財務(wù)管理內(nèi)部控制制度細則

　　在我們平凡的日常里，很多場合都離不了制度，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編收集整理的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度細則，歡迎閱讀與收藏。

　　財務(wù)管理內(nèi)部控制制度細則1

　　一、庫存現(xiàn)金管理

　　1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。

　　3、不準用“白條”入賬。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6、現(xiàn)金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。

　　7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

　　8、現(xiàn)金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監(jiān)督。

　　9、出納人員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入賬。

　　6、公司應(yīng)按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應(yīng)及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

　　7、銀行出納人員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的.差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來賬款管理

　　1、應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3、應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內(nèi)部牽制

　　1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

　　3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

　　4、現(xiàn)金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　財務(wù)管理內(nèi)部控制制度細則2

　　一、會計崗位責任制度

　　1、認真貫徹執(zhí)行《工會法》《會計法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度，、制定本單位各項財務(wù)規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行。

　　2、起草財務(wù)收支預算，編制財務(wù)收支決算，合理安排，節(jié)約開支。

　　3、設(shè)置會計科目和會計賬簿，填制會計憑證，做好記賬、對賬、編制會計報表工作。

　　并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。

　　4、做好往來款項的明細，做好財產(chǎn)物資的管理、核算。

　　5、保管好財務(wù)印鑒。

　　二、出納崗位責任制度

　　1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，及時辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。

　　2、及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結(jié)。

　　不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。

　　3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應(yīng)存入保險柜中，不得隨意存放。

　　4、嚴把“收支關(guān)”。

　　對各項支付手續(xù)要認真復核。

　　三、貨幣資金、銀行支票管理制度

　　1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù)，并當日入帳，當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過300元，嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設(shè)“小金庫”。

　　2、現(xiàn)金結(jié)算的范圍：

　�。�1）職工工資、津貼；

　�。�2）個人勞務(wù)報酬及獎金；

　　（3）正常性、零星辦公開支；

　　（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　�。�5）不足轉(zhuǎn)帳起點的其它支出。

　　3、不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。

　　4、出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫，會計人員對現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)隨時檢查。

　　5、設(shè)置和登記現(xiàn)金日記帳，進行庫存現(xiàn)金的序時登記，做到日清月結(jié)，帳款相符。

　　6、銀行支票的購買、領(lǐng)用、保管由專人負責專門登記。

　　7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴禁集中一人身上。

　　8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時報告領(lǐng)導和有關(guān)部門，同時分清責任進行處理；對蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。

　　四、工會費用支出報銷審批制度

　　1、實行“一支筆”審批制度。

　　預算內(nèi)一般性開支由主管領(lǐng)導審批；大項支出、須追加預算的.支出，經(jīng)主席辦公會議研究決定后，由主管領(lǐng)導審批。

　　2、報銷憑證要求：

　�。�1）原始憑證必須內(nèi)容完整。

　　必須蓋有開票

　　單位的“發(fā)票專用章”或財務(wù)專用章，大小寫額必須一致，不得涂改、挖補、刮擦。

　　原始憑證有錯誤的，如金額錯誤應(yīng)當由出具單位蓋印章。

　　（2）購買物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)、白條原則上不予報銷。

　�。�3）報銷附件要齊全。

　　應(yīng)附清單的必需附清單。

　　3、報銷審批手續(xù)和程序：

　�。�1）有經(jīng)辦人簽字，大型開支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。

　�。�2）送會計審核；

　�。�3）報主管領(lǐng)導審批；

　�。�4）出納復核后辦理付款手續(xù)。

　　對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準確的，會計人員有權(quán)拒絕報銷。

　　五、本制度即日起執(zhí)行。

　　財務(wù)管理內(nèi)部控制制度細則3

　　1、認真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會計核算。

　　2、管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門的財務(wù)管理辦法和實施細則，并組織實施。

　　編報部門預算，審查核定年度預算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

　　3、按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。

　　4、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃和預算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領(lǐng)導提供準確數(shù)據(jù)。

　　5、負責債權(quán)、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。

　　6、按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

　　7、負責行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。

　　8、負責本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。

　　9、組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員，學習國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。

　　10、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；做好本部門（單位）財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督。

　　第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度一、現(xiàn)金管理制度

　　1、管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。

　　2、開支范圍：

　　（1）職工工資、津貼；

　　（2）個人勞務(wù)報酬；

　　（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；

　�。�4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；

　�。�5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　�。�6）結(jié)算起點以下的零星支出；

　　（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。

　　4、積極推廣使用財政公務(wù)卡。

　　行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會議費、招待費和5萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當使用公務(wù)卡結(jié)算。

　　各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。

　　公務(wù)卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

　　二、銀行存款管理制度

　　1、加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。

　　定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。

　　2、嚴格遵守銀行支付結(jié)算紀律。

　　3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

　　三、印章的管理制度

　　1、財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。

　　嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　2、嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　第五條預借款管理制度

　　1、本單位所屬科室（單位）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)科室（單位）負責人審簽，由財務(wù)負責人簽字后報主管財務(wù)領(lǐng)導審批。

　　辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。

　　借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。

　　非公務(wù)活動一律不得借款。

　　2、辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費用之內(nèi)。

　　除會務(wù)資料費外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過元；省外出差，每人每次不超過元。

　　集體出差的，一般每次借款不超過元。

　　3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。

　　如不能按規(guī)定時間報銷，應(yīng)向財務(wù)機構(gòu)出具書面說明材料。

　　對在規(guī)定期限內(nèi)無正當理由未結(jié)清借款的人員，由財務(wù)機構(gòu)通知其所在科室（單位），限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。

　　4、需要以銀行結(jié)算方式預付款的，應(yīng)填寫《預付款申請單》經(jīng)科室（單位）負責人審簽、財務(wù)負責人審批后按規(guī)定程序辦理。

　　第六條報銷票據(jù)的管理制度

　　1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。

　　2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。

　　其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。

　　收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。

　　3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。

　　報銷金額以核定數(shù)為準。

　　從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。

　　4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。

　　如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟��?/p>

　　5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

　　第七條會議培訓費的管理制度

　　1、本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機關(guān)出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。

　　2、會議培訓費開支范圍：會議培訓費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。

　　其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標桌簽通行證制作費、旗臶鮮花租用費等。

　　3、會議培訓費開支標準。

　　在定點飯店召開會議的，各項費用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。

　　4、會議參加人員和開支標準要從嚴掌握，會前必須填報《承德市會議培訓審批單》，細化開支預算，并按程序核批。

　　各科室（單位）要嚴格按照核定后的會議培訓預算和舉辦地點安排，對超過預算標準的費用或在定點飯店以外場所召開會議或舉辦培訓的，財務(wù)一律不予支付。

　　5、會議培訓費采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室（單位）應(yīng)于會議結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。

　　報銷時應(yīng)提供會議培訓審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額）、會議費結(jié)算清單、會議培訓人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。

　　第八條差旅費管理制度

　　1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室（單位）負責人和主管領(lǐng)導審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。

　　報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。

　　2、差旅費報銷要嚴格按照《承德市機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》執(zhí)行。

　　3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導批準方可乘坐飛機。

　　4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。

　　在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標準內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。

　　由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內(nèi)核領(lǐng)伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。

　　5、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領(lǐng)導同意召開會議、組織培訓的批示；領(lǐng)取學習、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領(lǐng)導批示件，并經(jīng)人事教育機構(gòu)審核簽字后方可報銷。

　　6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。

　　7、因公出國（境）經(jīng)費須列入年初部門預算，出訪任務(wù)要與經(jīng)費性質(zhì)一致。

　　確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經(jīng)費來源，且各項開支必須符合有關(guān)外事財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標準。

　　8、需要預撥出國（境）費用時應(yīng)提供以下文件：組團單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預算明細、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導批示件。

　　以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預付款。

　　不需預付款的，在報銷時提供上述文件。

　　回國后應(yīng)憑正式票據(jù)及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)。

　　第九條財務(wù)收支審批制度

　　1、財務(wù)收支原則上實行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。

　　2、事業(yè)性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許可證執(zhí)行。

　　3、在單位經(jīng)費預算內(nèi)的單項經(jīng)費支出數(shù)額在元以內(nèi)的由財務(wù)負責人審批，超過的報分管財務(wù)的單位負責人審批。

　　專項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。

　　4、報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字—科室（單位）負責人審核—財務(wù)審核—財務(wù)機構(gòu)負責人審批—分管財務(wù)領(lǐng)導審批<1000>—財務(wù)報銷。

　　第十條財務(wù)分析制度

　　1、財務(wù)部門每季度對預算編制情況、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負債情況、財務(wù)管理情況進行分析。

　　2、財務(wù)分析的主要指標包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重等。

　　3、財務(wù)分析的方法以對比分析法為主。

　　4、財務(wù)分析要形成書面報告。

　　財務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實事求是反映問題；數(shù)字運用恰當、準確，觀點與材料相統(tǒng)一；文字精練、準確。

　　第十一條固定資產(chǎn)管理制度1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。

　　財務(wù)機構(gòu)負責本部門（單位）固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。

　　單位內(nèi)各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實行負責人負責制，各科室（單位）負責人全面負責本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室（單位）負責人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。

　　2、固定資產(chǎn)的購臵：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

　　單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　各科室（單位）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配臵。

　　購臵固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購臵申請表”交財務(wù)機構(gòu)，金額在500元以下的由財務(wù)負責人審批，500元以上的由主管局長或領(lǐng)導辦公會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。

　　3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導審批后，交財務(wù)機構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

　　4、固定資產(chǎn)的處臵：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。

　　處臵方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、臵換、報廢報損等。

　　處臵固定資產(chǎn)要嚴格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施辦法》（承市政【2005】140號）規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批；未經(jīng)批準不得擅自處臵。

　　對擅自處臵的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

　　5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。

　　資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進行審批；未經(jīng)批準，不得出租、出借。

　　對擅自出租、出借的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

　　6、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算，各單位按規(guī)定編報收支預算，經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預算。

　　有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

　　7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一組織。

　　每年進行一次全面清查。

　　并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。

　　對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)《承德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》報同級財政部門審批后處理。

　　8、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。

　　第三章收費的管理制度第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。

　　政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。

　　預算單位（指與財政部門有經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的單位）經(jīng)營服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時收取的款項（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。

　　本部門凡有收費業(yè)務(wù)的科室（單位），要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。

　　除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政專戶。

　　第十三條票據(jù)由財務(wù)機構(gòu)負責到相應(yīng)的財政部門領(lǐng)取，實行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。

　　有收費業(yè)務(wù)的科室（單位）要由專人負責購領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財務(wù)機構(gòu)核

　　驗，按期限上繳收入。

　　用票單位應(yīng)按票種設(shè)臵票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級財政收費管理機構(gòu)報告。

　　收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向同級財政收費管理機構(gòu)報告。

　　開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。

　　如填寫錯誤，應(yīng)另行填開。

　　填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。

　　如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機構(gòu)處理。

　　第十四條已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。

　　個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級財政收費管理機構(gòu)批準，可適當縮短保存期限。

　　保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關(guān)部門（單位）負責登記造冊報同級財政收費管理機構(gòu)核準后銷毀。

　　第十五條資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財務(wù)機構(gòu)負責使用，各科室（單位）因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導批準方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)。

　　在使用中，要嚴格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費票據(jù)使用。

　　領(lǐng)用新票據(jù)前，各科室（單位）先將舊票據(jù)上繳財務(wù)機構(gòu)，待財務(wù)機構(gòu)到財政部門核銷舊票據(jù)后，再領(lǐng)取新票據(jù)。

　　第十六條撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取消的單位，應(yīng)按規(guī)定辦理“票據(jù)購領(lǐng)證”的變更或注銷手續(xù)。

　　單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項目的票據(jù)，由單位負責登記造冊報同級財政收費管理機構(gòu)批準后銷毀。

　　任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領(lǐng)證”。

　　第四章財務(wù)人員崗位責任制度第十七條財務(wù)負責人崗位職責制度1、負責日常財務(wù)會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。

　　2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。

　　積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。

　　3、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務(wù)監(jiān)督。

　　對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，拒絕受理。

　　4、定期分析本級和本單位的部門預算執(zhí)行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。

　　5、制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細化管理措施。

　　6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。

　　7、負責完成領(lǐng)導交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。

　　8、負責本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓，參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。

　　9、負責處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系。

　　10、與本單位負責人沒有直系親屬關(guān)系。

　　第十八條總賬會計崗位職責制度

　　1、根據(jù)批準的財務(wù)收支計劃或年度預算，及時編制年度月分經(jīng)費收支計劃，及時、準確地組織和供應(yīng)資金。

　　2、根據(jù)會計制度規(guī)定，科學設(shè)臵各種會計賬冊。

　　區(qū)分資金渠道，認真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。

　　3、嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報本部門及其所屬單位的.財務(wù)計劃和年度預算的執(zhí)行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。

　　定期考核各類資金使用效果，及時向領(lǐng)導提出加強財務(wù)管理和會計核算的意見和建議。

　　4、嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進行會計監(jiān)督。

　　通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀行為和各種不規(guī)范行為。

　　定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理（本部門）及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添臵、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜。

　　及時清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時催收各種上交款項。

　　5、負責按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計報表。

　　及時向領(lǐng)導及有關(guān)部門提供詳實的會計資料和分析報告。

　　6、按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務(wù)、會計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會計資料。

　　7、做好本系統(tǒng)會計人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓工作。

　　第十九條出納崗位職責制度

　　1、嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經(jīng)費報銷程序。

　　2、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，準確及時支付各項費用。

　　3、熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。

　　4、認真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。

　　5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　　6、嚴格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。

　　7、按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不結(jié)算追究其責任。

　　8、認真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。

　　領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。

　　9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　不能和會計機構(gòu)負責人有直系親屬關(guān)系。

　　10、承辦負責人交辦的其他工作。

　　第二十條稽核員崗位職責制度

　　1、協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計劃和預算計劃。

　　2、負責逐筆復核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。

　　3、定期抽查各戶賬簿記錄。

　　4、復核各種會計報表，并對復核的報表負責。

　　5、承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。

　　6、承辦領(lǐng)導交辦的其他專項財務(wù)檢查和內(nèi)部審計工作。

　　第五章賬務(wù)處理程序制度第二十一條根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)臵總賬會計科目和明細賬會計科目。

　　第二十二條根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。

　　第二十三條根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)臵、啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進行對賬、結(jié)賬、錯賬更正。

　　第二十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務(wù)報告。

　　財務(wù)報告包括會計報表及其說明。

　　會計報表應(yīng)當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

　　第六章、會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度第二十五條會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。

　　會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負責人負責監(jiān)交。

　　第二十六條會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

　　1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢；

　　2、尚未登記的賬目，應(yīng)當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；

　　3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；

　　4、編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容（實行會計電算化的部門，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容）。

　　第二十七條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收：

　　1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。

　　不一致時，移交人員必須限期查清；

　　2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。

　　如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；

　　3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；

　　4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

　　第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。

　　移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。

　　第二十九條會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。

　　第三十條及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。

　　第三十一條設(shè)臵歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

　　第三十二條會計檔案的借閱：

　　1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或單位領(lǐng)導人、會計主管人員批準；

　　2、外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；

　　3、單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應(yīng)經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；

　　4、借閱人應(yīng)認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；

　　5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復印原件）；

　　6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。

　　第三十四條會計檔案的銷毀：會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十五條電算化會計崗位和工作職責

　　1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作；

　　2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進行審核；

　　3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；

　　4、數(shù)據(jù)分析：負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。

　　第三十六條會計電算化操作管理制度

　　1、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計軟件；

　　2、操作人員離開計算機前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；

　　3、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

　　第三十七條會計電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度

　　1、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；

　　2、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進行修改、升版和硬件更換；

　　3、健全必要的計算機病毒防治措施。

　　第三十八條會計電算化檔案管理制度

　　1、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；

　　2、嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；

　　3、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點；

　　4、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；

　　5、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應(yīng)的處理；

　　6、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和帶出單位；

　　7、借閱會計資料，應(yīng)當履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)該認真檢查，防止感染病毒。

　　第七章往來款的管理第三十九條行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結(jié)算的款項。

　　單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項、應(yīng)付賬款、預收賬款、其他應(yīng)付款等。

　　第四十條健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進一步規(guī)范往來賬款核算行為。

　　建立債權(quán)債務(wù)責任追究等制度，督促財務(wù)及相關(guān)人員及時清理往來款項。

　　第四十一條對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責任，強化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。

　　第八章行政事業(yè)單位收入的管理第四十二條行政單位收入的管理1、各項收入中國家規(guī)定有專門用途的資金，要專款專用。

　　收入與支出有對應(yīng)的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。

　　2、其他收入要符合國家的有關(guān)規(guī)定，堅持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余”的原則，在編制年度預算時，依據(jù)規(guī)定，結(jié)合本單位實際，編制其他收入年度預算，納入本單位的收入預算，實行統(tǒng)一的預算管理。

　　其他收入要及時入賬，統(tǒng)一納入財務(wù)機構(gòu)的財務(wù)管理，任何科室（單位）和個人不得借故私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)臵帳外帳，公款私存。

　　第四十三條事業(yè)單位收入的管理1、財政補助收入的管理。

　　財務(wù)機構(gòu)匯總各科室（單位）上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來填寫“預算經(jīng)費請撥單”報同級財政部門。

　　財務(wù)機構(gòu)根據(jù)同級財政部門撥款，并結(jié)合事業(yè)計劃完成情況、資金余存情況來撥款。

　　2、撥入�？畹墓芾�。

　　要按照專款的用途使用，不得挪用。

　　財務(wù)機構(gòu)在收到�？顣r分別設(shè)臵賬戶，并單獨組織會計核算。

　　要按照撥款單位的要求，及時報送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況的報告，項目完成后專項辦理報賬手續(xù)，余款按照撥款單位的要求處理。

　　3、事業(yè)收入的管理。

　　嚴格按照國家批準的收費項目和收費標準進行收費，不擅自設(shè)立收費項目，自己確定收費標準；按國家規(guī)定繳納稅款；使用財政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)；取得的收入及時入賬。

　　4、各項收入都要統(tǒng)一納入財務(wù)機構(gòu)管理。

　　各相關(guān)的科室（單位）不得以任何理由設(shè)臵帳外帳，私設(shè)“小金庫”。

　　第九章行政事業(yè)單位支出的管理第四十四條行政單位支出的管理

　　1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標準，保證人員經(jīng)費和日常工作開展的必須開支。

　　2、加強經(jīng)費項目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。

　　3、嚴格專項支出管理，保證�？顚Ｓ茫瑔为氃O(shè)帳、專門核算，及時監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。

　　4、建立健全經(jīng)費支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準的預算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項支出。

　　5、有計劃并結(jié)合實際業(yè)務(wù)進展安排資金使用，既要節(jié)約開支，又要講求支出實效。

　　第四十五條事業(yè)單位支出的管理1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項事業(yè)支出的開支范圍和標準。

　　2、勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。

　　3、在各項事業(yè)支出之間保持合理的支出結(jié)構(gòu)，要控制人員經(jīng)費支出，增加公用經(jīng)費支出，促進事業(yè)活動的不斷發(fā)展。

　　4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限。

　　一是達到基本建設(shè)額度的支出，報請相關(guān)部門從基建投資中安排，不得擠占事業(yè)經(jīng)費；

　　二是由個人承擔的支出，不得由單位負擔；

　　三是不得將應(yīng)列入經(jīng)營支出的項目列入事業(yè)支出，也不得將應(yīng)列入事業(yè)支出的項目列入經(jīng)營支出；

　　四是對附屬單位補助支出和上繳上級支出，不得計入本單位的事業(yè)支出。

　　第十章附則第四十六條本制度由承德市財政局負責解釋。

　　第四十七條本制度自年月日起執(zhí)行。

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