企業(yè)資金管理規(guī)章制度情況

　　資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升、管理水平的提高起到至關(guān)重要的影響,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理相關(guān)問題的有效分析則顯得至關(guān)重要。下面愛匯小編整理的企業(yè)資金管理規(guī)章制度，供你參考。

　　企業(yè)資金管理規(guī)章制度范文一

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用 成本，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)， 結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有或控制的庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨 幣資金。

　　第三條 貨幣資金內(nèi)部控制制度的基本要求是：貨幣資金收支與記賬的崗位分離;貨 幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離;支票(現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支 票)的保管與支取貨幣資金的財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人名章的保管分離。

　　第四條 公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及 貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

　　第二章 分工與授權(quán)

　　第五條 公司財(cái)務(wù)部門要設(shè)置如下崗位：

　　(一)出納員崗位，負(fù)責(zé)保管本單位的庫存現(xiàn)金，保管銀行支票等有編號(hào)的銀行結(jié) 算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣資金的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)，出納人 員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作。 不得由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程;

　　(二)設(shè)置貨幣資金核算崗位，負(fù)責(zé)審核貨幣資金收支的原始憑證，填制有關(guān)會(huì)計(jì) 憑證、登記有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿，對(duì)貨幣資金的賬簿記錄和實(shí)際金額進(jìn)行核對(duì);

　　(三)設(shè)置貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織公司的貨幣資金核算、管理 工作，保管除出納員名章之外的所有與貨幣資金收付有關(guān)的印章，擬定資金管理和 核算辦法、編制資金收支計(jì)劃、負(fù)責(zé)資金調(diào)度、負(fù)責(zé)資金籌集、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)投 資等。

　　第六條 公司應(yīng)當(dāng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的合格人員，分別擔(dān)任貨幣資 金業(yè)務(wù)的各個(gè)崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并且要定期實(shí)行財(cái)務(wù)部門內(nèi)各崗位之間的 輪換制度。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉 公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

　　第七條 公司貨幣資金支付的批準(zhǔn)權(quán)限統(tǒng)一由公司付總經(jīng)理在其授權(quán)范圍內(nèi)行使，超 過授權(quán)范圍的，由董事長行使。

　　第八條 貨幣資金支付業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式為書面方式，付總經(jīng)理必須在付款通知書上簽 字批準(zhǔn)方能生效，付總經(jīng)理在外地急需用款的可在本人的批準(zhǔn)限額之內(nèi)委托本單位的 貨幣資金主管人員代理批準(zhǔn)手續(xù)，但付總經(jīng)理回來后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。

　　第九條 簽字批準(zhǔn)后的貨幣資金支付通知書交出納員辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作，并配備專人對(duì)交易和支付行為審核。

　　第十條 公司應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　　(一)支付申請(qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向部門提交貨幣資金支付申請(qǐng)(個(gè)人借款的填寫借款單，直接付往來單位材料款的填寫付款單)注明款項(xiàng)的用途(事由)、金額、預(yù)算、結(jié)算種類等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明資料。

　　(二)支付批準(zhǔn)。首先由部門負(fù)責(zé)人對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。

　　(三)支付復(fù)核。部門負(fù)責(zé)人審批完畢后，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)貨幣資金支付申請(qǐng)

　　進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān) 合同或證明資料是否完備有效，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，結(jié)算種類、支付單位是否妥當(dāng) 等。復(fù)核無誤后，最后上報(bào)付總經(jīng)理審核。

　　(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤并經(jīng)付總經(jīng)理簽字的支付申請(qǐng)，辦理貨 幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

　　第三章 實(shí)施與執(zhí)行

　　第十二條 公司的庫存現(xiàn)金限額為 1 萬元人民幣，出納員每天工作結(jié)束前應(yīng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對(duì)一致，超過庫存限額的現(xiàn)金必須在當(dāng)天下午下班之前存入銀行，否則由此引起的不良后果概由出納員和貨幣資金核算人員承擔(dān)。

　　第十三條 取得的現(xiàn)金收入一般應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。公司職工、其他單位和其他外來人員需要借出貨幣資金，必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，督促及時(shí)還款或報(bào)賬以結(jié)清借款，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將出納員調(diào)離崗 位，由出納人員補(bǔ)足已擅自挪用、借出的貨幣資金，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　第十四條 取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳， 嚴(yán)禁收款不入賬。

　　第十五條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。取得貨幣資金收入要開 具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法的憑據(jù);貨幣資金支出要取得發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)、 行政事業(yè)單位收款收據(jù)、特殊行業(yè)專用收款收據(jù)等合法的憑據(jù);如有與貨幣資金收 付相關(guān)的合同、協(xié)議等證明資料，應(yīng)附在會(huì)計(jì)憑證之后。

　　第十六條 要嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理， 嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。要定期檢查、清理銀行賬戶的開 立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)處理。每月的貨幣資金收付憑證由出納員登記日記 賬并連續(xù)編號(hào)后交貨幣資金核算人員填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿并裝訂成冊(cè)，在 貨幣資金收付憑證裝訂成冊(cè)之前，其余人員未經(jīng)同意不得擅自翻查。

　　第十七條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取 銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他 人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬 戶;不準(zhǔn)出借或出租賬戶，為他人套取現(xiàn)金。出納人員有擅自出借或出租賬戶為他 人套取現(xiàn)金的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將其調(diào)離本崗位并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。 第十八條 貨幣資金核算人員應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，對(duì)出納編 制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核并簽字，使公司銀行存款賬面調(diào)節(jié)余額與銀行存 款對(duì)帳單余額相符。如調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行上報(bào)處理。

　　第十九條 要經(jīng)常定期和不定期地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相 符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。

　　第二十條 貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)督促、檢查本單位有關(guān)人員核對(duì)銀行賬戶、盤點(diǎn) 庫存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際 庫存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理，否則以失 職論處。

　　第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制

　　第二十一條 購買貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出納員提出申請(qǐng)并負(fù)責(zé)購買，貨幣資金結(jié)算票據(jù)由現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)保管，由貨幣資金核算人員進(jìn)行檢查監(jiān)督;在預(yù)支貨款、費(fèi)用或帶款購貨時(shí)，

　　原則上不準(zhǔn)開空白支票，當(dāng)金額暫時(shí)無法確認(rèn)確需支付時(shí)，須經(jīng)過貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人特批，列明單位或限制金額方能開具空白支票，出納員對(duì)領(lǐng)出的.空白支票必須進(jìn)行登記并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，并對(duì)領(lǐng)出的空白支票的用途進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，催促領(lǐng)用人及時(shí)交回支票存根或回單。 第二十二條 要加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人保 管，出納員名章由本人保管，其他個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁由 一個(gè)人保管支付貨幣資金所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　第五章 監(jiān)督與檢查

　　第二十三條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)公司的貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

　　第二十四條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

　　(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相 容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

　　(二)貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金制度的授權(quán)批準(zhǔn) 手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

　　(三)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由 一人保管的現(xiàn)象。

　　(四)銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全， 票據(jù)保管是否存在漏洞。

　　(五)隨機(jī)檢查庫存現(xiàn)金的賬實(shí)相符情況。

　　(六)貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。

　　第二十五條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查 單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以 便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

　　企業(yè)資金管理規(guī)章制度范文二

　　1.每次用款前要上交資金申請(qǐng)表及支票申請(qǐng)單，各部門簽字后才能付款，并且付款前必須提供發(fā)票，發(fā)票單位名稱必須與付款單位名稱一致。

　　2.股份制項(xiàng)目必須在簽完股份制協(xié)議后預(yù)先估計(jì)前期至少一個(gè)月內(nèi)需先墊資的金額并在協(xié)議后的一個(gè)星期內(nèi)所有股東按比例把資金存入公司賬戶，項(xiàng)目上所有用款(包括備用金、工資、材料款等等)都應(yīng)向公司申請(qǐng)并支付給項(xiàng)目部或相應(yīng)的單位。

　　3.股份制項(xiàng)目部人員應(yīng)記現(xiàn)金流水帳(包括所有現(xiàn)金支出)和項(xiàng)目總資金流水賬。以便于各股東及時(shí)了解資金動(dòng)向等。

　　4.項(xiàng)目上的工資由項(xiàng)目提出計(jì)劃然后報(bào)至公司，有各相關(guān)部門簽字后公司統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放前各班組準(zhǔn)備好工資單及借條!

　　5.項(xiàng)目上小額備用金應(yīng)該先提出申請(qǐng)，然后有項(xiàng)目上專人保管。單據(jù)應(yīng)該有相關(guān)經(jīng)辦人，項(xiàng)目經(jīng)理，各在現(xiàn)場(chǎng)的'股東簽名才能支付!每月上報(bào)公司。

　　6.項(xiàng)目上的收入(押金、罰款以及廢品買賣)應(yīng)開具收據(jù)，收據(jù)有公司提供并蓋公司章，辦理收入收據(jù)時(shí)至少有3人簽字(經(jīng)辦人、材料經(jīng)理、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)，并且每月上繳公司并入賬。

　　7.股份制項(xiàng)目部現(xiàn)金支出必須整理歸類一下，具體先分為兩大類，可報(bào)銷可入公司帳{辦公用品類、車費(fèi)、電話費(fèi)、汽車所有費(fèi)用(除保險(xiǎn))、差旅費(fèi)(住宿費(fèi))、辦公費(fèi)(電腦維修、資料、日用品)、水電費(fèi)、工資單、培訓(xùn)費(fèi)、零星有發(fā)票材料費(fèi)、班組借款等}和不可報(bào)銷入項(xiàng)目成本帳(餐費(fèi)、煙、酒及白條等)。各小類應(yīng)該分開粘貼。

　　8.材料款不能付現(xiàn)金，特殊情況除外!

　　企業(yè)資金管理規(guī)章制度范文三

　　(一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。

　　年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報(bào)告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。

　　(二)集團(tuán)內(nèi)借款的'審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長審批。

　　(三)擔(dān)保的審批。各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300萬元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-2000萬元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。擔(dān)保額在2000萬元以上的，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會(huì)議通過。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長審批。

　　第五條 其他業(yè)務(wù)的審批

　　(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須在資金部有充足的存款。

　　(二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報(bào)財(cái)務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。

　　(三)利息的減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報(bào)財(cái)委審批，金額超過5000元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)財(cái)委審批。

　　第六條 資金管理和檢查

　　資金部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長專題報(bào)告。

　　(一)定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫存狀況。

　　(二)定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。

　　(三)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。

　　(四)對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。

　　第七條 統(tǒng)計(jì)報(bào)表

　　各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長。

　　資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每兩天向財(cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。

　　說明：

　　一、審批權(quán)限分三類：

　　1.審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。

　　2.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考"審核"的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事長辦公會(huì)議討論通過。

　　3.核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。

　　二、審批順序：

　　先下級(jí)，后上級(jí);先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn);先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有 關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線(按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。

　　三、董事會(huì)各"委"主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。
 

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