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財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度條款
為了在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中取得更快更好的發(fā)展，越來越多的單位開始關(guān)注和重視自身的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)于企業(yè)來說也是如此，而做好財(cái)務(wù)管理工作的關(guān)鍵就是做好財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作。下面愛匯小編整理的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度條款，供你參考。
財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度條款范文一
第一章 總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī) 定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi) 部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公 司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
第三條 第四條 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。
本公司內(nèi)部控制的基本原則。
1.權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門和 一個(gè)人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。
2.合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管 等。
3.審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批， 同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。
4.責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落 實(shí)到個(gè)人責(zé)任。
5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)
資料歸檔。
6.例行核對(duì)，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核 對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。
第二章財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制第五條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。
1.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包 括銀行)收支預(yù)算。
月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。
2.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上 繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。
月份提前一周，年度提前一個(gè) 月編報(bào)財(cái)務(wù)部。
? 3.財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬 部分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。
第六條 建立定額備用金制度。
1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下： 生產(chǎn)部 經(jīng)銷部 綜合部 工程部 辦公室 ××元 ××元 ××元 ××元 ××元
2.對(duì)各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。
(1)各部門單項(xiàng)支出低于 1 000 元的，先備用現(xiàn)金開支，然后 匯總填制“備用金支付單” (略) ，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面， 經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制 “付款憑證” ，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。
(2)各部門單項(xiàng)支出高于 1 000 元的，不能在備用金中支付， 應(yīng)由用款部門填制“請(qǐng)款單” ，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理 預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證” ，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn) 金。
(3)用款部門辦妥購(gòu)置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí) 將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、 主管簽字)附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審 核手續(xù)。
如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少 補(bǔ)款)手續(xù)。
(4)單項(xiàng)低于 1 000 元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在 月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月。
單項(xiàng)在 1 000 元以上的支出，所取得 的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷，不得掛賬。
第七條 執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
1. 2000 元以上支出， 由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
2.2000 元以下辦公支出，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。
3.專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總 經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
4.因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅(jiān)持 先收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。
第三章貨幣資金內(nèi)部控制第八條建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度。
財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。
會(huì)計(jì)不得 兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。
除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外， 不得保管憑證及其他賬目。
第九條 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理。
所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍。
依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差 旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。
其他 特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。
第十一條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。
所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。
付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上 的簽章方為有效。
財(cái)務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包 辦。
不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票” ，開出支票要進(jìn)行登記。
第十二條 收付款項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填制記賬憑證。
所有現(xiàn)金和銀行存款的收支， 均須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證， 由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所
附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。
按日常3～5 天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵 庫(kù)存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn) 出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
第十四條 及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。
現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號(hào)分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。
由出 納每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符，由會(huì)計(jì)每月 核對(duì)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單，并調(diào)節(jié)其相符。
第四章對(duì)外投資內(nèi)部控制第十五條長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長(zhǎng)期投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究， 考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后方可 實(shí)施。
財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、 檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。
主管長(zhǎng)期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票、債券 和投資憑證的名稱，數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立 登記簿。
除無記名證券外，企業(yè)購(gòu)入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記 于經(jīng)辦人員名下。
3.對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄，實(shí)施定期盤點(diǎn)。
對(duì)投資企業(yè)， 每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)情況; 對(duì)非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。
對(duì)股票和債券投資， 由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并 記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名 稱) 、 購(gòu)入成本、 收取的股息或利息等。
對(duì)個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬， 核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。
每年至少一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相 符。
4.如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視具體情 況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并 據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。
第十六條 短期投資。
1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé) 人辦理。
一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實(shí)際投資—驗(yàn) 收登記—到期收回的程序辦理。
2.有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長(zhǎng) 期投資辦法進(jìn)行。
3.短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng) 情況進(jìn)行審計(jì)，并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。
如虧損較大，公司可委托會(huì) 計(jì)師事務(wù)所對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
第十七條 對(duì)外大額存款。
1.對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。
一般按
信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對(duì)外存款—到期收回 的程序辦理。
2.對(duì)大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等 要做好詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬。
第五章銷貨與收款內(nèi)部控制第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營(yíng)業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。
銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通 知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。
第十九條 營(yíng)業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃，承接購(gòu)貨客戶的“訂貨單” ，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等 業(yè)務(wù)工作。
第二十條 銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記保管，營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。
第二十一條 銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。
賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財(cái)務(wù) 部應(yīng)相互核對(duì)銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。
第二十二條 由營(yíng)業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。
第二十三條 銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，由營(yíng)業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬
手續(xù)。
第六章購(gòu)貨與付款內(nèi)部控制第二十四條企業(yè)的購(gòu)貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。
購(gòu)貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購(gòu)—訂貨— 到貨—驗(yàn)收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
第二十五條 供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫(kù)存情況編制采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃采購(gòu)訂貨要簽訂合同或訂貨單。
合同訂單要求條款 清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。
第二十六條 市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，由使用部門根據(jù)需求提出“請(qǐng)購(gòu)單” ，報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購(gòu)項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。
第二十七條 所有購(gòu)貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸方便等。
第二十八條 采購(gòu)到貨，要由倉(cāng)庫(kù)和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并由倉(cāng)庫(kù)保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。
第二十九條 不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，購(gòu)貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。
第三十條 到貨驗(yàn)收付款后，由供應(yīng)部請(qǐng)款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請(qǐng)款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管 審批，到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第三十一條 財(cái)務(wù)部核對(duì)從倉(cāng)庫(kù)簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)
來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單，以掌握購(gòu)貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款、報(bào)銷及在途物 資的情況。
第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。
對(duì)于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成 本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。
第三十三條 建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。
第三十四條 加強(qiáng)人事和工資管理，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。
第三十五條 重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。
注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。
第三十六條 生產(chǎn)成本、 運(yùn)輸成本、 營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。
要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本 及各種產(chǎn)品成本之間的.界限。
第三十七條 對(duì)期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手 續(xù)要合規(guī)。
第八章存貨與倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部控制
第三十八條加強(qiáng)存貨和倉(cāng)庫(kù)的管理，建立倉(cāng)庫(kù)經(jīng)濟(jì)核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條 對(duì)存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制” 。
建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存(每半年一次)與 賬面結(jié)存核對(duì)的辦法。
其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確 定。
第四十條 “實(shí)地盤存制” 。
第四十一條 存貨計(jì)價(jià)方法。
對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實(shí)行1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。
2.按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)，期末分?jǐn)?價(jià)格差異。
第四十二條 低值易耗品， 采用一次攤銷。
如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。
第九章工資與人事內(nèi)部控制第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)， 應(yīng)由人力資源部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位， 作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。
第四十四條 工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)
量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定 的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
第四十五條 對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。
第四十六條 領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。
本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。
在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財(cái) 務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。
第四十七條 根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、 制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。
第十章收入利潤(rùn)內(nèi)部控制第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運(yùn)輸收入、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的銷售成 本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本和經(jīng)營(yíng)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營(yíng)業(yè) 稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
第四十九條 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
第五十條 按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時(shí)、處理要恰當(dāng);對(duì) 投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。
第五十一條對(duì)營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。
第五十二條 企業(yè)利潤(rùn)總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
第五十三條 企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤(rùn)等彌補(bǔ)，下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。
5 年內(nèi)仍 不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。
第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。
1.財(cái)產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、 建設(shè)和購(gòu)置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。
2.財(cái)產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固 定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。
3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門，指本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算， 綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。
第五十五條 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置，一般按下列程序辦理。
1.申請(qǐng)購(gòu)建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交工程 部進(jìn)行可行性研究后，提出購(gòu)建報(bào)告。
2.審核批準(zhǔn)：呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
3.對(duì)外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。
4.建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付 款。
5.驗(yàn)收使用：由工程部組織驗(yàn)收，交付使用部門使用。
6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告，以訂貨、驗(yàn)收單、工程 合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核 無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。
第五十六條 固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由各保管使用部門提出意 見，交工程部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作 財(cái)務(wù)處理。
第十二章分析和考核第五十七條 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100% 2.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100% 3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100% 4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100% 5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100% 6.資本利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%
7.營(yíng)業(yè)收入利稅率=利稅總額/營(yíng)業(yè)收入×100% 8.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100% 第五十八條 本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實(shí)行分部核算。
核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超 額有獎(jiǎng)的辦法。
第十三章內(nèi)部審計(jì)第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。
第六十條 第六十一條 進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
公司每年對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。
如董事會(huì)或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時(shí)對(duì)所屬公司第十四章附則第六十二條 第六十三條本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，于公布之日起實(shí)行。
本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度條款范文二
第一章 總則第一條 為了強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái) 政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本條例。
第二條 本條例適用于各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員。
第二章 內(nèi)部牽制及稽核第三條 牽制原則 (一)為合理組織會(huì)計(jì)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間、會(huì)計(jì)崗位之間、各財(cái)務(wù)部 門之間、財(cái)務(wù)部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算 與管理發(fā)生失誤和舞弊行為， 確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、 準(zhǔn)確、 完整、 可靠。
(二)任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會(huì)計(jì)資料的形成和報(bào)出，必須經(jīng)兩 人或兩崗以上，重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)要由會(huì)計(jì)人員和處(科)負(fù)責(zé)人分工掌管，不得 只由一人或一崗?fù)瓿伞?/p>
第四條 組織和分工 (一) 財(cái)務(wù)處設(shè)以下崗位： 一般會(huì)計(jì)崗位：出納崗、審核記帳崗、復(fù)核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管 理崗、檔案管理崗等。
會(huì)計(jì)崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。
(二)財(cái)務(wù)處的稽核工作由審核人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員分別從不同 環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。
1、審核人員的職責(zé)與權(quán)限 負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證;審查、監(jiān)督發(fā)生的'
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、合規(guī);審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備;審查、監(jiān) 督用款單位或項(xiàng)目有無合法資金供給渠道。
對(duì)不合法的原始憑證不予受理，應(yīng)要 求經(jīng)辦人予以更換;對(duì)不合法、不真實(shí)的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無 效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。
2、復(fù)核人員的職責(zé)與權(quán)限 負(fù)責(zé)復(fù)查原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性;審查各項(xiàng)收、付款業(yè)務(wù)的政策依 據(jù)和批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備;審查記帳憑證的填制、科目運(yùn)用、帳簿登記是否合乎規(guī) 范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實(shí)是否相符;負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn) 行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。
復(fù)核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張 數(shù)與原始憑證不相符、 科目運(yùn)用不正確或往來帳記載與債權(quán)人、 債務(wù)單位 (個(gè)人) 不相符時(shí)，應(yīng)當(dāng)即要求審核制單人員予以糾正。
3、主管人員的職責(zé)與權(quán)限 負(fù)責(zé)檢查憑證、帳簿、報(bào)表的合法性、合規(guī)性; 負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)資金收支計(jì)劃的合法性和可行性，并檢查計(jì)劃執(zhí)行情況;發(fā)現(xiàn)不合 法的收、支內(nèi)容或收支計(jì)劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出具體意見，要求 予以糾正。
負(fù)責(zé)檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。
發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì) 合同、協(xié)議不合法的，要立即向有關(guān)部門提出意見，要求糾正;發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議 缺乏合理性或可行性，要向有關(guān)部門提出建議，要求修訂有關(guān)內(nèi)容。
負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督全部會(huì)計(jì)檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。
第三章 會(huì)計(jì)人員管理制度第五條 堅(jiān)持定編定崗制度，學(xué)校內(nèi)部各單位和部門需要設(shè)會(huì)計(jì)崗位，必須 經(jīng)財(cái)務(wù)處會(huì)商人事處同意后方可設(shè)立。
第六條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)崗的單位和部門必須聘任會(huì)計(jì)人員兩人以上，記帳 與出納不能一人兼任。
第七條 堅(jiān)持持證上崗制度。
經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會(huì)計(jì)崗的單位和部門需要聘任、調(diào) 換會(huì)計(jì)人員，必須報(bào)財(cái)務(wù)處進(jìn)行資格認(rèn)定(包括審驗(yàn)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、學(xué)歷證
或進(jìn)修合格證、技術(shù)職務(wù)證書等)并報(bào)人事處批準(zhǔn)后方可聘任。
第八條 對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)持證上崗的會(huì)計(jì)人員， 每年要進(jìn)行一次從業(yè)資格證書年檢， 年檢合格繼續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘 第九條 堅(jiān)持技術(shù)職務(wù)考試制度，凡正式在編會(huì)計(jì)人員要取得各級(jí)技術(shù)職務(wù) 除自然晉升外， 一律參加全國(guó)統(tǒng)一考試， 考試合格取得任職資格， 報(bào)人事處確認(rèn)， 經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)聘任，方能取得正式技術(shù)職務(wù)。
第十條 學(xué)院各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和有會(huì)計(jì)人員的單位(部門)領(lǐng)導(dǎo)，要?jiǎng)?chuàng)造條件， 支持會(huì)計(jì)人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
第十一條 財(cái)務(wù)部門的專職會(huì)計(jì)人員要定期進(jìn)行崗位輪換。
第十二條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持工作會(huì)議制度，討論業(yè)務(wù)處理及研究解決重 點(diǎn)難點(diǎn)問題。
第十三條 要堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員離崗交接制度。
會(huì)計(jì)人員離崗(含調(diào)動(dòng)、輪換、 退休等)要辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)，移交人要列出交接事項(xiàng)清單，如印章、支票、收 據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點(diǎn)核對(duì)后，雙方在交接單上簽字，交接時(shí)要有財(cái) 務(wù)處負(fù)責(zé)人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會(huì)計(jì)事項(xiàng)未交接 清楚不得離崗。
第十四條 要建立會(huì)計(jì)人員基本數(shù)據(jù)檔案。
將全院在編和在崗會(huì)計(jì)人員的基 本情況全部輸入計(jì)算機(jī)，供平時(shí)和年終報(bào)表使用。
第四章 附則第十五條 本條例由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度條款范文三
一、財(cái)務(wù)審核審批 1.分管財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作。
實(shí)行正職審 核，分管副職審批的管理辦法。
局財(cái)務(wù)設(shè)置會(huì)計(jì) 1 人，出納 1 人，具體承辦財(cái)務(wù)工作。
2.堅(jiān)持事前匯報(bào)，資金運(yùn)用 1000 元以下(含 1000 元) 要事先征得主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并由主要領(lǐng)導(dǎo)告知財(cái)務(wù)分管領(lǐng) 導(dǎo);資金運(yùn)用 1000 元以上(不含 1000 元)經(jīng)局務(wù)會(huì)議討論 通過。
費(fèi)用發(fā)生未進(jìn)行事前匯報(bào)或會(huì)議通過的，一律不予報(bào) 銷。
3.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后報(bào)賬流程為，會(huì)計(jì)審查票據(jù)加注意 見——經(jīng)辦人及分管領(lǐng)導(dǎo)注明事由簽字——主要領(lǐng)導(dǎo)審核 簽字——財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽——交出納報(bào)賬。
4.實(shí)行財(cái)務(wù)收支集體負(fù)責(zé)，大額開支須經(jīng)局務(wù)會(huì)議討 論通過，因工作情況不能按時(shí)開會(huì)的由主要領(lǐng)導(dǎo)酌情安排， 并在之后召開的會(huì)議上通報(bào)情況。
堅(jiān)持每月召開一次局務(wù)會(huì) 議通報(bào)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)本月財(cái)務(wù)收支情 況，財(cái)務(wù)人員做好通報(bào)審核會(huì)議記錄，與會(huì)所有領(lǐng)導(dǎo)簽字。
5.嚴(yán)格報(bào)銷時(shí)限，一切支出發(fā)票須在五日內(nèi)(遇節(jié)假 日順延)按程序?qū)徍撕炞謭?bào)銷，原則上對(duì)無特殊理由而超出2
時(shí)限要求的，一律不予報(bào)銷。
6.各種報(bào)銷憑證必須填寫規(guī)范、完整、準(zhǔn)確，真實(shí)合 理，用途清楚，發(fā)票無法注清者應(yīng)附清單。
經(jīng)辦人員特別要 注意報(bào)銷憑證上的出票人、出票日期、金額大小寫要填寫完 整。
7.任何部門和個(gè)人原則上都不得借支公款，如因出差學(xué) 習(xí)需要借支公款的，由主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽 字準(zhǔn)借;出差回來 5 日內(nèi)(遇節(jié)假日順延) ，出差人據(jù)實(shí)填 寫 《差旅費(fèi)報(bào)銷單》 ， 并附相關(guān)稅務(wù)發(fā)票(住宿發(fā)票、 車票等)， 按程序簽字報(bào)銷。
差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
8、推行轉(zhuǎn)賬支付，局庫(kù)存現(xiàn)金額為 3—5 天日常零星開 支所需(不超過 1000 元);超過結(jié)算起點(diǎn) 1000 元(含 1000 元)以上的支出必須銀行轉(zhuǎn)賬支付到收款方銀行賬號(hào)。
9、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁公款私存、白條 抵庫(kù)、坐收坐支。
嚴(yán)禁編造用途套取現(xiàn)金，對(duì)不符合規(guī)定的 提現(xiàn)或支付業(yè)務(wù)，局財(cái)務(wù)一律不得辦理。
二、票據(jù)管理 所有收入票據(jù)均由專人領(lǐng)取，及時(shí)做好登記、發(fā)放和繳 銷工作，實(shí)行票款分離制度。
任何隊(duì)(室)和個(gè)人不得在市 場(chǎng)購(gòu)買收據(jù); 對(duì)于已使用的票據(jù)， 要及時(shí)與財(cái)務(wù)收入賬核對(duì)， 并做好入賬登記審核手續(xù)。
票據(jù)管理人員每半年應(yīng)與領(lǐng)用單 位和個(gè)人核對(duì)一次，確保不遺失和收入全額入賬，遺失者， 由責(zé)任人個(gè)人予以賠償，自費(fèi)公告并追究責(zé)任。
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三、財(cái)產(chǎn)物資管理 因業(yè)務(wù)需要購(gòu)置的儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)憑發(fā)票及財(cái)產(chǎn)清 單交財(cái)產(chǎn)管理人員登記后，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬卡，財(cái)產(chǎn)由 領(lǐng)用單位(個(gè)人)妥善保管，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失。
四、財(cái)務(wù)收支統(tǒng)一管理 局所有收支均由辦公室、財(cái)務(wù)室統(tǒng)一核算和管理，如實(shí) 反映各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。
財(cái)務(wù)人員內(nèi)部實(shí)行帳款分離、財(cái)務(wù)公章 和支票分離，相互監(jiān)督和制約，確保賬據(jù)、賬款相符。
五、支出管理 所有支出應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，最遲不得超過 10 天，否則自理。
1、會(huì)議費(fèi)管理：辦公室負(fù)責(zé)、主辦隊(duì)(室)配合，本著 少開會(huì)，開短會(huì)的原則，實(shí)事求是地編制會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
2、差旅費(fèi)管理：以節(jié)約為原則，工作人員出差須經(jīng)主要 領(lǐng)導(dǎo)同意。
�、俳煌ㄙM(fèi)：車船費(fèi)以當(dāng)?shù)卣军c(diǎn)定價(jià)的車船費(fèi)全額 憑票據(jù)報(bào)銷。
�、谧∷拶M(fèi)：原則上在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào) 銷 (會(huì)議統(tǒng)一安排的除外) 。
�、鄢霾钌钛a(bǔ)助費(fèi)： 出差按 《古 浪縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。
3、招待費(fèi)管理：按《公務(wù)招待制度》執(zhí)行。
4、辦公費(fèi)管理：辦公用稿紙、便箋、白紙、文件頭由辦 公室根據(jù)需要購(gòu)置;日常用品由隊(duì)(室)報(bào)計(jì)劃，辦公室統(tǒng) 一購(gòu)置，憑發(fā)票分發(fā)單報(bào)銷。
傳真機(jī)、電腦、打印機(jī)、復(fù)印 機(jī)等辦公用具由有關(guān)隊(duì)(室)指定專人保管，不得用于娛樂4
活動(dòng)。
零星維修由所在隊(duì)(室)報(bào)告，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由 辦公室辦理。
5、固定資產(chǎn)購(gòu)置管理：固定資產(chǎn)購(gòu)置由所需隊(duì)(室)提 出書面報(bào)告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查同意后，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái) 務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，1000 元以上的支出，提交局務(wù)會(huì)議討論決 定。
6、國(guó)家及省、市下?lián)艿膶？钪С觯簩?duì)指定�？顚Ｓ玫馁Y 金，由承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的隊(duì)(室)根據(jù)工程建設(shè)任務(wù)提出經(jīng)費(fèi) 支出計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后提交局務(wù)會(huì)議研究決定。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理 按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支工作 負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;對(duì)自己主管或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格按規(guī) 定執(zhí)行;要支持和配合財(cái)務(wù)人員行使職責(zé)。
財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí) 行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，依法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，對(duì) 本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行認(rèn)真核算和實(shí)施有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督;對(duì)不 真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)違法和不合規(guī)的收 支應(yīng)予制止和糾正;對(duì)單位財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)建立帳簿、款項(xiàng)和 實(shí)物清查制度，定期實(shí)地盤點(diǎn)、清查、核對(duì)，以確保帳實(shí)相 符和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性。
本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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2015 年 4 月 20 日******************** 現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度為了加強(qiáng)我局資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高 資金的使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和 《********************內(nèi)部控制基本規(guī)范》 ， 制定本制度。
本制度所稱資金，是指單位所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款 和其他資金。
一、現(xiàn)金、銀行存款管理制度 1.我局加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，根據(jù)單位所在辦公地 址與銀行開戶地址的實(shí)際情況，除日常周轉(zhuǎn)需用外，擬定庫(kù) 存現(xiàn)金限額為一千元，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開 戶銀行。
2.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合單位的實(shí)際 情況，確定現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。
(一)、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi); (二)、結(jié)算起點(diǎn) 500 元以下的零星支出; (三)、確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。
不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng) 通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便以及 其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)，要向局辦公室提出書面申請(qǐng)，由主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分6
管領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章，經(jīng)審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。
3.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。
借出款 項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣 資金。
4.單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè) 賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
不得將非稅收入列作賬外處理或私自 設(shè)置小金庫(kù)，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì) 貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。
5.嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì) 銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款 和結(jié)算。
銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定，不得隨意開立 銀行賬戶。
6. 加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理，會(huì)計(jì)人員定期核 對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，確定銀行存款賬面余額與 銀行對(duì)賬單余額相符。
7. 出納人員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途和金額， 由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提取。
二、印章管理制度 加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。
財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由出納專人 保管，個(gè)人名章由財(cái)務(wù)相關(guān)人員個(gè)人保管，不得由出納個(gè)人 保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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******************** 2015 年 4 月 20 日********************預(yù)借款管理制度為了加強(qiáng)我局資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高 資金的使用效益，制定本制度。
任何部門和個(gè)人原則上都不得借支公款，如單位職工因 公出差或其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金時(shí)，需填寫《借款單》， 注明借用資金的用途，由主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo) 簽字批準(zhǔn)后方可支取;出差回來 5 日內(nèi)(遇節(jié)假日順延)， 出差人據(jù)實(shí)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并附相關(guān)稅務(wù)發(fā)票 (住 宿發(fā)票、車票等)，按程序簽字報(bào)銷。
各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及 時(shí)清理借款，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)“借款單”登記“其他應(yīng)收 款明細(xì)賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。
待借款人出差歸來或完 成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ)。
本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
******************** 2015 年 4 月 20 日8
******************** 報(bào)銷票據(jù)的管理制度為了加強(qiáng)我局資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高 資金的使用效益，制定本制度。
辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的 實(shí)際情況，填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單，注明用途及金額，經(jīng)分管 領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)人員。
嚴(yán)格報(bào)銷時(shí)限，一切支出發(fā)票須在五日內(nèi)(遇節(jié)假日順 延)按程序?qū)徍撕炞謭?bào)銷，原則上對(duì)無特殊理由而超出時(shí)限 要求的，一律不予報(bào)銷。
各種報(bào)銷憑證必須填寫規(guī)范、完整、 準(zhǔn)確，真實(shí)合理，用途清楚，發(fā)票無法注清者應(yīng)附清單。
經(jīng) 辦人員特別要注意報(bào)銷憑證上的出票人、出票日期、金額大 小寫要填寫完整。
推行轉(zhuǎn)賬支付，局庫(kù)存現(xiàn)金額為 3—5 天日常零星開支 所需(不超過 1000 元);超過結(jié)算起點(diǎn) 1000 元(含 1000 元) 以上的支出必須銀行轉(zhuǎn)賬支付到收款方銀行賬號(hào)。
本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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2015 年 4 月 20 日******************** 會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度為規(guī)范會(huì)議培訓(xùn)工作，提高會(huì)議培訓(xùn)效率和質(zhì)量，加強(qiáng) 費(fèi)用管理，節(jié)約培訓(xùn)費(fèi)開支，根據(jù)《財(cái)政部辦公廳關(guān)于加強(qiáng) 黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理的通知》文件精神，結(jié)合本單位實(shí)際， 制定本規(guī)定。
一、本規(guī)定適用于本單位使用財(cái)政資金舉辦的.為履行職 責(zé)所需的更新知識(shí)、提升工作能力的各類培訓(xùn)以及相關(guān)會(huì) 議。
二、本單位舉辦會(huì)議、培訓(xùn)應(yīng)增強(qiáng)針對(duì)性和實(shí)用性，保 證質(zhì)量，節(jié)約資源，對(duì)會(huì)議、培訓(xùn)實(shí)行內(nèi)部統(tǒng)一管理。
三、 會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)是指召開會(huì)議、開展培訓(xùn)直接發(fā)生 的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、講課 費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)、其他費(fèi)用。
四、會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)實(shí)行綜合定額標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)核定、總 額控制。
五、組織會(huì)議、培訓(xùn)的工作人員控制在參訓(xùn)人員數(shù)量的 5%以內(nèi)，最多不超過 10 人。
六、嚴(yán)格按開支標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)人數(shù)、天數(shù)、工作人員比例 等編制培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，納入年初部門預(yù)算。
七、嚴(yán)禁借會(huì)議、培訓(xùn)名義安排公款旅游;嚴(yán)禁借會(huì)議、10
培訓(xùn)名義組織會(huì)餐或安排宴請(qǐng);嚴(yán)禁組織高消費(fèi)娛樂、健身 活動(dòng);嚴(yán)禁使用會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)購(gòu)置電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、 傳真機(jī)等固定資產(chǎn)以及開支與培訓(xùn)無關(guān)的其他費(fèi)用。
會(huì)議、培訓(xùn)住宿以標(biāo)準(zhǔn)間為主，不得發(fā)放洗漱用品;用 餐不得上高檔菜肴，不得提供煙酒。
本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
******************** 2015 年 4 月 20 日11
********************差旅費(fèi)管理制度為了保證出差人員工作與生活的需要，規(guī)范差旅費(fèi)管 理，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本規(guī)定。
本規(guī)定適用于單位全體員工。
一、差旅費(fèi)開支范圍主要包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ) 助費(fèi)及津貼等。
二、交通費(fèi)、住宿費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。
伙食補(bǔ)助費(fèi)、津貼實(shí)行 定額包干。
三、出差前應(yīng)填寫出差審批單，并依照程序核實(shí)。
職 工因公出差，應(yīng)事先填寫《出差審批單》，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、 分管領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
如因事情緊急而未能及時(shí)填表， 須事先向分管領(lǐng)導(dǎo)或主管領(lǐng)導(dǎo)口頭報(bào)告，等返回單位后，立 即補(bǔ)辦手續(xù)，出差人返回后五日內(nèi)應(yīng)按《報(bào)銷規(guī)定》辦理報(bào) 銷手續(xù)，并注明實(shí)際出差日期、起訖地點(diǎn)、工作內(nèi)容、報(bào)銷 項(xiàng)目、金額等。
四、嚴(yán)格按審批程序辦理。
按財(cái)務(wù)規(guī)范粘貼“差旅費(fèi)報(bào) 銷單”→科室主管和辦公室審核簽字→主要領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù) 分管領(lǐng)導(dǎo)審簽→交出納領(lǐng)款報(bào)銷。
五、 出差人員按照標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，憑據(jù)報(bào)銷交通 費(fèi)。
六、自帶汽車出差不享受相應(yīng)的市內(nèi)交通費(fèi)。
12
七、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照《古浪縣差旅費(fèi)管理辦法》相關(guān)標(biāo) 準(zhǔn)執(zhí)行。
八、外出參加會(huì)議或?qū)W習(xí)培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)用由會(huì)議主 辦方支付的，不報(bào)銷伙食補(bǔ)助，只報(bào)在路途期間的伙食補(bǔ)助 費(fèi)。
九、職工出差期間，非工作需要的開支的一切費(fèi)用，由 個(gè)人自理。
本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
******************** 2015 年 10 月 20 日13
********************財(cái)務(wù)收支審批制度為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用 效益，確保機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本局實(shí)際，制定 本制度。
一、分管財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作。
實(shí)行正職審 核，分管副職審批的管理辦法。
局財(cái)務(wù)設(shè)置會(huì)計(jì) 1 人，出納 1 人，具體承辦財(cái)務(wù)工作。
二、出納負(fù)責(zé)接收各項(xiàng)銀行到款進(jìn)賬憑證，并傳遞到會(huì) 計(jì)做帳，會(huì)計(jì)按照銀行制度的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理核對(duì)，做 好資金收支核對(duì)工作。
三、堅(jiān)持事前匯報(bào)，資金運(yùn)用 1000 元以下(含 1000 元) 要事先征得主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并由主要領(lǐng)導(dǎo)告知財(cái)務(wù)分管領(lǐng) 導(dǎo);資金運(yùn)用 1000 元以上(不含 1000 元)經(jīng)局務(wù)會(huì)議討論 通過。
費(fèi)用發(fā)生未進(jìn)行事前匯報(bào)或會(huì)議通過的，一律不予報(bào) 銷。
四、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后報(bào)賬流程為，會(huì)計(jì)審查票據(jù)加注意 見——經(jīng)辦人及分管領(lǐng)導(dǎo)注明事由簽字——主要領(lǐng)導(dǎo)審核 簽字——財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽——交出納報(bào)賬。
五、實(shí)行財(cái)務(wù)收支集體負(fù)責(zé)，大額開支須經(jīng)局務(wù)會(huì)議討 論通過，因工作情況不能按時(shí)開會(huì)的由主要領(lǐng)導(dǎo)酌情安排，14
并在之后召開的會(huì)議上通報(bào)情況。
堅(jiān)持每月召開一次局務(wù)會(huì) 議通報(bào)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)本月財(cái)務(wù)收支情 況，財(cái)務(wù)人員做好通報(bào)審核會(huì)議記錄，與會(huì)所有領(lǐng)導(dǎo)簽字。
六、手續(xù)備齊的原始憑證由報(bào)銷人本人于出納處辦理報(bào) 銷結(jié)算，其他人不得代理。
七、嚴(yán)格報(bào)銷時(shí)限，一切支出發(fā)票須在五日內(nèi)(遇節(jié)假 日順延)按程序?qū)徍撕炞謭?bào)銷，原則上對(duì)無特殊理由而超出 時(shí)限要求的，一律不予報(bào)銷。
本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
******************** 2015 年 4 月 20 日15
********************財(cái)務(wù)分析制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，特制定財(cái)務(wù)分 析制度。
一、財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和要求，結(jié)合單位 實(shí)際情況，通過財(cái)務(wù)分析進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)控制，提高單位財(cái) 務(wù)管理，最大限度地發(fā)揮資金的使用效果。
二、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括資金分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析 等幾個(gè)方面。
三、財(cái)務(wù)分析的組織程序 1、掌握內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資 料。
2、對(duì)掌握的資料進(jìn)行加工整理，全面分析。
3、抓住重點(diǎn)，歸納總結(jié)，做出綜合分析的評(píng)價(jià)，提出 建議。
四、財(cái)務(wù)分析方法可根據(jù)分析的重點(diǎn)選擇對(duì)比分析法、 因素分析法、完成比率分析法、動(dòng)態(tài)分析法、綜合分析法等。
五、分析報(bào)告的編寫要求 1、根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作的需要確定重點(diǎn)。
2、對(duì)分析指標(biāo)要正確理解，如實(shí)準(zhǔn)確填寫指標(biāo)，掌握 指標(biāo)口徑的可比性。
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******************** 2015 年 10 月 20 日********************固定資產(chǎn)管理制度為加強(qiáng)局機(jī)關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，依據(jù) 《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》 ，特制定本辦法。
一、固定資產(chǎn)管理部門 1、辦公室為局機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門; 2、辦公室的工作職責(zé)：負(fù)責(zé)制訂局機(jī)關(guān)各部門固定資 產(chǎn)的配備及使用標(biāo)準(zhǔn);負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、維 修保養(yǎng)工作;負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物登記統(tǒng)計(jì)工作 ;負(fù)責(zé)對(duì)固定 資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)、清理核對(duì)工作;負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)調(diào)撥、 報(bào)廢、殘值處理等有關(guān)管理工作。
二、固定資產(chǎn)核算部門 1、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)為局機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)的核算負(fù)責(zé)人，會(huì) 計(jì)未具體核算人; 2、會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)經(jīng)費(fèi)計(jì)劃的安排; 負(fù)責(zé)向縣財(cái)政政府采購(gòu)中心辦理固定資產(chǎn)采購(gòu)結(jié)算工作;負(fù) 責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理 ; 負(fù)責(zé)對(duì)固定資 產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳核算;協(xié)助辦公室進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工 作，做到帳實(shí)相符。
三、固定資產(chǎn)的購(gòu)置 1、每年按照財(cái)政預(yù)算經(jīng)費(fèi)安排設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由辦公17
室根據(jù)當(dāng)年辦公設(shè)備購(gòu)置需要，與資金計(jì)劃銜接，制訂固定 資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審定批準(zhǔn)后實(shí)施。
2、屬政府采購(gòu)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)，不得自行采購(gòu)。
先 由辦公室填報(bào)設(shè)備政府采購(gòu)申請(qǐng)表，再向財(cái)政政府采購(gòu)部門 辦理購(gòu)置、結(jié)算手續(xù)。
3、不屬于政府采購(gòu)范圍的固定資產(chǎn)，應(yīng)在進(jìn)行廣泛的 市場(chǎng)詢價(jià)基礎(chǔ)上擇優(yōu)購(gòu)置。
四、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、使用(包括借用、調(diào)撥) 、 報(bào)廢 1、新購(gòu)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)先做好驗(yàn)收工作。
由使用科 室及使用人驗(yàn)收，驗(yàn)收人員要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)所驗(yàn)固定資產(chǎn)的 數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認(rèn)真檢查。
經(jīng)辦公室簽署意 見登記備案后，連同發(fā)票交于會(huì)計(jì)結(jié)算。
2、各科室使用的固定資產(chǎn)，領(lǐng)用及保管要落實(shí)使用責(zé) 任人。
貴重財(cái)產(chǎn)除安排專人保管外， 還要落實(shí)安全保管措施。
各科室主任是固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人。
固定資產(chǎn)外借必 須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意轉(zhuǎn)借。
3、固定資產(chǎn)變更使用管理部門科室，必須經(jīng)辦公室同 意并辦理相關(guān)手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)的減少變動(dòng)(調(diào)出、變賣、盤虧、報(bào)廢、 丟失、損壞)都必須按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，殘值回收資金一 律交財(cái)務(wù)部門入帳。
五、固定資產(chǎn)的清查18
要堅(jiān)持固定資產(chǎn)定期清理、清查制度。
各科室使用的固 定資產(chǎn)應(yīng)每年自查一次，每二年全面清查一次，做到賬物相 符。
六、固定資產(chǎn)的賠償 各科室的固定資產(chǎn)都應(yīng)保證安全、完整。
由于管理使用 不妥，造成損失或者遺失(包括失竊)的，都要按情節(jié)輕重 給予一定的經(jīng)濟(jì)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的，給予必要的通報(bào)批評(píng)。
本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
******************** 2015 年 4 月 20 日19
******************** 政府非稅收入及票據(jù)管理制度為加強(qiáng)政府非稅收入管理，規(guī)范收入征繳和支出行為， 根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本辦法。
一、政府非稅收入的范圍 政府非稅收入是指除稅收以外，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、 具有行政管理職能的社會(huì)團(tuán)體和其他組織，依法或者憑借國(guó) 有資產(chǎn)(資源)、政府投入、國(guó)家賦予的壟斷職能、政府信 譽(yù)，收取、提取、籌集(以下統(tǒng)稱征收)的財(cái)政性資金。
政 府非稅收入是指除稅收以外的下列財(cái)政性資金收入，我局非 稅收入的主要項(xiàng)目有： (一) 行政事業(yè)性收費(fèi); (二) 罰沒收入; 二、政府非稅收入及票據(jù)的管理 1.所有收入票據(jù)均由專人領(lǐng)取，及時(shí)做好登記、發(fā)放和 繳銷工作，實(shí)行票款分離制度。
任何隊(duì)(室)和個(gè)人不得在 市場(chǎng)購(gòu)買收據(jù);對(duì)于已使用的票據(jù)，要及時(shí)與財(cái)務(wù)收入賬核 對(duì)，并做好入賬登記審核手續(xù)。
票據(jù)管理人員每半年應(yīng)與領(lǐng) 用單位和個(gè)人核對(duì)一次，確保不遺失和收入全額入賬，遺失20
者，由責(zé)任人個(gè)人予以賠償，自費(fèi)公告并追究責(zé)任。
2.政府非稅收入應(yīng)當(dāng)直接全額上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶， 全面實(shí)行“收支兩條線”管理，具體征收必須按照規(guī)定的項(xiàng) 目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，努力做到應(yīng)收盡收。
3.各執(zhí)行、執(zhí)罰科室不得越權(quán)或者擅自設(shè)立收費(fèi)罰款項(xiàng) 目 、提高征收標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大征收范圍。
本制度未涉及或未盡的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
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