發(fā)票管理制度20篇
在當(dāng)今社會(huì)生活中,很多情況下我們都會(huì)接觸到制度,制度是指在特定社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會(huì)關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國(guó)家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個(gè)部分構(gòu)成。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢?以下是小編精心整理的發(fā)票管理制度,歡迎閱讀與收藏。
發(fā)票管理制度1
1.目的:為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,結(jié)合我公司實(shí)際情況,特制定本制度,
2.本制度規(guī)定了發(fā)票領(lǐng)用、填制和保管的要求和方法。
3、發(fā)票領(lǐng)用
3.1發(fā)票統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)后交相關(guān)部門使用。
3.2設(shè)“發(fā)票使用登記本”,領(lǐng)取時(shí)要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號(hào)、經(jīng)手人。
3.3確定專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理、領(lǐng)、退、開(kāi)具等日常工作。
3.4發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用,不準(zhǔn)向外轉(zhuǎn)讓、出售
4.發(fā)票的填制
4.1填寫(xiě)發(fā)票時(shí)必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時(shí),沒(méi)有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。
4.2取得發(fā)票時(shí)不得要求變更用途和金額,要嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)限、號(hào)碼順序,逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,要求項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,
4.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票,不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
4.4建立發(fā)票使用登記制度,設(shè)置發(fā)票登記簿,并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。
4.5填寫(xiě)錯(cuò)誤的發(fā)票不得丟棄,應(yīng)加蓋作廢章或簽寫(xiě)作廢字樣后,粘貼在存根上長(zhǎng)期保存。
5.發(fā)票的保管
5.1出辦稅員負(fù)責(zé)發(fā)票的`領(lǐng)用和保管。
5.2發(fā)票的存放和保管嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理,不得丟失和擅自損毀,如有丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并在報(bào)刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。
5.3已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年,期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。項(xiàng)目結(jié)束后移交公司存檔。
5.4稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查必須出示稅務(wù)檢查證,財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極配合,稅務(wù)人員檢查時(shí),需將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出時(shí)應(yīng)開(kāi)具借用單,需調(diào)出空檔發(fā)票查驗(yàn)時(shí),應(yīng)當(dāng)開(kāi)付收據(jù)。
發(fā)票管理制度2
為了更好地加強(qiáng)發(fā)票管理制度和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,結(jié)合我公司實(shí)際情況,特制定如下制度:
一、本公司的發(fā)票由專人負(fù)責(zé)領(lǐng)取、開(kāi)具、保管及諸項(xiàng)業(yè)務(wù),非發(fā)票管理人員不得代辦有關(guān)發(fā)票業(yè)務(wù)。
二、開(kāi)具發(fā)票必須按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實(shí)開(kāi)具,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚。
三、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改、代開(kāi)專用發(fā)票,不得拆開(kāi)本使用專用發(fā)票,不得擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍,不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。
四、填開(kāi)發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票,未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。
五、必須按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票,不得放置在不安全地方。
六、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管,不得擅自損毀,應(yīng)當(dāng)保存五年,保存期滿,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后銷毀。
七、在使用發(fā)票過(guò)程中,如不慎丟失、損毀,應(yīng)于丟失當(dāng)日(24小時(shí)內(nèi))書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的`處理。
八、虛心接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查,如實(shí)反映發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況,并提供有關(guān)資料,不得拒絕、隱瞞。
發(fā)票管理制度3
為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件,加強(qiáng)本校發(fā)票的使用和管理,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)上級(jí)規(guī)定精神,結(jié)合本校實(shí)際情況,制定本制度。
一、總則
(一)本校發(fā)票管理部門為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、使用、回收、保管和檢查工作,各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財(cái)務(wù)部的管理。
。ǘ┍拘K惺褂谩⒔佑|、保管發(fā)票的部門和個(gè)人必須遵守本制度。
二、銷貨發(fā)票
。ㄒ唬╀N貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶開(kāi)具的發(fā)票。
。ǘ┴(cái)務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的購(gòu)買、保管、發(fā)放以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。使用過(guò)的增值稅專用發(fā)票,票管員要及時(shí)登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”,月終填報(bào)“增值稅發(fā)票購(gòu)、用、存情況月報(bào)表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”,分別于次月3日和10日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)局。
(三)發(fā)票使用部門必須指定專人負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票事宜,并到財(cái)務(wù)部備案。人員調(diào)動(dòng)變更時(shí),必須到財(cái)務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。
。ㄋ模┌l(fā)票使用部門領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí),須到財(cái)務(wù)部辦理登記手續(xù),每次領(lǐng)用的限量為一本;若采用按產(chǎn)品種類開(kāi)具發(fā)票的辦法時(shí),經(jīng)財(cái)務(wù)部同意,可不受一本限制,但不準(zhǔn)領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù),并由財(cái)務(wù)部存檔保管。計(jì)算機(jī)打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過(guò)十份。
(五)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具的發(fā)票,須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票,開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。
。╀N售部門要加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理,指定專人,設(shè)專用保險(xiǎn)柜存放,不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜,應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報(bào)財(cái)務(wù)部,并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T,并于三日內(nèi)在報(bào)刊和電視、電臺(tái)等新聞媒介上公告聲明作廢。
。ㄆ撸╅_(kāi)具發(fā)票時(shí),必須按下列要求辦理:
1、按號(hào)碼順序填開(kāi);
2、填寫(xiě)項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚、不得涂改;
3、全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印,上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致;
4、票物相符,票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符;
5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤;
6、按時(shí)限開(kāi)具;
7、經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
(八)銷售發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為:
1、采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
2、采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天;
3、采用賒銷分期收款結(jié)算方式的,為合同約定的收款時(shí)間。
。ň牛┤魏尾块T和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本漸頁(yè)、代開(kāi)的發(fā)票,不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍,不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z
。ㄊ┌l(fā)票開(kāi)具后,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣,并在原發(fā)票中按編號(hào)保存。
。ㄊ唬┌l(fā)票開(kāi)具后,若發(fā)生退貨沖票事宜,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理:
1、如果銷貨方和購(gòu)貨方均未作賬務(wù)處理,購(gòu)貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方,銷貨方收回后,連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起,按作廢處理;若是部分退貨,銷貨方收回原發(fā)票作廢后,重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給購(gòu)貨方,不準(zhǔn)索取退貨證明單。
2、如果銷貨方已作賬務(wù)處理,購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理,應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方,銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證,將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方,以備審查。未收到購(gòu)貨方退還增值稅專用發(fā)票前,銷貨方不得扣減銷項(xiàng)稅款。屬于銷貨折讓的,銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
3、購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理,在發(fā)票和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下,購(gòu)貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷貨方,作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購(gòu)貨方開(kāi)具紅字專用發(fā)票,退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開(kāi)具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面,紅字專用發(fā)票的`記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的合法憑證,其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購(gòu)貨方扣減進(jìn)項(xiàng)稅款的憑證。購(gòu)貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后,應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項(xiàng)稅款中如實(shí)扣減。
銷貨方辦理退款時(shí),必須取得購(gòu)貨方財(cái)務(wù)部門出具的收款收據(jù)。
(十二)公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下:
1、銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品;
2、銷售本公司外購(gòu)的生產(chǎn)用材料、物資;
3、銷售本公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料、廢渣;
4、其他按國(guó)家規(guī)定應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
。ㄊ⿲儆谙铝星闆r之一的,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;
1、向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的;
2、處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷售的;
3、處理在建工程物資的;
4、其他按國(guó)家規(guī)定不應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
。ㄊ模┍竟鹃_(kāi)具的銷貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購(gòu)貨方,并督促其入賬處理。本公司財(cái)務(wù)、物資管理部門也必須于當(dāng)月將銷貨記賬憑單、出庫(kù)單及時(shí)人賬,以達(dá)到賬賬相符、賬實(shí)相符。
。ㄊ澹┮呀(jīng)使用過(guò)的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存,保存期為五年。保存期滿后,由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn),監(jiān)督銷毀。
三、購(gòu)貨發(fā)票
。ㄒ唬┵(gòu)貨發(fā)票是指本公司采購(gòu)材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí),由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。
。ǘ┧胁块T和個(gè)人在為本公司購(gòu)買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí),都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。
。ㄈ┪镔Y采購(gòu)部門和費(fèi)用支出部門向收款方索取發(fā)票時(shí),都必須索取增值稅專用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項(xiàng)目除外),若對(duì)方不能提供增值稅專用發(fā)票,則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票,而以普通發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部門對(duì)當(dāng)事人處以票面總金額5%的罰款。
。ㄋ模┫铝薪(jīng)濟(jì)活動(dòng)可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票:
1、具有獨(dú)立法人資格的交通運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸勞務(wù);
2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù);
3、旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù);
4、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi);
5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi);’
6、其他按國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定不實(shí)行增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目。
(五)各業(yè)務(wù)部門向供貨單位采購(gòu)物資,發(fā)生的勞務(wù)、費(fèi)用,一經(jīng)發(fā)生,不管付款與否,都要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票,采購(gòu)的物資應(yīng)立即辦理人庫(kù)手續(xù),費(fèi)用支出辦好簽字手續(xù),發(fā)票報(bào)銷的各種手續(xù)齊全后,立即交財(cái)務(wù)部門辦理人賬。對(duì)不能立即付款的發(fā)票,財(cái)務(wù)部門要一式兩份填制“應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬單”,分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付款賬。
。┴(cái)會(huì)人員要充分履行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》賦予的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,對(duì)有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款:
1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票;
2、應(yīng)收取增值稅專用發(fā)票,卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票;
3、項(xiàng)目不全、填寫(xiě)不清楚的發(fā)票;
4、內(nèi)容不真實(shí)、有涂改痕跡的發(fā)票;
5、采購(gòu)的物資價(jià)格明顯高于市場(chǎng)行情的發(fā)票;
6、其他不合理、不合法、不真實(shí)的發(fā)票。
。ㄆ撸┵(gòu)貨后,若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián),應(yīng)向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復(fù)印件,經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,方可作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣憑證和記賬憑證。
四、附則
。ㄒ唬┕臼湛畈块T為財(cái)務(wù)部門,其他任何部門和個(gè)人一律無(wú)權(quán)向客戶收款。
。ǘ┕救藛T違反本制度規(guī)定者,視情節(jié)輕重給予100~l 000元的罰款,觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
。ㄈ⿲(duì)丟失增值稅專用發(fā)票者,除責(zé)令寫(xiě)出檢查外,每份空白發(fā)票罰款5 000~10000元;丟失已填開(kāi)的專用發(fā)票者,每份罰款1000元。
。ㄋ模┍局贫热缬信c國(guó)家規(guī)定抵觸之處,按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行;未盡事宜,按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。
。ㄎ澹┍局贫扔韶(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。
。┍局贫茸灶C布之日起施行。
發(fā)票管理制度4
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。
。1)公司發(fā)票管理的歸口部門,負(fù)責(zé)公司發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、交付、保管工作;
。2)負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)有關(guān)發(fā)票的管理報(bào)表,協(xié)助、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行各項(xiàng)檢查工作;
。3)負(fù)責(zé)公司發(fā)票的合規(guī)性審查,將其作為報(bào)銷、請(qǐng)款的必要審核程序。
1、發(fā)票:公司在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,開(kāi)具的從稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票,以及相應(yīng)的取得的`發(fā)票。
1.1.1財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要向主管稅務(wù)局申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
1.1.2財(cái)務(wù)專人對(duì)領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票及時(shí)進(jìn)行檢查,如有殘缺、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)、上下聯(lián)錯(cuò)位、未印防偽標(biāo)記等印制問(wèn)題,應(yīng)整本退回。
1.1.3嚴(yán)禁向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的任何單位和個(gè)人購(gòu)買發(fā)票。
1.1.4財(cái)務(wù)管理部門設(shè)立《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)/驗(yàn)銷簿》、《發(fā)票開(kāi)具簽收登記簿》,由財(cái)務(wù)專人對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存進(jìn)行登記。
1.2.1增值稅專用發(fā)票開(kāi)出后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、發(fā)票無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件的,應(yīng)及時(shí)和客戶溝通。
1.2.2及時(shí)填寫(xiě)情況說(shuō)明,在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。
1.2.3經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后,方可開(kāi)具紅字發(fā)票。
1.3.1只有在當(dāng)月開(kāi)具金稅系統(tǒng)未抄稅且發(fā)票聯(lián)次齊全時(shí)才可以作廢發(fā)票。
1.3.2開(kāi)票員作廢發(fā)票時(shí),要保證開(kāi)票系統(tǒng)和紙質(zhì)發(fā)票同時(shí)作廢,并在紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次加蓋作廢章。
1.4.1公司業(yè)務(wù)部門需要開(kāi)具發(fā)票,首先由經(jīng)辦人員提供相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息(主要是郵件,含客戶信息、金額等),經(jīng)核對(duì)無(wú)誤業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部門再次審核無(wú)誤后予以開(kāi)具。
。1)所有發(fā)票須由公司財(cái)務(wù)專人按發(fā)票號(hào)碼順序填開(kāi)。
1.4.3相關(guān)業(yè)務(wù)人員到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取其辦理業(yè)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票,核對(duì)一致后進(jìn)行簽收。業(yè)務(wù)部門在收到財(cái)務(wù)專人開(kāi)具的發(fā)票后,應(yīng)及時(shí)將發(fā)票轉(zhuǎn)交或快遞給客戶,并請(qǐng)對(duì)方核對(duì)發(fā)票內(nèi)容。
1.4.4對(duì)客戶拒收的發(fā)票,業(yè)務(wù)部門在接到拒收通知后及時(shí)說(shuō)明原因,并將該發(fā)票退還至財(cái)務(wù),并在財(cái)務(wù)部門重新開(kāi)具后及時(shí)交給客戶。財(cái)務(wù)收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷或作廢后,向客戶重新開(kāi)具。
1.4.5公司不得以任何理由轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。
1.5.1公司財(cái)務(wù)管理部專人負(fù)責(zé)保管購(gòu)買的發(fā)票和開(kāi)具發(fā)票的專用設(shè)備。
1.5.2公司財(cái)務(wù)管理部按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求,登記發(fā)票的領(lǐng)、購(gòu)、存登記簿,并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。
1.5.3如發(fā)票保管人員工作變動(dòng),必須履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
1.5.4發(fā)票丟失,必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責(zé)任。
2.1.1公司在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要支付款項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)向收款方索取發(fā)票、行政收據(jù)或其他票據(jù)。
2.1.1.1發(fā)票種類是否與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合。發(fā)票種類只能在其適用范圍內(nèi)使用,以下是主要發(fā)票種類與適用范圍舉例(各地略有不同,可與各地財(cái)務(wù)部咨詢)
。1)增值稅專用發(fā)票:適用于購(gòu)買商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務(wù);(此類發(fā)票可用于抵扣增值稅)
(2)增值稅普通發(fā)票:適用于零星采購(gòu)日常消費(fèi)物品;(此類發(fā)票不可抵扣公司增值稅)
(3)各省市地方稅務(wù)局發(fā)行的通用發(fā)票(通用機(jī)打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票):適用于除按國(guó)家規(guī)定必須使用專用營(yíng)業(yè)稅發(fā)票外的大部分服務(wù)業(yè)務(wù);
(4)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票:適用于機(jī)動(dòng)車采購(gòu)業(yè)務(wù);
。5)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票:適用于在境內(nèi)購(gòu)買公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù);(此類發(fā)票可用于抵扣公司增值稅)
(6)建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票:適用于建筑安裝業(yè)務(wù)、裝修業(yè)務(wù);(業(yè)務(wù)發(fā)生地與發(fā)票所屬地應(yīng)一致)
。8)航空運(yùn)輸電子客票行程單:適用于購(gòu)買航空電子客票行為;
(9)行政事業(yè)性收據(jù):適用于政府等國(guó)家機(jī)關(guān)團(tuán)體行政事業(yè)性收費(fèi)和基金(含專項(xiàng)資金、附加)項(xiàng)目;
2.1.1.2除以上全國(guó)統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票種類外,各地方稅務(wù)局還現(xiàn)存在以下發(fā)票種類:
(1)服務(wù)業(yè)發(fā)票:適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術(shù)貿(mào)易業(yè)、律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國(guó)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、個(gè)體旅館業(yè)、個(gè)體服務(wù)業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務(wù)外的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。
。4)技術(shù)貿(mào)易發(fā)票:適用于技術(shù)轉(zhuǎn)讓等技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。
。5)律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國(guó)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、照相業(yè)發(fā)票:適用于律師行業(yè)、拍賣行業(yè)、全國(guó)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、照相業(yè)。
。6)個(gè)體旅館業(yè)和個(gè)體服務(wù)業(yè)發(fā)票:適用于個(gè)體從事旅館業(yè)和服務(wù)業(yè)行為。
。7)餐飲住宿定額發(fā)票:適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務(wù)行為。
2.1.2各部門在接受發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真檢查發(fā)票是否符合規(guī)定,對(duì)于不合規(guī)發(fā)票財(cái)務(wù)應(yīng)拒絕報(bào)銷或付款。報(bào)銷及請(qǐng)款人員應(yīng)在2周內(nèi)提供合規(guī)發(fā)票,超過(guò)期限可不予受理。
2.1.3.1各部門需對(duì)接收到的發(fā)票認(rèn)真審核,審核內(nèi)容主要如下:
。1)發(fā)票內(nèi)容是否與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合;
(3)發(fā)票客戶名稱、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位等項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全;
。4)發(fā)票注明的開(kāi)票公司名稱、加蓋的發(fā)票章或財(cái)務(wù)章是否相符;
。5)發(fā)票各項(xiàng)目不得涂改;票據(jù)填寫(xiě)內(nèi)容要齊全;機(jī)打發(fā)票不得手寫(xiě);
2.2.1增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)在開(kāi)具180天內(nèi)認(rèn)證;逾期發(fā)票應(yīng)予以拒收。
2.2.2每月結(jié)束后,由財(cái)務(wù)人員將發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè),妥善保管。
2.3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后應(yīng)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)。
2.3.2財(cái)務(wù)人員收到發(fā)票后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核、認(rèn)證,不符合記賬條件的,應(yīng)及時(shí)將發(fā)票退回并向經(jīng)辦人說(shuō)明原因。符合記賬條件的,按照公司財(cái)務(wù)要求進(jìn)行記賬及原始憑證后續(xù)管理。
2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明,并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的,如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證,由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,代作原始憑證”的規(guī)定辦理。
2.4.2對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的,必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明,財(cái)務(wù)管理部審核后方可報(bào)支。
本制度經(jīng)總經(jīng)理簽署后生效,自發(fā)布之日起執(zhí)行,原相關(guān)制度自行廢除。
發(fā)票管理制度5
發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù),在購(gòu)銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一,為保證公司資產(chǎn)的完整,避免產(chǎn)生不必要的損失,必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管的管理,現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度,望相關(guān)部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。
一、費(fèi)用發(fā)票的管理
1、定義。費(fèi)用發(fā)票指因購(gòu)入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。
2、管理規(guī)定。
1)凡購(gòu)入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票,取得的發(fā)票根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報(bào)銷憑證后。
2)對(duì)于真實(shí)、合法、合理但內(nèi)容不完整、計(jì)算有誤的發(fā)票,應(yīng)將其退回經(jīng)辦人,由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報(bào)支。
3)收到真實(shí)、合法、合理的發(fā)票,但發(fā)票金額小于報(bào)支金額的,按發(fā)票實(shí)際金額報(bào)支。
4)收到不真實(shí)、不合法的發(fā)票,財(cái)務(wù)必須拒絕報(bào)支。
5)財(cái)務(wù)將費(fèi)用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件,與記帳憑證裝訂成冊(cè),按規(guī)定年限保管。
3、禁止條例。
1)對(duì)于無(wú)法提供合法正確的原始發(fā)票的費(fèi)用,不得報(bào)銷;對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的,必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明,財(cái)務(wù)管理中心審核后方可報(bào)支。
2)對(duì)于無(wú)原始憑證的付款憑證(修正分錄除外),不得進(jìn)行帳務(wù)處理,即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1)費(fèi)用申報(bào)人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的,除全額補(bǔ)償公司損失外,另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2)現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票,使費(fèi)用申報(bào)人無(wú)法進(jìn)行報(bào)銷的,由出納承擔(dān)該筆費(fèi)用。
二、進(jìn)貨發(fā)票的管理
1、定義。指購(gòu)進(jìn)商品用于銷售而獲取的發(fā)票(一律為增值稅發(fā)票),包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票,在我公司商業(yè)類公司進(jìn)貨必須獲得增值稅發(fā)票(手機(jī)卡除外)。
2、管理規(guī)定。
3)收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù),公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺(tái)帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進(jìn)貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進(jìn)行簽收,以明確責(zé)任。
4)代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員,并辦理簽收手續(xù)。
5)收到進(jìn)貨發(fā)票必須進(jìn)行審核發(fā)票的真?zhèn),開(kāi)具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性,記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性,對(duì)于有疑問(wèn)的發(fā)票應(yīng)詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員辯別,對(duì)收到虛假的發(fā)票、開(kāi)具錯(cuò)誤、開(kāi)具不規(guī)范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應(yīng)退回,退回發(fā)票進(jìn)也必須做好簽收手續(xù)。
6)進(jìn)貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進(jìn)貨、付款名稱一致,對(duì)于母子性質(zhì)的集團(tuán)供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件(加蓋母子公司公章)。
7)收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管,在未確認(rèn)入帳前,保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。
8)進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明,是付款的重要依據(jù),進(jìn)貨發(fā)票必須及時(shí)處理,自開(kāi)票日起超過(guò)三個(gè)月的增值稅發(fā)票自動(dòng)作廢。
9)財(cái)務(wù)入帳后,增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件,一并裝訂成冊(cè),按規(guī)定年限保管。
10)增值稅發(fā)票入帳后,抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放,定期交稅務(wù)專員(或其他指定人員)進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入,每月月末結(jié)帳后,稅務(wù)專員必須核對(duì)帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致,如有差異,必須找出原因,防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。
11)抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊(cè),并編號(hào)存檔并存放指定檔案室。
12)進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失,必須向分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(分管核算),并及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系,若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認(rèn)證手續(xù),誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。
3、禁止條例。
1)不得根據(jù)開(kāi)具錯(cuò)誤、開(kāi)具不規(guī)范、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。
2)不得收取三不符發(fā)票(進(jìn)貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱不一)。
3)未收到發(fā)票不得進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理。
4)發(fā)票未進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理前,不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分,防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。
5)不得將發(fā)票隨意擺放,抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。
4、獎(jiǎng)懲條例。
1)每年對(duì)臺(tái)帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進(jìn)行檢查,若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定,從不發(fā)生違規(guī)操作的,獎(jiǎng)勵(lì)300元。
2)發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票(包括抵扣聯(lián))遺失,造成無(wú)法抵扣的,由責(zé)任人補(bǔ)償稅金,并扣罰200元。
3)增票隨意擺放,每發(fā)現(xiàn)一次,對(duì)保管責(zé)任人扣款100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4)帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致,查清原因,對(duì)責(zé)任人扣款100元;若發(fā)票管理員據(jù)實(shí)不報(bào)的,對(duì)其扣款100元。
5)增票移交不進(jìn)行簽收手續(xù)的,每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)移交人扣款50元。
三、銷售發(fā)票的管理
。ㄒ唬┒x。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開(kāi)具的發(fā)票,包括增值稅發(fā)票(下稱增票)和普通發(fā)票(下稱小票)。向供應(yīng)商進(jìn)行退貨時(shí),應(yīng)開(kāi)具退貨證明,由供應(yīng)商開(kāi)具紅字發(fā)票。
。ǘ┰鲋刀惏l(fā)票的管理
1、購(gòu)買。增票只能由發(fā)票管理員購(gòu)買,發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購(gòu)買,其他任何人員無(wú)權(quán)購(gòu)買。
2、領(lǐng)用。
1)增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人,且領(lǐng)用人限臺(tái)帳、門店財(cái)務(wù)主管、主管會(huì)計(jì)和其他指定開(kāi)票員(財(cái)務(wù)人員),收銀、出納和其他非財(cái)務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。
2)領(lǐng)用時(shí)必須在發(fā)票管理簿(稅務(wù)印發(fā))上辦理簽收手續(xù)。
3)領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。
3、開(kāi)具。
1)增票只能由領(lǐng)用人開(kāi)具,其他人員不得開(kāi)具,出納在獲得準(zhǔn)許時(shí)臨時(shí)代為開(kāi)具;
2)將開(kāi)具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時(shí),必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。
3)增票的開(kāi)具必須符合法律規(guī)定,不得虛開(kāi)、不得開(kāi)具與實(shí)際貨物不一致的增票,必須填寫(xiě)完整,注明開(kāi)具人姓名。
4、保管。
1)完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管,且必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi);
2)領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管,營(yíng)業(yè)終了后必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi);增票使用完畢,按序排列,填寫(xiě)封面。
3)使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員,發(fā)票管理員進(jìn)行審核增票的連續(xù)性、開(kāi)具的規(guī)范性,并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù),并在自身登記簿上勾銷登記,經(jīng)稅務(wù)局消號(hào)后,按序按號(hào)存放于指定檔案室;
4)另:電腦打印增票必須裝訂成冊(cè),每100份裝訂成一冊(cè),并打印開(kāi)具匯總表,加蓋封面后一齊裝訂,此工作由領(lǐng)用人負(fù)責(zé),發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3)
5、增票的紅沖與作廢。
1)因增票開(kāi)具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)尚未入帳的,可直接將增票作廢,每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性,并按序粘貼,不得簡(jiǎn)單用針別在一起。
2)對(duì)于因退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)已入帳的,必須填寫(xiě)相應(yīng)的紅字增票,將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后,紅字增票上備注原發(fā)票的開(kāi)具日期和號(hào)碼,只需撕下記帳聯(lián)即可。
3)不管是否財(cái)務(wù)已入帳,凡紅沖或作廢增票,必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),缺一不可,否則紅字發(fā)票的開(kāi)具必須獲得對(duì)方稅務(wù)同意的“退稅證明”。
6、換票。
1)換票指客戶需要增值稅發(fā)票,但因條件限制無(wú)法當(dāng)即開(kāi)出,或事后客戶要求換票的,先給客戶小票,等增票開(kāi)具后再換回小票的行為。
2)對(duì)顧客要求開(kāi)具的增票,自收到日起,保管期最多為二個(gè)星期,二星期內(nèi)顧客未換取的,將增票還與開(kāi)票人,不得積壓。
3)小票的換票期限為一個(gè)月,超過(guò)一個(gè)月的不得更換。
4)門店應(yīng)在收銀臺(tái)顯要位置張貼以上二項(xiàng)須知。
5)對(duì)于換回的小票,應(yīng)進(jìn)行紅沖,并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后,紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對(duì),隨對(duì)帳單上交財(cái)務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對(duì)。
6)門店收到待換增票,需進(jìn)行登記,交付客戶時(shí),由其在登記簿上簽收。
7)換票工作由門店財(cái)務(wù)主管操作,門店財(cái)務(wù)主管嚴(yán)格保管增票,不得有遺失現(xiàn)象。
(三)普通發(fā)票的管理
1、購(gòu)買或印制。
1)小票只能由發(fā)票管理員購(gòu)買,發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購(gòu)買,其他任何人員無(wú)權(quán)購(gòu)買;
2)小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準(zhǔn)后,由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的'印制手續(xù);印制發(fā)票由發(fā)票管理員進(jìn)行驗(yàn)收、登記、保管工作。
2、領(lǐng)用。
1)發(fā)票管理員和門店財(cái)務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。
2)發(fā)票由發(fā)票管理員負(fù)責(zé)發(fā)放,若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進(jìn)行發(fā)放工作。
3)門店領(lǐng)用發(fā)票后,必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。
4)發(fā)票應(yīng)由門店財(cái)務(wù)主管(無(wú)財(cái)務(wù)主管的,由臺(tái)賬負(fù)責(zé),下同)進(jìn)行領(lǐng)用,填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”,若無(wú)法直接親自領(lǐng)用的,必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人,經(jīng)授權(quán)的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用,否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨(dú)立核算門店若小票購(gòu)買、印制后存放于門店的,可不必填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”,若由分公司統(tǒng)一保管的,也需填寫(xiě)“小票申請(qǐng)單”。
5)門店財(cái)務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫(kù)存,制定小票安全庫(kù)存量(庫(kù)存足以滿足3天以上銷售需要),對(duì)于低于安全庫(kù)存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。
6)門店財(cái)務(wù)主管根據(jù)銷售需要(滿足2天的銷售量),向收銀發(fā)放小票,必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺(tái)帳根據(jù)后臺(tái)開(kāi)票需要按需領(lǐng)用,即開(kāi)具幾份領(lǐng)用幾份,辦理簽收。除收銀、臺(tái)帳外,其他人一律不得領(lǐng)用。
7)收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”,登記領(lǐng)用日期、小票號(hào)碼、份數(shù)或本數(shù)。
3、開(kāi)具。
1)小票實(shí)行“誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)開(kāi)具”,不得互相借用,收銀應(yīng)直接向門店財(cái)務(wù)主管領(lǐng)用。
2)使用機(jī)打小票的,嚴(yán)格按操作要求進(jìn)行開(kāi)具,有贈(zèng)品的應(yīng)注明,贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示,機(jī)打小票不得手工涂改,凡涂改的發(fā)票一律無(wú)效。
3)手工開(kāi)票的,嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)具,開(kāi)票內(nèi)容必須齊全,準(zhǔn)確填寫(xiě)商品ID、品名規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、營(yíng)業(yè)員、收款人,大小寫(xiě)金額一致,有贈(zèng)品的應(yīng)注明,贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示。
4)小票必須按真實(shí)的銷售單開(kāi)具,不得虛開(kāi)小票,對(duì)于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開(kāi)票指示,收銀必須拒絕,并向門店財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。
5)收銀開(kāi)具小票同時(shí)必須保證貨款全額收到,對(duì)于預(yù)收款的一律不得開(kāi)具,嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷售。
4、小票的紅沖與作廢
基本同增票,對(duì)于不提供原始小票的,不得開(kāi)具紅字小票。
5、保管。
1)發(fā)票管理員和門店財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開(kāi)具的小票,并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章,小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi),不得隨意擺放。
2)營(yíng)業(yè)終了,對(duì)于未開(kāi)具的小票應(yīng)存放在財(cái)務(wù)室內(nèi),不得放在收銀臺(tái),各門店財(cái)務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放,門店財(cái)務(wù)主管(或臺(tái)帳)必須每天對(duì)發(fā)票進(jìn)行清對(duì),為明確各收銀責(zé)任,對(duì)未開(kāi)具的小票應(yīng)包扎后存放,注明收銀員姓名,收銀應(yīng)自行進(jìn)行登記存放數(shù)量。次日領(lǐng)取時(shí),收銀進(jìn)行檢查封口和實(shí)際數(shù)量的完整性。
3)收銀將一批次已開(kāi)具完小票存根聯(lián)交回門店財(cái)務(wù)主管,機(jī)打小票每100份為一冊(cè),裝訂成冊(cè),加蓋封面;門店財(cái)務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開(kāi)票的規(guī)范性,審核無(wú)誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收,同時(shí)在自身的“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作。
4)門店財(cái)務(wù)主管對(duì)于收回存根聯(lián)按序排列,并按月按號(hào)存放。小票存根聯(lián)在門店的保管期限為半年至一年,半年后將小票上交公司發(fā)票管理員,上交小票時(shí)排列必須與領(lǐng)用時(shí)的批次一致,以便于勾銷登記。上交時(shí)間為每年3月和9月。例:3月份上交上年4月至9月的小票
5)公司發(fā)票管理員按門店按序號(hào)存放存根聯(lián),便于以后查用。
6)公司發(fā)票管理員和門店財(cái)務(wù)主管每日必須清點(diǎn)庫(kù)存小票與登記簿庫(kù)存是否一致,發(fā)生不一致必須查明原因,發(fā)生遺失必須立即報(bào)分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(核算)。
7)小票遺失必須立即發(fā)布公告,通知相關(guān)倉(cāng)庫(kù)人員,嚴(yán)密注意遺失小票,防止虛假提貨現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的,立即通知門店經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管,倉(cāng)管人員對(duì)異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的,應(yīng)及時(shí)和收銀人員核實(shí),收款情況;如屬支票付款的,必須在財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)支票必須到帳后,方可發(fā)貨。
。ㄋ模┆(jiǎng)懲條例
1、獎(jiǎng)勵(lì)條例
1)每年對(duì)門店進(jìn)行發(fā)票管理檢查,門店嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定,安全有序完整的保管發(fā)票,發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴(yán)密清晰,發(fā)票庫(kù)存與登記簿一致,嚴(yán)格執(zhí)行增票的調(diào)換工作,小票不缺號(hào)、填寫(xiě)準(zhǔn)確完整、裝訂整齊,查詢方便,且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的,對(duì)門店財(cái)務(wù)主管獎(jiǎng)勵(lì)500元,由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理(分管核算)簽發(fā);受獎(jiǎng)勵(lì)的門店中,若收銀、臺(tái)帳積極配合財(cái)務(wù)主管做好相關(guān)的工作的,對(duì)門店收銀和臺(tái)帳獎(jiǎng)勵(lì)100元,由門店財(cái)務(wù)主管提出申請(qǐng),由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理(分管核算)簽發(fā)。
2)發(fā)票管理員嚴(yán)格保管各類發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián),并對(duì)門店加強(qiáng)監(jiān)控,存根聯(lián)保存有序、整齊,發(fā)票庫(kù)存量與登記簿一致,當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象,對(duì)發(fā)票管理員獎(jiǎng)勵(lì)500元。
2、處罰條例
1)不按實(shí)、完整、連續(xù)進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作,每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)相關(guān)登記責(zé)任人(發(fā)票管理員、財(cái)務(wù)主管、收銀)扣罰100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
2)未開(kāi)具的發(fā)票隨意擺放,每發(fā)現(xiàn)一次,對(duì)保管責(zé)任人扣款100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
3)發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號(hào)、裝訂的,每發(fā)現(xiàn)一次,根據(jù)情節(jié)對(duì)門店財(cái)務(wù)主管扣罰50―100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4)發(fā)生小票遺失的,對(duì)責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款;造成公司損失的,必須全額賠償,情節(jié)嚴(yán)重的直接除名。
5)虛開(kāi)發(fā)票,對(duì)開(kāi)票人和開(kāi)票指示人各處罰500元以上罰款,并除名。
6)開(kāi)票不規(guī)范,視情況對(duì)開(kāi)票人扣款10~100元,造成損失的,除補(bǔ)償損失外,處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7)門店財(cái)務(wù)主管不按規(guī)定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的,每發(fā)現(xiàn)一次,對(duì)臺(tái)帳扣款100元。
8)增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的,對(duì)責(zé)任人扣款50元。
四、適用與執(zhí)行
1、外省分公司門店財(cái)務(wù)主管一般為主辦會(huì)計(jì)或臺(tái)賬。
2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎(chǔ),其他行業(yè)分公司參照?qǐng)?zhí)行。
本規(guī)定即日起執(zhí)行,請(qǐng)各財(cái)務(wù)部門作好指導(dǎo)和宣傳工作并嚴(yán)格執(zhí)行。
發(fā)票管理制度6
無(wú)票報(bào)銷情況說(shuō)明只需要寫(xiě)明需要報(bào)銷的事件(包括金額、事情原委、時(shí)間等)以及發(fā)票確實(shí)的'原因,肯定上級(jí)批復(fù)即可。具體的范圍如下:
茲有員工XXX,身份證號(hào)————————,于X年X月X日到XX公司工作,現(xiàn)任公司xxxx部門擔(dān)任xx工作,于XX日期用現(xiàn)金交了**金額房租,由于房東**原因(個(gè)人無(wú)法開(kāi)發(fā)票等)無(wú)法開(kāi)具發(fā)票,導(dǎo)致財(cái)務(wù)不接受報(bào)銷,還請(qǐng)老板批準(zhǔn)本人報(bào)銷。
特此證明。
擴(kuò)展資料
報(bào)銷費(fèi)用的添置要求
1、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),特殊情況可另行處理。
2、將原始單據(jù)剪齊邊角,正面朝上(與報(bào)銷單據(jù)同向)粘貼在報(bào)銷單的反面左邊。
3、用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷單的各項(xiàng)內(nèi)容,如:報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等。
4、采購(gòu)類經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,須憑有效的《請(qǐng)購(gòu)單》(或采購(gòu)計(jì)劃表)和發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)辦理物品驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),并將進(jìn)倉(cāng)單、直拔單附在報(bào)銷單據(jù)的后面。
5、非采購(gòu)類的行政、辦公或其他費(fèi)用,直接填制報(bào)銷單據(jù)。
6、外出培訓(xùn)費(fèi)憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報(bào)銷手續(xù)。
參考資料來(lái)源:百度百科-報(bào)銷
發(fā)票管理制度7
一、公司設(shè)有保險(xiǎn)柜、防盜門、并設(shè)有專人看管,堅(jiān)決做到發(fā)票不丟失。
二、公司指派專人購(gòu)買發(fā)票,保管發(fā)票。
三、公司堅(jiān)決做到發(fā)票不亂開(kāi),亂畫(huà)。
四、開(kāi)發(fā)票人不得以任何形式虛開(kāi),套開(kāi)發(fā)票。
五、公司如有發(fā)票丟失情況應(yīng)立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)和公安報(bào)案
六、公司會(huì)計(jì)應(yīng)每月定期或不定期的對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查,以免發(fā)生意外。
七、公司會(huì)計(jì)、出納應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)發(fā)票管理法規(guī)。
八、公司會(huì)計(jì)、出納應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、遵守《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理法》。
發(fā)票管理制度8
發(fā)票是財(cái)務(wù)收支,會(huì)計(jì)核算的原始憑證,是稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核的依據(jù),必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第1條
開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票時(shí),必須認(rèn)真審核業(yè)務(wù)部門提供的開(kāi)票明細(xì),認(rèn)真核對(duì)所開(kāi)據(jù)商品的規(guī)格、品種、數(shù)量要與結(jié)算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對(duì)是否相符。審核購(gòu)貨單位、名稱、稅號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)等信息,必須認(rèn)真核對(duì)確保準(zhǔn)確無(wú)誤情況下,才能開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票。
第2條
增值稅專用發(fā)票,作廢的`要求:
(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;
(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
第3條
開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票前,一定要核對(duì)銷貨收款情況,沒(méi)收到貨款情況下一搬不給開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票。
第4條
銷售成本沒(méi)有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,銷售貨款沒(méi)收到情況下,需要開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票的,要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第5條
開(kāi)據(jù)完的增值稅專用發(fā)票,要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員簽收取走,并讓其及時(shí)郵寄給客戶,以免因超過(guò)抵扣期限,造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。
第6條
收取增值稅專用發(fā)票,必須認(rèn)真審核,單位名稱,單價(jià)、數(shù)量、金額、開(kāi)戶行、賬號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)、發(fā)票號(hào)等相關(guān)信息,確定發(fā)票符合規(guī)定,可以抵扣,有問(wèn)題的增值稅專用發(fā)票一定要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員讓其盡快更換。
發(fā)票管理制度9
為嚴(yán)格控制公司財(cái)務(wù)制度,杜絕財(cái)務(wù)漏洞;現(xiàn)對(duì)前臺(tái)發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定:
1.前臺(tái)各種重控單據(jù)必須連號(hào)使用,存根聯(lián)單獨(dú)連號(hào)保存隨時(shí)備查。
2.每份賬單審核后須保證原始資料完整,收據(jù)存根齊全。
3.前臺(tái)賬務(wù)資料按日歸類,每月匯總,由日審標(biāo)示后存檔封存。
4.前臺(tái)賬務(wù)資料封存后完整保存,需處理時(shí)由日審專人在前臺(tái)主管的監(jiān)督下進(jìn)行。
5.前臺(tái)人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性,不得隨意透露他人。
6.其它客人重要賬務(wù)單據(jù),如信用卡預(yù)授權(quán)單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運(yùn)作特性制訂保存周期。(信用卡授權(quán)單及簽購(gòu)單保存期為入賬日起一年。)
7.每日收入報(bào)表由夜審?fù)瓿刹⒂纱稳丈蠄?bào)店會(huì),由日審于次日對(duì)其進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,并在次月初完成月收入的調(diào)整工作。
8.調(diào)整后的收入報(bào)表由日審保管至少兩年,以便進(jìn)行收入及營(yíng)業(yè)分析及預(yù)算。
9.前臺(tái)單據(jù)及收入報(bào)表由專人管理,嚴(yán)禁隨意透露。
10.客人持本店收據(jù)要求補(bǔ)開(kāi)發(fā)票或查詢賬目時(shí),前臺(tái)賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理,不得以任何理由推脫,當(dāng)賬務(wù)發(fā)生期超過(guò)半年時(shí),以電腦資料為準(zhǔn)并上報(bào)前臺(tái)主管。
11.公司為客人提供的服務(wù)項(xiàng)目在客人付清時(shí)按照客人要求為客人開(kāi)具發(fā)票;發(fā)票金額要真實(shí)、準(zhǔn)確,可以少于實(shí)際金額,但不得超過(guò)實(shí)際消費(fèi)。
12.正確開(kāi)具發(fā)票后,將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費(fèi)賬單上備查;除前臺(tái)外的各個(gè)收款點(diǎn)須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內(nèi)容為手工開(kāi)據(jù)的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機(jī)打發(fā)票,無(wú)發(fā)票記帳聯(lián)的'應(yīng)將存根聯(lián)訂在消費(fèi)賬單上備查)
13.當(dāng)工作中出現(xiàn)問(wèn)題不能依靠本制度解決時(shí),以國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)則,并及時(shí)上報(bào)前臺(tái)主管或其他財(cái)務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)解決。
以上規(guī)定前臺(tái)賬務(wù)人員須嚴(yán)格執(zhí)行,凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽(yù)或使公司受到利益損失者,由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)損失;上報(bào)店級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理;公司保留對(duì)當(dāng)事人采取法律行動(dòng)的權(quán)利。
發(fā)票管理制度10
第一條為了加強(qiáng)和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作,保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》,結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購(gòu)買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購(gòu)買發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記,已備查錄。
第三條對(duì)于已購(gòu)入的各類發(fā)票,應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。
第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的,必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況,并由企業(yè)出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。
第五條開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國(guó)家規(guī)定實(shí)事求是填開(kāi),發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě),內(nèi)容摘要真實(shí),數(shù)量相符,大小寫(xiě)金額相符,注明日期,必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。
第六條凡作廢的'發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章,并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第八條公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條違反下列行為之一的,由公司視其情節(jié)輕重,對(duì)責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。
一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的,扣責(zé)任人10元。
二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的,扣責(zé)任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的,扣責(zé)任人10元。
四、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自拆本使用,銷毀發(fā)票的,扣責(zé)任人10元。
五、倒賣、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的,已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。
發(fā)票管理制度11
為了加強(qiáng)對(duì)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理,確保增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實(shí)性、安全性,根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和財(cái)政部《關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際,制定本制度。
第一條:發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管
1、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí),必須由發(fā)票專管員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)。
2、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財(cái)務(wù)部保險(xiǎn)柜。
3、需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管,未開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到保險(xiǎn)柜。
4、對(duì)于開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的,月末必須按規(guī)定裝訂成冊(cè),并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放,確保完整無(wú)損。
5、嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購(gòu)的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
6、嚴(yán)禁給未發(fā)生實(shí)際購(gòu)銷和勞務(wù)業(yè)務(wù)的他人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
7、嚴(yán)禁向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
8、發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。
9、發(fā)票專管員因工作變動(dòng)或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第二條:按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍,開(kāi)具發(fā)票。
公司銷售貨物,應(yīng)稅勞務(wù),根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù),必須向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不開(kāi)具專用發(fā)票。
第三條:專用發(fā)票按以下要求開(kāi)具
1、字跡清楚。
2、項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。
3、票物相符,票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
4、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。
5、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
6、按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票。
7、不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
第四條:嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票,不提前或滯后。
專用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限規(guī)定如下:
1、采用預(yù)收貨款,托收承付、委托銀行結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
2、采用交款提貨結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天。
3、采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天。
4、將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。
5、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的',為貨物移送的當(dāng)天。
6、將貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者,為貨物移送的當(dāng)天。
7、將貨物分配給股東,為貨物移送的當(dāng)天。
第五條:銷售貨物并向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷售折讓,應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理:
1、購(gòu)買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣,作廢該份增值稅專用發(fā)票。
2、在購(gòu)買方已付款,或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下,購(gòu)買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司,作為公司開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。
3、公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊(cè),并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。
第六條:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊(cè)。
第七條:不丟失、損(撕)毀發(fā)票,不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。
第八條:對(duì)不符合規(guī)定的專用發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
第九條:丟失專用發(fā)票,必須按規(guī)定程序及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)告。
第十條:不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
第十一條:對(duì)善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),必須規(guī)定及時(shí)上報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。
第十二條:本制度如有不符合稅法有關(guān)規(guī)定和要求的,按稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行
發(fā)票管理制度12
根據(jù)“中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法”和“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”,特制定本公司發(fā)票管理制度。
一、購(gòu)買
專用發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部人員根據(jù)稅務(wù)部門核準(zhǔn)的數(shù)量和版本統(tǒng)一購(gòu)買。
二、發(fā)放
1、發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理與存放,發(fā)放前必須加該“發(fā)票專用章”及開(kāi)戶行賬號(hào)等相關(guān)章,不得漏頁(yè)。
2、業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取、開(kāi)具發(fā)票須由部門主管審核同意簽字。
3、航空、鐵路票務(wù)業(yè)務(wù)不開(kāi)具發(fā)票,特殊情況須由部門經(jīng)理簽字同意,報(bào)財(cái)務(wù)部開(kāi)具統(tǒng)一證明。
4、前臺(tái)每日按照手續(xù)領(lǐng)取發(fā)票,發(fā)票由專人保管,晚下班前做好結(jié)算工作。
發(fā)票管理制度13
1、開(kāi)票原則:按照實(shí)際批銷實(shí)洋開(kāi)票
2、具體操作:
當(dāng)需要開(kāi)具發(fā)票時(shí),業(yè)務(wù)員必須提供相應(yīng)的開(kāi)票依據(jù),指本單位批銷單。以及對(duì)方的開(kāi)票準(zhǔn)確信息,已經(jīng)開(kāi)具過(guò)的也要核對(duì),若有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)。
開(kāi)票單據(jù)核對(duì)無(wú)誤情況下可以開(kāi)具,如需要按碼洋開(kāi)票的情況下必須備案,收款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)返款。如有需要超出碼洋開(kāi)票情況,需要先申請(qǐng),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)備案方可開(kāi)具,回款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn),超出碼洋部分扣稅點(diǎn)13%給予返款。
3、不允許開(kāi)票情況:
1、信息不準(zhǔn)
2、錯(cuò)開(kāi)、重開(kāi)
3、虛開(kāi)
4、將款項(xiàng)打至其它賬戶。
5、非公司客戶,指不是我公司登記客戶,一律不能開(kāi)具,所以請(qǐng)將對(duì)方名稱按正確的信息核對(duì)好登記。即使登記名字簡(jiǎn)寫(xiě)錯(cuò)寫(xiě),也不能開(kāi)具。請(qǐng)業(yè)務(wù)員在登記時(shí)認(rèn)真對(duì)待。也就是說(shuō)批銷單客戶名稱要與發(fā)票時(shí)客戶名稱統(tǒng)一。
4、相關(guān)人責(zé)任:
提交開(kāi)票人(業(yè)務(wù)員)對(duì)開(kāi)票有提供準(zhǔn)確信息,及開(kāi)票后核對(duì)的義務(wù)。已經(jīng)開(kāi)具,不能退回。由此造成數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的必須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,處理辦法:按相應(yīng)的票據(jù)額度給予5%-13%處罰或全額處罰財(cái)務(wù),對(duì)于票據(jù)有保管,開(kāi)具的義務(wù),有審查開(kāi)票信息的權(quán)力。有權(quán)否定不合理的開(kāi)票要求。對(duì)于開(kāi)票中出現(xiàn)的錯(cuò)誤,也將受到5%——13%或全額的.處罰。
另外開(kāi)票時(shí)間一般在每月5-25日,在月末前必須將票寄到對(duì)方手中,確認(rèn)無(wú)誤。為減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和增加負(fù)擔(dān)我公司實(shí)行當(dāng)月開(kāi)票當(dāng)月抵扣。過(guò)期不退。
開(kāi)票后,必須將款項(xiàng)全額打入我公司基本戶內(nèi)。
5、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開(kāi)票制度及對(duì)加強(qiáng)公司往來(lái)款項(xiàng)的管理,減少公司的費(fèi)用開(kāi)支而制定的,具有普遍性。請(qǐng)各位遵守,互相傳達(dá)。
6、生效日期:發(fā)布之日起生效。
財(cái)務(wù)部
20xx年6月13日
發(fā)票管理制度14
為規(guī)范員工操作,對(duì)發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格管理,有效控制發(fā)票開(kāi)據(jù)情況,特制定以下發(fā)票管理制度,望前臺(tái)員工嚴(yán)格執(zhí)行。
一、發(fā)票備用
1、前臺(tái)發(fā)票實(shí)行備用金管理制,即前臺(tái)發(fā)票每日標(biāo)準(zhǔn)額度為10000元。
2、該金額已足夠平日散客開(kāi)據(jù)發(fā)票,團(tuán)隊(duì)退房應(yīng)由前臺(tái)通知財(cái)務(wù)提前準(zhǔn)備發(fā)票,由財(cái)務(wù)處直接給團(tuán)隊(duì)開(kāi)據(jù)發(fā)票。
二、發(fā)票開(kāi)據(jù)登記
1、客人在前臺(tái)辦理退房手續(xù)時(shí)主動(dòng)提及開(kāi)據(jù)發(fā)票,接待員按客人在本酒店的實(shí)際消費(fèi)金額給客人開(kāi)據(jù)發(fā)票。
2、在結(jié)賬單備注欄上注明(已開(kāi)票,客人簽字)字樣,并邀請(qǐng)客人簽字。若客人未開(kāi)據(jù)發(fā)票,則在結(jié)賬單備注欄上注明(未開(kāi)票)字樣,則不用客人簽字。
3、結(jié)賬單上會(huì)顯示本次消費(fèi)金額,及應(yīng)退款金額等消費(fèi)信息,應(yīng)再次邀請(qǐng)客人簽字確認(rèn)。
4、若客人開(kāi)據(jù)發(fā)票,則結(jié)賬單上會(huì)有客人的兩個(gè)簽字,若客人不開(kāi)據(jù)發(fā)票則結(jié)賬單上只會(huì)有客人的一個(gè)簽字。
5、前臺(tái)接待應(yīng)將開(kāi)了發(fā)票和不開(kāi)發(fā)票的結(jié)賬單分開(kāi)存放,以便財(cái)務(wù)核對(duì)。
6、在發(fā)票開(kāi)據(jù)登記表上登記房號(hào)、客戶姓名、消費(fèi)金額、開(kāi)票金額及經(jīng)手人。
三、發(fā)票金額核對(duì)
每日收銀箱內(nèi)剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開(kāi)據(jù)登記表上的金額應(yīng)必須等于10000元。
四、發(fā)票補(bǔ)充
1、財(cái)務(wù)部每日早上應(yīng)派專人到前臺(tái)對(duì)發(fā)票進(jìn)行核對(duì)和補(bǔ)充。
2、清點(diǎn)收銀箱剩余發(fā)票的金額,然后加上發(fā)票開(kāi)據(jù)登記表上的金額是否為10000元。
3、把已開(kāi)據(jù)發(fā)票的結(jié)賬單拿出來(lái)再次核對(duì)金額。
4、將已開(kāi)據(jù)發(fā)票的'總金額補(bǔ)給前臺(tái)。
5、將已補(bǔ)充發(fā)票的結(jié)賬單和未開(kāi)票的結(jié)賬單帶回財(cái)務(wù)部。
五、任何人若將酒店發(fā)票據(jù)為已有,處以xx年元罰款,并開(kāi)除。
本制度自通知之日立即執(zhí)行。
發(fā)票管理制度15
一、填開(kāi)發(fā)票時(shí),應(yīng)按順序號(hào),全份復(fù)寫(xiě),并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫(xiě)真實(shí)、完整,包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額。未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封項(xiàng);作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并注明“作廢”字樣。五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買賣、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
二、開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。
三、使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日用書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部,再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。
四、增值稅發(fā)票的`有關(guān)特殊規(guī)定,按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。
五、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
六、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。
發(fā)票管理制度16
第一條本辦法所稱發(fā)票包括:
。ㄒ唬┰鲋刀悓S冒l(fā)票;
。ǘ┯啥悇(wù)部門統(tǒng)一印制的各類普通發(fā)票;
。ㄈ┩赓(gòu)或自制的各類收款收據(jù)。(視同發(fā)票管理)。
第二條公司使用的各類發(fā)票,由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理工作(下稱發(fā)票管理員)。發(fā)票管理員的主要職責(zé):
。ㄒ唬┴(fù)責(zé)統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買發(fā)票、并建立登記臺(tái)帳,分類登記發(fā)票種類及起至號(hào)碼和領(lǐng)用人等;
(二)按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票;
(三)按規(guī)定發(fā)放發(fā)票;
。ㄋ模┩咨票9馨l(fā)票;
。ㄎ澹z查公司各有關(guān)部門的發(fā)票使用情況;
。﹨f(xié)調(diào)、監(jiān)督與發(fā)票有關(guān)的其他事宜。
第三條各類發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員統(tǒng)一保管、開(kāi)具。
第四條公司各部門所有收費(fèi)業(yè)務(wù),,均應(yīng)向交款人開(kāi)具發(fā)票或收據(jù),所收款項(xiàng)應(yīng)全額上交公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一核算。
第五條發(fā)票的書(shū)寫(xiě)必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶名稱、稅務(wù)登記號(hào)碼、填發(fā)日期、銷售商品名稱、數(shù)量和單價(jià)及價(jià)稅分開(kāi)的金額,大小寫(xiě)必須一致,(具體的填寫(xiě)要求以稅務(wù)部門的'規(guī)定為準(zhǔn))。
第六條發(fā)票在填寫(xiě)過(guò)程中如有錯(cuò)誤,應(yīng)即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備,已撕下的發(fā)票聯(lián)應(yīng)及時(shí)用膠水粘回原處,每聯(lián)須加蓋作廢章,并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號(hào)碼。
第七條發(fā)票使用人,應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規(guī)定的行為,將按照“誰(shuí)違反、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,追究當(dāng)事人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。
第八條發(fā)票管理人員應(yīng)積極配合稅務(wù)部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)票管理方面的審查驗(yàn)證。
發(fā)票管理制度17
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個(gè)人造成不必要的損失,特制定如下管理制度:
一、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和保管
1、財(cái)務(wù)部設(shè)增值稅專用發(fā)票專管員,負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買、保管和開(kāi)具。
2、對(duì)增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險(xiǎn),加裝必要的防盜門、窗、保險(xiǎn)柜等。
3、發(fā)票專管員要根據(jù)工作需要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和繳銷,不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營(yíng)。
4、無(wú)論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
二、專用發(fā)票的開(kāi)具和使用
1、因銷售經(jīng)營(yíng)工作需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的'部門,經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳細(xì)資料并對(duì)其準(zhǔn)確性負(fù)完全責(zé)任。一般要有業(yè)務(wù)單位的全稱、地址、電話、開(kāi)戶銀行及帳號(hào)、郵編、聯(lián)系人、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等。
2、增值稅專用發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人員及客戶提供的開(kāi)票信息認(rèn)真開(kāi)具,開(kāi)具合格率要達(dá)到100%。
3、增值稅專用發(fā)票開(kāi)具后,應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細(xì)核對(duì)無(wú)誤后,在發(fā)票第四聯(lián)(記帳聯(lián))簽字領(lǐng)用。
4、開(kāi)具后的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)及時(shí)裝訂,并妥善保存,保存期為15年以上,到期由負(fù)責(zé)人監(jiān)督處理。
三、增值稅專用發(fā)票的傳遞
1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票作帳務(wù)處理,及時(shí)辦理掛帳待收手續(xù)。
2、業(yè)務(wù)人員開(kāi)具專用發(fā)票后,應(yīng)及時(shí)交對(duì)方財(cái)務(wù)部有關(guān)部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù),對(duì)無(wú)特殊情況下,對(duì)方客戶兩個(gè)月內(nèi)掛帳的,應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任,造成嚴(yán)重后果的要根據(jù)情節(jié)相應(yīng)作出處理。
3、因傳遞需要,須郵寄專用發(fā)票的,經(jīng)辦人要避開(kāi)密碼區(qū)折疊,并準(zhǔn)確寫(xiě)明收件人住處,并保存好郵寄小票以備追查,對(duì)在郵寄過(guò)程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失,業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔(dān)責(zé)任。
4、本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。
發(fā)票管理制度18
1、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的合法憑證之一,凡需領(lǐng)用發(fā)票的專賣店,必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。
2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用,不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開(kāi)的發(fā)票。
3、負(fù)責(zé)管理各類發(fā)票的員工,按各使用部門建立登記冊(cè),嚴(yán)格領(lǐng)用,保管和繳銷手續(xù)。
4、對(duì)已經(jīng)用過(guò)的發(fā)票存根,應(yīng)按順序保管,如有錯(cuò)開(kāi)、錯(cuò)寫(xiě),必須作廢,并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容。
5、未使用過(guò)的發(fā)票如果有遺失,必須認(rèn)真查明原因進(jìn)行嚴(yán)肅處理,報(bào)有關(guān)部門和稅務(wù)局備案,同時(shí)登報(bào)聲明作廢。
6、管理發(fā)票的人員調(diào)動(dòng)工作時(shí),必須辦理交接手續(xù),清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。
7、使用發(fā)票時(shí)需檢查有無(wú)缺號(hào)、缺聯(lián),如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理,填寫(xiě)發(fā)票后,必須加蓋收款單位“財(cái)務(wù)專用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。
8、管理和使用發(fā)票的`人員,必須認(rèn)真遵守規(guī)定,不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假,凡違反規(guī)定的,根據(jù)不同情節(jié),移交司法機(jī)關(guān)處理。
店面銷售人員需在顧客購(gòu)貨前征詢其是否開(kāi)據(jù)發(fā)票,如開(kāi)據(jù)需在貨款中另加4%的稅金,具體情況由店長(zhǎng)控制。
發(fā)票管理制度19
為了加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)管理,作好發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用、退回及管理工作,凡領(lǐng)用發(fā)票的酒店,都必須加強(qiáng)發(fā)票的管理。
一、發(fā)票的購(gòu)買
1、酒店內(nèi)指定專人(財(cái)務(wù)出納)負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作。
2、財(cái)務(wù)出納負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買、核銷發(fā)票、對(duì)發(fā)票的日常使用進(jìn)行管理,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送使用情況。發(fā)票購(gòu)買、核銷及管理中的相關(guān)事宜,由財(cái)務(wù)出納與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)稅務(wù)事宜的人員(財(cái)務(wù))進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)。
3、購(gòu)買發(fā)票是要對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查,對(duì)有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、未印防偽標(biāo)記等問(wèn)題的發(fā)票,及時(shí)地整本退還稅務(wù)部門。
4、票購(gòu)買后應(yīng)在封面及發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章方可領(lǐng)用。
5、為便于發(fā)票的購(gòu)買,酒店的“發(fā)票專用章”和“稅務(wù)登記證副本”交由發(fā)票保管員財(cái)務(wù)出納予以保管。
二、發(fā)票的領(lǐng)用與退回
1、酒店前臺(tái)需用發(fā)票時(shí),從財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)取,出納員須在發(fā)票管理臺(tái)帳上注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、發(fā)票起至號(hào)碼,并由領(lǐng)用人簽字;
2、前臺(tái)領(lǐng)用發(fā)票后應(yīng)單獨(dú)設(shè)臵發(fā)票交接本,詳細(xì)登記每班發(fā)票領(lǐng)取、使用、交接等具體情況。
3、發(fā)票用完后,前臺(tái)收銀人員將發(fā)票存根退回至出納員處,出納員注明退回日期、退回?cái)?shù)量、發(fā)票起至號(hào)碼,并由退回人簽字。
三、發(fā)票的開(kāi)具
1、開(kāi)具發(fā)票前須認(rèn)真閱讀發(fā)票封面的“注意事項(xiàng)”,并嚴(yán)格按照事項(xiàng)要求開(kāi)具,
2、填開(kāi)發(fā)票時(shí),應(yīng)按規(guī)定順號(hào)、全部聯(lián)次一次性填寫(xiě),不準(zhǔn)拆本跳頁(yè)和單聯(lián)填寫(xiě)。不準(zhǔn)涂改、撕毀,如有錯(cuò)開(kāi)、錯(cuò)寫(xiě),必須作廢發(fā)票,應(yīng)注明“作廢”字樣并保持原發(fā)票完整內(nèi)容,要求作廢聯(lián)次齊全,不得隨意丟失。
3、填開(kāi)發(fā)票時(shí),要詳細(xì)填明交款單位、消費(fèi)項(xiàng)目、開(kāi)票人姓名,消費(fèi)金額一定要具實(shí)開(kāi)列,并在相應(yīng)的帳單或消費(fèi)單上注明“發(fā)票已開(kāi)”,嚴(yán)禁開(kāi)無(wú)頭發(fā)票、大頭小尾發(fā)票;大小寫(xiě)金額數(shù)字的填寫(xiě)要規(guī)范,必須有大小寫(xiě)金額,二者缺一不可。金額未填到最高位時(shí)用¥符號(hào),不能用空格或其他符號(hào)代替。
4、發(fā)票填開(kāi)后,發(fā)票聯(lián)交給客人,財(cái)務(wù)聯(lián)撕下與客人帳單訂在一起轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部。整本發(fā)票開(kāi)具完后,將發(fā)票存根聯(lián)退回出納員,并辦理退回登記手續(xù)。
5、酒店的'發(fā)票只限在本酒店合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用,不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借和為他人虛開(kāi)、代理開(kāi)發(fā)票。
四、發(fā)票的保管
1、出納員設(shè)〈發(fā)票管理臺(tái)帳〉,對(duì)發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用、退回和庫(kù)存情況進(jìn)行登記,如因管理不當(dāng)發(fā)生遺失、導(dǎo)致罰款的,由出納員負(fù)責(zé)。
2、發(fā)票管理應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。
3、已整本填開(kāi)的發(fā)票須及時(shí)收回保管;如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部及稅務(wù)機(jī)關(guān),以便及時(shí)處理,免遭損失。
4、每月5日前,出納員向財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)申報(bào)上月發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用、用完退回、核銷及庫(kù)存情況,并申報(bào)上月的實(shí)際開(kāi)票金額。
5、管理和使用發(fā)票的相關(guān)人員,必須認(rèn)真遵守此規(guī)定。嚴(yán)禁偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假。凡違反此規(guī)定的,根據(jù)不同的情節(jié),給予處分和罰款。
發(fā)票管理制度20
一、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)
1、發(fā)票使用完畢后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。
2、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)后,開(kāi)票員應(yīng)及時(shí)將所購(gòu)發(fā)票號(hào)碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上,以便于后期領(lǐng)用登記。
二、發(fā)票開(kāi)具和保管
1、財(cái)務(wù)人員開(kāi)具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定,按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,做到項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章,不允許加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章。
2、銷售人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求,需提供銷售發(fā)票的,須填寫(xiě)《開(kāi)具發(fā)票申請(qǐng)單》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后,轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門開(kāi)票員開(kāi)具即可;不涉及貨物的特殊情況開(kāi)票申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后,須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批,方可開(kāi)票,簽批手續(xù)不完整的財(cái)務(wù)部門開(kāi)票員應(yīng)予以拒絕開(kāi)票,否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失由申請(qǐng)人及開(kāi)票員共同承擔(dān)。
3、對(duì)于新客戶需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,首次開(kāi)票需要客戶提供相關(guān)資料,資料如下:稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅一般納稅人資格證書(shū)復(fù)印件(因國(guó)家政策有所變動(dòng),新成立的`增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書(shū),但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章),另需提供單位地址、電話、納稅人識(shí)別號(hào)、開(kāi)戶銀行名稱及賬號(hào)等資料;對(duì)于新客戶需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的,首次開(kāi)票需要客戶提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項(xiàng)信息。
4、開(kāi)票員收到開(kāi)票申請(qǐng)后,應(yīng)按照申請(qǐng)資料及時(shí)開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票,因客觀原因(如稅務(wù)裝置本身出現(xiàn)問(wèn)題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報(bào)稅期并且尚未報(bào)稅、其他原因)造成的不能及時(shí)開(kāi)具發(fā)票的,開(kāi)票員應(yīng)及時(shí)將不能及時(shí)開(kāi)票原因及延后期限轉(zhuǎn)達(dá)申請(qǐng)人,做好信息傳遞工作,以便于申請(qǐng)人和客戶做溝通工作。
5、發(fā)票開(kāi)具后,開(kāi)票員應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人領(lǐng)取發(fā)票,并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票,發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送達(dá)客戶或于當(dāng)日郵寄客戶,現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》,并及時(shí)(規(guī)定當(dāng)日交回,當(dāng)日交回有實(shí)際困難的,應(yīng)最遲于次日交回,次日逢節(jié)假日的,節(jié)假日后第一天應(yīng)及時(shí)交回)交回財(cái)務(wù)部門開(kāi)票員處;以郵寄方式送達(dá)客戶的,須及時(shí)向財(cái)務(wù)部門開(kāi)票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號(hào)。因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的,由領(lǐng)取人承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)損失。
對(duì)于填開(kāi)發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回的,在收回原發(fā)票或取得對(duì)方國(guó)稅機(jī)關(guān)的有效證明后,方可填開(kāi)紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對(duì)方國(guó)稅機(jī)關(guān)提供的有效證明的,不得提前開(kāi)具紅字發(fā)票。
6、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票,存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管,作廢的發(fā)票應(yīng)完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時(shí),應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān),并在報(bào)刊、電視等新聞媒介上公開(kāi)聲明作廢,同時(shí)接受國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)處理。
7、尚未開(kāi)具使用的發(fā)票,應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜中,確保發(fā)票安全。
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