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關(guān)于出納人員的管理制度條則
出納工作是企業(yè)財(cái)會(huì)的一項(xiàng)重要工作.做好出納工作,對(duì)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平起著重要作用。下面愛匯小編整理的關(guān)于出納人員的管理制度，供你參考。
關(guān)于出納人員的管理制度范文一
(一)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)組織管理會(huì)計(jì)事務(wù);
2、依法行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán)。
(二)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)
1、對(duì)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé);?
2、進(jìn)行成本費(fèi)用計(jì)劃、控制、核算、分析;監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、培訓(xùn)、監(jiān)督、考核。
4、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)人員處理日常經(jīng)濟(jì)事務(wù)。
(三)主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、會(huì)計(jì)人員不得兼管出納的現(xiàn)金、銀行存款等的收付和保管工作。
2、負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算,對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期檢查、總結(jié)、 及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài),為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息;
3、認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī),嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度,做到照章納稅，協(xié)調(diào)好與稅務(wù)和有關(guān)單位部門的工作關(guān)系;
4、每月及時(shí)準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并向上級(jí)財(cái)務(wù)部門或稅務(wù)主管機(jī)關(guān)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告。
5、嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人審批手續(xù)制
6、根據(jù)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支的要求,合理核定流動(dòng)資金定額,加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理;
7、加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算,搞好財(cái)務(wù)管理,做到財(cái)務(wù)清晰,賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符,各核算環(huán)節(jié)不出漏洞.按規(guī)定組織編報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表;
8、及時(shí)準(zhǔn)確登記帳簿、裝訂憑證，對(duì)歷史保存的原始資料做到完好無損;
9、完成總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人交辦的其他任務(wù)
(四)出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行出納工作。嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度，辦理銀行往來款項(xiàng)和現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金和超過規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金和以"白條"抵庫。
2、辦理現(xiàn)金要細(xì)心謹(jǐn)慎，錢款當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)，保證資金安全。
3、開具支票要認(rèn)真，填寫要規(guī)范。
4、根據(jù)現(xiàn)金和銀行收付的記帳憑證，逐日打印現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，并結(jié)出余額，每天終了將現(xiàn)金余額與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，將銀行存款余額與銀行存款對(duì)帳單余額核對(duì)一致，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。
5、妥善保管現(xiàn)金、銀行票據(jù)、重要空白憑證，下班前要將其放入保險(xiǎn)柜;保險(xiǎn)柜鑰匙不得丟失或轉(zhuǎn)交他人，保險(xiǎn)柜密碼要嚴(yán)加保密
6、庫存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行。
7、及時(shí)清理支票、銀行票據(jù)回單的收回工作，隨時(shí)掌握銀行存款余款。
8、完成總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人交辦的其他任務(wù)。
三、財(cái)務(wù)管理通則
1、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)產(chǎn)清查和成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
3、財(cái)務(wù)管理工作要加強(qiáng)成本控制，降低成本、增收節(jié)支。
4、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆。
5、財(cái)務(wù)印鑒章由專人分別保管，財(cái)會(huì)人員不得濫用和亂用印鑒章。
6、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接必須由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
四、財(cái)務(wù)日常管理
1、管理費(fèi)用
鴻銘阿迪杰管理費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、招待業(yè)務(wù)費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、房屋租賃費(fèi)、工資、社保、折舊和其他費(fèi)用。
(1)差旅費(fèi)的管理
�、俳杩�(如需)：借款人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理審批后交由出納辦理支付手續(xù)。大額借支預(yù)先通知出納，以便出納作好支付準(zhǔn)備。
②出差人員原則上應(yīng)于出差結(jié)束后一周內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)用。
③出差人員應(yīng)整齊、規(guī)范粘貼報(bào)銷單據(jù)，費(fèi)用歸類填制報(bào)銷單據(jù)，如實(shí)填寫報(bào)銷金額，報(bào)銷單據(jù)不得涂改。凡采購物品的發(fā)票背面必須由經(jīng)辦人和驗(yàn)收人簽字。 ④出納審核報(bào)銷單據(jù)，對(duì)于不符合發(fā)票管理規(guī)定的、不在中心規(guī)定范圍內(nèi)的報(bào)銷費(fèi)用單據(jù)出納應(yīng)拒絕受理。對(duì)于存在疑問的票據(jù)，報(bào)銷人員應(yīng)作出解釋說明，否則不予報(bào)銷。中心規(guī)定不予報(bào)銷的費(fèi)用：(超過稅務(wù)日期規(guī)定使用報(bào)銷的發(fā)票、業(yè)務(wù)發(fā)生日期久遠(yuǎn)的發(fā)票、假公濟(jì)私而報(bào)銷的發(fā)票、收據(jù))
�、莩黾{憑總經(jīng)理審批的金額付款。
�、蕹霾畈盥醚a(bǔ)助為65元 /人?天。
(2)招待業(yè)務(wù)費(fèi)
鴻銘阿迪杰的招待業(yè)務(wù)由綜合部負(fù)責(zé)，招待原則上安排在協(xié)議酒店。原則上中午安排工作餐，宴請(qǐng)招待標(biāo)準(zhǔn)遵循成本節(jié)約、熱情周到的原則。
(3)交通費(fèi)
原則上日常用車使用鴻銘阿迪杰自有車輛，如需要租車遵照《車輛管理制度》執(zhí)行。市內(nèi)乘坐出租車的必須與公務(wù)相關(guān)，經(jīng)辦人需說明辦公事由。
(4)辦公費(fèi)
辦公用品及低值易耗品應(yīng)遵循《辦公用品及低值易耗品管理規(guī)定》。通訊費(fèi)用、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)、資質(zhì)維護(hù)費(fèi)等按照簽定的合同執(zhí)行。
(5)房屋租賃費(fèi)
房屋租賃費(fèi)按照合同執(zhí)行。
(6)工資、社保、折舊及其他費(fèi)用
工資、社保按照人事合同和國家有關(guān)規(guī)定辦理。加班費(fèi)必須以考勤為依據(jù)，并遵循《加班考勤制度》。獎(jiǎng)金按《崗位設(shè)置及崗位管理辦法》和《考核制度》執(zhí)行，福利根據(jù)鴻銘阿迪杰的經(jīng)營效益靈活掌握。學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用遵循《學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度》。折舊及其他費(fèi)用按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、財(cái)務(wù)費(fèi)用
鴻銘阿迪杰財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：空白憑證的`購買、銀行手續(xù)費(fèi)、利息。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)盤活資金，增加銀行存款積累。
3、成本費(fèi)用
鴻銘阿迪杰成本費(fèi)用包括：專家勞務(wù)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、專家交通費(fèi)、公告費(fèi)、印刷費(fèi)、制作項(xiàng)目招牌費(fèi)等其他費(fèi)用。
�、賹＜覄趧�(wù)費(fèi)
�、趯＜覄趧�(wù)費(fèi)由會(huì)務(wù)人員發(fā)放，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目的情況并參照專家的級(jí)別確定。專家勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表采用固定格式(格式附后)。會(huì)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)做好專家勞務(wù)費(fèi)發(fā)放相關(guān)資料的收集工作。手續(xù)完備后由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理稅票開具，并按有關(guān)規(guī)定做賬。
�、蹠�(huì)務(wù)費(fèi)
會(huì)務(wù)費(fèi)由綜合部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、結(jié)算，列明會(huì)議消費(fèi)清單，清單內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、會(huì)場使用費(fèi)、其他費(fèi)用，并加蓋賓館、酒店或會(huì)務(wù)公司的公章。原則上每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)做好清算工作。
�、軐＜医煌ㄙM(fèi)
專家來程交通費(fèi)由會(huì)務(wù)人員收集有效票據(jù)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。返程交通費(fèi)按照來程交通費(fèi)造表，經(jīng)專家簽字后實(shí)報(bào)實(shí)銷。原則上返程交通以汽車和火車為主，需乘座飛機(jī)的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
�、萦∷①M(fèi)
印刷應(yīng)在招標(biāo)選定的承印人名單中選擇。印刷由綜合部負(fù)責(zé)。
⑥ 其它費(fèi)用按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
⑦成本費(fèi)用原則上應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳、電匯等付款方式。
4 其它應(yīng)付款
(1)投標(biāo)保證金收取
①原則上出納負(fù)責(zé)收取投標(biāo)保證金。
�、谕稑�(biāo)保證金檢查事項(xiàng)
出納應(yīng)認(rèn)真審核匯款原件，審核要素包括單位名稱(含匯入方和匯出方)、帳號(hào)、開戶行、金額、日期、銀行受理章及匯票有效性。
�、鄢黾{應(yīng)作好投標(biāo)保證金的收取登記，滿足投標(biāo)保證金進(jìn)帳和退還的需要。 ④出納將投標(biāo)保證金的復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
�、莩黾{應(yīng)及時(shí)將收到的銀行匯票進(jìn)帳。
�、尥稑�(biāo)保證金進(jìn)帳單必須及時(shí)入賬。
(2)投標(biāo)保證金退還
�、夙�(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫投標(biāo)保證金退還通知單(格式附后)，交出納復(fù)核無誤后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時(shí)辦理退還事宜。
�、谕稑�(biāo)保證金按匯入方賬戶退還。對(duì)于后期發(fā)現(xiàn)不符合形式要求的投標(biāo)保證金要
嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批手續(xù)。
五、報(bào)稅
報(bào)稅應(yīng)滿足以下要求：
1、每月月底，會(huì)計(jì)人員計(jì)提營業(yè)稅金及附加，代扣代繳個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
2、每月1—10日按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)屬期為上月稅目。
3、每月1---10日按照社會(huì)和勞動(dòng)保障部門的要求申報(bào)并繳納當(dāng)月社保。
4、每季度向國稅申報(bào)企業(yè)所得稅，預(yù)繳當(dāng)季企業(yè)所得稅。
5、以上申報(bào)完畢后均要求填寫紙質(zhì)綜合申報(bào)表和個(gè)人所得稅申報(bào)表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交至本中心的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)。
6、會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行稅法制度和會(huì)計(jì)制度，依法納稅。
六、工作崗位，不得擅離職守，上班時(shí)間不允許在辦公區(qū)接聽私人電話、嚴(yán)禁辦公室打游戲違者罰款100元，開私人在線聯(lián)系方式、看電影以及與工作無關(guān)的事情違者罰款50元。
1、 對(duì)系統(tǒng)中已標(biāo)注退款的訂單必須當(dāng)天內(nèi)退款，未在時(shí)間內(nèi)退款的罰款10/
訂單。
2、 開發(fā)票，如客服需要應(yīng)即時(shí)開發(fā)票開票當(dāng)日須把快遞單歸還到客服部(特
殊原因除外)違者罰款10元/單。
3、 在報(bào)稅規(guī)定時(shí)間內(nèi)沒有報(bào)稅而造成的罰款，由出納承擔(dān)。
關(guān)于出納人員的管理制度范文二
一、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管、填制。
2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日逐日逐筆登記《現(xiàn)金日記帳》，并清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。
3.負(fù)責(zé)公司承兌及有價(jià)證券的保管。
4、負(fù)責(zé)《現(xiàn)金日記帳》《銀行日記帳》的登記，并逐日進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符。
5、每月月底向銀行索取“對(duì)帳單”和對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額，向會(huì)計(jì)人員上報(bào)“出納報(bào)告單”。
二、現(xiàn)金和銀行存款的管理
1、現(xiàn)金管理
(1)本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
a.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
b.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
c.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
d.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
e.董事長，總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者網(wǎng)銀支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，董事長，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
(2)本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
(3)財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長，總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(4)出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。
2、支票管理
(1)支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)董事長，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
(2)支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
(3)支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由財(cái)務(wù)人員分別掌管。
3、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求：
(1)按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)報(bào)告董事長，總經(jīng)理處理。
(2)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
(3)出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告董事長，總經(jīng)理處理。
(4)出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告董事長，總經(jīng)理處理。
(5)會(huì)計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn)。
三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請(qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。本公司審批人為董事長，總經(jīng)理。對(duì)不符合規(guī)定的'貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付，網(wǎng)銀支付需要出納提交申請(qǐng)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核，對(duì)于手續(xù)不全的出納，會(huì)計(jì)應(yīng)拒絕支付。
5、審批、審核流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人(復(fù)核)會(huì)計(jì)(復(fù)核)審批人出納
四、付款程序及注意事項(xiàng)
1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫請(qǐng)款單，注明合同
文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。特殊情況應(yīng)由支款人設(shè)法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補(bǔ)簽。
5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。
6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
五、 票據(jù)及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。
2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理：財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門指定人員(本公司現(xiàn)金出納)，負(fù)責(zé)保管;預(yù)留銀行印鑒必須分人保管;;法定代表人印鑒由(本公司法人代表)負(fù)責(zé)保管;發(fā)票專用章、收款專用章和其它財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門(出納)負(fù)責(zé)保管;出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
關(guān)于出納人員的管理制度范文三
(一)出納工作應(yīng)該由指定的專職或兼職人中擔(dān)當(dāng)。根據(jù)錢、賬分設(shè)的原則，會(huì)計(jì)和出納不能由一人兼任，以便分清責(zé)任。在比較小的單位里，單位負(fù)責(zé)人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外，不得監(jiān)管總賬或支出明細(xì)賬，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的賬簿，如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員，不得直接收付現(xiàn)金。
(二)出納人員應(yīng)該根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其他指定的.會(huì)計(jì)人員來擔(dān)當(dāng)。有些開支項(xiàng)目是按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，并有明確開支標(biāo)準(zhǔn)的，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的，還應(yīng)同時(shí)開給發(fā)票或收據(jù)。
(三)出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)編制庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表并核對(duì)相符。
(四)認(rèn)真復(fù)核原始憑證，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，不可設(shè)立“小金庫”、不發(fā)生個(gè)人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個(gè)人名義存取公款。
(五)確保現(xiàn)金賬實(shí)相符，不得以白條頂替庫存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況，應(yīng)先記入往來中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補(bǔ)足。
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