公司財務(wù)管理制度精品15篇

　　在日常生活和工作中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編整理的公司財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。

公司財務(wù)管理制度1

　　(一)負責公司財稅計劃的`編制與實施;

　　(二)負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作;

　　(三)編制公司各種財務(wù)報表及帳務(wù)處理;

　　(四)負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務(wù)處理等財務(wù)管理工作;

　　(五)負責公司外部財務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

　　(六)商戶日常費用的收取。

　　(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。

公司財務(wù)管理制度2

　　一、財務(wù)總監(jiān)職責：

　　(一)在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，管理公司會計、報表、預(yù)算工作;

　　(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、開支預(yù)算或成本標準;

　　(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序;

　　(四)組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益;

　　(五)監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。

　　二、會計崗位職責：

　　(一)貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度，制止違反財經(jīng)紀律、財會制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領(lǐng)導(dǎo)報告，確保企業(yè)各項財務(wù)活動符合有關(guān)規(guī)定;

　　(二)審核各部門編制的費用報表，辦理收入、成本、資金等會計核算，按時編制各種財務(wù)報表，使經(jīng)營成果得到準確及時反映。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，嚴格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;

　　(三)負責對公司調(diào)撥、庫管、出納等財務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方式對賬目做出結(jié)算;

　　(四)負責公司財務(wù)收支核算，即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作;

　　(五)保管好各類財務(wù)資質(zhì)證件、印章;

　　(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務(wù)報表;

　　(七)協(xié)調(diào)出納員進行資金業(yè)務(wù)管理;

　　(八)對進項發(fā)票進行登記，并及時到稅務(wù)機關(guān)認證;

　　(九)按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作;

　　(十)編制應(yīng)收、應(yīng)付、往來款項報表，每月傳達到公司各部門進行帳目核對;

　　(十一)樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。

　　三、出納崗位責任：

　　(一)遵守國家規(guī)定的'各項財經(jīng)紀律及公司的財務(wù)制度;

　　(二)負責現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作，定期進行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;做到所有賬目日清日結(jié)、準確無誤;

　　(三)費用報銷嚴格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴格把關(guān)，嚴格控制費用，做到有據(jù)可依;

　　(四)按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表;

　　(五)及時辦理訂貨匯款、必須嚴格把關(guān)，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額;

　　(六)保管好各種印章，按規(guī)定使用;

　　(七)保管好各類原始票據(jù)以備查找;

　　(八)樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。

　　四、庫管員崗位職責：

　　(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數(shù);

　　(二)保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;

　　(三)商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報;

　　(四)經(jīng)常查物點數(shù)、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進入庫房;

　　(五)商品擺放井然有序，做到一目了然，學(xué)會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整，提出建議;

　　(六)嚴格按程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當天業(yè)務(wù)當日完成，不許他人代辦。

　　五、采購員崗位職責：

　　(一)嚴格按照公司規(guī)定的報價原則進行對外報價;

　　(二)凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì)、培訓(xùn)計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌，落實到人;

　　(三)采購要嚴格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應(yīng)商進行管理及考評，每年按一定比例更新供應(yīng)商(形成表單);

　　(四)綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時必須要了解當前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主;

　　(五)樹立公司形象，保證公司不受到侵害。

公司財務(wù)管理制度3

　　關(guān)于實行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,真實、準確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況,特制定本辦法。

　　一. 財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置:

　　1.董事長負責公司財務(wù)工作的全面管理。2.根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定,公司財務(wù)部設(shè)會計主管一名,會計2名,出納1名。

　　二.財務(wù)人員的職責范圍

　　1.按國家會計制度規(guī)定進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳薄,日清月結(jié)。2.審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性,手續(xù)是否齊全,對不真實、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。3.根據(jù)當月會計帳薄編制會計報表,報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo),并按時進行納稅申報。4.妥善保管公司會計憑證,會計帳薄,會計報表和其它會計資料。5.進行成本預(yù)測、計劃、控制、核算和分析,督促公司有關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。6.負責管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進行日常收支,款項結(jié)算,工資發(fā)放。7.負責定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項,配合有關(guān)部門催收欠款。8.定期對公司財務(wù)進行內(nèi)部審計,分析公司財務(wù)、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。9.定期與倉儲部門核對賬務(wù),并對庫存物資進行盤點,發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,協(xié)助倉儲查明原因,寫出書面報告,報董事長、總經(jīng)理批準,做出處理。10.和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門搞好關(guān)系。11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　三.現(xiàn)金管理制度

　　1.公司現(xiàn)金用于日常報銷,工資發(fā)放,采購農(nóng)副產(chǎn)品等。2.其它支出能不動用現(xiàn)金的.一律通過銀行結(jié)算。3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當日交存銀行,公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。4.公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當日資金流量表。5.公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金。

　　四.銀行存款管理制度

　　1.公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項,公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進行核對。2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。

　　五.印章管理

　　為方便工作,公司財務(wù)專用章和法人手章,由財務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。

　　六.財務(wù)報表制度

　　1.公司財務(wù)人員在月底結(jié)帳后,要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報關(guān)有關(guān)報表,并進行納稅申報。2.公司財務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負債表、損益表,并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細。3.會計財務(wù)人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務(wù)狀況說明書。4.會計年度終了,公司財務(wù)人員要將會計報表裝訂歸檔保管。

　　七.會計檔案管理制度

　　1.會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。2.會計檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀。3.會計檔案在指定地點存放,不得攜帶出公司,凡查閱復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　八.內(nèi)部借款制度

　　1.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門、原因,經(jīng)部門主管同意,總經(jīng)理批準,方可辦理借款。

　　2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時向財務(wù)報帳沖減借款,并交回余額。

　　3.公司財務(wù)人員對內(nèi)部借款進行監(jiān)督,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報帳者,可在工資中扣除。

　　九.報銷制度

　　1.根據(jù)公司章程進行財務(wù)審批的權(quán)限劃分,公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開支,材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報帳,由總經(jīng)理審批,公司對外投資、借貸、大型建設(shè)項目、董事會的各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支,需經(jīng)董事會同意、董事長負責審批。

　　2.公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

　　3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù),需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門主管人員同意,經(jīng)公司財務(wù)人員審核無誤后,由部門主管或財務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準方可報銷。

　　十.成本管理制度

　　1.材料采購① 公司對材料的采購由供應(yīng)部門負責,首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單,注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額,經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準,可到財務(wù)辦理借款手續(xù)。② 采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管,沒有取得對方身份證復(fù)印件的財務(wù)部不予報帳③ 采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后(主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收)辦理入庫手續(xù),填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗收章和驗收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù),要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字,第四聯(lián)驗收,材料會計入帳憑證。

　　2.材料領(lǐng)用:材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián),由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時簽字,領(lǐng)料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領(lǐng)用部門留存,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)交倉庫,同時作為材料出庫憑證,生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價格以平均價計算。

　　3.車間生產(chǎn):生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn),對領(lǐng)用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報告,說明原因,提出處理意見,生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準后,到財務(wù)進行帳務(wù)處理。

　　4.產(chǎn)品入庫:車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當日辦理入庫手續(xù),由倉庫負責驗收,填制產(chǎn)品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。

　　5.每月25日公司勞資人員,行政后勤部門及其它相關(guān)部門負責向財務(wù)報送當月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當月水電費用,財務(wù)部收集以上數(shù)據(jù),和當月發(fā)生其它制造費用進行匯總,以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進行分攤,計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

　　6.產(chǎn)品銷售:產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián),由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時簽字,注明合同號、購貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門證。

　　7.庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責,建立庫存臺帳定期進行盤點,并與每月25日和財務(wù)部門核對,對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份,查明原因,提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準,一份留倉庫調(diào)整臺帳,一份報財務(wù)進行帳務(wù)處理。

　　8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實準確,各部門要指定專人進行票據(jù)傳遞,保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財務(wù)。

　　十一. 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

　　1.對公司原有固定資產(chǎn),倉儲部門要建立臺帳進行登記。

　　2.公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　3.公司即購即用不能周轉(zhuǎn),一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù),憑原始發(fā)票到財務(wù)報銷。

　　4.公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等,要辦理入庫手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　5.低值易耗品的使用部門,要根據(jù)使用情況及時辦理領(lǐng)用、退庫、報廢、報損等相關(guān)手續(xù)。

　　6.公司財務(wù)和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。

　　十二. 處罰辦法

公司財務(wù)管理制度4

　　一、財務(wù)管理制度：

　　主要包括日�，F(xiàn)金流量的管理、收費管理、倉庫管理;

　　(一)財務(wù)部負責公司的認證審核，總帳的設(shè)置和登記及會計報表的編制、上報，并實施成本控制;

　　(二)學(xué)習(xí)國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事;

　　(三)加強經(jīng)濟核算，管好用好資金，嚴格執(zhí)行各項開支標準;

　　(四)對財務(wù)的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財務(wù)部門的各項工作，認真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的收付憑證，嚴格按審批權(quán)限審查各種單據(jù)，監(jiān)督控制開支范圍，不符合規(guī)定的一律不予報銷;

　　(五)負責設(shè)置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳;

　　(六)指導(dǎo)財務(wù)工作的開展，編制和匯總財務(wù)計劃，監(jiān)督和檢查各財務(wù)工作和制度的執(zhí)行情況;

　　(七)認真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時提取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳;

　　(八)按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數(shù)字真實，內(nèi)容完整，說明清楚，為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料，并按月、季、年寫出財務(wù)分析，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟效益角度，進行可行性分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀;

　　(九)加強財產(chǎn)管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相符;

　　(十)按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔;

　　(十一)財務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致，不得隨意變動。如有變動，應(yīng)當將變動情況和原因，變動后對公司財務(wù)各狀況和經(jīng)營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經(jīng)理;

　　(十二)協(xié)助和配合各部門的工作，并與財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門保持密切聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用;

　　(十三)嚴格按照公司各類合同條款規(guī)定要求，對收費實行嚴格管理，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發(fā)生;

　　(十四)完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項臨時工作。

　　二、暫借款及預(yù)付款審批制度：

　　(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由財務(wù)部付款;

　　(二)預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項工程及購買材料、貨物的'款項，支付此款項時，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務(wù)部出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款;

　　(三)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，需領(lǐng)用空白支票的，由財務(wù)人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務(wù)部留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時報告財務(wù)部并登報聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;

　　(四)所有借款及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須向財務(wù)總監(jiān)講明原因，經(jīng)同意后方可再借付;

　　(五)經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預(yù)付款項。超出三個月不結(jié)帳者，財務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。

　　三、費用報銷制度：

　　(一)費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷;

　　(二)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀;

　　(三)報銷程序：經(jīng)辦人→財務(wù)部審核→主管部長→總經(jīng)理審批→財務(wù)部結(jié)算;

　　(四)公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權(quán)限批準后，在計劃范圍內(nèi)列支;

　　(五)辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報財務(wù)部審核匯總，按審批權(quán)限批準后，由采購人員按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領(lǐng)用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準;

　　(六)各部門在開支業(yè)務(wù)招待費之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。否則，財務(wù)部不予報銷;

　　(七)公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報銷單上注明原因;

　　(八)所有需報銷的各種原始單據(jù)(包括購買材料和支付工程款)，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，超過一個月一律不予報銷。

公司財務(wù)管理制度5

　　第一章 總則

　　第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

　　第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

　　第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章 總公司資金計劃控制

　　第四條 總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

　　第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。

　　第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

　　第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

　�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。

　　（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。

　�。ㄈ�）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

　�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。

　　第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)�業(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

　　第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負其責，

　　第三章 現(xiàn)金管理

　　第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

　�。ǘ�）支出范圍：

　　1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　3．結(jié)算起點以下的零星支出。

　　4．發(fā)給職工的各種獎金。

　　5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

　　6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

　　第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調(diào)整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。

　　第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理

　　1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

　　2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的'現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。

　�。ǘ�）現(xiàn)金支出的管理

　　1．預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)�業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。

　　2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

　　3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

　　4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

　　5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章 銀行收支結(jié)算管理

　　第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

　　第十四條 銀行結(jié)算資金管理

　�。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。

　　1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。

　　2．由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。

　　3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

　　4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。

　�。ǘ�）銀行結(jié)算支出的管理

　　1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。

　　2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。

　　3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

　　4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

　　5．一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

　　第五章 報帳銷帳

　　第十五條 各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。

　　第十六條 為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

　　第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。

　　第六章 附 敗

　　第十八條 本規(guī)定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。

公司財務(wù)管理制度6

　　第一章總則

　　1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

　　1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

　　第二章會計機構(gòu) 、會計人員的管理

　　2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu) ，財務(wù)部的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作，指導(dǎo)倉庫保管員建帳、對帳；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

　　2.2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科;崗位設(shè)置為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。

　　2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

　　2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負責業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

　　2.5財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。

　　第三章流動資產(chǎn)的管理

　　3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。

　　3.2現(xiàn)金管理

　　3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。

　　3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

　　3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

　　3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

　　3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

　　3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

　　3.3.2財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領(lǐng)用支票。

　　3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

　　3.4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

　　3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳。財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

　　3.4.2各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

　　3.4.3 收回的帳款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

　　3.4.4企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

　　3.4.5支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

　　3.4.6本企業(yè)采用壞帳準備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計提壞帳準備金，年終調(diào)整。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

　　3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

　　3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

　　3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

　　3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可到財務(wù)部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

　　3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

　　3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

　　3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

　　3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

　　3.5.8材料出庫管理

　　3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

　　3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對帳并核對相符。

　　3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。

　　3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。

　　3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。

　　3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

　　3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。

　　3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。

　　3.5.15企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

　　3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準處理并及時調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

　　3.5.17代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細帳和保管帳，及時與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責任。

　　3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當期營業(yè)外收入。

　　3.5.19委托加工材料的.管理。本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

　　3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對。

　　3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。

　　3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報帳及核銷事宜。

　　3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

　　3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責任。

　　3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。

　　3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

　　第四章固定資產(chǎn)的管理

　　4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當做為固定資產(chǎn)。

　　4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

　　4.3固定資產(chǎn)的計價

　　4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計帳價格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。

　　購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。

　　4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價進行入帳。

　　4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

　　4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

　　4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

　　第五章負債管理

　　5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。

　　5.2企業(yè)各種流動負債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

　　5.3企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

　　第六章成本費用的核算管理

　　6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

　　6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進行成本核算。

　　6.3生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

　　6.４成本與費用要按權(quán)責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費用、預(yù)提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定。

　　第七章收入、利潤和稅金的管理

　　7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。

　　7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。

　　7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。

　　7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

　　7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。

　　7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：

　　1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

　　3、提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤。

　　第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理

　　8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時間為每月30日下午６：００為結(jié)帳時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

　　8.2XXX和各控股公司，應(yīng)分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

　　8.3公司所有購進貨物，原則上２００元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

　　8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

　　8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。

　　8.6本企業(yè)根據(jù)２００１版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。

　　第九章會計檔案管理

　　9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　9.2企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。

　　9.3 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

　　9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

　　第十章罰則

　　10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計5元。

　　10．2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

　　10．3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。

　　10．4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。

　　10．5對違反 3.5.8.1、3.5.8.2款,對有關(guān)責任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計員和倉儲人員）。

　　10．6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

　　10．7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責任人每次20元.

　　10．8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責任人每次20元.

　　10．9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔滯納金。

　　10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責任人每日10元.

　　10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責任人20元。

　　第十一章附則

　　11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。

　　11.2本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋。

公司財務(wù)管理制度7

　　為了加強會計基礎(chǔ)工作的管理,提高會計信息的真實性,正確計算公司的財務(wù)成果,進一步落實財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護公司正常經(jīng)濟活動,特制定本制度。

　　1.財務(wù)人員職業(yè)道德

　　1.1財務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

　　1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴肅認真履行崗位職責,做到愛崗敬業(yè)。

　　1.3必須實事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實守信。

　　1.4會計人員必須真實地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,公證地提供會計信息。

　　1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅持原則。

　　1.6會計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù),及時更新知識,增強職業(yè)判斷能力,適應(yīng)工作要求,做到自覺提高職業(yè)技能。

　　1.7會計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,運用并掌握財務(wù)會計信息和會計方法。

　　1.8會計人員必須具有鮮明的服務(wù)意識、文明的服務(wù)態(tài)度,做到強化服務(wù)。

　　2.財務(wù)部崗位職責

　　2.1負責會計的管理工作,對各項財務(wù)會計工作進行定期或不定期的總結(jié)。

　　2.2負責確定會計核算控制點,建立健全內(nèi)部會計控制制度并督促貫徹執(zhí)行。

　　2.3負責組織編制會計報表、成本表,及時檢查下署工作完成情況。

　　2.4負責督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責。

　　2.5負責原始憑證的審核,準確完整記賬、算賬、報賬及財務(wù)檔案整理工作。

　　2.6負責往來賬目核算與材料供應(yīng)商的對賬工作。

　　2.7負責公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。

　　2.8負責財務(wù)人員離職的交接工作。

　　2.9每月30日向公司領(lǐng)導(dǎo)報送各項財務(wù)報表。

　　2.10 負責對保管員、材料員進行定期培訓(xùn)。

　　2.11 負責同相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)、落實工作。

　　2.12 負責落實向建設(shè)單位索取工程款工作。

　　2.13 負責質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報告)。

　　3.會計人員崗位職責

　　3.1熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識,適應(yīng)公司的工作要求。

　　3.2按會計制度建賬,設(shè)置會計科目,進行會計核算和接受監(jiān)督。

　　3.3認真做好記賬、算賬、報表工作,做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚,按期報表;(根據(jù)稅務(wù)部門要求,月末30日報成本表,下月l0日前報稅務(wù)表)遲報一天負激勵10-50元。

　　3.4拒絕接受不真實,不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負責人匯報。

　　3.5認真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度,按程序?qū)徟��?/p>

　　3.6做好財產(chǎn)清查工作,對于財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損,及時向主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報,以保證賬物相符。

　　3.7成本會計必須到所負責的`工地與保管員進行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時的對賬、記賬,與保管員進行月末盤點工作。

　　3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實、準確,每月進行一次盤點。

　　3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復(fù)印件及時從保管員處取回報送財務(wù)部。

　　3.10 成本會計必須按規(guī)定時間內(nèi)報表(每月20日盤點,30日報成本表);遲報一天負激勵10-50元。

　　3.11 工程竣工后成本會計必須在一個月內(nèi)上報竣工成本表。

　　3.12 遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定賦予的其它職責。

　　4.出納員崗位職責

　　4.1認真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

　　4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對其安全和完整負責。

　　4.3負責辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時,應(yīng)按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,如有違反,負激勵100元。

　　4.4復(fù)核或授權(quán)審核收付款原始憑證,及時向相關(guān)會計崗位傳遞會計憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負激勵l0一50元。

　　4.5根據(jù)收付款會計憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進行日結(jié)和賬實核對,做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問題及時核對,查明原因,違者負激勵50元。

　　4.6監(jiān)督和維護財經(jīng)紀律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財產(chǎn)的安全。

　　5.現(xiàn)金管理制度

　　5.1嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

　　5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務(wù)部保管。

　　5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。

　　5.4嚴格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。

　　5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。

　　5.6公款不準用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。

　　5.7嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點等,適當借支差旅費,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準,一般一人一次借款不得超過2000元,并提前一天通知出納員。

　　5.8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點為公司內(nèi)部報銷時間。

　　5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。

　　5.10 嚴格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標準,各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報銷。

　　5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當及時登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款

　　相符。

　　5.12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對現(xiàn)金收、付憑證要嚴格審核審核時手續(xù)完整,數(shù)字正確。

　　5.13 出納員和會計人員必須分清職責范圍,不得一人兼管。

　　5.14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會計制度。

　　6.銀行存款和支票的管理

　　6.1財務(wù)部要加強支票的管理,空白支票與財務(wù)專用章要異地存放。

　　作廢支票一定要加蓋作廢章。

　　6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后,到財務(wù)領(lǐng)取支票,并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。

　　6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟損失的,按損失的額度、追究當事人的責任。

　　6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規(guī)范。

　　6.5采購人員用支票采購時,原則上不能超過請領(lǐng)時的限額。超過限額需向主管領(lǐng)導(dǎo)請示,如超限額較多,需補辦手續(xù),不經(jīng)請示,追究責任,并罰款100元。

　　6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),隨時準確掌握銀行存款余額,不得開據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個人承擔,并按銀行罰款額度處罰。

　　6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對,發(fā)現(xiàn)問題及時查找,更正未達事項,填未達清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時限內(nèi)報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。

　　7.財務(wù)印章的管理

　　7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管:

　　(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

　　(2)財務(wù)專用章由指定的會計人員保管。

　　(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長保管。

　　7.2財務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準交由非負責人用印,不準在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。

　　7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記,違者罰款200元并追究法律責任。

　　7.4啟用、封存或銷毀財務(wù)印章,應(yīng)當填制財務(wù)印章啟用、封存或銷毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。

　　7.5財務(wù)印章應(yīng)當隨會計人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。

　　8.報銷審批制度

　　為了進一步完善會計工作的操作標準,強化企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報銷審批制度:

　　8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名,交財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后到財務(wù)部審核報銷。

　　8.2企業(yè)內(nèi)部報銷時,(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出)由經(jīng)辦人到財務(wù)部領(lǐng)取專用借據(jù)和報銷票據(jù),經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準,到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時間內(nèi)及時報銷,報銷時按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后,到財務(wù)部審核報銷。如:借款超過規(guī)定時限,(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個人借款處理。

　　以上報銷審批程序缺少一項,拒絕報銷,發(fā)現(xiàn)虛報,弄虛作假的將追究其責任,罰款處理。

　　9.會計工作交接制度

　　會計人員在發(fā)生以下變動情況時,應(yīng)當辦理會計工作的交接手續(xù):

　　9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會計工作崗位或離職。

　　9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。

　　(1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間內(nèi)全部移交給接替人員。

　　(2)移交人員必須將所保管財務(wù)印章全部移交給接替人員。

　　(3)沒有填制完的記賬憑證應(yīng)當填制完畢,沒有登記的賬簿應(yīng)當?shù)怯浲戤?并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

　　(4)對未完事項寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。

　　9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續(xù)前,不得離開原會計工作崗位。

　　9.4移交時如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責完善。

公司財務(wù)管理制度8

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄈ�）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　�。ㄋ模┖侠矸峙涔�司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。ㄎ澹�對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　�。�六）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　�。ㄆ撸┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向董事長提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ò耍┩咨票９軙�計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　出納的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)董事長批準。

　�。ㄈ�）應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　�。ㄋ模﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　�。�六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

　　（七）完成公司交于的其他工作。

　　支票管理：

　�。ㄒ唬┯晒�司出納或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)執(zhí)行董事批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、

　　（二）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

　　現(xiàn)金管理：

　�。ㄒ唬┕�司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

　　（二）財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由執(zhí)行董事批準后提取。

　　（三）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付

　�。ㄋ模┤粘Ａ阈情_支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　�。ㄎ澹�對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。

　　報銷制度及流程：

　　（一）出差借款

　　1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、

　　2、審批流程：財務(wù)主管審核簽字→會計復(fù)核→經(jīng)理審批。

　　3、財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。

　　4、還借款：出差人員應(yīng)在返回5個工作日內(nèi)按實際辦理報銷還款手續(xù)。

　　5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

　�。ǘ�）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費等。

　　1、報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　2、填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

　　3、報銷流程：報銷人先填寫費用報銷單（附原始票據(jù)）→會計復(fù)核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

　　會計的檔案管理：

　　1、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

　　2、會計檔案的保存。

　　財務(wù)部應(yīng)有專人負責保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。

　　會計檔案應(yīng)當有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

　　會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)負責人審查，執(zhí)行董事批準，并報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

　　3、會計檔案的借用。

　　財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

　　公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)執(zhí)行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

　　會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)執(zhí)行董事批準，并限期歸還。

　　4、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　5、會計檔案保管期限

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　會計憑證類：

　�。�1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年

　�。�2）、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單：5年

　　會計帳簿類：

　�。�1）日記帳：15年

　　其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳：25年

　�。�2）明細帳、總帳、輔助帳：15年

　�。�3）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管：5年

　　會計報表類：

　�。�1）主要財務(wù)指標報表（包括文字分析）：3年

　�。�2）月、季度會計報表（包括文字分析）：5年

　�。�3）年度會計報表（包括文字分析）：永久

　　其他類：

　�。�1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊：永久

　�。�2）財務(wù)成本計劃：3年

　�。�3）主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議：永久

　　會計交接工作管理：

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，確定準確無誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監(jiān)交人，三方簽字清單。

　�。ǘ�）財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由公司負責人進行監(jiān)交。

　　財務(wù)人員應(yīng)予解聘

　�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　�。ǘ�）拒絕提供或提供虛假的'會計憑證、帳表、文件資料的；

　�。ㄈ�）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　�。ㄋ模├�用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

　　（八）、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準挪用公司的錢財，或不能及時將公司的現(xiàn)金放入保險柜。

　�。ň牛�、以其他手段侵占公司財務(wù)（如：偽造報銷清單和收據(jù)）

　�。ㄊ�）、不能勝任財務(wù)工作或缺乏財務(wù)工作效率

　�。ㄊ�一）、泄露與公司財務(wù)有關(guān)的內(nèi)容，工作拖來或玩忽職守，違反保險柜安全規(guī)定，

公司財務(wù)管理制度9

　　第一節(jié)

　　總則

　　第1條

　　為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　第2條

　　財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為目標。

　　第3條

　　財務(wù)管理工作貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第二節(jié)

　　財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員

　　第4條

　　公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。

　　第5條

　　公司的財務(wù)機構(gòu)：財務(wù)科，是公司的財務(wù)管理部門。

　　第6條

　　財務(wù)科主要職責：

　　1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，編制公司的財務(wù)計劃、資金計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，監(jiān)督各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，向總經(jīng)理報告工作。

　　2、審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見。

　　3、負責全公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。

　　4、監(jiān)督全公司的財務(wù)管理和活動。

　　5、監(jiān)督本部門會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項，并向總經(jīng)理報告。

　　6、對財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

　　7、負責本部門財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

　　第7條

　　計劃財務(wù)科科長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)科的工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

　　第8條

　　財務(wù)科科長的職責：

　　1、主持計劃財務(wù)科的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責任制，切實完成各項會計業(yè)務(wù)工作。

　　2、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，按期（月、季、年度）向總經(jīng)理提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告。

　　3、籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用，計劃的審批，報批和資金的籌措工作。

　　4、編制審核各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作。

　　5、參與公司的新項目，重大投資，重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

　　6、協(xié)調(diào)處理對內(nèi)對外的關(guān)系。

　　第9條

　　財務(wù)部門建立稽查制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)項目的登記工作。

　　第10條

　　財務(wù)人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

　　記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。

　　第11條

　　公司領(lǐng)導(dǎo)要切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責。

　　第12條

　　財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事，對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、報銷或執(zhí)行，并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。

　　嚴禁任何人對堅持原則的財務(wù)人員進行打擊報復(fù)，公司對堅持原則的財務(wù)人員予以表揚和獎勵。

　　第13條

　　財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，也不得中斷會計工作。

　　移交交接具體包括：移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交必須進行監(jiān)交，一般財務(wù)人員的交接，由計劃財務(wù)科科長進行監(jiān)交；計劃財務(wù)科科長的交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。

　　第三節(jié)

　　會計核算原則

　　第14條

　　公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)中關(guān)于會計核算一般原則，會計憑證和賬簿，財產(chǎn)清查，成本核算等事項的規(guī)定。

　　第15條

　　公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會計事務(wù)。

　　第16條

　　記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　第17條

　　一切會計憑證、賬簿、報表中的'各種文字記錄必須用中文記載；數(shù)字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第18條

　　公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致。

　　第四節(jié)

　　資金管理

　　第19條

　　計劃財務(wù)科要加強對資金的管理，防止損失，杜絕浪費，合理運用，提高效益。

　　第20條

　　銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)賬套取現(xiàn)金。

　　第21條

　　銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　第22條

　　銀行賬戶印鑒的使用實行2章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，法定代表人私章由本人保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第23條

　　單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當日下午下班前送存銀行，嚴禁坐支現(xiàn)金。

　　第24條

　　一切現(xiàn)金收付，必須收付有憑據(jù)。

　　第25條

　　嚴禁私設(shè)小金庫，嚴禁公款存入私人賬戶，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。

　　第五節(jié)

　　工資及獎金

　　第26條

　　公司實行“按勞取酬，多勞多得”的分配制度。

　　第27條

　　員工的工資標準及獎勵方法由企管科提出方案，報總經(jīng)理審批后，由計劃財務(wù)科執(zhí)行。

　　第六節(jié)

　　庫存物資管理

　　第28條

　　倉庫部門必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向計劃財務(wù)科報送一份庫存報表。

　　第29條

　　倉庫每月由會計會同倉庫保管人員進行一次實物盤點，并與賬面結(jié)存數(shù)進行核對。

　　第30條

　　對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行進行處理，必須查明原因后，報總經(jīng)理審批后進行處理。

　　第七節(jié)

　　會計憑證和檔案管理

　　第31條

　　公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對、保管工作。嚴禁為外單位或個人代開、虛開發(fā)票。違者按有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行處理。

　　第32條

　　會計憑證必須內(nèi)容真實，手續(xù)完備，數(shù)字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，必須由經(jīng)辦人員負責按會計制度規(guī)定進行更正。

　　第33條

　　會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，保管時間按會計制度規(guī)定進行保管。

　　第34條

　　會計檔案保存期滿銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、財政部門、稅務(wù)機關(guān)等同意后，才能銷毀。

　　第八節(jié)

　　其他

　　第35條

　　本管理制度由總經(jīng)理批準后執(zhí)行。原制度與本制度有沖突的，以本制度為準。

公司財務(wù)管理制度10

　　1、根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后組織實施。

　　2、參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。

　　3、在部長領(lǐng)導(dǎo)下，準確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的.收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進行核算。

　　4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。

　　5、負責公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

　　6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。

　　7、負責會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

　　8、負責社會集團購買力的審查和報批工作。

　　9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

　　10、主動進行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

　　11、協(xié)助部長做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。

公司財務(wù)管理制度11

　　總 則

　　為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務(wù)機構(gòu)與會計人員

　　二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設(shè)備；

　　3、電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設(shè)備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設(shè)備10年；

　　3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的`固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

　　3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

　　4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

　　資金、現(xiàn)金、費用管理

　　十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。

　　十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

　　二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

　　其它事項

　　三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

　　三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

　　三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

　　三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

公司財務(wù)管理制度12

　　1.0總則

　　1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務(wù)關(guān)系及責任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。

　　1.2財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標，對一定時期內(nèi)公司

　　資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具

　　體安排。

　　1.3財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算，由公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理，并將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。

　　1.4編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。

　　2.0財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)及其職能

　　2.1公司成立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理擔任組長，財務(wù)部經(jīng)理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組，負責財務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負責。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔任組長，財務(wù)部人員為小組成員。

　　2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務(wù)預(yù)算目標。

　　2.3各部門具體負責本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔直接責任。

　　3.0

　　財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

　　3.1財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

　　3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括：

　　3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。

　　3.2.2成本費用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

　　3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的'實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

　　3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預(yù)測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預(yù)測，修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃，并結(jié)合本年度實際情況作測算。

　　3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。

　　3.2.3期間費用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分�？煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教

　　育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當重點列示。

　　3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。

　　3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。

　　3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。

　　3.5財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容

　　3.5.1資產(chǎn)負債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標計算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認真填報。

　　4.0財務(wù)預(yù)算的編制程序

　　4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預(yù)算通知和編報要求。

　　4.1.1編制上報：各部門應(yīng)當結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務(wù)預(yù)算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。

　　4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。

　　4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算。

　　4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、

　　倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預(yù)算。

　　4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。

　　4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預(yù)算。同時負責編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機等）購置、更新的預(yù)算。

　　4.1.7財務(wù)部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預(yù)算。

　　4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預(yù)算。

　　4.2審查平衡：財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)部門予以修正。

　　4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)預(yù)算方案，上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標的事項，應(yīng)當責成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。

　　4.4下達執(zhí)行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達各部門執(zhí)行。

　　4.5月度預(yù)算的編制程序：

　　4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算。

　　4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算。

　　4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預(yù)算。

　　4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。

　　4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。

　　4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預(yù)算。

　　4.5.7財務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。

　　4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條

　　件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財

　　務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行官

　　批準方可進行調(diào)整。

　　4.7

　　調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制

　　年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批

　　準，然后下達執(zhí)行。

　　5.0財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

　　5.1

　　各部門必須將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系。同時將年度預(yù)算細分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。

　　5.2各部門應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。

　　5.3

　　建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實行月三級預(yù)警監(jiān)控（三級預(yù)警線為：一級達預(yù)算的50%；二級達預(yù)算80%；三級達預(yù)算100%）的財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報。

　　6.0財務(wù)預(yù)算的分析與考核

　　6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進行分析。

　　6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達各部門年度關(guān)鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務(wù)預(yù)算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。

　　6.3

　　對年度內(nèi)因財務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績效指標發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財務(wù)部對其財務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。

　　6.4各部門要對其上報的財務(wù)預(yù)算準確性負責，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門上報的預(yù)算與實際誤差率不得超過10％，并將預(yù)算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。

　　7.附則

　　7.1本制度的執(zhí)行責任人：財務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責任人：財務(wù)總監(jiān)。

　　7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。

　　7.3本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。

公司財務(wù)管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財務(wù)會計工作,進一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。

　　第二條各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模,按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨立的會計機構(gòu),配備必要的財會人員,負責本企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作。

　　第三條總公司設(shè)立財務(wù)本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,各企業(yè)財務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

　　第四條總公司財務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。

　　第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,應(yīng)根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則)、企業(yè)會計準則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際情況制訂本單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報總公司財務(wù)本部批準或備案后方可實行,財務(wù)本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。

　　第六條各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會業(yè)務(wù)時,嚴格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財務(wù)本部批準或報財務(wù)本部各案。

　　第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財會人員的作用,努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,應(yīng)有財務(wù)部門的經(jīng)理(負責人)參與,決策者應(yīng)認真聽取其意見。

　　第八條11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達的年度計劃,分解下達給各企業(yè)。總公司主要下達完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實各項計劃指標,并據(jù)此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預(yù)算,以確保各項任務(wù)的完成。

　　第九條各專業(yè)公司(不包括有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理(負責人、主管)和財務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對各子公司和有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理(負責人)總公司財務(wù)本部有任免建議權(quán)。

　　第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理

　　第十條各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金�？偣�司財務(wù)本部除提供投入資本中的流動資金外,原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準,各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。

　　第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其提供信用擔保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等,總公司在審核批準后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計算。

　　各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,必須報總公司財務(wù)本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必須報總公司財務(wù)本部批準。

　　第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的,均屬國有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財務(wù)帳目進行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。

　　第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的`資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時,應(yīng)努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標。

　　第十四條各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時,必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報總公司審核批準。

　　第三章收入、成本管理

　　第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。

　　第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時進入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫”,搞帳外資金。

　　第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計劃指標,編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金計劃,并報總公司財務(wù)本部。

　　第十八條各所屬企業(yè)編制的各項計劃應(yīng)對總公司任務(wù)進行合理分解,以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定,不互相攀比。

　　第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點,按照國家會計制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預(yù)算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應(yīng)事先報總公司財務(wù)本部批準。

　　第四章稅收、利潤管理

　　第二十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識,增強法制觀念。

　　第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)及時向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報繳庫;應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。

　　第二十二條各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。

　　第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務(wù)數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進行審查,并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進行處理。

　　第五章會計報告

　　第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表,按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè),其各種報表應(yīng)報總公司財務(wù)本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應(yīng)于當月終了后5日內(nèi)向總公司財務(wù)本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表,財務(wù)本部于當月10日出匯總合并報表。

　　第二十五條根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項應(yīng)予單獨披露或附加文字說明,年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說明。

　　第二十六條總公司財務(wù)本部根據(jù)實際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會計報表的種類和數(shù)量,或者要求補報有關(guān)資料。

　　第六章附則

　　第二十七條本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴格遵守。

　　第二十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。

公司財務(wù)管理制度14

　　一、目的

　　為了加強公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范各項目的`報銷程序及規(guī)定，提高財務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本規(guī)定。

　　二、適用范圍

　　XX電子商務(wù)科技有限公司所有員工

　　三、財務(wù)職責

　　負責建立、健全公司相關(guān)財務(wù)制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責本部門的財務(wù)預(yù)算、公司支付寶賬戶收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責本部門記賬、對賬、財務(wù)報表、財務(wù)分析及財務(wù)檔案管理工作。

　　四、店鋪和賬戶管理

　　4.1企業(yè)店鋪相關(guān)信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財務(wù)做備案。

　　4.2企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連，承載店鋪所有的收支業(yè)務(wù)；企業(yè)支付寶賬戶在申請企業(yè)店鋪的時候，僅用于驗證企業(yè)身份，在店鋪經(jīng)營過程中產(chǎn)生的收支業(yè)務(wù)，不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶辦理。

　　4.3客戶店鋪需綁賬號和錢包賬號的，因按客戶要求進行綁定，嚴禁使用任何個人或其他公司銀行賬戶，公司店鋪需綁定的電話號碼和郵箱的，都應(yīng)綁定公司總經(jīng)理的手機號碼和郵箱，嚴禁使用他人手機號碼和郵箱；

　　4.4各店鋪錢包由項目經(jīng)理進行管理，并在接收賬號后重置登陸密碼和支付密碼，嚴禁向他人泄露錢包信息，項目經(jīng)理可根據(jù)運營情況進行資金提現(xiàn)到綁定賬戶

　　4.5需由用錢包付款的一切支出，包括但不限于店鋪裝修、維護以及繳納各種業(yè)務(wù)保證金，均需由項目經(jīng)理書面申請，并報總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字后方可進行。

　　五、費用報銷管理

公司財務(wù)管理制度15

　　第二條：本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業(yè)務(wù)招待費用、市內(nèi)交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用)，但不包括成本項下的開支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定)。

　　第三條：XX集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團公司總裁授權(quán)職能部門和項目公司負責人的，由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的，由集團公司總裁審批。

　　第四條：XX集團費用開支實施預(yù)算管理，各公司必須做出年度費用開支的預(yù)算，報集團公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應(yīng)于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預(yù)算，并報備集團公司財務(wù)部。

　　第五條：對于預(yù)算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費用開支的審批權(quán)限與程序：

　　1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);

　　2、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;

　　3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核;

　　4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認，之后呈報總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準;超過授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團總裁與財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準;

　　5、費用的事項與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批;

　　6、已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉(zhuǎn)到各公司財務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設(shè)財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);

　　7、出納付款前核對各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;

　　第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序：

　　1、薪資獎金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負責核算，然后送交財務(wù)部審核，財務(wù)部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當月薪資獎金;

　　2、人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔;

　　3、超過年度預(yù)算額度的薪資獎金報集團總部追加預(yù)算后方可發(fā)放;

　　4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報集團總部審批。

　　第七條：超出年度預(yù)算的費用開支應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟�，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。

　　第八條：費用支出的有關(guān)規(guī)定：

　　一、辦公費用

　　辦公費用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務(wù)部報銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份，由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

　　二、業(yè)務(wù)招待費

　　各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見附表四)，詳細填寫招待對象、預(yù)計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應(yīng)電話口頭申請，于次日補辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。

　　三、市內(nèi)交通

　　1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準，方可報銷出租車費用。

　　2、在報銷出租車費時，應(yīng)填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。

　　3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷市內(nèi)交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準方可。

　　四、外埠差旅

　　1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準。

　　2、出差人員可憑批準的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預(yù)借金額由財務(wù)部根據(jù)路程遠近，時間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。

　　3、出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計算，實行分項計算、總額包干、調(diào)劑使用，

　　節(jié)約歸己，超支自理的辦法。

　　4、凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。

　　5、工作人員出差期間，市內(nèi)交通費和伙食補助實行包干使用，不再憑據(jù)報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報銷。

　　6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內(nèi)交通費用。

　　7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據(jù)實報銷，其它補貼取消。

　　8、員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財務(wù)人員按公司規(guī)定標準，認真審核報銷單，超過標準的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時返還給公司，否則下月工資中扣除。

　　9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費，必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。

　　10、長期外派人員或駐外機構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補貼。

　　11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。

　　第九條：其他事項：

　　1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

　　本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

　　集團成本開支管理制度

　　第一條目的

　　為了進一步加強成本的控制，提高經(jīng)濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。

　　第二條成本開支的范疇

　　本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。

　　建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟核算，降低開發(fā)建設(shè)費用。

　　第三條成本開支的預(yù)算

　　根據(jù)公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計劃和工程進度，報集團公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預(yù)算表”確定下個月的成本開支預(yù)算，于財務(wù)部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團公司財務(wù)部。

　　第四條成本開支的帳戶管理

　　本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時列支，但財務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺帳備查。

　　第五條成本開支的審批權(quán)限

　　所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團公司審批。

　　第六條成本開支審批的一般程序

　　1.工程預(yù)付款的.支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。

　　2.所有成本開支的付款都應(yīng)嚴格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預(yù)付或超付款項;

　　3.集團下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

　　a)需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本部等相關(guān)部門負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

　　b)支付精裝修項目工程尾款時，要有權(quán)威機構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告

　　c)支付最后一筆項目工程款時，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。

　　d)支付保修金時，應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。

　　4.合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核后送交財務(wù)部;

　　5.財務(wù)部門參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團公司總裁審批;

　　6.出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);

　　7.以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設(shè)計圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);

　　第七條特殊事項的審批

　　1.對于土地相關(guān)費用、前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理;

　　2.對于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財務(wù)部主管會計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報后自動轉(zhuǎn)帳。

　　3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當月的利息支出。

　　第八條超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟�，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。

　　第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。

　　本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。

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