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衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)制度_衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定
為進(jìn)一步規(guī)范衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)制定規(guī)范的衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)制度。下面小編為大家整理了有關(guān)衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)制度的范文，希望對(duì)大家有幫助。
衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)制度篇1
一、內(nèi)部審計(jì)工作具有獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的職權(quán)，獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)我院所屬財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、收益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)衛(wèi)生院目標(biāo)。
二、內(nèi)部審計(jì)人員在衛(wèi)生院院長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。
三、內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。
四、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容
(一)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算。
(二)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
(三)零星修繕項(xiàng)目的預(yù)(概)算、決算。
(四)國(guó)有資產(chǎn)購(gòu)置、使用和管理。
(五)衛(wèi)生院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)。
(六)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行。
(七)內(nèi)部控制制度的建立健全。
(八)院領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門(mén)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。
五、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的主要權(quán)限
(一)要求衛(wèi)生院有關(guān)科室按時(shí)報(bào)送預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。
(二)審查會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿。
(三)參加與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。
(四)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的.行為，經(jīng)院長(zhǎng)同意作出臨時(shí)制止決定。
(五)對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
(六)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)意見(jiàn)，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)。
(七)參與制訂有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。
六、內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序
(一)根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的部署和要求，結(jié)合衛(wèi)生院實(shí)際，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃。
(二)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審查核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的一般問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出意見(jiàn)或建議，如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向院長(zhǎng)匯報(bào)。
(三)審計(jì)終結(jié)，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告計(jì)送院長(zhǎng)審批。
(四)審計(jì)結(jié)束后，按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。
衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)制度篇2
為進(jìn)一步規(guī)范衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，根據(jù)《審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合我院實(shí)際，特制定本制度。
一、 內(nèi)部審計(jì)工作具有獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的職權(quán)，獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)我院所屬財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、收益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)衛(wèi)生院目標(biāo)。
二、 內(nèi)部審計(jì)人員在衛(wèi)生院院長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。
三、 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。
四、 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容
(一) 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算。
(二) 財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
(三) 零星修繕項(xiàng)目的預(yù)(概)算、決算。
(四) 國(guó)有資產(chǎn)購(gòu)置、使用和管理。
(五) 衛(wèi)生院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)。
(六) 經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行。
(七) 內(nèi)部控制制度的建立健全。
(八) 院領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門(mén)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。
五、 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的`主要權(quán)限
(一)要求衛(wèi)生院有關(guān)科室按時(shí)報(bào)送預(yù)算、決算、報(bào)
表和有關(guān)文件、資料等。
(二)審查會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿。
(三)參加與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。
(四)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)院長(zhǎng)同意作出臨時(shí)制止決定。
(五)對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
(六)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)意見(jiàn)，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)。
(七)參與制訂有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。
六、 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序
(一)根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的部署和要求，結(jié)合衛(wèi)生院實(shí)際，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃。
(二)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審查核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的一般問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出意見(jiàn)或建議，如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向院長(zhǎng)匯報(bào)。
(三)審計(jì)終結(jié)，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告計(jì)送院長(zhǎng)審批。
(四)審計(jì)結(jié)束后，按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。
衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)制度篇3
財(cái)務(wù)審計(jì)工作制度：
一、審計(jì)人員必須依照國(guó)家的法律、法規(guī)和政策，對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審查。
二、做好衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作：
1、審查衛(wèi)生院年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)、決執(zhí)行情況。
2、基建及維修工程的預(yù)決算審計(jì)。
3、重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、契(約)定的可行性、合法性及效益性的審計(jì)。
4、院內(nèi)各部門(mén)負(fù)責(zé)人承包或租賃期間的財(cái)務(wù)收支及院簽合同執(zhí)行情況的審計(jì)。
5、審查衛(wèi)生院內(nèi)部控制(管理)制度，以及各管理部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制(管理)制度執(zhí)行成效的審查。
6、對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)處、出入院管理處、門(mén)診收款處及有關(guān)部門(mén)的現(xiàn)金收支、結(jié)存情況進(jìn)行不定期檢查，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳冊(cè)和相關(guān)文件進(jìn)行定期和不定期審查。
7審查衛(wèi)生院固定資產(chǎn)使用情況，定期不定期檢查固定資產(chǎn)核算范圍，報(bào)廢手續(xù)，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。
8對(duì)院內(nèi)小金庫(kù)進(jìn)行隨時(shí)檢查和清理。
三、檢查，評(píng)估衛(wèi)生院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)情況。
四、配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行必要的專題調(diào)查。配合有關(guān)部門(mén)對(duì)貪污盜竊以及由于工作失職或者失誤給國(guó)家造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為進(jìn)行專案審計(jì)。
五、宣傳貫徹審計(jì)法規(guī)，辦理審計(jì)機(jī)關(guān)及上級(jí)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)和衛(wèi)生院的審計(jì)工作。
六、審計(jì)衛(wèi)生院內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)。
七、開(kāi)展衛(wèi)生院醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況專項(xiàng)審計(jì)。
八、開(kāi)展藥品和醫(yī)用設(shè)備、耗材購(gòu)銷情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作。
九、其他審計(jì)事項(xiàng)。
十、做好審計(jì)資料的搜集、整理。妥善保管審計(jì)檔案。
基建維修項(xiàng)目審計(jì)制度：
一、凡使用國(guó)家或省級(jí)財(cái)政資金、專項(xiàng)資金、計(jì)劃安排的銀行貸款和利用外資等進(jìn)行的基本建設(shè)和技術(shù)改造項(xiàng)目的'竣工決算，以及衛(wèi)生院使用自由資金進(jìn)行的基本建設(shè)和維修項(xiàng)目的竣工決算，均應(yīng)接受審計(jì)監(jiān)督。
二、衛(wèi)生院基本建設(shè)和維修項(xiàng)目超過(guò)30萬(wàn)(含30萬(wàn))的竣工決算審核，由院部委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，衛(wèi)生院相關(guān)部門(mén)委派內(nèi)審人員配合審計(jì)。30萬(wàn)以下工程，由院審計(jì)室組織審計(jì)，報(bào)分管院長(zhǎng)同意后也可委托有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。
三、新建工程的可行性研究、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理招標(biāo)合同的簽訂等工作均應(yīng)通知審計(jì)室參與，10萬(wàn)元以上大宗材料和設(shè)備的調(diào)研、采購(gòu)招標(biāo)及合同簽訂必須有審計(jì)室參與，同時(shí)將簽訂的采購(gòu)合同和施工合同報(bào)審計(jì)部門(mén)備案。
四、零星維修項(xiàng)目實(shí)行全面審計(jì)，10萬(wàn)元以上(含10萬(wàn)元)大型維修項(xiàng)目，事前應(yīng)向?qū)徲?jì)室報(bào)送由院部核準(zhǔn)的維修項(xiàng)目預(yù)算，施工前簽訂的維修項(xiàng)目合同同時(shí)報(bào)送審計(jì)室備案。
五、在施工過(guò)程中，審計(jì)室有權(quán)對(duì)基建維修項(xiàng)目的預(yù)算和合同執(zhí)行及資金使用情況進(jìn)行全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督。
六、基本建設(shè)和維修項(xiàng)目竣工后，30萬(wàn)以上的決算(含30萬(wàn)),由審計(jì)部門(mén)組織初審后委托社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì);30萬(wàn)以下的決算，須由相關(guān)部門(mén)的兼職審計(jì)人員或技術(shù)人員對(duì)決算進(jìn)行初審后，經(jīng)部門(mén)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字(或蓋章)，方可報(bào)送院審計(jì)室審計(jì)。
七、報(bào)審資料必須真實(shí)、客觀、完整，審計(jì)過(guò)程中不得以任何理由修改或增減決算資料。項(xiàng)目中的施工技術(shù)聯(lián)系單、經(jīng)濟(jì)鑒證、隱蔽記錄及維修項(xiàng)目的工程量及計(jì)時(shí)工日數(shù)，由現(xiàn)場(chǎng)施工監(jiān)督人員2人以上簽字方為有效。分項(xiàng)工程修改、變更或經(jīng)濟(jì)鑒證，單價(jià)在500元以上5000元以下，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字;5000元以上由分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字(或蓋章)。分項(xiàng)工程同一內(nèi)容不得分解。
八、基本建設(shè)和維修項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，以審查項(xiàng)目投資活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性為主，對(duì)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨、銀行結(jié)算等均可進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。其主要內(nèi)容包括：
(1)竣工決算報(bào)表的審計(jì);
(2)交付使用的財(cái)產(chǎn)審計(jì);
(3)成本核算的審計(jì);
(4)工程價(jià)款結(jié)算的審計(jì);
(5)其他需要審計(jì)的內(nèi)容。
九、新建項(xiàng)目和10萬(wàn)元以上大型維修項(xiàng)目竣工決算審計(jì)前，財(cái)務(wù)處支付工程價(jià)款不超過(guò)75%，審計(jì)報(bào)告下達(dá)后另預(yù)留10%質(zhì)保金待保質(zhì)期滿后付清。
十、凡本制度規(guī)定要求進(jìn)行審計(jì)的基本建設(shè)和維修項(xiàng)目，未下達(dá)審計(jì)報(bào)告前，財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)拒付剩余工程價(jià)款，不辦理財(cái)務(wù)決算。
十一、基本建設(shè)和維修項(xiàng)目竣工決算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有違反國(guó)家和衛(wèi)生院的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，衛(wèi)生院將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。
十二、審計(jì)人員和社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理基本建設(shè)和維修項(xiàng)目竣工決算審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、堅(jiān)持原則、廉潔奉公。對(duì)審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，衛(wèi)生院將給予責(zé)任人行政處分;對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，衛(wèi)生院將終止其委托合同并追究其賠償責(zé)任。上述人員情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
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