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公司財(cái)務(wù)工作管理制度條則
隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的初步建立與完善,人們的管理意識也隨之增強(qiáng),財(cái)務(wù)工作管理作為企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過程里的關(guān)鍵構(gòu)成部分,在加大企業(yè)利潤、加快企業(yè)健康發(fā)展等方面發(fā)揮著非常重要的作用。下面愛匯小編整理的公司財(cái)務(wù)工作管理制度條則 ，供你參考。
公司財(cái)務(wù)工作管理制度條則 范文一
一、財(cái)務(wù)工作制度 1、正確貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》 、 《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 、 《公司財(cái)務(wù)制度》 、 《公司會計(jì)制度》 等各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
財(cái)會人員要以身作則，奉公守 法，同一切貪污盜竊，違法亂紀(jì)行為作斗爭。
2、根據(jù)公司要求，正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算) ，辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。
按上 級主管部門的要求，報(bào)送會計(jì)月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)(決算) 。
4、加強(qiáng)公司的經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析 資料，以便領(lǐng)導(dǎo)正確決策，并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。
5、凡公司對外采購開支等一切會計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、 收據(jù)等) 。
原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷。
凡白條子、三 聯(lián)收據(jù)、自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù)，出差或因公借支，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任務(wù) 完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。
6、會計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。
7、財(cái)務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對固定資產(chǎn)(房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等) 和流動資產(chǎn)(藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等)等國家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督，及時(shí)清查庫 存，防止浪費(fèi)和積壓。
8、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行、庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。
9、會計(jì)核算、原始憑證、帳本、工資清冊、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算等，以及會計(jì)人員交 接，均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。
二、財(cái)務(wù)管理規(guī)定 1、預(yù)算編制按照發(fā)展計(jì)劃，采取領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的辦法。
由財(cái)務(wù)擬定 公司年度預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過，報(bào)主管部門批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一掌握執(zhí)行。
2、收支預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制。
支出要量入為出，略 有結(jié)余。
3、嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的財(cái)務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的 用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效果。
4、購置大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕(拆改建)項(xiàng)目，要事先進(jìn)行可行性論證和評議， 提出可行性方案，經(jīng)審計(jì)科審計(jì)后，報(bào)總經(jīng)理審批，方可購買和實(shí)施。
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鄭大二附院整形美容部 財(cái)務(wù)工作管理制度5、在總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一安排，掌握使用，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算， 由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，按制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行指標(biāo)控制。
6、各科室預(yù)算內(nèi)開支，要提出資金使用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)處審核后執(zhí)行。
超預(yù)算或計(jì)劃外 開支，有關(guān)科室要提出書面報(bào)告，交財(cái)務(wù)處審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。
7、固定資產(chǎn)實(shí)行財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)總賬，管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用科室負(fù)責(zé)臺賬 (建卡)的 三級賬卡制度。
8、低值易耗品實(shí)行“定額管理、定期核銷、科室核算”的管理方法，根據(jù)各科室的實(shí) 際消耗情況，核定消耗定額，按定額以舊換新。
9、藥品實(shí)行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲 備資金。
10、衛(wèi)生材料和其它材料按照“計(jì)劃采購、定量定額供應(yīng)”的管理辦法，科室或個(gè)人不 得以任何理由擅自購買。
11、凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財(cái)產(chǎn)物資的購買，必須辦理入庫，任何 人不得以任何借口以購列支。
三、財(cái)務(wù)收支審批制度 1、公司各項(xiàng)開支必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報(bào)銷。
2、會計(jì)人員對審批不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正、補(bǔ)充。
3、會計(jì)人員對違反財(cái)務(wù)規(guī)定不納入公司統(tǒng)一會計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
4、會計(jì)人員對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制 止和糾正。
5、大項(xiàng)財(cái)務(wù)開支(如基建、設(shè)備購置等)要有財(cái)會人員參與決策。
四、內(nèi)部牽制制度 為加強(qiáng)會計(jì)人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計(jì)核算工作質(zhì)量，防止會 計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯(cuò)以及舞弊行為，特制定內(nèi)部牽制制度。
1、現(xiàn)金、銀行存款的支付，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)審核批準(zhǔn)，出納人員付款。
2、公司購入材料、藥品，應(yīng)由總經(jīng)理審批，采購員采購，倉庫保管員、采購員驗(yàn)收入 庫，會計(jì)登記入帳。
3、用材料、物品，由庫管人員發(fā)貨，經(jīng)辦人員領(lǐng)用，會計(jì)入帳。
4、發(fā)放工資，由工資核算會計(jì)編制工資表，會計(jì)審核后，出納負(fù)責(zé)發(fā)工資。
5、出納不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、 支出、 費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
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鄭大二附院整形美容部 財(cái)務(wù)工作管理制度6、會計(jì)不得兼任現(xiàn)金及實(shí)物的保管工作。
五、稽核制度 稽核制度是指在財(cái)務(wù)部內(nèi)部指定專人對有關(guān)帳證進(jìn)行審核、復(fù)查的一種制度。
1、會計(jì)憑證稽核：原始憑證所記載經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額等是否一致; 原始憑證是否合法、真實(shí)、完整，所具要素是否齊全;應(yīng)用的會計(jì)科目是否正確，記帳憑證 是否連續(xù)編號;記帳憑證所附單據(jù)張數(shù)是否正確等。
2、會計(jì)帳簿的稽核：校核會計(jì)帳簿的登記是否以審核無誤的會計(jì)憑證為依據(jù);會計(jì)憑 證的日期、 編號、 業(yè)務(wù)內(nèi)容、 摘要、 金額等是否逐項(xiàng)記入帳冊; 記帳憑證上的簽章是否齊全、 記帳符號是否注明;是否順序、連續(xù)登記;是否按規(guī)定過次承結(jié)帳帳頁;總帳與明細(xì)帳是否 相符等。
3、會計(jì)報(bào)表的稽核：審計(jì)會計(jì)報(bào)表是否按國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定定期編制;會計(jì)報(bào) 表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的帳簿記錄進(jìn)行編制;數(shù)字是否真實(shí)、計(jì)算是否準(zhǔn)確、內(nèi)容 是否完整;有關(guān)責(zé)任人的簽章、單位公章是否齊備等。
4、稽核人員發(fā)現(xiàn)不真實(shí)的會計(jì)憑證、弄虛作假、隱瞞篡改會計(jì)記錄的行為，應(yīng)立即加 以制止并責(zé)令限期改正，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)。
5、審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定， 對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)予以糾正。
6、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對，確定帳實(shí)是否 相符;不符時(shí)應(yīng)責(zé)令有關(guān)人員查明原因，并提出整改措施。
六、會計(jì)監(jiān)督制度 1、會計(jì)監(jiān)督是會計(jì)的主要職能之一，是保證會計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。
要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會計(jì)人員，提高認(rèn)識，端正思想，秉公辦事，按照《會計(jì)法》和《會計(jì) 人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決做好會計(jì)監(jiān)督工作。
2、會計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會計(jì)人員的責(zé)任。
在制定各級會計(jì)人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作 出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。
3、會計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。
對不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。
要求其更正、補(bǔ) 充、補(bǔ)辦手續(xù)。
4、凡購入物都必須履行審批、采購、驗(yàn)收入庫、入賬等手續(xù)。
對不合格的設(shè)備、殘次 品以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗(yàn)收，3/9
鄭大二附院整形美容部 財(cái)務(wù)工作管理制度會計(jì)不予報(bào)銷。
5、經(jīng)批準(zhǔn)外購材料，設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。
對外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制， 貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部 分拒付。
6、對于大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。
超計(jì)劃、無計(jì)劃、無審報(bào)手續(xù)自 行購置物品，一律不予付款。
七、現(xiàn)金管理制度 1、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)以下 的零星開支等; 2、按照現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時(shí)存入銀行，未經(jīng)批準(zhǔn)， 不準(zhǔn)透支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫，現(xiàn)金出納必須做到日 清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。
3、派人到外采購，其采購款項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)處通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外 地采購。
4、預(yù)借差旅費(fèi)，財(cái)務(wù)處按出差時(shí)間長短，路途遠(yuǎn)近，匡算出所須金額，由出差人員填 制借據(jù)，總經(jīng)理審簽后借支。
5、對已辦妥的收付憑證，要及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。
賬面余額要與 實(shí)際庫層現(xiàn)金核對相符，日清月結(jié)。
若有長短款要及時(shí)向財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人報(bào)告。
查明原因及時(shí) 處理。
6、出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章，要確保其安全和完整無 損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
7、各類外出人員返回后，一周內(nèi)必須到財(cái)務(wù)處結(jié)算報(bào)銷。
如有特殊情況，本人確實(shí)無 法來結(jié)賬， 應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 同時(shí)要指定他人按期結(jié)賬， 凡逾期不結(jié)者， 從借款人工資中扣除。
8、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。
八、原始憑證管理制度 1、 所取得的原始憑證必須具備： 憑證的名稱、 填制日期和編號; 接受憑證單位的名稱： 業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額;填制單位的名稱和財(cái)務(wù)(會計(jì))專用章;經(jīng)辦人員簽章。
內(nèi) 容必須真實(shí)、完整。
2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)， 要及時(shí)取得或編制原始憑證。
經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、 驗(yàn)收人、經(jīng)辦人簽字后， 及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。
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鄭大二附院整形美容部 財(cái)務(wù)工作管理制度3、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必 須有填制人的簽名或蓋章。
4、凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫必須要一致。
5、購買實(shí)物的原始憑證，必須附有入庫驗(yàn)收證明。
6、一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。
7、財(cái)務(wù)部門對原始憑證要認(rèn)真進(jìn)行審核。
審核憑證對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊 全，數(shù)字計(jì)算是否正確。
手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。
對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫 不全、 計(jì)算有誤、 手續(xù)不完備、 書寫不清楚的原始憑證， 會計(jì)人員應(yīng)拒絕付款、 報(bào)銷或執(zhí)行。
對于弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改憑證等違法亂紀(jì)行為，要拒絕執(zhí)行并及時(shí)向有關(guān)單位報(bào) 告。
8、對從外單位取得的原始憑證，遺失后，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，注明 原來憑證的號碼、金額等內(nèi)容，并由經(jīng)辦人簽名、單位領(lǐng)導(dǎo)和會計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能代作原 始憑證。
9、原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改，隨意涂改的視為無效單據(jù)，不予報(bào)銷。
10、會計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑單，嚴(yán)肅認(rèn)真、實(shí)事求是地記錄各 項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，并做到計(jì)算正確、真實(shí)可靠。
九、財(cái)產(chǎn)清查制度 1、定期對固定資產(chǎn)、其他財(cái)產(chǎn)物資、材料、藥品進(jìn)行清查。
2、財(cái)產(chǎn)清查小組必須有會計(jì)參加。
3、根據(jù)各科室的需要，中小型器械由設(shè)備采購小組集中采購。
4、各種材料、低值易耗品由采購員進(jìn)行采購。
5、財(cái)產(chǎn)物資的維修由設(shè)備和后勤人員根據(jù)分工負(fù)責(zé)。
6、購入的材料、低值易耗品由專人管理，材料的領(lǐng)發(fā)必須符合有關(guān)手續(xù)。
7、大型的固定資產(chǎn)報(bào)廢，必須按國家規(guī)定的程序和權(quán)限上報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。
8、在清查過程中，如果發(fā)現(xiàn)耗材的溢虧必須報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)。
物資的'溢虧要查明原因。
對物資管理人按其責(zé)任給予獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰。
9、大型設(shè)備、貴重儀器要有專人保管。
十、財(cái)產(chǎn)物資管理制度 1、公司財(cái)產(chǎn)物資的管理， 必須堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、 計(jì)劃供應(yīng)、 定額配備、 歸口負(fù)責(zé)的原則。
2、凡公司購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)物資，必須經(jīng)保管人員和采購人員辦理入庫登5/9
鄭大二附院整形美容部 財(cái)務(wù)工作管理制度賬后，方可憑據(jù)到財(cái)務(wù)處報(bào)銷;否則財(cái)務(wù)處不予辦理結(jié)算手續(xù)。
3、嚴(yán)格物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥手續(xù)。
物資的領(lǐng)發(fā)、調(diào)配和調(diào)換，均應(yīng)填寫物資領(lǐng)發(fā)、收回憑 證，并依據(jù)憑證增、減等有關(guān)部門的保管賬。
調(diào)出或調(diào)入，應(yīng)憑領(lǐng)發(fā)單或上級主管部門的物 資調(diào)撥單，辦理領(lǐng)發(fā)或調(diào)撥手續(xù)，并及時(shí)調(diào)整財(cái)產(chǎn)賬。
4、對低值易耗品及辦公用品等實(shí)行嚴(yán)格審批定額消耗的管理辦法。
辦公用品按科室人 員定額控制使用，不得突破。
超過計(jì)劃領(lǐng)用須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，追加計(jì)劃后發(fā)放。
5、家具、器具、醫(yī)療器械等，實(shí)行部門包干使用的辦法，填制物資包干登記表一式三 份，物資保管部門及使用部門各執(zhí)一份。
領(lǐng)用時(shí)填的領(lǐng)用單，據(jù)以增加部門包干物資;交回 時(shí)，填制交回單，據(jù)以減少部門包干物資。
6、實(shí)行定期清查與隨時(shí)抽查相結(jié)合的管理辦法，對公司的財(cái)產(chǎn)物資，要每年組織人員 進(jìn)行一次清查。
盤盈或盤虧要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)及上級處理。
7、 加強(qiáng)物資倉庫管理。
保管員對倉庫物資要做到心中有數(shù)， 確保無霉?fàn)�， 要提高警惕， 防火防盜，對某些積壓不用的物資，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見，經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)處理。
8、建立健全并管好物資賬。
分別設(shè)置固定資產(chǎn)賬、分類賬、明細(xì)分戶賬、材料賬、低 值易耗品賬。
會計(jì)同保管人員要分工協(xié)作，務(wù)使賬賬相符，賬物相符。
9、私人不得借用公物，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并須在限期內(nèi)主動歸還。
若有損壞 或丟失，應(yīng)酌情賠償。
10、不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要由保管人員填制報(bào)廢單，核準(zhǔn)后入廢品倉庫保管，經(jīng) 科、總經(jīng)理的批準(zhǔn)后，由保管員或財(cái)務(wù)處做賬務(wù)處理。
十一、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 1、對原始單據(jù)的一般要求： ①發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存 根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)。
�、趦�(nèi)容要齊全臺頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全，字跡要清楚， 金額要準(zhǔn)確，大、小寫要一致，涂改無效。
�、塾≌乱R全須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(章) ;事業(yè)單位的收 據(jù)，要有財(cái)務(wù)專章;企業(yè)和個(gè)體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。
�、軓耐鈫挝蝗〉玫脑紗螕�(jù)，因保管不善，被盜、遺失、后果自負(fù)，不予受理。
2、對各項(xiàng)支出報(bào)銷的審簽，實(shí)行統(tǒng)一管理，由總經(jīng)理簽字后，財(cái)務(wù)處方可付款。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷單，須用藍(lán)(黑)墨水筆填寫數(shù)人一起，要有結(jié)算人，負(fù)責(zé)人的簽章。
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鄭大二附院整形美容部 財(cái)務(wù)工作管理制度4、購買儀器、設(shè)備、材料等各種物品，由設(shè)備科、后勤按計(jì)劃統(tǒng)一購買，各使用科室 不得自行購買。
在特殊情況下，必須自己購買時(shí)，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由設(shè)備科、后勤驗(yàn)收入 庫。
5、臨時(shí)工的工資，由組織行政科填制臨時(shí)工工資花名冊，有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、總經(jīng)理 的簽章。
6、各科室的加班費(fèi)、夜班費(fèi)等報(bào)酬，每月由科室負(fù)責(zé)人填寫有關(guān)單據(jù)，交部門主管審 核后，有總經(jīng)理簽章，與工資一起發(fā)放。
十二、會計(jì)檔案管理制度 1、會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核算業(yè)務(wù)資料，必須嚴(yán)格按照 財(cái)政部和國家檔案局制定的《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，進(jìn)行科學(xué)管理，妥善保存，存放有 序，查找方便。
2、全部會計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)裝訂、整理及造冊，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)保管一年，一年后移交檔 案室保管。
3、對記賬憑證，應(yīng)在每月終了 10 日內(nèi)按編號順序裝訂成冊，裝盒保存。
4、每年終了 20 日內(nèi)，要將全年所有賬簿集中整理，裝袋保存，將所有會計(jì)報(bào)表按順序 裝訂成冊，妥善保存。
十三、固定資產(chǎn)管理制度 1、公司固定資產(chǎn)實(shí)行歸口(即后勤、設(shè)備科)管理，分級負(fù)責(zé)，責(zé)任到人的管理責(zé)任 制(貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和維護(hù)保養(yǎng)、交接以及 使用情況報(bào)告制度) 。
2、固定資產(chǎn)實(shí)行三級賬卡制，財(cái)務(wù)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬，后勤、設(shè)備的財(cái)產(chǎn)物資會計(jì)分 門別類地設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，使用科室兼職人員建卡片賬(臺賬) (固定資產(chǎn)總賬科目的 登記內(nèi)容及方向，要與明細(xì)科目的登記內(nèi)容、記賬方向完全一致) 。
各科密切配合，定期或 不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對賬目，要求賬物相符，防止物資積壓、損壞、變質(zhì)、被盜等情況的發(fā) 生，積極指導(dǎo)協(xié)助有關(guān)人員管好、用好固定資產(chǎn)。
3、固定資產(chǎn)的范圍，主要指建筑物和使用年限在一年以上、單項(xiàng)價(jià)值在規(guī)定起點(diǎn)以上 的設(shè)備裝具、醫(yī)療器械儀器設(shè)備。
具體標(biāo)準(zhǔn)：通用設(shè)備單價(jià)在 500 元以上，業(yè)務(wù)技術(shù)專用設(shè) 備單價(jià)在 800 元以上，耐用時(shí)間在一年以上;單價(jià)在 20 元以上，耐用時(shí)間在一年以上的大 批同類物資設(shè)備也屬固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)的分類歸口管理7/9
鄭大二附院整形美容部 財(cái)務(wù)工作管理制度①機(jī)器設(shè)備，各種機(jī)電設(shè)備、水暖、電器、家具、被服及有關(guān)設(shè)備等，歸后勤管理。
�、卺t(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、電子儀器、電腦、錄相設(shè)備及有關(guān)醫(yī)療、教學(xué)、科研、專用設(shè) 備等，歸設(shè)備科管理。
5、后勤部對各種固定資產(chǎn)要切實(shí)加強(qiáng)管理，記好明細(xì)賬，嚴(yán)格執(zhí)行采購、驗(yàn)收、出入 庫、調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等手續(xù)。
對調(diào)入設(shè)備，亦應(yīng)及時(shí)辦理編號建賬、入庫、分配等 有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)憑證或合理作價(jià)，載入固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)分類賬內(nèi)。
6、各科增設(shè)家具、設(shè)備、儀器時(shí)，均需事先按規(guī)定(或計(jì)劃)作出計(jì)劃，經(jīng)過審批手 續(xù)方可購置與供應(yīng)。
如新增設(shè)備、家具價(jià)值在 200 元以上，科室須報(bào)后勤，并經(jīng)總經(jīng)理同意 后，方可購置與供應(yīng)。
7、凡屬固定資產(chǎn)管理的物資，須折舊作價(jià)處理和報(bào)廢時(shí)，均須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批，并以 此據(jù)作賬務(wù)處理。
8、各科領(lǐng)用的各種固定資產(chǎn)，不準(zhǔn)隨意變動，如確因工作需要，在科室之間進(jìn)行調(diào)配 時(shí)，須經(jīng)有關(guān)管理部門辦理過戶手續(xù)。
對各科室某些不再使用或有多余的固定資產(chǎn)，管理部 門應(yīng)予調(diào)出，以防止物資財(cái)產(chǎn)積壓和浪費(fèi)。
9、后勤部門每年對固定資產(chǎn)全面清查，核對一次，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)作出記錄，查明原 因，提出處理意見，按報(bào)批手續(xù)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬面調(diào)整。
需追究責(zé)任者，按有關(guān)制度 規(guī)定處理。
10、建立固定資產(chǎn)管理檔案，應(yīng)歸檔保存。
11、固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)納入科室工作的重要范疇，做到合理使用，管理完善，因 玩忽職守或違反規(guī)定造成財(cái)產(chǎn)損失者，當(dāng)事人或科室必須立即寫出書面報(bào)告，述明原因，根 據(jù)情節(jié)按有關(guān)規(guī)定加以處理，對隱情不報(bào)者應(yīng)嚴(yán)加處罰。
十四、低值易耗品管理制度 1、公司低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。
2、凡不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，又不屬材料范圍的用具設(shè)備(醫(yī)用設(shè)備單位價(jià)值在 200 元以 下，通用設(shè)備單價(jià)在 50 元以下，使用年限不夠一年的，均屬低值易耗品范圍，但單價(jià)在 20 元以上的大批固定資產(chǎn)例外) ，例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、 暖瓶，獨(dú)立使用的元件、配件等，均屬低值易耗品。
3、后勤、市場部，根據(jù)公司各科室低值易耗品實(shí)際消耗的統(tǒng)計(jì)分析資料，并結(jié)合當(dāng)年 公司經(jīng)費(fèi)的可能和庫存情況，在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，作出采購計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理審批后購 買。
年度內(nèi)各月份的低值易耗品的購置，可在批準(zhǔn)的年度預(yù)算或儲備定額內(nèi)組織采購。
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鄭大二附院整形美容部 財(cái)務(wù)工作管理制度4、低值易耗品入庫前，必須及時(shí)認(rèn)真組織驗(yàn)收辦理入庫手續(xù)。
驗(yàn)收時(shí)必須注意質(zhì)量的 檢查; 驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或運(yùn)輸單位提出， 及時(shí)辦理退換賠補(bǔ)手續(xù)。
5、庫房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化， 做到存放有序、 零整分開、 賬物對號、 固定存放， 便于收發(fā)和檢查，嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、丟失。
6、嚴(yán)格領(lǐng)退手續(xù)，在用低值易耗品，應(yīng)設(shè)立登記簿，登記其分布、使用及消耗情況， 定人保管。
使用損耗后，及時(shí)辦理手續(xù)，以舊換新。
9、建立對賬制度，倉庫與財(cái)務(wù)保持金額賬目相符。
倉庫保管應(yīng)做到賬、卡、物相符。
10、對管理不善造成國家財(cái)產(chǎn)浪費(fèi)、損失、私人挪作它用的部門或個(gè)人，按有關(guān)規(guī)定處 罰。
公司財(cái)務(wù)工作管理制度條則 范文二
一、 總則(一) 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控 制費(fèi)用支出，特制定本制度。
(二) 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、相關(guān)費(fèi)用 支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。
(三) 本制度適用公司全體員工。
二、 借支管理規(guī)定及借支流程(一) 借款管理規(guī)定 1、公司規(guī)定，部門主管領(lǐng)導(dǎo)及副總所有擁有的審批借款金額權(quán)限為： ① 部門領(lǐng)導(dǎo)≤100 元，借款不超過 100 元的直接由部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，交財(cái)務(wù)確認(rèn)后方可借 款; ② 公司副總>100 元≥500 元， 借款超過 100 元且不超過 500 元的在經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后再由公 司副總簽字確認(rèn)，最后交財(cái)務(wù)確認(rèn)后方可借款。
③ 借款超過 500 元的在經(jīng)過部門領(lǐng)導(dǎo)、公司副總簽字確認(rèn)后，還需公司總經(jīng)理審批，審批通過后 才能交財(cái)務(wù)確認(rèn)領(lǐng)款。
2、凡及需申請借款付款金額超過 1000 元的應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款 3、借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng) 主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳; 4、借款未銷賬的原則上不得再次借款，逾期未銷賬者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣除。
(二)借款流程 1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)， 是否領(lǐng)現(xiàn)金或?qū)⒔杩畲虻街付ㄣy行卡里(注：打到卡里的申請人必須提供本人銀行卡復(fù)印件，并簽上名 字)。
領(lǐng)導(dǎo)審核簽字 2、審批流程：借款人填寫申請單→部門主管簽字→ → 財(cái)務(wù)復(fù)核確認(rèn)→ 領(lǐng)款。
領(lǐng)導(dǎo)審核簽字 → 公司副總 領(lǐng)導(dǎo)審核簽字 → 公司副總→公司總經(jīng)三、 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程費(fèi)用范圍： (一) 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、辦公用品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資料費(fèi)等。
在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
(二)其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的'費(fèi)用(含固定資產(chǎn)、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活 動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。
1、按審批程序?qū)徟航?jīng)辦人按規(guī)定填寫報(bào)銷單→主管部門經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審 批→到出納處領(lǐng)取報(bào)銷款。
(三) 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定
1、根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用是部門，填寫費(fèi)用報(bào)銷單。
報(bào)銷單上必須填寫發(fā)生費(fèi)用的部門名稱， 若一個(gè)經(jīng)辦人辦理一個(gè)業(yè)務(wù)或多個(gè)業(yè)務(wù)時(shí)， 發(fā)生單一部門或多個(gè)部門費(fèi)用的， 需將費(fèi)用按部門分類分開 填寫報(bào)銷單。
2、嚴(yán)格按單據(jù)要求認(rèn)真填寫報(bào)銷人、日期、金額(金額大小寫須完全一致，不得涂改!) ，注明附 件張數(shù)，簡述費(fèi)用事由(根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目的不同分類匯總填寫在一張報(bào)銷單。
例如：一次性報(bào)銷的費(fèi)用同 時(shí)有交通費(fèi)和辦公費(fèi)， 需將交通費(fèi)費(fèi)用明細(xì)和辦公費(fèi)費(fèi)用明細(xì)分別列入附件， 然后分別匯總填寫在報(bào)銷 單上)。
3、報(bào)銷單據(jù)后面要附所有實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的單據(jù)、金額要和報(bào)銷單上的金額相符(如確實(shí)沒有單據(jù) 的要寫明事由) 。
每張發(fā)票后面都必須有經(jīng)辦人的簽字，來確保發(fā)票及發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性。
4、報(bào)銷單據(jù)上，費(fèi)用超出 500 元的金額，每一張報(bào)銷單上都要有黃總確認(rèn)及簽名字樣，財(cái)務(wù)方可 認(rèn)可(金額不超過 100 元的黃副總可確認(rèn)簽名此費(fèi)用) 。
(四)報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下 1、費(fèi)用報(bào)銷日為每周六上午，時(shí)間：8：30-12：00。
報(bào)銷單由報(bào)銷人填寫每周五交到本部門主管 領(lǐng)導(dǎo)匯總，再由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后交到財(cái)務(wù)部確認(rèn)，于周六上午發(fā)放報(bào)銷款。
當(dāng)月發(fā)生費(fèi)用的將 在最后一個(gè)周六報(bào)銷日完成當(dāng)月的報(bào)銷費(fèi)用。
2、 借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
四、工資支付的流程(一) 工資支付流程： 1、每月 15 日之前由人事部將本月考勤編制成表(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險(xiǎn)及住房 公積金等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部; 2、財(cái)務(wù)部根據(jù)考勤表及業(yè)務(wù)提供的業(yè)績表編制工資表，財(cái)務(wù)復(fù)核交由總經(jīng)理審批; 3、每月 20 日由財(cái)務(wù)部通過現(xiàn)金、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬、工行代發(fā)工資方式支付工資; 4、每月末之前員工可到財(cái)務(wù)部核查是否發(fā)放工資。
5、對于結(jié)束勞動合同的人員工資結(jié)算是以人事辦理離職結(jié)果為依據(jù)。
五、 外出收款的管理1、外出收款人給到客戶收款單必須要到財(cái)務(wù)處領(lǐng)公司自制的收款收據(jù); 2、外出收款的人員，必須具備有辨別真假幣的能力，如果自己不好把握的，可以跟客戶溝通 將紙幣上的號記錄下來， 讓對方確認(rèn)簽字。
回公司交給出納， 必須當(dāng)面清點(diǎn)， 確認(rèn)無誤后方可離開。
3、在工作過程中，公司員工不得幫客戶代墊任何款項(xiàng)，如果確實(shí)是存在很緊急特殊情況可向 上級主管或財(cái)務(wù)部請示。
公司財(cái)務(wù)工作管理制度條則 范文三
一、預(yù)算與決算制度 1. 預(yù)算與決算對應(yīng)是本公司最基本的財(cái)務(wù)制度。
預(yù)算與決算由總經(jīng)理辦公 室編制。
2.每月 25 日前，公司各部門根據(jù)上月計(jì)劃執(zhí)行情況和下一月工作需要編 制下月的月度預(yù)算，報(bào)公司財(cái)務(wù)匯總，經(jīng)總經(jīng)理核實(shí)后,提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào) 董事長簽署通過后下達(dá)下一月用款計(jì)劃。
“月度預(yù)算”根據(jù)公司業(yè)務(wù)開展每三個(gè) 月調(diào)整一次; 3. 部門月度決算不符合當(dāng)月預(yù)算部分應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理提交書面說明， 由總經(jīng) 理簽署意見并核查。
4.年度決算及用款計(jì)劃執(zhí)行情況檢查制度 ● 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)對各預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的審計(jì) ,以確保 公司資金的更有效利用。
● 年度結(jié)束時(shí)，公司對本年用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。
并在次年首月 15 日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表報(bào)公司董事會，作為公司決算的依據(jù)。
二、財(cái)務(wù)審批制度 1.審批范圍 ● 日常經(jīng)營費(fèi)用審批：指公司在日常經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)支出。
根據(jù)公司預(yù)算 與決算制度， 原則上預(yù)算內(nèi)支出由總經(jīng)理審批; 預(yù)算外支出提請董事長審批; 投資性支出由董事會審核通過。
2.各級領(lǐng)導(dǎo)審核責(zé)任和審批權(quán)限 ● 公司總經(jīng)理： 貫徹執(zhí)行公司預(yù)算和決算方案， 審批公司月度用款預(yù)算決算; 審批正常經(jīng)營范圍內(nèi)的大額經(jīng)濟(jì)合同;審批總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)的專項(xiàng)資金。
● 財(cái)務(wù)總監(jiān)：監(jiān)督公司財(cái)務(wù)執(zhí)行流程，對決算進(jìn)行審查和監(jiān)督。
● 公司董事長：審批公司用款預(yù)算決算及預(yù)算外專項(xiàng)資金。
在額度較大的投 資性質(zhì)的資金支出使用時(shí)，董事長組織召開董事會審批通過。
三、請款程序 1.部門請款 ● 公司各部門組織活動或人員外派需申請預(yù)算內(nèi)備用金時(shí)，由部門負(fù)責(zé)人寫 明請款用途并填制公司內(nèi)部“借款憑證” ，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)辦人簽字后交總經(jīng)理簽 署后發(fā)放。
借款憑證留存公司財(cái)務(wù)部。
若屬專項(xiàng)資金使用或計(jì)劃外的其他支 出，則需向公司財(cái)務(wù)部提供公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面申請等有關(guān)資料。
● 備用金責(zé)任落實(shí)到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)到財(cái)務(wù)部借款。
備用金到 月底須全數(shù)歸還公司，次月再重新辦理借款。
2.個(gè)人請款 個(gè)人實(shí)際用款時(shí)先由經(jīng)辦人到本公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用請款單——在請款單 上按要求填寫清楚請款的事由和金額等內(nèi)容并報(bào)由經(jīng)辦人簽字——將請款 單連同有關(guān)合同、計(jì)劃、發(fā)票或?qū)ｍ?xiàng)資金單項(xiàng)審批報(bào)告一并報(bào)總經(jīng)理審批。
3.請款審核 各級財(cái)務(wù)收到請款單據(jù)時(shí)， 先審查其用款是否為預(yù)算內(nèi)開支， 如屬預(yù)算外的 開支或?qū)ｍ?xiàng)資金開支， 是否有經(jīng)董事長簽字報(bào)批的專項(xiàng)報(bào)告; 再審核有關(guān)合 同和預(yù)算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準(zhǔn); 最后審查其請款單有關(guān)人員簽 字是否齊全，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符，有關(guān)單據(jù)是否真實(shí)合法等。
財(cái)務(wù) 部審核無誤后才能支付款項(xiàng)。
四、報(bào)銷程序及規(guī)定 1.報(bào)銷程序 (1)預(yù)算內(nèi)報(bào)銷 預(yù)算內(nèi)報(bào)銷由申請人提交，經(jīng)財(cái)務(wù)審核,總經(jīng)理直接簽字即可。
經(jīng)辦人填制報(bào)銷單——出納審核單證——總經(jīng)理簽字——財(cái)務(wù)報(bào)賬 即： 報(bào)賬時(shí)由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報(bào)銷單， 財(cái)務(wù)審核后報(bào)總經(jīng)理簽字 批準(zhǔn)，總經(jīng)理審批后再交財(cái)務(wù)部據(jù)以報(bào)賬。
(2)預(yù)算外費(fèi)用及專項(xiàng)費(fèi)用 用款申請報(bào)告：預(yù)算外用款需提出書面申請報(bào)告，有合同的需提 供合同及相關(guān)文件。
經(jīng)審批流程后財(cái)務(wù)方可付款。
財(cái)務(wù)付款時(shí)，要求 將款直接匯入對方賬戶，否則，需做特別說明。
報(bào)告申請及付款： 經(jīng)辦人填制報(bào)銷單——出納審核——總經(jīng)理簽字—— 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字——董事長簽批——出納轉(zhuǎn)賬報(bào)銷。
(3)備用金使用及報(bào)銷 暫借的備用金或?qū)ｍ?xiàng)借款(如商務(wù)應(yīng)酬費(fèi))，需專款專用，及時(shí)報(bào)銷。
經(jīng)辦人填制報(bào)銷單——出納審核——總經(jīng)理簽字 補(bǔ)充說明：遇到特殊情況，支付款項(xiàng)時(shí)間比較緊急，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不能 簽字，出納可通過電話短信取得領(lǐng)導(dǎo)同意后付款，事后補(bǔ)簽字。
2.財(cái)務(wù)部審核要點(diǎn) 有關(guān)單證是否真實(shí)、 合法、 完整， 審批手續(xù)是否完備合規(guī)， 與有關(guān)合同、 預(yù)算是否相符等。
如屬實(shí)物購進(jìn)(包括宣傳資料、辦公用品等)是否有收貨 人簽名， 辦公用品材料等是否有兩人及以上人員在報(bào)銷憑證上簽字說明; 固 定資產(chǎn)、 低值易耗品的驗(yàn)收人簽名、 存放地點(diǎn)和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。
財(cái)務(wù)部審核無誤后方予以報(bào)賬并結(jié)算原借款或補(bǔ)足備用金。
3.報(bào)賬時(shí)限 所有人員必須在公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)賬。
即： 差旅費(fèi)借款在出差回單位 后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬 (因特殊工作關(guān)系不能及時(shí)報(bào)賬的， 需在時(shí)限內(nèi)書面告 知財(cái)務(wù)部，書面報(bào)告需經(jīng)直屬上級批準(zhǔn)) ;市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在 當(dāng)天、最遲不超過第三個(gè)工作日報(bào)賬;固定資產(chǎn)購置在實(shí)物驗(yàn)收、安裝完后 七個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。
如未按時(shí)報(bào)賬，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴(yán)重時(shí)講給予 行政處分。
定額通訊費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷時(shí)間最長不超過 2 個(gè)月，過期作自動放 棄處理，不再報(bào)銷該月費(fèi)用。
4.購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有指定人員根據(jù)購置、審批計(jì)劃， 由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單， 經(jīng)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后 領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
5.辦公費(fèi)用的.報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字，經(jīng)手人要填 寫根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫， 報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批 后予以報(bào)銷。
6.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目內(nèi)容、經(jīng)手人簽字， 經(jīng)手人要填寫根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫， 報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào) 總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
7.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開具 的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并報(bào) 財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款。
8.支付項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)，由相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫“勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表”經(jīng)項(xiàng)目 負(fù)責(zé)人簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月 10 日之前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng) 理審批后統(tǒng)一辦理、 需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào) 總經(jīng)理審批后于每周五下午 1：00—5：00 發(fā)放。
9.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單” ， 經(jīng)出納審核后報(bào)總經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷。
未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的， 不預(yù)支
付下一次差旅借款; 如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的， 需 寫明原因，由總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
五、現(xiàn)金管理制度 1.財(cái)務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記賬” ，由出納人員按日登記;同時(shí)將有 關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記賬。
月末“現(xiàn)金日記賬”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總 賬”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到賬賬、賬實(shí)相符; 2.現(xiàn)金收付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手續(xù) 手續(xù)齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項(xiàng)，并當(dāng)面 點(diǎn)清; 3.收付款項(xiàng)辦理完畢，出納人員需在收付款憑證簽字確認(rèn); 4.對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)， 出納人員有權(quán)拒絕辦理; 5.每日終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)， 并同庫存現(xiàn)金實(shí)存額核對，做到賬實(shí)相符，日清月結(jié); 6.收付款事項(xiàng)，必須有人經(jīng)手、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)范、 手續(xù)齊全。
原始憑證不得涂改;不得超過國家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金; 不得超過銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金;不得坐支現(xiàn)金;不得以“白條” 充抵庫存現(xiàn)金;不得保留帳外現(xiàn)金(公款) ; 7.審核人員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查、核實(shí)，確�，F(xiàn)金賬 賬相符、賬實(shí)相符。
8.支付金額超過 1000 元的，原則上以支票支付;不能用支票支付的， 凡借現(xiàn)金 1000 元以上的必須提前與財(cái)務(wù)約定，以便提前準(zhǔn)備。
9.各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù) 統(tǒng)一管理，禁止挪用。
六、銀行賬戶管理制度 1.嚴(yán)格執(zhí)行《銀行賬戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》 ，保證銀行結(jié)算 業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。
根據(jù)工作需要，在銀行開立(人民幣)基本存款賬戶、 一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。
但只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不 得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。
其余存款賬戶的開立，也必須按照 銀行賬戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。
2.在銀行開立的存款賬戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租和轉(zhuǎn) 讓賬戶。
3.按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。
目前采用的 結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算 等。
4.空白支票由財(cái)務(wù)人員保管。
簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無 誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。
簽發(fā)支票， 必須有兩人或兩人以上辦理; 支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管;簽發(fā)時(shí)，分管圖章的人員要 同時(shí)蓋章，才能作為銀行付款有效憑證(支票) 。
嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋 上印鑒。
填寫錯(cuò)誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。
發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟 失支票人負(fù)責(zé); 七、憑據(jù)管理制度 1.發(fā)票、收據(jù)的購買、領(lǐng)取和繳銷 ● 公司業(yè)務(wù)范圍需用的發(fā)票，包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，由公司財(cái) 務(wù)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)購買。
●非生產(chǎn)經(jīng)營活動中結(jié)算有關(guān)相關(guān)款項(xiàng)所使用的收據(jù)， 由公司向當(dāng)?shù)刎?cái)政 購買。
公司因內(nèi)部結(jié)算的需要，可印制專用收據(jù)。
●收據(jù)的領(lǐng)用： 各賣場應(yīng)根據(jù)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量情況， 提前到公司財(cái)務(wù) 室領(lǐng)取，留有余地，以免影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。
財(cái)務(wù)室要根據(jù)收據(jù) 的種類、數(shù)量在《發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用手冊》中記載。
●發(fā)票使用后，其存根聯(lián)由財(cái)務(wù)部保管，定期或不定期去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳 銷，再憑以購買新發(fā)票。
收據(jù)使用后，存根聯(lián)由各使用單位妥善保管至 五年期保存期滿，由公司財(cái)務(wù)室報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)政公司后銷毀。
2.發(fā)票、收據(jù)的開具、使用和保管●發(fā)票的填開事項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)人員辦理，并必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收入時(shí) 如實(shí)開具發(fā)票。
出具發(fā)票方不得按取得發(fā)票方的要求變更品名和金額。
●開具發(fā)票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票、收據(jù)規(guī)定的要素填寫齊全，全部聯(lián)次一 次性如實(shí)復(fù)寫，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
● ● ● ●使用電腦版的發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊保管。
發(fā)票、收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開，不得拆本使用。
不得以白條代替發(fā)票或收據(jù)。
發(fā)票、收據(jù)限于在屬地內(nèi)和規(guī)定時(shí)間內(nèi)開具(手工版增值稅專用發(fā)票一 本使用不超過兩個(gè)月，普通發(fā)票一本在當(dāng)月內(nèi)使用) 。
任何單位不得跨區(qū) 域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。
●財(cái)務(wù)室要建立發(fā)票、收據(jù)的使用登記制度，設(shè)置發(fā)票、收據(jù)登記簿。
并 定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。
●使用發(fā)票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失。
發(fā)票、非生產(chǎn)經(jīng)營性收據(jù)丟 失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面向財(cái)務(wù)部報(bào)告。
發(fā)票丟失還需由財(cái)務(wù)室書面向主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政局報(bào)告，并在報(bào)刊、電視等傳播媒介上公告作廢。
八、會計(jì)檔案管理制度 1.會計(jì)檔案管理體系 ● ● ● 公司財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會計(jì)檔案。
公司總經(jīng)理、監(jiān)事共同負(fù)責(zé)會計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
各單位必須加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計(jì)檔案的立卷、歸 檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、 方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
2.會計(jì)檔案范圍 ● 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核算專業(yè)材料，是 記錄和反映單位經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
● ● 會計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證。
會計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿，其他 會計(jì)賬簿。
● 財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注 及文字說明和其他財(cái)務(wù)報(bào)告。
● 財(cái)會電算化檔案： 主要是存儲會計(jì)數(shù)據(jù)和程序的磁盤或光盤及其他存儲 介質(zhì)，系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其他會計(jì)資料。
● 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，物資盤存表，其他應(yīng)當(dāng)保 存的會計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì) 檔案銷毀清冊等。
3.每年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊， 編制會計(jì)檔案保管清冊。
●當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可暫由會計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年， 期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保 管;未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。
出納人員 不得兼管會計(jì)檔案。
●移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。
個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)同會計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆 封整理，以分清責(zé)任。
4.會計(jì)檔案不得自行借出; 5.會計(jì)檔案的移交管理● ●采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計(jì)檔案。
如發(fā)生會計(jì)換崗或人事變動， 移交會計(jì)檔案的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案 移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔 案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容;●交接會計(jì)檔案時(shí)， 交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交 接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和 監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
●預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。
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