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財務(wù)部門管理規(guī)章制度細(xì)則
為了使企業(yè)更好地適應(yīng)新形勢下的競爭關(guān)系,使企業(yè)具有更強(qiáng)的競爭力,建立健全中小型企業(yè)的財務(wù)部門管理制度,有利于企業(yè)綜合能力的提高,加速中小企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。下面愛匯小編整理的財務(wù)部門管理規(guī)章制度細(xì)則，供你參考。
財務(wù)部門管理規(guī)章制度細(xì)則范文一
第一章 總則 1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中 華人民共和國會計法》、 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、 《企業(yè)財務(wù)通則》、 《企 業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。
2、本管理制度適用于北京興盛昊天輕鋼彩板有限公司;各部門、 人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。
第二章 會計機(jī)構(gòu) 、會計人員的管理 1、公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機(jī)構(gòu) ，財務(wù)部的職責(zé)：在公司 董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作， 包括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會計核算工作、 協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬 工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬;指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料 消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與 發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務(wù)分析 工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。
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3、財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。
原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負(fù) 責(zé)業(yè)務(wù)管理。
倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有 關(guān)部門辦理交接手續(xù)。
4、財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實(shí)行定崗、定人、定 責(zé)制度。
第三章 流動資產(chǎn)的管理 1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收 款、存貨等。
2、現(xiàn)金管理 現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管 理規(guī)定。
(1)要嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等 要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度， 要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人 審核并注明用途。
總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng) 理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。
(2)出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記 工作和會計檔案管理工作。
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(3)收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家 印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費(fèi) 用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
(4)日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總 賬相核對。
出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé) 任人賠償。
(5)有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù) 借差旅費(fèi)。
出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一 清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月 拖欠占用公款者，可按月息 10%計收利息并扣發(fā)工資。
(6) 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額 (三天零用量) ， 當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確 保財產(chǎn)的安全。
(7)企業(yè)職工報銷費(fèi)用時，出納人員要及時扣除各種借款，不 允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn) 跨月白條頂庫現(xiàn)象。
(8)現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下 腳料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。
3、銀行存款管理-3-
會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等 結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。
(1)財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出 者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空 白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號， 因使用支票 不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。
攜帶空白支票辦理 結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不 準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。
凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。
(2)銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀 行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項，出現(xiàn)長期 未達(dá)賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。
4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理 (1)企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類 賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名 代替。
應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收 到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等)，不得單方入賬。
(2)財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商 的客戶檔案。
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(3)各項債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次 發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
對發(fā) 生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回 收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失， 由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。
(4)收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪 用不交者，交總經(jīng)理處理。
(5)企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借 款審批制度， 職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù) 的清算工作。
(6)支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同 需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財 務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。
(7)本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的 5‰計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。
5 存貨的管理 (1)存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半 成品、產(chǎn)成品。
原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原-5-
料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等; 福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。
(2)存貨的計價、按實(shí)際成本計價。
原材料的購入價格包括買價， 裝卸費(fèi)、 包裝費(fèi)、 運(yùn)輸途中的損耗， 入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險費(fèi)以及繳納的稅等。
原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。
(3)原材料的購入 ①材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。
嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。
②供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后， 須持總經(jīng)理簽批 的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同(協(xié)議)合格證等隨發(fā)票到倉庫部門 辦理入庫手續(xù)。
③倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格 型號、 數(shù)量、 質(zhì)量與實(shí)際是否相符， 合格后方可填制材料驗收入庫單。
�、懿牧向炇杖霂靻我皇饺�(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證， 一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)， 一聯(lián)為 供貨方證明。
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�、輰τ谪浺训蕉l(fā)票未到的材料， 倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦 理臨時入庫， 做好入庫材料臺賬登記工作， 填制一式三聯(lián)估價入庫單， 倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單 沖回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。
(4)材料出庫管理 ①生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單， 由統(tǒng)計員 填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填 清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計 一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)主任簽 批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部 提出申請， 其他用料， 由行政部提出申請， 會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后， 倉庫方可發(fā)貨。
�、谠履┸囬g統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表， 倉庫部門 編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。
(5)產(chǎn)品入庫管理 ①車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢， 要會同倉庫、 質(zhì)檢部門填制檢驗合格單， 倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令 號);一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資 等各項考核指標(biāo)。
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②產(chǎn)成品出庫管理， 倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提 貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用 章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行， 月 末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月 30 日 前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。
�、蹅}庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn) 成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。
�、茉履┰诋a(chǎn)品和自制半成品的管理。
月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要 搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作，及時編制、報送盤點(diǎn)登 記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
�、莘泊笞谠牧隙家炗嗁忎N合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采 購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或 入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬 外資產(chǎn)。
�、薷鞑块T領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費(fèi) 用。
�、邔τ谀芏啻沃苻D(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品 (桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行 政部總務(wù)科按部門(人員)進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)總經(jīng)理簽批，-8-
設(shè)備管理員及倉庫同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿， 做到 誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。
�、嗥髽I(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的 退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生 產(chǎn)部門、 質(zhì)檢部門、 銷售部門或運(yùn)輸部門、 倉儲部門的責(zé)任查證屬實(shí)， 落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。
�、崞髽I(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩 次全面財產(chǎn)清查， 對盤盈、 盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。
對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處 理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符;對于盤虧、毀損物資能查明原 因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
(6)包裝物的管理。
企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為 15 天，市區(qū)外 30 天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營 業(yè)外收入。
(7)委托加工材料的管理 本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料 成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。
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�、倨髽I(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng) 辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。
通知單一式三聯(lián)，財務(wù) 一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。
財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專 賬，月底核對。
�、跇I(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后， 應(yīng)將外出材料加工通知單交由受 托單位簽收后帶回財務(wù)部門。
�、弁獬霾牧霞庸ね戤吅�， 由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后 由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)， 然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù) 部門辦理報賬及核銷事宜。
④委托加工材料的買價加工費(fèi)、 運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計入委托加 工材料成本，按實(shí)際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。
委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以 明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。
(8)其他存貨物資管理。
氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。
因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)主任簽批， 不得帶出公司大門以外， 需帶出或外單位借用時， 按手續(xù) (注明用途、 單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期)辦理，并由總經(jīng)理簽批歸還- 10 -
時由倉庫檢驗無損， 辦理有關(guān)部門核消手續(xù)， 到期不還先由倉庫督促， 通知二次不還時報總經(jīng)理。
因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
第四章 固定資產(chǎn)的管理 1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、 運(yùn)輸工具;電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超 過 1000 元的設(shè)備器具，工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位 價值在 2000 元以上， 并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。
2 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用 制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計提制度。
公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車 間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。
3 固定資產(chǎn)的計價 外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價 格和運(yùn)輸費(fèi)用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可 使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi) 用為計賬價格。
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需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時， 承建單位要 搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作， 基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門 留存一份。
購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查， 搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性 分析。
對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的.建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要 根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再 調(diào)整原估價和已提折舊。
對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn) (沒有建賬)可以采取重置價進(jìn)行入賬。
折舊方法。
我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用 平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為 30 年，機(jī)械、 設(shè)備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 7 年，電子設(shè)備和儀器儀表 等為 5 年。
本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%. 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備 科、行政部總務(wù)科參與，具體盤點(diǎn)時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求 決定。
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第五章 負(fù)債管理 1、 企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、 應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。
2、企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度， 按期發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以 提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
3、企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票 等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債， 正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。
第六章 成本費(fèi)用的核算管理 1、本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。
2、本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核 算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。
3、生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨 單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。
車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料 單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人 工的消耗。
企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的 材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工 資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工- 13 -
消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一 個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
4、成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。
要正確劃分和核算 各項成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待 攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等)。
企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、 銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損 益。
有關(guān)費(fèi)用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定。
第七章 收入、利潤和稅金的管理 1、 企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。
對于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入， 由開票員開票后到出納會計交款后方 可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨， 倉庫憑此發(fā)貨并 簽發(fā)出門證。
凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開 具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶 檔案)。
2、已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到 財務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。
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3、企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項 稅金的提取和上交。
每月將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部 門。
4、利潤總額可按以下公式計算 利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用 產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品 銷售稅金及附加 其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加 5、企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項 收入和支出。
6、企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序 分配： ①支付各項稅收的滯納金和罰款。
�、趶浹a(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。
�、厶崛》ǘㄓ喙e金和公益金。
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第八章 財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理 1、根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月 30 日下午 6：00 為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表 應(yīng)于次月 10 號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。
2、公司所有購進(jìn)貨物，原則上 200 元以上都須取得增值稅專用 發(fā)票; 支付水、 運(yùn)輸費(fèi)、 電、 油料費(fèi)和維修車輛時都要利用增值稅 (或 合法)發(fā)票結(jié)算。
3、企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的 有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用 新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。
4、銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要 有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。
開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。
財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度， 嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā) 票。
5、本企業(yè)根據(jù) 2001 版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。
第九章 會計檔案管理 1、本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末 將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
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2、企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。
3 、企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案 移交手續(xù)， 造具移交清單， 分清前后責(zé)任， 確保會計檔案的連續(xù)完整。
4、 會計檔案的保管年限：會計憑證類 15 年;總賬 15 年、明細(xì) 賬 15 年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25 年、輔助賬簿 15 年、固定資產(chǎn) 卡片(清理報廢后)5 年;月、季度財務(wù)報告 3 年，年度財務(wù)報告(決 算)永久;會計移交清冊 15 年、會計檔案保管清冊永久。
第十章 罰則 1、公司對現(xiàn)金出納、會計、倉庫管理員、統(tǒng)計員、 開票員及有關(guān)人員違反之規(guī)定，每次處罰責(zé)任人 5---20 元。
財務(wù)部門管理規(guī)章制度細(xì)則范文二
一.目的 為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職 權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動 做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
二.公司的財務(wù)管理工作 應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。
法規(guī)的規(guī)定，運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算，通過增收 節(jié)支的原則，加強(qiáng)財務(wù)計劃管理，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
三.公司架構(gòu) 公司設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)財務(wù)管理，由總公司財務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員 配臵為主辦會計、出納(銷售會計)。
四.財務(wù)部職能： 1.向公司負(fù)責(zé)，向所有股東負(fù)責(zé); 2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工 作職責(zé); 3.負(fù)責(zé)制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會計 核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實(shí)施和執(zhí)行; 4.協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費(fèi)用等有 關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實(shí)際， 及時調(diào)整和控制的實(shí)施;規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對 賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作; 5.負(fù)責(zé)流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金; 6.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報 廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點(diǎn)清查工作，并提出 日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi); 7.負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，制定適合公司特點(diǎn) 和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工 作，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費(fèi)用控制合理化; 8.定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動分 析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會，總結(jié)經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn) 生的問題，提出改進(jìn)意見和建議，同時提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險控制實(shí)施，預(yù)測公 司經(jīng)營發(fā)展方向; 9.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善 保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會 有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款; 10.負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作，加強(qiáng)會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強(qiáng) 會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查;誠實(shí) 有責(zé)任感1
11.積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益; 12.注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù) 水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程; 13.認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
五.工作崗位職責(zé) 1.主辦會計職責(zé) ⑴協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作; ⑵負(fù)責(zé)各項資金使用和費(fèi)用開支的審核，嚴(yán)格控制成本; ⑶負(fù)責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作; ⑷負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對好保管工作; ⑸協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，確保現(xiàn)金帳實(shí)相符; ⑹負(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項往來款; ⑺參與倉庫實(shí)物的清查盤點(diǎn)工作，定期不定期的對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤盈、盤 虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理; ⑻正確計算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費(fèi)用，按照規(guī)定的成本 費(fèi)用項目和成本核算對象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬; ⑼負(fù)責(zé)公司 資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表， 公司盈利報表，④費(fèi)用支出統(tǒng)計 表和分類明細(xì)表，⑤應(yīng)收統(tǒng)計表(附加應(yīng)收明細(xì)表:按照銷售代表負(fù)責(zé)區(qū)域)， ⑥上月回款明細(xì)表 (按照銷售代表負(fù)責(zé)區(qū)域) ， ⑦上月回款問題客戶明細(xì)表 (按 照銷售代表負(fù)責(zé)區(qū)域)，的編制、單月匯總財務(wù)分析報告和匯報工作;次月 3 號前上報總經(jīng)理辦公室，違者罰款一百元，并扣發(fā)上月獎金。
�、呜�(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管好各項發(fā)票; ⑾對會計資料按月進(jìn)行整理、裝訂，并妥善保管; ⑿所有供應(yīng)商的上月的賬目必須在次月的 6 號核對完成， 違者罰款一百元， 并扣發(fā)上月獎金。
2.出納崗位職責(zé) ⑴嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè) 務(wù); ⑵嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并填 報資金日報表; ⑶負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金; ⑷負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù); ⑸積極配合銀行做好對賬、報賬工作; ⑹負(fù)責(zé)倉庫實(shí)物的計量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點(diǎn)工作，及時登記實(shí) 物出入賬，做到賬實(shí)相符; ⑺配合會計做好各類賬務(wù)處理工作; ⑻配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作; ⑼其他與出納工作有關(guān)的事宜。
誠實(shí) 有責(zé)任感2
六.會計工作的管理 1.公司的會計工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。
會計記賬統(tǒng)一 采用借貸復(fù)式記賬法。
會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2.采用復(fù)式記賬憑證并編號。
3.根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設(shè)臵和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容 和對應(yīng)關(guān)系，開設(shè)總分類賬、明細(xì)賬及日記賬。
4.會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審 核的原始憑證編制記賬憑證。
對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對不正 確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充。
5.記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相 符，會計科目及對應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工整，有關(guān)人員印章齊全。
6.月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折 疊整齊，加具封面，裝訂成冊。
7.會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要 簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結(jié)出余額。
8.財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、 款項不符時， 應(yīng)及時向總經(jīng)理報告， 并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
9.按規(guī)定設(shè)臵和編報會計報表，報送的會計報表包括：①資產(chǎn)負(fù)債表②損 益表③納稅申報表④個人所得稅申報表⑤企業(yè)所得稅申報表。
內(nèi)部還有：股東 投資及利息結(jié)算明細(xì)表、費(fèi)用支出明細(xì)表、存貨明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、應(yīng) 收賬款明細(xì)表等，報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
10.財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由 財務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。
以上十項如有違者，罰款五十元整。
七.收入管理 1.經(jīng)營收入的實(shí)現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時入賬，計入當(dāng) 期損益。
加強(qiáng)對營業(yè)外收入等的管理。
2.實(shí)現(xiàn)是收入、按實(shí)際價款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn) 本月收入有關(guān)的成本、稅金、費(fèi)用。
3.收到款項時，必須想付款方如實(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那 人員辦理收款手續(xù)。
4.開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納 及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務(wù)人員。
5.財務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情 況，應(yīng)及時分析原因，由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收、清理。
八.支出及費(fèi)用報銷管理 1.報批流程，所有款項支出實(shí)行付款審批制度，必須由經(jīng)辦人填報簽章報部門 經(jīng)理審查、會計審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報銷。
公司股東的費(fèi)用報銷實(shí)行股誠實(shí) 有責(zé)任感3
東互簽制。
2.報批時間每月頭，會議結(jié)束后，星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。
如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后 請其在支出單上補(bǔ)簽意見; 3.各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān) 制章”的.正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予 報銷，或者有總經(jīng)理審批后的報銷票據(jù)，方可報銷。
4.廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》，并查驗相關(guān) 合同。
5.日常用品(包括食堂用品)采購由后勤部與財政部根據(jù)采購申請單一同 采購，由采購部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷; 九.公司差旅費(fèi)報銷制度 1.公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼; 2.公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟 臥; 3.公司員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行： 房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 本地出差住宿標(biāo)準(zhǔn)為 60 元/日/間(一人和兩人都是 60 元/日); 伙食補(bǔ)貼：伙食補(bǔ)貼每人 30 元/日(省內(nèi)); 省外出差，按總公司標(biāo)準(zhǔn)。
十.嚴(yán)格執(zhí)行“誰用款，誰負(fù)責(zé)”的原則 如發(fā)生錯付、多付的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。
十一.記帳規(guī)則： 記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。
除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時，用記帳 員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據(jù)。
沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記 帳，會計主管分別簽名，不得省略。
登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。
記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、 細(xì)目用全稱， 不得隨意簡化或使用代號。
會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項分別或匯總編一套分錄，不得 將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項合并編制一套分錄。
明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天。
每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項的摘要不能過分簡略， 以保證 第三者能看清楚。
每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。
應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。
記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：誠實(shí) 有責(zé)任感4
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。
記帳憑證或帳 簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員 加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填 制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然 后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。
如果會計科目和借貸方向正確， 只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應(yīng)在 摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制 正確的記帳憑證，一并登記入帳。
如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯 誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應(yīng)在摘要中注明 原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項： 1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出; 2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收; 3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向; 4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。
各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計 的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁” 月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報 表， 需要發(fā)生額的帳戶， 應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額， 在摘要欄注明 “本 月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下 端均劃單紅線， 在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。
總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。
發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。
不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余 額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的 明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。
不準(zhǔn)先出報表， 后補(bǔ)記帳簿。
年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第 一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容， 在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。
結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括 以上規(guī)定如有違者，每次罰款五十元整。
十二.貨幣資金管理 1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或 從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付(即坐支)。
出納人員庫存現(xiàn)金額為 2000 元/天，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，以確 保貨幣資金賬面余額與實(shí)際庫存相符。
誠實(shí) 有責(zé)任感5
2.出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證 支付。
收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì)，加強(qiáng)復(fù)核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責(zé)任人負(fù)責(zé) 賠償。
如有違者，每次罰款五十元整。
3.嚴(yán)格支票管理，銀行印章由專人負(fù)責(zé)，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白 支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支 票的遺失和被盜。
4.為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余 額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項。
5.會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資 金的情況。
6.公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。
公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財 務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補(bǔ)簽。
7.公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，靜會計審核;交財 務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。
超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還(職 員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資)。
8.符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報 銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納 支付現(xiàn)金。
同意后先付款后補(bǔ)簽。
9.發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無 誤，填制記賬憑證。
10.工資由財務(wù)人員依據(jù)行政部每月底提供的考勤資料編制職員工資表， 交公司副總經(jīng)理審閱，交總公司副總經(jīng)理審查，財務(wù)人員按時(次月 16 日) 發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
�、殴べY：全體員工工資均于次月 16 日發(fā)放。
⑵過節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，因特殊情況需提前支付者，得 由經(jīng)辦部門寫預(yù)支條呈財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。
十三.處罰辦法 1.出現(xiàn)下列情況之一的， 對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月職位薪 50%， 扣除當(dāng)月獎金。
�、懦鲆�(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金 的; ⑵用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的; ⑶未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的; ⑷利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的; ⑸未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; ⑹保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的; ⑺違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
誠實(shí) 有責(zé)任感6
2.出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
�、胚`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的; ⑵拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的; ⑶偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的; ⑷利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的; ⑸弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的; ⑹在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失 的; ⑺有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
財務(wù)部門管理規(guī)章制度細(xì)則范文三
第一章 總 則 第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效 益 ，根 據(jù) 國 家 有 關(guān) 財 務(wù) 管 理 法 規(guī) 制 度 和 公 司 章 程 有 關(guān) 規(guī) 定 ，結(jié) 合 公 司 實(shí) 際 情 況 ，特 制 定 本 制 度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： ( 一 ) 籌 集 資 金 和 有 效 使 用 資 金 ，監(jiān) 督 資 金 正 常 運(yùn) 行 ，維 護(hù) 資 金 安 全 ，努 力 提 高 公 司 經(jīng) 濟(jì) 效益。
( 二 ) 做 好 財 務(wù) 管 理 基 礎(chǔ) 工 作 ，建 立 健 全 財 務(wù) 管 理 制 度 ，認(rèn) 真 做 好 財 務(wù) 收 支 的 計 劃 、控 制 、 核算、分析和考核工作。
(三 )加 強(qiáng) 財 務(wù) 核 算 的 管 理 ， 以 提 高 會 計 資 訊 的 及 時 性 和 準(zhǔn) 確 性 。
(四 )監(jiān) 督 公 司 財 産 的 購 建 、 保 管 和 使 用 ， 配 合 綜 合 管 理 部 定 期 進(jìn) 行 財 産 清 查 。
(五 )按 期 編 制 各 類 會 計 報 表 和 財 務(wù) 說 明 書 ， 做 好 分 析 、 考 核 工 作 。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作 負(fù) 有 組 織 、實(shí) 施 、檢 查 的 責(zé) 任 ，財 會 人 員 要 認(rèn) 真 執(zhí) 行《 會 計 法 》，堅 決 按 財 務(wù) 制 度 辦 事 ，并 嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。
原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活 動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的`原始憑證編制記帳憑證。
記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填 制 憑 證 的 日 期 、憑 證 編 號 、經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 摘 要 、會 計 科 目 、金 額 、所 附 原 始 憑 證 張 數(shù) 、填 制 憑 證 人 員 ，復(fù) 核 人 員 、會 計 主 管 人 員 簽 名 或 蓋 章 。
收 款 和 付 款 記 帳 憑 證 還 應(yīng) 當(dāng) 由 出 納 人 員 簽 名 或 蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳 簿 。
會 計 核 算 應(yīng) 以 實(shí) 際 發(fā) 生 的 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 爲(wèi) 依 據(jù) ，按 照 規(guī) 定 的 會 計 處 理 方 法 進(jìn) 行 ，保 證 會 計 指 標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手 續(xù) 完 整 性 和 資 料 的 準(zhǔn) 確 性 。
編 制 會 計 憑 證 、報 表 時 應(yīng) 經(jīng) 專 人 復(fù) 核 ，重 大 事 項 應(yīng) 由 財 務(wù) 負(fù) 責(zé) 人 復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí) 物 、貨 幣 資 金 、有 價 證 券 、往 來 單 位 或 個 人 等 進(jìn) 行 相 互 核 對 ，保 證 帳 證 相 符 、帳 實(shí) 相 符 、帳 表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建 立檔案，妥善保管。
按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替 人 員 。
會 計 人 員 辦 理 交 接 手 續(xù) ，必 須 有 監(jiān) 交 人 負(fù) 責(zé) 監(jiān) 交 ，交 接 人 員 及 監(jiān) 交 人 員 應(yīng) 分 別 在 交 接 清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理 第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。
公司籌集的資本金必 須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。
財務(wù)部門應(yīng)及 時調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股 東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。
財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第 十 五 條 公 司 以 負(fù) 債 形 式 籌 集 資 金 ，須 努 力 降 低 籌 資 成 本 ，同 時 應(yīng) 按 月 計 提 利 息 支 出 ， 并計入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn) 確 性 。
凡 一 年 以 上 應(yīng) 付 而 未 付 的 款 項 應(yīng) 查 找 原 因 ，對 確 實(shí) 無 法 付 出 的 應(yīng) 付 款 項 報 公 司 總 經(jīng) 理 批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後 才 能 正 式 對 外 簽 發(fā) ，財 務(wù) 管 理 中 心 據(jù) 此 納 入 公 司 或 有 負(fù) 債 管 理 ，在 擔(dān) 保 期 滿 後 及 時 督 促 有 關(guān) 業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動資産管理 第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司 實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十 九條 嚴(yán)禁 白條 抵 庫和 任意 挪用 現(xiàn)金 ，出 納 人員 必須 每日 結(jié)出 現(xiàn)金 日 記帳 的帳 面馀 額 ，并 與 庫 存 現(xiàn) 金 相 核 對 ，發(fā) 現(xiàn) 不 符 要 及 時 查 明 原 因 。
財 務(wù) 管 理 中 心 經(jīng) 理 對 庫 存 現(xiàn) 金 進(jìn) 行 定 期或不定期檢查， 以保證現(xiàn)金的安全和完整。
公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保 密工作，非因業(yè)務(wù)需要不 準(zhǔn) 外 泄 ，銀 行 帳 戶 印 簽 實(shí) 行 分 管 、并 用 制 ，不 得 一 人 統(tǒng) 一 保 管 使 用 。
嚴(yán) 禁 在 任 何 空 白 合 同 上 加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶 出 借 給 任 何 單 位 和 個 人 辦 理 結(jié) 算 或 套 取 現(xiàn) 金 。
在 每 月 末 要 做 好 與 銀 行 的 對 帳 工 作 ，并 編 制 銀 行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并 報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的 審 批 程 式 是 ：借 款 人 → 部 門 負(fù) 責(zé) 人 → 財 務(wù) 負(fù) 責(zé) 人 → 總 經(jīng) 理 。
借 用 現(xiàn) 金 ，必 須 用 於 現(xiàn) 金 結(jié) 算 范 圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資 必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
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