(chǎn)、消耗藥品、材料、低值易耗品、制劑等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的計(jì)量、計(jì)價(jià)、驗(yàn)收、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查、盤點(diǎn)制度。
2、制定必要的消耗定額和人員定額，加強(qiáng)定員定額管理。
3、建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的資料傳遞程序。
4、制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和內(nèi)部結(jié)算制度。
三、衛(wèi)生院成本核算的原則
為了正確核算衛(wèi)生院的各項(xiàng)成本，必須講究成本核算的質(zhì)量，符合成本核算的原則，成本核算應(yīng)遵守以下原則：
(一)合法性原則。即計(jì)入成本的費(fèi)用都必須符合法律、法令、制度等的規(guī)定。不符合規(guī)定的費(fèi)用不能計(jì)入成本。
(二)可靠性原則。即所提供的成本信息應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)一致，不能人為提高或降低成本，且這些信息還要有可核實(shí)性。
(三)配比的原則。即要求嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。(四)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原則。
(五)一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致，使各期的.成本資料有統(tǒng)一的口徑，前后連貫，相互可比。
(六)重要性原則。即對(duì)成本有重大影響的項(xiàng)目，應(yīng)作重點(diǎn)核算，力求精確。
四、衛(wèi)生院成本核算的范圍和項(xiàng)目分類
衛(wèi)生院成本核工業(yè)算的范圍包括以下內(nèi)容，并按其經(jīng)濟(jì)用途可分類八類：
(一)人員經(jīng)費(fèi)：指工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、其他工資等。彩(二)材料消耗費(fèi)用：指衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品等。
(三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和維修費(fèi)：包括所有固定資產(chǎn)的折舊計(jì)查和日常維修費(fèi)等。
(四)辦公用品及水、電、油、郵電、差旅、培訓(xùn)等消耗性費(fèi)用。
22(五)藥品費(fèi)：指醫(yī)院藥品銷售成本。
(六)其他費(fèi)用：指上述內(nèi)容之外應(yīng)計(jì)入成本的費(fèi)用。
衛(wèi)生院要嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的成本開(kāi)支范圍，正確劃分費(fèi)用支出的界限，衛(wèi)生院發(fā)生的下列費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入成本：
(一)醫(yī)療事故賠償支出；
(二)被沒(méi)收的財(cái)物損失及違反法律支付的各項(xiàng)滯納金、罰款；(三)醫(yī)院捐贈(zèng)、贊助支出；
(四)應(yīng)在職工福利基金中開(kāi)支的支出；
(五)國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定不得列入成本的其他支出。
五、衛(wèi)生院成本核算對(duì)象
衛(wèi)生院成本核算的對(duì)象包括單位總成本、科室成本、項(xiàng)目總成本和單位項(xiàng)目成本四個(gè)層次。衛(wèi)生院成本核算的最終目標(biāo)是醫(yī)療項(xiàng)目成本核算，在目前條件下，應(yīng)先進(jìn)行科室成本核算，逐步向醫(yī)療項(xiàng)目成本核算過(guò)渡，有條件的可開(kāi)展單病種成本核算。
六、醫(yī)院成本核算的程序
成本核算程序就是衛(wèi)生院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入成本的過(guò)程。成本核算應(yīng)按以下程序進(jìn)行：
(一)審核經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。根據(jù)成本開(kāi)支范圍，確定哪些費(fèi)用計(jì)入成本，哪些費(fèi)用計(jì)入其他支出或?qū)ｍ?xiàng)資金支出。
(二)直接成本直接計(jì)入。對(duì)應(yīng)計(jì)入成本的費(fèi)用要編制費(fèi)用分配表(如材料費(fèi)用分配表、工資費(fèi)用分配表等)，少數(shù)業(yè)務(wù)可根據(jù)原始憑證直接登記成本明細(xì)帳。
23(三)輔助服務(wù)費(fèi)的歸集和分配。對(duì)水、電、供應(yīng)室、洗衣房、總務(wù)維修等部門發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集，并按其服務(wù)的對(duì)象和提供的勞務(wù)數(shù)量，編制輔助服務(wù)費(fèi)用分配表，計(jì)入相關(guān)成本明細(xì)帳。
(四)管理費(fèi)用的歸集和分配。對(duì)行政管理科室所發(fā)生的費(fèi)用及全院性費(fèi)用進(jìn)行歸集，月末按一定的方法分?jǐn)傆?jì)入各成本明細(xì)帳。
衛(wèi)生院成本的核算過(guò)程，實(shí)際上是一定成本核算對(duì)象歸集和分配費(fèi)用的過(guò)程。在歸集和分配費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：對(duì)能按某種成本對(duì)象直接歸集的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入；對(duì)于不能直接確定的費(fèi)用，則要按受益原則，通過(guò)一定的科學(xué)方法進(jìn)行分配再計(jì)入。即直接費(fèi)用直接計(jì)入，間接費(fèi)用分配計(jì)人。
七、成本分析
成本分析是成本管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，它是利用成本核算資料及其他有關(guān)資料，研究成本的形成和變動(dòng)情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動(dòng)。
在成本管理工作中，要定期對(duì)成本計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生院超成本計(jì)劃的原因；要掌握成本的變動(dòng)規(guī)律，充分挖掘潛力，努力降低成本，從而提高衛(wèi)生院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
成本分析可以采用一般方法和專門方法進(jìn)行。一般方法的程序是：分析成本計(jì)劃完成情況→分析產(chǎn)生差異的原因→制訂降低成本的措施→編寫成本分析報(bào)告。專門方法常用的有比較分析法、標(biāo)準(zhǔn)成本分析法、本量利分析法等。
(一)比較分析法。即計(jì)劃與實(shí)際對(duì)比，本期與上期對(duì)比，本院與同24類型醫(yī)院對(duì)比。
(二)標(biāo)準(zhǔn)成本分析法。是以預(yù)定的服務(wù)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，將實(shí)際成本與其相比較，揭示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。
(三)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和結(jié)構(gòu)條件下，找出醫(yī)療工作量、醫(yī)療成本、收益三者結(jié)合的最佳點(diǎn)，使醫(yī)院以較少的成本獲得較好的收益。
衛(wèi)生院通過(guò)成本分析，可以提供相關(guān)成本資料：可以作為醫(yī)療資料分配及投資效益分析等經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)；可以作為管理者評(píng)估營(yíng)運(yùn)績(jī)效及控制成本的依據(jù)。
八、強(qiáng)化衛(wèi)生院內(nèi)部成本管理意識(shí)
衛(wèi)生院實(shí)行成本核算的最終目的是為了充分利用內(nèi)部的衛(wèi)生資源，更好地為人民群眾的健康服務(wù)。
衛(wèi)生院應(yīng)強(qiáng)化成本管理意識(shí)，做到人人關(guān)心成本核算，個(gè)個(gè)參與成本管理，從上到下形成一個(gè)良好的成本管理氛圍。因?yàn)槌杀竟芾砉ぷ魃婕暗矫總�(gè)人，所以應(yīng)強(qiáng)人以“人”為中心的管理思想。
財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度 8
第一章 總則
1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
2、公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
3、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（1）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
�。�2）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。�3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
（4）監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。
�。�5）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。
4、財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
1、加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
2、公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的'內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
3、健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
4、做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
5、會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
6、建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
7、會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
1、資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。
2、經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
3、公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
4、公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
5、加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
6、公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動(dòng)資産管理
1、現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
2、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
3、銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
4、出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
5、應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
6、其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
7、短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度 9
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求，提高企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)本企業(yè)上新臺(tái)階，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際，特制定如下制度：
一、總原則
1.公司各員工必須遵紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。
2.公司各經(jīng)營(yíng)部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。
3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。
4.經(jīng)手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料采購(gòu)制度
1.材料庫(kù)存既保證生產(chǎn)需要，又無(wú)積壓，采購(gòu)費(fèi)用小。
2.每次采購(gòu)必先由倉(cāng)庫(kù)向采購(gòu)部門申請(qǐng)。
3.采購(gòu)部門根據(jù)申請(qǐng)打訂單（三份），送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購(gòu)。
4.采購(gòu)部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進(jìn)入公司以后，倉(cāng)庫(kù)必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉(cāng)庫(kù)填制入庫(kù)單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門，倉(cāng)管人員及時(shí)登記入帳。
6.供應(yīng)商必須提供請(qǐng)款單、發(fā)票、公司訂單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。
三、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會(huì)計(jì)管帳票，出納管錢。
2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置三聯(lián)，會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人和客戶分別一聯(lián)，以便核對(duì)。
4.出納必須確�，F(xiàn)金的.安全，防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，核對(duì)收入、支出、余額并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)。
7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過(guò)規(guī)定限額。
8.月底會(huì)計(jì)同出納核對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。
四、成本控制制度
1.各員工必須有很強(qiáng)的成本意識(shí)，不斷提高自己的技術(shù)水平，節(jié)約能耗，提高效率，保證質(zhì)量。
2.會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃，材料耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。
3.材料入庫(kù)保管人員組織驗(yàn)收，清點(diǎn)數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)通知采購(gòu)部門和供應(yīng)商。
4.材料入庫(kù)及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián)，及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購(gòu)部門，以便核對(duì)。
5.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財(cái)務(wù)部、領(lǐng)用部門、倉(cāng)庫(kù)各一聯(lián)。
6.倉(cāng)庫(kù)保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。
7.財(cái)務(wù)部門必須建立原材料數(shù)量金額式二級(jí)帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級(jí)帳控制，修理配件零星物料倉(cāng)庫(kù)可以以表代帳，月底必須同倉(cāng)庫(kù)帳核對(duì)相符。
8.各部門按定額用料，超過(guò)定額必須查明原因，屬于主觀因素，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀因素經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)調(diào)整定額。
財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度 10
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
二、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。
四、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的.財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計(jì)算銷售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計(jì)算和分配利潤(rùn)。
七、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金。
八、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后，由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì)，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊(cè)，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度 11
一、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)有關(guān)財(cái)政方針政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
二、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行會(huì)計(jì)法、貫徹執(zhí)行河南省公路財(cái)務(wù)管理辦法。
三、正確制定、嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃，搞好資金平衡。做到�？顚Ｓ�，不搞無(wú)計(jì)劃項(xiàng)目開(kāi)支，合理組織資金供應(yīng)，切實(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，更好地為生產(chǎn)服務(wù)。
四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟(jì)核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)擴(kuò)大開(kāi)支范圍。
五、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格開(kāi)支手續(xù)，壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，執(zhí)行開(kāi)支審批一桿筆。
六、認(rèn)真開(kāi)展“增收節(jié)支”活動(dòng)，節(jié)約各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。
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1、計(jì)劃與財(cái)務(wù)管理要做到年有計(jì)劃、季有安排、月有措施。做到長(zhǎng)計(jì)劃、短安排、有條不亂。
2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批，做到年初有預(yù)算，年終有決算，日清月結(jié)。
3、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，發(fā)票報(bào)帳要有經(jīng)辦人、證明人簽字然后領(lǐng)導(dǎo)簽報(bào)。
4、倉(cāng)庫(kù)材料裝備要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字，然后領(lǐng)導(dǎo)簽報(bào)，倉(cāng)庫(kù)材料進(jìn)出要有入庫(kù)單和出庫(kù)單。
5、要認(rèn)真抓好四大管理，勵(lì)行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)。
財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度 13
第一條、駐馬店市邦德商務(wù)信息咨詢有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況制定。
第二條、本制定是為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算活動(dòng)，促進(jìn)公司建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，強(qiáng)化自我約束能力。它是制定具體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法和操作規(guī)范的依據(jù)，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度體系有效實(shí)施的保證。
第三條、總經(jīng)理主持日常經(jīng)營(yíng)管理工作。
第四條、財(cái)務(wù)部為職能機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到方法正確、記錄準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，符合時(shí)限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和應(yīng)用。
第五條、公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬、明細(xì)分類賬和總分類賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚。
第六條、公司的`會(huì)計(jì)核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應(yīng)當(dāng)自新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始時(shí)變更，并在變更年度的會(huì)計(jì)報(bào)告中將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響予以充分說(shuō)明。
第七條、公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第八條、公司按“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”原則，形成總體管理與分級(jí)管理相結(jié)合、完整核算與成本單獨(dú)核算相聯(lián)結(jié)的、有機(jī)的會(huì)計(jì)核算整體。
第九條、公司作為獨(dú)立法人，以其全部財(cái)產(chǎn)，依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、照章納稅，公司財(cái)務(wù)管理部作為公司財(cái)會(huì)工作的職能部門統(tǒng)管所屬范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作。
財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度 14
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金動(dòng)作的'情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。
3、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金動(dòng)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。
5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
6、每月按時(shí)向各租戶收取管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。
7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支，對(duì)違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷。
9、擬定財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，搞好增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。
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