財務(wù)備用金的管理制度范本

　　財務(wù)備用金管理制度是為了加強企業(yè)備用金的管理,提高資金利用效率，有效控制資金占用而制定的。下面愛匯小編整理的財務(wù)備用金管理制度，供你參考。

　　財務(wù)備用金管理制度范文一

　　第一章 總 則

　　第一條 為維護公司資產(chǎn)的完整，提高資金利用水平，加強對備用金業(yè)務(wù)的管理，根據(jù)《**公司會計制度》的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 備用金，是指公司借支給公司員工個人的款項，這些款項將用于支付與公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的事項。

　　第二章 一般規(guī)定

　　第三條 公司備用金分為個人備用金及業(yè)務(wù)款二類。

　　個人備用金，是指公司員工因公務(wù)需要、以個人名義向公司借支的現(xiàn)金款項(包括現(xiàn)金支票)，主要是指特殊人員定額備用金、差旅費、招待費及其他一些零星支出。

　　業(yè)務(wù)款，是指公司員工因公務(wù)需要、以個人名義向公司借支的通過銀行轉(zhuǎn)帳、電匯等方式支付的款項。此類款項一般用于固定資產(chǎn)購置、器材及物資采購、日常維修、房屋租賃、員工體檢、培訓(xùn)等支出。

　　第四條 公司會計核算設(shè)置備用金項目管理，個人備用金計入個人賬戶，業(yè)務(wù)款同時計入付款單位及個人帳戶。

　　第五條 備用金由財務(wù)部核算并負責(zé)監(jiān)督;備用金借支個人(以下簡稱借支人)所在部門的經(jīng)理應(yīng)督促本部門員工按期足額還清備用金。

　　第三章 處理程序

　　第六條 公司財務(wù)部門辦理備用金借支業(yè)務(wù)的時間為周一至周五;辦理備用金核銷業(yè)務(wù)的時間同上。

　　第七條 借支人應(yīng)根據(jù)實際需要申請備用金，不準(zhǔn)以任何名義挪用或長期占用公司資金。

　　第八條 借支人應(yīng)按以下規(guī)定辦理借支備用金手續(xù)：

　　一、 借支人應(yīng)如實、規(guī)范填寫備用金申請單。

　　借款時，借支人應(yīng)按要求填寫由公司財務(wù)部門統(tǒng)一印制的備用金申請單，按申請單格式準(zhǔn)確填列借款日期、借款類別、借款用途、借款金額(大小寫)、預(yù)計還款時間等。個人備用金必須�？顚Ｓ�，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

　　對于未按要求填寫的備用金申請單，財務(wù)部門有權(quán)不予受理，由此產(chǎn)生的責(zé)任由借支人負責(zé);對于偽造篡改的備用金申請單，財務(wù)部門應(yīng)立即扣留并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　借支備用金必須寫明款項的用途，報帳沖銷的內(nèi)容要和借款時填寫的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時到財務(wù)部報帳沖銷，不能挪做別的用途，否則不予以報銷。備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人的其他員工代為辦理的，須由借支人本人在備用金申請單上親自簽名，否則視同代辦人的`備用金，由此產(chǎn)生的責(zé)任由代辦人負責(zé)。

　　二、 業(yè)務(wù)款借支時，借支人須提供相關(guān)的合同、協(xié)議、通知書、閱批件等有效文件，并準(zhǔn)確填列付款單位全稱、開戶銀行、帳號，否則財務(wù)部門有權(quán)不予辦理，由此產(chǎn)生的責(zé)任由借支人負責(zé)。

　　三、 備用金借支審批手續(xù)應(yīng)完備。

　　由經(jīng)辦人提出后交公司本部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人、總經(jīng)理審批。

　　四、 現(xiàn)金或銀行出納應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全的備用金申請單辦理付款。

　　借款付出前，主辦會計須簽名;借款付出時，現(xiàn)金或銀行出納須簽名;借款收到時，收款人須簽名。

　　第九條 借支人應(yīng)按時歸還所借備用金。

　　個人備用金均要在一個月內(nèi)結(jié)清，如有特殊情況一個月內(nèi)無法結(jié)清的，必須提前到財務(wù)結(jié)算部說明，并辦理相應(yīng)的順延手續(xù)。借支人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)部應(yīng)從借支人的相應(yīng)備用金賬戶中進行沖銷，備用金賬戶沖平后的差額可支取現(xiàn)金。對于已沖銷備用金的金額，現(xiàn)金出納或銀行出納應(yīng)開具相應(yīng)金額的收款收據(jù)，借支人應(yīng)妥善保存，以備查詢。

　　第十條 原則上誰借支誰報銷。借支人因故不能親自報賬，而委托他人代辦的，財務(wù)部門應(yīng)在報銷憑證上注明“沖(借支人)賬，金額***(大寫)”字樣。否則對因代辦人員錯誤聲明引起誤沖的，責(zé)任由借支人負責(zé)。

　　第十一條 鑒于生產(chǎn)保障部的業(yè)務(wù)需要，給予定額備用金，定額備用金可以長期保留余額，但超過部分仍需按以上規(guī)定處理。

　　第十二條 公司員工調(diào)離、辭退或辭職時，必須到財務(wù)部門辦理備用金清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的員工，公司將不予辦理有關(guān)手續(xù)。

　　第四章 會計處理

　　第十三條 公司應(yīng)在“其他應(yīng)收款”下設(shè)“個人備用金”“業(yè)務(wù)款”明細科目，用于核算公司備用金業(yè)務(wù)。在“個人備用金”下，按照公司員工名字設(shè)置明細管理項目核算個人借支業(yè)務(wù)。在“業(yè)務(wù)款”下，按照公司行政部門和員工名字設(shè)置明細管理項目核算個人借支業(yè)務(wù)。

　　第十四條 支付現(xiàn)金或支票給借支人時，按借款金額，借記其他應(yīng)收款-備用金-××個人，貸記現(xiàn)金或銀行存款。

　　第十五條 借支人報賬沖銷備用金賬戶時，

　　借：相關(guān)科目(報賬金額)

　　貸：其他應(yīng)收款-備用金-××個人

　　現(xiàn)金(按報賬金額超過備用金賬戶金額部分)

　　第十六條 超過預(yù)計還款時間，從工資賬戶中扣還備用金時，按沖銷金額，借記應(yīng)付工資，貸記其他應(yīng)收款-備用金-××個人。

　　第十七條 超過預(yù)計還款時間，扣還借支人所應(yīng)負擔(dān)利息時，按扣還的利息數(shù)，借記相關(guān)科目，貸記財務(wù)費用。

　　第五章 罰 則

　　第十八條 財務(wù)部門于每月月底檢查備用金余額情況。借款人應(yīng)在借款到期之前主動到財務(wù)部辦理個人備用金結(jié)清或順延手續(xù)，若逾期不辦理，將以當(dāng)事人的工資沖抵個人備用金，當(dāng)月工資不足以抵扣的，則在以后數(shù)月中繼續(xù)抵扣，直到結(jié)清備用金全款為止。

　　第十九條 借支人超過預(yù)計還款時間尚未結(jié)清備用金賬戶，但有合理理由說明原因的，應(yīng)由借支人提出書面申請，說明不能按時歸還的原因，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　第二十條 備用金借款必須按規(guī)定用途使用，不得挪做他用。公款丟失，由本人承擔(dān)。

　　第六章 附則

　　第二十一條 以上規(guī)定自發(fā)出之日起執(zhí)行，本規(guī)定未涉及部分按**公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十二條 若本規(guī)定與原有關(guān)規(guī)定不一致，按本規(guī)定執(zhí)行。

　　財務(wù)備用金管理制度范文二

　　1.本公司各部門零用周轉(zhuǎn)金的劃撥采取定額式，各部門劃撥1 000元，以供日常零星開支之用。

　　2.各部門的備用金限用于購置消耗性文具用品及事務(wù)性臨時開支，其余購置器具修繕或金額較大的'開支，均應(yīng)先行呈準(zhǔn)后始得辦理。

　　3.各部門應(yīng)于每周六抄報本周諸項費用開支，限次周星期一送會計科審核，次周星期三由會計科按各單位核準(zhǔn)金額劃撥，但開支申請金額較少者，合并至下周統(tǒng)一劃撥。

　　4.各部門按周抄報該部門費用時，應(yīng)按次序編號填制備用金報表，一式兩份，一份自行留底存查，一份送會計科憑以核對。

　　5.各部門申請核撥時，應(yīng)將發(fā)票或收據(jù)貼于原始憑證粘貼頁上，在粘貼頁右下端應(yīng)有部門主管、申請人簽章證明。

　　6.索取發(fā)票或收據(jù)時，應(yīng)注意本公司抬頭、廠家及負責(zé)人簽章品名、金額、數(shù)量等。

　　7.會計科審核各部門備用金申請，須會同有關(guān)單位按其授權(quán)范圍審核各項費用，并通知單位。

　　8.各部門備用金賬務(wù)處理以不設(shè)立賬簿記載為原則，僅以備用金周報表代替。備用金(現(xiàn)金)報表代替現(xiàn)金簿，備用金(各項費用)明細表代替費用明細賬。

　　9.各部門各項費用應(yīng)于發(fā)生當(dāng)月報銷。

　　10.本辦法未定事項，按慣例或會計一般處理原則辦理。

　　財務(wù)備用金管理制度范文三

　　一、本制度適用于公司各部門及所有項目部。

　　二、備用金范圍

　　1、采購員零星采購備用金;

　　2、個人因公出差零星開支備用;

　　3、經(jīng)常性的零星開支備用金;

　　4、項目兼任財務(wù)人員備用金;

　　5、其他備用金。

　　三、實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到�？顚Ｓ�，不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。

　　四、備用金借款和報銷手續(xù)程序

　　1、工作人員需臨時借用備用金時，先到財務(wù)部索取“借款單”，財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式兩聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款單，并按流程辦理簽字手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

　　2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將“報銷單”返回財務(wù)部，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

　　3、借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

　　4、因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部根據(jù)實際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍;使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財務(wù)部申報備用金使用情況，前賬未清，不得繼續(xù)借款。對因特殊原因不能按時結(jié)算的，須提前向財務(wù)負責(zé)人說明原因，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人同意后，方可延期。

　　五、備用金額度

　　1、采購員借用的零星采購用款，單次不得超過5000元，超過5000元的`材料采購，應(yīng)由供貨方持合法、真實、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準(zhǔn)后，到公司財務(wù)部或項目部財務(wù)人員處辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。單筆超過10000元的采購，必須按照工程部制度規(guī)定，走合同審批程序采購。

　　2、員工因公出差借款，按預(yù)計出差天數(shù)、往返路費、住宿費等支出核定借款額度。

　　3、各工程項目備用金，視各項目情況不同，備用金額度暫定為每周1萬—5萬。特殊情況，需由項目經(jīng)理提前向總經(jīng)理說明情況，予以審批。

　　4、其他借款，根據(jù)實際情況核定金額。

　　六、備用金使用審批權(quán)限

　　備用金使用由部門負責(zé)人簽字批準(zhǔn)，部門負責(zé)人為備用金借款的第一責(zé)任人。

　　七、財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

　　八、借用備用金的人員應(yīng)在兩周內(nèi)沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

　　九、所有各種備用金，必須在年末進行徹底清理，不允許跨年度使用。對因特殊原因必須跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年借款。

　　十、本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。

　　十一、本制度自下發(fā)之日起實施。
 

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