廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施
隨著人們自身素質(zhì)提升，措施的適用范圍越來越廣泛，措施是指針對(duì)問題的解決辦法、方式、方案、途徑，可以分為非常措施、應(yīng)變措施、預(yù)防措施、強(qiáng)制措施、安全措施。那么擬定措施真的很難嗎？以下是小編整理的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施，希望對(duì)大家有所幫助。
財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)概述
財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn),是指某些崗位因其特別性，有肯定的概率出現(xiàn)工作差錯(cuò)或假公濟(jì)私等，可能給企業(yè)帶來肯定的損失。財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)形成的緣由，主要有兩個(gè)方面：一是相關(guān)財(cái)務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程不完善，或者制度和流程較為完善但實(shí)施不到位，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作簡單出現(xiàn)差錯(cuò)，為個(gè)別動(dòng)機(jī)不純的人“鉆空子”留下了漏洞；二是個(gè)別財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較差或者思想道德存在問題，不能較好地履行自己的崗位職責(zé)，甚至有損害公司業(yè)利益而謀取私利的行為。
財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)主要有四類，一是工作差錯(cuò)，是指財(cái)務(wù)人員在處理業(yè)務(wù)過程中，由于工作不細(xì)致、不嚴(yán)謹(jǐn)，可能造成資金收、付出錯(cuò)，以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)混亂、會(huì)計(jì)信息失真等；二是假公濟(jì)私，是指財(cái)務(wù)人員利崗位便利，實(shí)行貪污、挪用、內(nèi)外勾結(jié)等手段，違紀(jì)違法、損公肥私；三是財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位，是指財(cái)務(wù)人員沒有切實(shí)履行自己的財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)，對(duì)在本崗位所發(fā)覺的企業(yè)內(nèi)部存在的問題聽之任之，事不關(guān)已、高高掛起；四是財(cái)務(wù)管理不到位，財(cái)務(wù)人員由于工作看法消極或業(yè)務(wù)素養(yǎng)低下，不能在資金金管理、預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理、稅稅務(wù)籌劃等方面進(jìn)行改進(jìn)和加強(qiáng)，不能為企業(yè)的生存和發(fā)展出謀獻(xiàn)策，不能為管理層的決策供應(yīng)有效的財(cái)務(wù)支持。
企業(yè)財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)防范普遍存在的問題
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)限制制度沒有完全落實(shí)到位。
許多企業(yè)依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范》等制訂了完整的財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度，但往往是為了應(yīng)付內(nèi)部檢查或外部審計(jì)，在實(shí)際執(zhí)行過程中打了折扣。筆者所在企業(yè)，前幾年因?yàn)闇p員增效，財(cái)務(wù)人員大幅精簡，個(gè)別規(guī)模較小的子公司由于財(cái)務(wù)人員較為驚慌，不得已之下由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任出納，出現(xiàn)了不相容職責(zé)集中于一個(gè)人身上的現(xiàn)象。再比企業(yè)財(cái)務(wù)人員頻繁崗位調(diào)動(dòng)較為頻繁，在工作移交過程中“點(diǎn)到為止”，移交人沒有向被移交人詳細(xì)細(xì)致地說明本崗位工作的具體狀況、存在的問題、須要解決的遺留事項(xiàng)以及如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議，導(dǎo)致被移交人在新的崗位上開展工作較多被動(dòng)，由于狀況不熟識(shí)簡單出現(xiàn)工作差錯(cuò)。
�。ǘ┥贁�(shù)財(cái)務(wù)人員在工作中存在惰性。
許多崗位的財(cái)務(wù)工作很繁瑣、單調(diào)，少數(shù)財(cái)務(wù)人員在工作中有肯定的惰性，習(xí)慣于拖拉，如不主動(dòng)、剛好與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款的核對(duì)；對(duì)業(yè)務(wù)部門供應(yīng)的原始業(yè)務(wù)單據(jù)不仔細(xì)審核；不剛好填制會(huì)計(jì)憑證，到了月底對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行一次性的“成批”處理；在會(huì)計(jì)憑證審核過程中，少數(shù)財(cái)務(wù)人員“充分信任”制單人，“走馬觀花”地隨意簽字等等。以上現(xiàn)象的后果，往往是財(cái)務(wù)人員對(duì)于一些問題不能剛好發(fā)覺，增加了崗位差錯(cuò)的概率，可能給公司造成較大損失而無法挽回。如漣鋼某子公司在對(duì)某供應(yīng)商支付貨款時(shí)，在支付現(xiàn)款的同時(shí)，出納人員不細(xì)心又支付了相同金額的銀行承兌匯票，由于會(huì)計(jì)憑證直至月底才“一次性成批”填制，財(cái)務(wù)系統(tǒng)中不能剛好反映與供應(yīng)商的真實(shí)往來，直至下月初該子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人才發(fā)覺重復(fù)支付貨款，此時(shí)該供應(yīng)商已因其他經(jīng)濟(jì)糾紛而被法院凍結(jié)全部財(cái)產(chǎn)，公司追回多付款項(xiàng)的可能性已微小。
�。ㄈ﹤�(gè)別財(cái)務(wù)人員不遵守職業(yè)道德，不堅(jiān)持原則，甚至存在內(nèi)外勾結(jié)等不法行為。
財(cái)務(wù)工作的許多崗位，都是為企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)把關(guān)的最終一道“防線”，假如財(cái)務(wù)人員在主觀思想上存在問題，將給企業(yè)帶來較大的損失。在實(shí)際工作過程中，個(gè)別財(cái)務(wù)人員往往因外部業(yè)務(wù)人員的一些“小恩小惠”，在費(fèi)用報(bào)銷、選購 和銷售結(jié)算、工程結(jié)算等過程中，不嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，不仔細(xì)執(zhí)行合同條款，人為形成財(cái)務(wù)管理漏洞。
（三）少數(shù)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)問和業(yè)務(wù)水平達(dá)不到崗位要求。
在企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，籌融資管理、全面預(yù)算管理、稅務(wù)籌劃等關(guān)鍵崗位，一般要求財(cái)務(wù)人員駕馭較多的財(cái)務(wù)學(xué)問，有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)實(shí)力，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營比較熟識(shí)。假如財(cái)務(wù)人員的“復(fù)合性”實(shí)力不足，難以勝任上述崗位，就不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，可能給企業(yè)帶來較大的“管理性損失”，這種隱性的間接損失難以計(jì)量，但其潛在的負(fù)面影響可能更甚于因個(gè)別財(cái)務(wù)人員作奸犯科帶來的干脆損失。
�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)信息化建設(shè)落后。
許多企業(yè)都非常重視信息化建設(shè)，如不少大型企業(yè)采納了SAP等先進(jìn)的管理軟件。但在實(shí)際工作中，部分崗位財(cái)務(wù)人員的工作方式和觀念還停留在十多年前，不能與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)信息系統(tǒng)不熟識(shí)，不能剛好提交需求對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行深化開發(fā)，不能依靠信息化建設(shè)處理一些簡潔重復(fù)工作，在企業(yè)實(shí)施扁平化管理和人員精簡后，一些崗位由于過多的手工操作簡單出現(xiàn)工作差錯(cuò)。
漣鋼近年來在財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)防范上的實(shí)踐
針對(duì)上述崗位風(fēng)險(xiǎn)防范上存在的問題，漣鋼近年來實(shí)行了一系列行之有效的措施。
（一）每年一次實(shí)施財(cái)務(wù)崗位風(fēng)險(xiǎn)排查。
為切實(shí)防范崗位風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部每年一次進(jìn)行崗位風(fēng)險(xiǎn)排查。在崗位風(fēng)險(xiǎn)排查表中，每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員需仔細(xì)進(jìn)行自我梳理，從崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行逐一識(shí)別，并制定應(yīng)對(duì)的措施，同時(shí)，按期檢查這些措施是否執(zhí)行到位，從而在有限的范圍內(nèi)有效地防止了部分風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)一步也完善了漣鋼的內(nèi)控體系。
�。ǘ┩晟曝�(cái)務(wù)限制制度，重點(diǎn)抓落到實(shí)處。 近年來，漣鋼財(cái)務(wù)部出臺(tái)《對(duì)賬管理方法》《崗位移交管理方法》等一系財(cái)務(wù)限制制度和流程，對(duì)崗位風(fēng)險(xiǎn)的防范起到了主動(dòng)作用。如在《對(duì)賬管理方法》中，對(duì)每個(gè)相關(guān)崗位的與供應(yīng)商或客戶的對(duì)賬方式、對(duì)賬頻率、對(duì)賬留痕、問題處理都做了明確的規(guī)定，為確保制度落到實(shí)處，財(cái)務(wù)部每半年進(jìn)行一次對(duì)賬狀況的檢查，對(duì)于未嚴(yán)格執(zhí)行制度的，從嚴(yán)予以考核。再如在《崗位移交管理方法》中，明確規(guī)定工作移交表的格式，并特殊強(qiáng)調(diào)工作移交三個(gè)月內(nèi)，如新任財(cái)務(wù)人員在該崗位出現(xiàn)工作差錯(cuò)等，移交人亦需擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)功底。
為提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)問和財(cái)務(wù)管理水平，確保廣闊財(cái)務(wù)人員能勝任崗位職責(zé)，首先，財(cái)務(wù)部邀請(qǐng)各單位技術(shù)人員前來授課，為大家講解生產(chǎn)工藝學(xué)問、產(chǎn)品開發(fā)、市場營銷等等，還分批組織全體財(cái)務(wù)人員到生產(chǎn)現(xiàn)場，切身體會(huì)“鋼鐵是怎樣煉成的”，增加感性相識(shí)，促進(jìn)員工從駕馭單一的財(cái)務(wù)學(xué)問向擁有鋼鐵企業(yè)綜合型學(xué)問轉(zhuǎn)變；其次是組織年輕員工到高校參與財(cái)務(wù)管理短期培訓(xùn)，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理理念和學(xué)問，并借助漣鋼會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)的平臺(tái)，多次組織稅收、內(nèi)控等方面的會(huì)計(jì)人員后續(xù)教化，更新財(cái)務(wù)人員的學(xué)問體系。同時(shí)圍繞應(yīng)知應(yīng)會(huì)兩個(gè)方面，主動(dòng)創(chuàng)新和豐富青工技能大賽比武的模式，進(jìn)一步營造比學(xué)趕超的深厚的學(xué)習(xí)氛圍，促進(jìn)大家嫻熟駕馭各種財(cái)務(wù)分析手段和工具。
�。ㄋ模┩苿�(dòng)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，降低崗位風(fēng)險(xiǎn)。 近年來，為削減部分崗位的簡潔重復(fù)勞動(dòng)，同時(shí)防范依靠手工操作帶來的崗位風(fēng)險(xiǎn)，漣鋼財(cái)務(wù)部先后開發(fā)了銀行與企業(yè)對(duì)賬、企業(yè)SAP系統(tǒng)與金稅系統(tǒng)對(duì)接進(jìn)行已認(rèn)證發(fā)票勾對(duì)等信息系統(tǒng)，取得了良好效果。比如通過信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)，詳細(xì)通過在現(xiàn)有的SAP系統(tǒng)平臺(tái)上開發(fā)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，利用增值稅專用發(fā)票二維碼的全國推廣運(yùn)用，通過二維碼掃描設(shè)備進(jìn)行發(fā)票快速掃描提取數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)與金稅網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)數(shù)據(jù)匹配核對(duì)、自動(dòng)匯總生成稅控報(bào)表，這樣能剛好發(fā)覺問題票，全面杜絕了問題票“入了賬、稅沒抵”的狀況。 第3篇: 廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施
在殘聯(lián)各重點(diǎn)環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施
一、廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1、檢查時(shí)講情面，發(fā)現(xiàn)問題不要求整改。
2、檢查時(shí)接受被檢單位吃請(qǐng)。
3、對(duì)檢查對(duì)象索要財(cái)物。
4、公車私用。
二、防控措施
1、通過日常加強(qiáng)職業(yè)道德教育，樹立指導(dǎo)服務(wù)思想。領(lǐng)導(dǎo)帶頭示范，動(dòng)員全員在檢查工作中按照規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題一律下發(fā)限期整改，避免講情面，做好人，發(fā)現(xiàn)問題不要求整改的現(xiàn)象發(fā)生。
2、重溫八項(xiàng)規(guī)定。堅(jiān)決杜絕利用工作之便接受服務(wù)對(duì)象吃請(qǐng)，發(fā)現(xiàn)接受服務(wù)對(duì)象吃請(qǐng)行為，服從組織處理決定。
3、認(rèn)真學(xué)習(xí)黨員干部準(zhǔn)則條例，加強(qiáng)法制教育，嚴(yán)明紀(jì)律。對(duì)索要檢查對(duì)象財(cái)物的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，無論是誰，毫不姑息，完全接受組織處理。
4、嚴(yán)格執(zhí)行公車使用登記制度。設(shè)專人管理車輛，駕駛員根據(jù)安排的出車任務(wù)如實(shí)填寫<建管中心公務(wù)車使用單>(出車事由、地點(diǎn)、里程等)，并經(jīng)用車人簽字確認(rèn)，管理人員妥善保管，不得遺失。
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