會計管理制度【精品】
隨著社會不斷地進步，很多情況下我們都會接觸到制度，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編收集整理的會計管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
會計管理制度1
管理制度
1、根據(jù)國家對醫(yī)院實行'核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用'的預算管理辦法，醫(yī)院各項收支均納入預算內(nèi)管理。
2、預算編制采取領導、財務科、業(yè)務部門相結(jié)合的辦法，由財務科擬定醫(yī)院年度預算，經(jīng)院辦公會審議通過，報主管部門審批后由財務科統(tǒng)一掌握執(zhí)行。
3、收支預算要參考上年預算執(zhí)行情況和預算年度的預測編制。支出預算要量入為出。
4、各種形式的業(yè)務醫(yī)療服務、橫向醫(yī)療聯(lián)合、咨詢服務等所得的'收入，均納入預算內(nèi)管理，由財務科統(tǒng)一核算。
5、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度，開支標準和開支范圍按照標準的預算計劃所規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效果。
6、購置大型貴重儀器設備和安裝大型修繕項目，要事先進行可行性論證和評議，并提出可行性方案，報領導審批后，附設備購置審批表和項目進度表，經(jīng)院長簽字方可購買和實施。
7、在院長統(tǒng)一領導下，各項支出根據(jù)批準的預算，由有關職能部門負責，按規(guī)定及定額標準，實行指標控制。報銷單據(jù)經(jīng)分管領導審核簽字。
8、各職能部門科室預算開支要提出使用計劃，由財務科審核后執(zhí)行。超預算或計劃外支出有關科室要提出書面報告，經(jīng)院辦公會研究決定，交財務科審核后，由院長批準執(zhí)行。
9、固定資產(chǎn)實行財務科負責總帳，管理部門負責明細帳，使用科室負責臺賬（建卡）的三級賬卡制度。
10、低值易耗品實行'定額管理、定期核銷、科室核算'的管理辦法，根據(jù)各科室實際情況，核實消耗定額，按定額以舊換新。
11、藥品實行'金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷'的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲備資金。
12、衛(wèi)生材料和其他材料按照'計劃采購，定額定量供應'的辦法管理。必須支付的費用，要事先請示領導，經(jīng)分管院長簽字批準，憑據(jù)報銷。科室或個人不得以任何理由擅自購買。
會計管理制度2
為進一步規(guī)范機關財務管理工作，認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我辦實際情況，特制定本制度。
根據(jù)財政部門的有關規(guī)定，行政經(jīng)費實行“包干使用、超支不補、結(jié)余留用”的辦法，應嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務管理制度，發(fā)揚艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約，杜絕浪費。項目經(jīng)費由各科室編排預算方案，集體研究落實，各項資金一律不準用于私人借支，定期存款做到定期、定點、專人管理，不得以移民資金為其他單位或個人提供貸款、貸款擔保。
財務人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護廣大干部職工的切身利益。
1、會計的職責：
（1）按照國家會計制度的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報賬，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報上級單位。
�。�2）收集、整理和分析有關會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。
（3）按會計法有關規(guī)定建立健全會計原始憑證及賬本等會計檔案的管理。
�。�4）按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時提出合理化建議。
（5）及時做好銀行對賬工作。
2、出納的職責：
（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。
（2）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付款憑證；及時登記現(xiàn)金日記賬、及時盤點現(xiàn)金、做到日清月結(jié)，賬實相符；若發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因，嚴禁私人挪用；預支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領導審批同意。
�。�3）嚴格支票管理制度，積極配合會計做好銀行對賬、報賬工作，嚴禁將銀行賬戶出借給任何單位或個人使用。
�。�4）配合會計做好各種賬務處理。
根據(jù)我辦實際，財務由主任授權副主任審批。財務印鑒分開管理（法人代表章由會計管理，出納章、單位財務章由出納管理），互相制約。機關財務和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領導負責審批。
凡機關財務報銷的發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽名，綜合科負責人核簽，報分管副主任批準后方可報銷。單位公務接待統(tǒng)一由綜合科安排，一律要填報申請單，按標準接待。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的由分管副主任簽批；5000元以上的經(jīng)主任辦公會議研究同意后方能報銷。
大中型水庫移民后期扶持資金的使用要嚴格對照浙江省財政廳、浙江省水庫移民安置辦公室浙財農(nóng)字〔XXX7〕55號、57號、65號文件和瑞移辦〔XXX7〕20號、21號文件執(zhí)行。
珊溪水庫移民后期扶持資金要嚴格對照溫州市移民辦關于珊溪水庫移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。
對項目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點干部、項目負責人、后扶科負責人簽字后，報分管領導審批。
大中型水庫移民直補資金的撥付必須由后扶科提供直補資金發(fā)放的.名冊，經(jīng)財務會計審核后提交給分管領導簽批后，方可撥付。
因公外出開會、培訓的車船費、住宿費、伙食補貼、市內(nèi)交通費等報銷標準根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費開支控制標準暫行規(guī)定》執(zhí)行（瑞財行〔XXX〕37號文件）。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，經(jīng)分管領導批準后方可領取，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷，報銷單據(jù)不得使用白條。
3、辦公用品、其他物品購置及報刊、雜志的訂閱
訂閱報刊雜志，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合平衡，報分管領導批準后統(tǒng)一訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應向綜合科提出購置意見，經(jīng)分管副主任同意后，由綜合科具體實施。
凡金額在100元以上的開支必須憑稅務部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報銷。1000元以上的開支必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
4、車輛的運行和維護費
機動車輛實行定點維修，維修前應由司機提出計劃，經(jīng)綜合科匯總后報分管
領導和主要負責人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報銷時必須按正常報批程序結(jié)算，并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買，分期領用。
5、參加培訓和學歷教育經(jīng)費的報銷
機關工作人員參加學歷（學位）教育和培訓必須按干部管理權限報銷，未經(jīng)組織批準，自行參加學歷教育和培訓的費用不予報銷。報銷標準按市委組織部、市人事局、市財政局有關文件規(guī)定執(zhí)行。
會計管理制度3
一、日常管理制度
1、作息時間：
�。�1）白班13：00~22：00，晚班19：00~02：00，若有客人則待客人離店后下班。
�。�2）按時打卡上下班，不得遲到早退、竄崗溜號。
2、儀容儀表：
�。�1）上班時間穿戴工裝，保持工裝干凈整潔。
（2）女員工不得濃妝、披發(fā)、拖鞋、佩戴夸張飾品、留長指甲，男員工不得留長發(fā)和胡須、穿背心短褲、穿拖鞋。
（3）工作時間不得依墻靠柱東倒西歪、與同事勾肩搭背、在工作場所追逐游戲，不得吃零食。
3、人事管理：
人員招聘、試用、培訓、薪資、請銷假、公休、辭職、辭退等相關人事和日常管理制度按現(xiàn)行酒店制度辦理。
二、營業(yè)操作規(guī)范
1、開臺：點歌系統(tǒng)開臺后，應立即在酒店美食家系統(tǒng)中開臺，保證點歌與美食家兩個系統(tǒng)中開臺時間和數(shù)量上的一致性。
2、錄單：收銀員憑服務員開單出庫商品，同時在美食家系統(tǒng)中錄單操作，并在營業(yè)過程中不定時核對單據(jù)，做到賬實相符。
3、結(jié)算：
第一步：關閉點歌系統(tǒng)并打印票據(jù)（根據(jù)客人離開房可調(diào)整該步驟）。
第二步：清退酒水做好退單，核對賬實是否相符。
第三步：在美食家系統(tǒng)中預打收銀小票交與顧客確認，進行優(yōu)惠、免單、退單等調(diào)賬操作。
第四步：埋單結(jié)算，打印正式收銀票據(jù)。
第五步：美食家收銀票據(jù)與點歌系統(tǒng)票據(jù)同時作為該單結(jié)算憑證，并與日結(jié)單據(jù)裝釘在一起交財務。
1、原則上所有商品一律不得贈送，如有特殊情況需由KTV經(jīng)理和酒店執(zhí)行經(jīng)理（或值班經(jīng)理）共同簽字確認。
2、果盤贈送由KTV經(jīng)理自行把握，當月水果銷售額至少要達到采購額，一個房間果盤贈送不得超過2份，特殊情況向上級申請后執(zhí)行。
3、KTV經(jīng)理有房費50%以內(nèi)的免單權限和消費總額50元以內(nèi)的抹零權限，收銀員有10元以內(nèi)的抹零權限。
4、酒店股東有按自然月結(jié)清的簽單權限，需股東本人簽字或電話通告事后補簽方可執(zhí)行。
四、其它規(guī)定
1、客人離開后即應對房間的垃圾穢物進行清掃，尤其是有濃烈氣味的房間清掃后要用拖把清理干凈并噴灑空清，不可留置到第二天。
2、任何人包括員工和客人均不得在KTV包房睡覺過夜，如有特殊原因應向執(zhí)行經(jīng)理申請同意。
3、領取商品應與庫管或財務一起檢查是否貼有酒店專用防偽激光標簽。
4、酒店有責任保全任何員工在工作時間的人身安全，但也應與客人以禮相待，巧妙周旋，盡自身努力去化解糾紛。
5、非賠償酒店損失的罰款款項首先用于樓層全員的意外和福利基金，其次經(jīng)向執(zhí)行經(jīng)理申請同意后可用于集體活動。
6、本酒店管理人員非脫產(chǎn)干部，在行使管理職能、合理分工配置資源使各人工作量達到飽和合理的`同時，要親自帶領員工一道工作在一線。
五、禁止行為與處罰
1、違反日常管理制度按現(xiàn)行制度規(guī)范處罰，對暫無文件制度依據(jù)但明顯有損酒店和集體利益的行為，執(zhí)行經(jīng)理有權現(xiàn)場開據(jù)處罰單。
2、員工不按營業(yè)規(guī)定流程操作，罰款5~50元，經(jīng)理則以員工罰款金額的2倍罰款。
3、上班時間竄崗溜號不在工作崗位，檢查發(fā)現(xiàn)5分鐘以上，員工罰款1元/分鐘，經(jīng)理2元/分鐘罰款。
4、預打收銀小票客人確認無誤后，收款并立即在電腦系統(tǒng)中結(jié)算打印正式收銀小票，嚴禁客人離開或事后再從系統(tǒng)中結(jié)算，有上述行為對收銀員罰款20元/次，經(jīng)理2倍罰款。
5、管理人員在不定期檢查商品或臨時盤庫時，發(fā)現(xiàn)有未貼有本酒店激光防偽標簽的商品（按規(guī)定不加貼酒店激光防偽標簽的商品除外），處罰經(jīng)理以商品銷售金額2倍罰款。
6、商品盤存后，盤盈充公，盤虧按責任賠償。
7、點歌系統(tǒng)與美食家系統(tǒng)存在開臺數(shù)量差異，點歌系統(tǒng)中開臺時間達10分鐘以上的，經(jīng)理罰款50元/次。
8、當月水果銷售額未達到采購額時，視為贈送水果超標并為酒店造成失，差額部分由KTV經(jīng)理補足。
9、在酒店夾賣私貨，以外購貨物補充盤存差額，徇私舞弊、以職謀私等嚴重影響酒店正常經(jīng)營管理的均屬于嚴格禁止行為，視情節(jié)輕重可立即開除并追究相關損失，直至法律責任。
六、處罰豁免：
總經(jīng)理在各樓層享有三次處罰豁免權，因此以上各款處罰，KTV經(jīng)理與員工均有向總經(jīng)理申訴的權利，確屬特殊原因，總經(jīng)理可行使豁免權免于相關處罰。
七、本規(guī)定自頒布之日起實施，實施過程中根據(jù)實際情況進行調(diào)整。
按前期通知精神和KTV行業(yè)實際情況，現(xiàn)調(diào)整工資考核如下：
一、KTV標準配置樓面經(jīng)理1名，主管1名，員工5名；
二、工資標準：
1、經(jīng)理：底薪2200+崗位津貼500+全勤50+獎金提成
2、主管：底薪1700+崗位津貼500全勤50+獎金提成
3、收銀員：底薪1200+崗位津貼500+全勤50+獎金提成
4、服務員：底薪1200+崗位津貼400+全勤50+獎金提成
5、獎金計算：
�。�1）必要條件：月度營業(yè)額8萬元以上，享受酒水銷售獎金提成
（2）獎金總額：
營業(yè)額12萬以內(nèi)，酒水銷售額×3%
營業(yè)額12萬以上，酒水銷售額×3.5%
（3）獎金分配：
經(jīng)理：獎金總額×50%
員工：獎金總額×50%÷6人（含主管）
員工獎金由經(jīng)理報具體分配方案，最終以酒店發(fā)放為準。
會計管理制度4
一、認真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務會計制度。
二、嚴格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務開支等，應事前報請主管局及有關部門審查批準后方可組織實施。
三、財務會計實行日清、月結(jié)、季報制度。每天清理收支情況，月終進行結(jié)算，每季度結(jié)束后10日內(nèi)將會計報表上報主管局。
四、財務管理實行集體決策，分管廠領導審核、廠長一支筆審批的.財務管理制度。
�。ㄒ唬﹩雾椛a(chǎn)性開支伍仟元以上，非生產(chǎn)性開支壹仟元以上，必須經(jīng)廠領導班子集體研究決定；單項生產(chǎn)性開支伍萬元以上，非生產(chǎn)性開支壹萬元以上，須經(jīng)廠領導班子集體研究后報主管局批準。
�。ǘ┗椖繂雾椆こ淘靸r拾萬元以上，經(jīng)廠職代會審議后報主管局批準；伍萬元以上拾萬元以下由廠領導班子集體研究后報主管局批準；伍萬元以下由廠領導班子集體研究決定。
五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃，以收定支，收支平衡。
六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫借款報告單，經(jīng)廠長批準后方可借款。出差回來后應在5天內(nèi)報帳并結(jié)清借支，否則通知財務科從工資中扣還。
七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領導批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單，由辦公室負責人和分管廠領導審核后報廠長審批。
八、建立財務報表報送制度。每月財務人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務報表；年末向廠長辦公會報告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務收支情況。廠工會根據(jù)財務報表每季度以廠務公開的形式通告全廠職工。
九、建立內(nèi)部審計和職代會財務報告制度。廠黨委要加強對財務管理的有效監(jiān)督，每年年中組織廠紀委、工會進行一次內(nèi)部審計；年末配合主管局進行財務審計。并在職代會上以財務報告形式向職工代表報告財務開支及經(jīng)費使用情況。
會計管理制度5
一節(jié)總則
條為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含%股權的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
二節(jié)財務機構與會計人員
條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
條公司部會計師。
公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長
計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。
條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。
總會計師主要職責如下：
執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的'問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；
審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；
負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；
編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動；
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制只符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；
對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；
負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平；
簽署下屬公司、企業(yè)的萬元以下貸款擔保書。
條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。
條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
計劃財務部部長的主要職責是：
主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；
執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；
籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；
協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
會計管理制度6
1、辦公室
(1)總出納辦公室門窗要有可靠的防護裝置,室內(nèi)有保安監(jiān)控和防盜報
警裝置,受理收付款處應設柜臺。
(2)存放現(xiàn)金必須使用保險箱,并有專人受理。保險箱的鑰匙和密碼必須同時使用。下班時保險箱上鎖后必須撥亂密碼。存放的現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。專管人員工作調(diào)動或調(diào)離,密碼應重新調(diào)整。
(3)支票、票證和憑證的管理,堅持檢驗復核制度,支票和印章應存放在保險箱或保險柜內(nèi),嚴禁使用空白支票。
(4)付款、提款必須二人同行,并使用防劫報警箱或報警包,數(shù)額大的錢款,應請總辦派車接送,并請保衛(wèi)部派員護送。
2、物料倉庫
(1)物料倉庫的房頂、墻壁和地面必須牢固,門窗設有安全柵欄。存放貴重物品的倉庫裝有防盜報警器或應急報警按鈕,并配置防撬鎖。
(2)通往倉庫內(nèi)的電線應有鐵質(zhì)套管,庫內(nèi)照明燈具因用加防護罩的白熾燈,煙酒倉庫使用防爆燈,并將電源開關安裝在倉庫外。
(3)存放的物品應按防火要求留出五距:燈距不少于0.5米,頂距、墻距不少于0.3米,柱距、垛距不少于0.1米。
(4)倉庫內(nèi)設有與規(guī)模相適應的消防設備和足量的滅火器材,倉庫工作人員必須懂得使用方法和防火安全知識。
(5)倉庫安全有專人負責,門鑰匙有專人保管,嚴禁在庫內(nèi)吸煙和會客,下班前要關門窗,做好安全檢查,確保安全。
3、化學危險品和易爆易燃危險物品存放
(1)存放化學危險品和易爆易燃物品的場所,必須設在偏離主樓群,人員往來較少,并相對獨立的地方。其中易爆易燃物品的存放地應與化學危險物品隔離,并與其它物料存放地保持一定的距離。
(2)存放地應是阻燃、輕質(zhì)材料建造,并具備干燥、通風、防曬、防高溫等條件。場地內(nèi)使用照明必須是防爆型燈具,開關裝在場外并具有適量的消防滅火器材。
(3)存放地必須嚴格執(zhí)行四禁、二不準:嚴禁吸煙、嚴禁明火取暖、嚴禁住宿和辦公、嚴禁無關人員入內(nèi);不準超量存放、不準混雜存放。儲備火藥、乙烷氣罐和固體酒精等易爆易燃物品應設置專用鐵箱。
(4)化學和易爆易燃危險物品必須控制采購總量,領用化學危險物品的`原則是當天用多少領多少,當天未使用完的,必須存放到專用的場地,不得留存在施工和無關場所。領用火藥、乙烷氣罐和固體酒精等明危險物品周轉(zhuǎn)容量原則上為一周(七天)。
(5)危險物品的保管人員必須經(jīng)消防部門的專業(yè)培訓。發(fā)放危險物品必須建立包括發(fā)放日期、時間、貨名、數(shù)量及往來人員發(fā)放簽收等登記制度,并定期進行帳物核對,發(fā)現(xiàn)問題應立即向主管領導和保衛(wèi)部報告,迅速查明原因。每次工作結(jié)束,必須進行安全檢查,并切斷電源。
會計管理制度7
為收好、管好、用好工會經(jīng)費，把有限的工會經(jīng)費用于為職工服務和開展工會活動上，特制定本制度。
1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會經(jīng)費；
2、根據(jù)《工會法》規(guī)定，按時、足額上解經(jīng)費；
3、及時收繳會員會費；
4、在銀行獨立開戶，實行工會經(jīng)費獨立核算，嚴格執(zhí)行結(jié)算制度和銀行賬戶管理規(guī)定；
5、認真編制預算，按預算使用經(jīng)費；
6、報銷時必須要有經(jīng)手人、證明人，并注明用途，經(jīng)主席審批后方可報銷，附件要齊全；
7、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和其他各項財經(jīng)紀律；
8、工會會計要做好日記總賬、按月記賬，按季編報資產(chǎn)負債表，做好年度預算、決算的.編報工作；
9、按規(guī)定做好固定資產(chǎn)的購置、保管、核銷工作；
10、每年1-2次向職代會（或會員代表）大會報告財務工作；
11、做好會計檔案的保管、交接工作；
12、積極參加市總工會組織的財務檢查等工作。
會計管理制度8
1認真學習和嚴格遵守各項規(guī)章制度,遵守勞動紀律,不違章作業(yè),對本崗位的安全生產(chǎn)負直接責任;
2保證安全生產(chǎn)費用支付的準確性,做到日清月結(jié)。
3負責財務印鑒和票據(jù)的.管理,并保證其安全性。
4負責金柜鑰匙的保管,保證其安全不被盜。
5上崗按照規(guī)定著裝,掌握滅火和火場逃生知識,熟練正確使用各種防護器具和滅火器械;
6積極參加各種安全活動、崗位技術練兵和事故預案演練;
7積極參加安全文化建設,培養(yǎng)良好的安全習慣和安全價值觀。
會計管理制度9
第一條：駐馬店市邦德商務信息咨詢有限公司財務會計制度，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，結(jié)合公司實際情況制定。
第二條：本制定是為了規(guī)范公司財務管理和會計核算活動，促進公司建立科學、合理的財務會計管理辦法，適應現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務會計管理辦法和操作規(guī)范的依據(jù)，是財務會計制度體系有效實施的保證。
第三條：總經(jīng)理主持日常經(jīng)營管理工作。
第四條：財務部為職能機構，具體負責公司財務管理和會計核算。會計核算工作應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，做到方法正確、記錄準確、內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，符合時限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準確。會計報表應當清晰明了，便于理解和應用。
第五條：公司應當設置日記賬、明細分類賬和總分類賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應當根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準確，摘要清楚。
第六條：公司的會計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中將變更的'情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響予以充分說明。
第七條：公司的財務報告應當全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。
第八條：公司按“統(tǒng)一管理、分級負責”原則，形成總體管理與分級管理相結(jié)合、完整核算與成本單獨核算相聯(lián)結(jié)的、有機的會計核算整體。
第九條：公司作為獨立法人，以其全部財產(chǎn)，依法自主經(jīng)營、自負盈虧、照章納稅，公司財務管理部作為公司財會工作的職能部門統(tǒng)管所屬范圍內(nèi)的財務管理及會計核算工作。
會計管理制度10
第一章總則
一、目的
為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)國家有關規(guī)定及公司實際情況制定本制度。
二、范圍
本制度適用于常州羅盤智能網(wǎng)絡科技有限公司財務部和所有員工。
第二章分則
一、財務部組織結(jié)構及職責
�。ㄒ唬┴攧詹拷M織結(jié)構圖
（二）財務部職責
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
3、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4、厲行節(jié)約，合理使用資金。
5、主動向上級領導提供有關資料，如實反映情況。
6、完成公司領導指派的其他工作。
7、嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬薄管理體制和財務核算體系。
8、健全財務管理制度，加強經(jīng)營核算管理。
9、當好決策參謀，及時向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。
10、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計資料檔案。
11、負責公司員工工資和福利的發(fā)放，各種費用的審核和報銷及其他收付款工作，對成本進行有效的控制和管理。
12、協(xié)調(diào)與稅務、銀行部門的關系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。
13、與公司其他部門一起制定內(nèi)部控制制度，做好各項審核工作。
14、有效合理的使用資金，并做好資金調(diào)配，保證公司正常經(jīng)營運作。
15、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。
�。ㄈ┴攧战�(jīng)理的職責
1、主持本部全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責范圍內(nèi)的各項工作。
2、制定、維護和改進公司的財務管理制度和政策。制定年度、季度財務計劃。
3、進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。
4、負責資金和資產(chǎn)的管理。
5、對公司稅收進行整體的策劃與管理，督促會計及時進行納稅申報和年度審計
6、對公司重大的投資、融資、并購計劃提供建議和決策支持。
7、向上級匯報公司的經(jīng)營情況，為公司高級人員提供財務分析數(shù)據(jù)和建議。
（四）會計的職責
1、熟練掌握財務軟件，整理好原始憑證并及時進行賬務處理。
2、認真審核各類報銷票據(jù)，對不符合財務規(guī)定的堅決予以退回，要求更正補充。
3、加強開源節(jié)流，增收節(jié)支意識，掌握公司各項費用開支標準，并按規(guī)定進行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。
4、及時進行納稅申報工作和完成年度審計。
5、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
6、及時制作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時，完整編制月份、季度、年度會計報表、納稅申報表，每季度編制財務情況說明書，并做好財務分析，編表工作，做到表表相符，及時交給財務經(jīng)理和上級領導。
7、妥善保管與會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料。做到分類清楚，查閱方便。
8、安排、指導、督促出納日常工作，不定期對現(xiàn)金和銀行賬與實物進行檢查核對。
9、協(xié)助財務經(jīng)理制作各種財務表格和制定財務制度。
10、對上級領導和財務經(jīng)理負責，有問題及時反饋并提出合理化的建議。
11、協(xié)助行政人事部相關工作。
�。ㄎ澹┏黾{的職責
1、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清月結(jié)，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，每月終了，應該在現(xiàn)金日記賬上計算出當月的現(xiàn)金收入合計額，現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實際庫存現(xiàn)金額核對，保證賬款相符，月末終了，現(xiàn)金日記賬的余額應該與現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符。
2、企業(yè)應該按規(guī)定進行現(xiàn)金、銀行存款的清查，清查日期為每月1一3號，對于清查的結(jié)果應當編制現(xiàn)金銀行存款盤點報告單報告并報告總經(jīng)理。
3、嚴禁挪用現(xiàn)金，白條抵庫的情況，如發(fā)生，應及時予以糾正。
4、嚴格履行借款手續(xù)，未經(jīng)領導批準，不準私自借款，或占用公款，嚴格執(zhí)行專款專用。上一筆借支未清帳的，無正當理由的，不得再次借支；
5、嚴格執(zhí)行報銷制度，按規(guī)定把控好資金支出關，報銷手續(xù)必須齊全，沒有領導審批不予受理。
6、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名，表示已收款或付款。并及時登記日記帳，結(jié)出余額隨時與實存現(xiàn)金核對。
7、負責保管好公司的財務章及其他印鑒。
8、保管好公司保險柜鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
9、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，當時現(xiàn)金庫存不得超過1000元，如超過必須送存銀行或者報告財務經(jīng)理。
10、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍，認真復核各類收支憑證，堅持先復核后支出的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務，使差錯率為零。當現(xiàn)金不足時，及時申請?zhí)岈F(xiàn)，確保公司正常經(jīng)營活動的需要。
11、嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法，認真核對各類銀行收付款票據(jù)，堅持先審核后支付原則，辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務。
12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的利率情況，如賬號余額不足，應及時申請資金調(diào)撥。
13、對當時所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，當日應根據(jù)費用報銷單和付款通知書付款，當日登記到賬簿，并整理好單據(jù)，及時交給會計入賬。對當日現(xiàn)金余額和實際庫存余額進行核對，確�，F(xiàn)金無差錯。
14、及時進行銀行存款余額核對，如有未達賬項，月末應填寫銀行余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定，及時在網(wǎng)上與銀行對賬。
15、領取發(fā)票和收據(jù)時要進行登記，每本使用完以后要及時歸檔。
16、完成領導其他工作安排，協(xié)助行政人事部處理相關工作。
二、財務部工作管理
（一）財務工作管理
1、會計年度為自一月一日到十二月三十一日。
2、會計憑證、會報賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整并符合會計制度的規(guī)定。
3、財務工作人員辦理工作事項必須填制和取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證及時審核填制記賬憑證，會計，出納審核記賬，并必須在記賬憑證上簽字。
4、財務人員應定期進行財務對賬，保證賬賬相符，賬實相符。
5、財務人員應根據(jù)會計賬薄編制會計報表，并及時報送有關部門和領導，會計報表由會計每月編制并上報一次，會計報表必須由會計簽名并由財務經(jīng)理審核簽名后報送相關部門和領導。
6、財務工作人員對本公司財務工作實際會計監(jiān)督。
7、財務人員對不真實，不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，有權要求更正、補充。
8、財務人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實物、款項不符合時，應及時向上級反映，并請求查明原因，做出相應的處理。對上述情況會計人員無權私自做出處理。
9、財務人員調(diào)動工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，由財務經(jīng)理監(jiān)督進行。
10、公司人員報銷費用，應填寫費用報銷單，應由經(jīng)手人及部門主管簽字，會計審核，金額無誤后，最后由總經(jīng)理批準，轉(zhuǎn)交出納處報賬，最后返交給會計做賬。
�。ǘ⿻嫏n案管理
1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，都應歸檔。
2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、年度、起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會計及相關人員蓋章，由財務經(jīng)理指定專人管理。
3、會計報表應按月、季、年報，按時歸檔，由會計進行保管。
4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱會計資料必須由財務經(jīng)理批準。
5、會計人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
6、移交后的責任：
會計工作移交中，合理公正的區(qū)分移交人和接替者的責任是非常必要的，交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內(nèi)發(fā)生的，應當對這些會計資料的真實性、完整性負責。即使接替人員在接替時疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接的會計資料的真實性、完整方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應是原移交人的負責，原移交人員不應以會計資料已移交而推脫責任。
（三）各類印章、證件的保管責任人及保管規(guī)定
1、各類印章的保管責任人：
2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的'印章。
3、下班后，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時必須上鎖，不得隨意擺放。
4、配有印章人員發(fā)生人事變動，必須做到“人走章收”，由財務直屬的上級人員進行監(jiān)交或收回。
5、印監(jiān)每蓋一份合同，財務人員都必須進行登記，清楚記錄合同內(nèi)容的相關信息。
6、公司公章每蓋一份文件，當事人都必須進行登記用章登記表，清楚記錄用章的相關信息。
7、借用公司印章，都必須填寫《印章借用申請表》，及時歸還。
8、處罰規(guī)定：
8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、《用章登記表》，發(fā)現(xiàn)一次未申請/登記罰款一百元，二次罰款五百元，三次直接開除；
8.2所罰金額全部計入公司活動經(jīng)費中。
三、主要財務流程
�。ㄒ唬┵M用報銷流程
具體流程如下：
1、報銷細則
1.1所有需要報賬的票據(jù)必須在每月的1-20號之前進行報銷手續(xù)的填制，然后交到財務處由財務負責人審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理處簽字批準后進行報銷付款。
1.2所有部門需申請付款的款項，在財務處領取《費用報銷單》，注明報銷事宜、報銷人、報銷日期、參與人數(shù)、報銷金額、付款方式、收款單位信息等相關內(nèi)容，報各級相關部門負責人簽字確認后，到財務室提交辦理好手續(xù)的《費用報銷單》，由財務部負責人審核確認后交總經(jīng)理處簽字批準后方可報銷付款。
1.3所有報賬票據(jù)必須提供有效的稅務正式發(fā)票，方可報銷。
2、費用報銷規(guī)定
2.1業(yè)務招待費
2.1.1業(yè)務招待費實行“預先申請，據(jù)實報銷”的方式。公司應工作關系招待有關人員時，需先向公司提出提出申請，包括招待單位、人數(shù)、時間、地點、陪同人員等，人力資源部門根據(jù)申請?zhí)顚憽稑I(yè)務招待費申請單》，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排，緊急情況下可口頭請示同意后方可進行業(yè)務招待，但事后要履行審批手續(xù)，否則不予報銷。
2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單，并附上《業(yè)務招待費申請單》，填制《費用報銷單》交由財務部審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷。
2.2交通費
2.2.1如因工作需要乘車外出的，市內(nèi)按公共汽車標準報銷，員工一般不予報銷出租車，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請。報銷時需填寫《費用報銷單》注明事由、時間、地點由部門領導簽字，財務審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷。
2.2.2.公司設計部、技術部加班人員、以及公司重大活動參加人員可報銷市內(nèi)的士費。
2.2.2.1設計和技術部人員如因工作需要超過晚上10點以后的可憑公司打卡記錄報銷的
士費，報銷時需填制《費用報銷單》注明報銷人、報銷金額、報銷事由、的士費發(fā)票、路程起點至終點，并由本人簽名主管領導簽字確認，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷。如無公司的打卡記錄將不予報銷的士費。
2.2.2.2參與公司重大活動的人員，超過晚上10點后可按正常報銷程序報銷市內(nèi)的士費。
2.3差旅費
2.3.1員工出差前，必須提前填寫《出差申請單》，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金等有關內(nèi)容。員工出差兩天內(nèi)由部門領導簽字批準，出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準后，方可出差。如無領導簽字，員工出差所發(fā)生的一切費用以及其他責任，全部由出差人員自負，公司不予負責。員工出差回來一星期內(nèi)，根據(jù)公司的出差報銷制度填報《費用報銷單》，并附上《出差申請單》由本部門領導簽字確認后，交財務審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷。
2.3.2出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫《暫支單》注明借款人、部門、用途、金額等事項，由部門負責人批準后，經(jīng)財務部審核，報總經(jīng)理批準后方可借款。出差時借款，以“前賬不清，后賬不借”為原則。
2.3.3出差時交通工具
2.3.3.1火車：在時間允許、出差地點有特快列車的情況下，以火車為主要交通工具（長途購買臥鋪車廂）。
2.3.3.2飛機：經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機，出差人應填具機票訂購單，注明出差人員姓名、到達地點及出發(fā)時間，交人力資源部統(tǒng)一訂購機票。
2.3.3.3公司出車：公司周邊出差申請公司出車的，出差人應先向人力資源部門提出申請，填寫《用車申請單》，注明出差人員姓名、出發(fā)時間、到達地點及出差天數(shù)，經(jīng)出差人部門負責人確認，報總經(jīng)理批準后，由人力資源部門安排出車。出差期間發(fā)生的過路過橋費、高速費、停車費、洗車費、維修費以及其他與車輛有關的費用由出差人負責與出差費用一起按照差旅費報銷流程進行報銷，公司派出的司機將不負責此項費用的報銷。
2.3.4出差時住宿費
2.3.4.1出差時住宿費實行限額憑據(jù)按公司規(guī)定標準執(zhí)行，對于實際住宿費用超過規(guī)定限額標準的部份，超出限額部分由個人承擔，未達到住宿標準的，按實際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進行報銷。按實際天數(shù)計算報銷。
2.3.4.2因特殊情況住宿標準超出規(guī)定標準，必須及時向上級主管領導電話請示批準，出差回來后需補辦申請手續(xù)后方可按正常報銷程序報銷，否則超出部分由個人承擔。
2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予報銷住宿費。
2.3.4.4多人同時出差盡量按照同性別同行，按標雙標準住宿，不得超過公司的住宿標準。
2.3.5差旅費報銷標準
2.3.5.1公司員工出差乘坐火車（高鐵，動車），所有人員出差在600公里（含）以內(nèi)的，按照動車二等座或高鐵二等座標準的實際票價予以報銷，如果員工換成其他交通工具均按此標準執(zhí)行，超出標準以外的金額部分自已承擔。600公里以上按照硬臥級別票價予以報銷，換成其他交通工具按此標準執(zhí)行，超出標準以外的金額部分自已承擔。如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機或輪船的，憑有效票據(jù)實報實銷。
2.3.5.2自駕車報銷標準：為防止出現(xiàn)安全隱患，公司不鼓勵駕駛汽車出差，特殊情況下經(jīng)過總經(jīng)理批準，員工出差可以選擇自駕。自駕車報銷標準：
2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標準間憑發(fā)票進行報銷，報銷標準等同于住宿單人住宿標準，住宿標準如下：
上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元，二線城市指杭州、南京等城市，三線城市指合肥、鎮(zhèn)江等城市。具體見國家發(fā)布的《一二三線城市排名名單》。
2.3.5.4連續(xù)出差7日以上，另增加30元/人/天的在外補助。
2.3.5.5出差天數(shù)的計算：員工出差按照預計出差天數(shù)計算，因特殊情況需延長的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準，有總經(jīng)理的正式回復方可認為有效。無正式回復的，超出天數(shù)不核發(fā)補貼。出差不足一天的，計為半天，出差餐貼和在外補助減半核發(fā)。
2.4日常采購及零星費用
2.4.1采購物品須事先申請，填寫《采購申請單》或簽呈后，報部門負責人確認，由總經(jīng)理批準后方可報銷。采購結(jié)束后需填寫《費用報銷單》，后附上《采購申請單》或簽呈，以及采購發(fā)票、清單等方可報銷，否則不予報銷。
2.4.2小額日常采購費用、辦公費用等由經(jīng)手人采購結(jié)束后填寫《費用報銷單》，后附采購取得的正式發(fā)票、采購清單等由部門負責人簽字確認，經(jīng)財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷。
2.4.3為簡化報銷手續(xù)，節(jié)省報銷時間，公司規(guī)定每月的20日為費用報銷批準時間，20日之前應盡快歸集費用報銷單據(jù)，交由財務處，報總經(jīng)理簽字審批，20日之后不予審批。
2.5工資
公司根據(jù)不同部門的工作性質(zhì)和特點，建立合理的分配方式與制度，并與企業(yè)的效益、個人業(yè)績掛鉤實行多老多得，按能取酬的原則。
2.5.1公司采用月薪制度，即每月發(fā)放相應的工資及福利。
2.5.2月工資包括基本工資、績效獎金等。
2.5.3當月發(fā)放上個月的工資，每個月的25日為工資發(fā)放日，如工資支付日遇休假日或星期例假日時，則提早于前一日發(fā)放，但若遇連續(xù)兩日以上的休假時，則在銷假上班后第一日發(fā)放。
2.5.4工資的計算時期為本月的1日起到本月結(jié)束。在每個月的1日之前人力資源部門應把上月的考勤記錄做好統(tǒng)計，匯總成表交于財務部，作為財務編制工資的依據(jù)。
2.5.5每月的3日運營部門將匯總上月銷售額，按照公司制定的績效考核標準計算績效獎金，并匯總成表交于財務部，作為財務編制工資的依據(jù)。逾期在當月將不予發(fā)放。
2.5.6公司將嚴格遵照國家有關法律法規(guī)，由企業(yè)與個人分別繳納各自所應承擔的稅費（如社保、個人所得稅等）。工資發(fā)放時，個人承擔部分將直接從工資中扣除。
2.5.7員工工資實行密薪制，員工應對自己的工資保密，并不打聽及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應的處罰。
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具體流程如下：
公司員工在處理業(yè)務往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務時，經(jīng)部門負責人—財務—總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。
借款實行“前賬不清，后賬不借”的原則，特殊情況下，需由總經(jīng)理批準后方可借款。借款人借款時需填寫《暫支單》，注明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容。由部門負責人簽字確認，經(jīng)財務部審核后，報總經(jīng)理批準后方可借款。
借款人處理完業(yè)務或出差返回后5日內(nèi)，必須到財務部報銷，沖減借款。
借款人在沖減原借款，填制《費用報銷單》時需注明“沖銷借款”，報銷時單據(jù)上所填的事由應于借款單上的事由相符，否則財務部有權拒絕報銷
公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過一個月，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準。
財務部每月需根據(jù)欠款情況，列出明細，報總經(jīng)理、部門負責人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務部結(jié)算，逾期未結(jié)算，將按照公司規(guī)定收取相應的利息，并在工資中扣除。
（三）收款流程
1）收款收據(jù)的使用
1.1所有現(xiàn)金、支票、匯票、結(jié)算卡等貨幣資金都必須有財務部負責資金業(yè)務的專人收�。ㄔ瓌t上為出納），其他如何部門及個人不得收款。
1.2客戶向公司支付各種款項，應通過轉(zhuǎn)賬方式匯入公司指定的對公賬戶。
1.3特殊情況下業(yè)務人員根據(jù)公司授權向客戶收取的現(xiàn)金時，應向客戶現(xiàn)場開具收據(jù)，并首先就近存入公司指定的賬戶，存款備注欄內(nèi)應注明收款客戶的名稱及款項內(nèi)容；如遇銀行原因未能及時存入銀行，應將現(xiàn)金交于公司財務部指定的收款人員。
1.4業(yè)務人員根據(jù)公司授權向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是，應向客戶現(xiàn)場開具收據(jù)，并于當天或次日交于公司財務部指定的收款人員。
1.5任何部門或個人都不得將收到的現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個人保管，最遲次日必須存入銀行或交于財務部指定收款人員。
1.6任何部門或個人不得從收到公款中坐支現(xiàn)金，即不得從收到的公款中支付任何形式
或名目的費用。
1.7財務部指定收款人員收到業(yè)務人員因故不能存入銀行的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時，應向業(yè)務人員現(xiàn)場開具收款收據(jù)。
1.8財務部人員收取其他客戶及個人交納的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時應向交款人現(xiàn)場開具收款收據(jù)。
1.9收據(jù)應由財務部專人專管，公司各部門及個人需要領用收據(jù)時，應填寫《收據(jù)領用申請表》經(jīng)部門負責人批準后，到財務部領取收據(jù)。領用時應堅持以舊換新原則，即：應將已經(jīng)填開完畢的收據(jù)交回財務部核銷。領取的收據(jù)無論是否使用過或是作廢，都不得自行銷毀或丟棄，必須交回財務部核銷。
1.10領用人交回已經(jīng)填開完畢的收據(jù)時，每本收據(jù)的封面應填寫本收據(jù)的收款總金額，由財務部專人進行核對。
2）資金日報
2.1財務部出納應對每天現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”印章。
2.2財務部出納應每天統(tǒng)計所有收付款單據(jù)金額，每天填寫《資金日報表》，改報表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據(jù)合計金額一致，該資金日報表余額應于現(xiàn)金及銀行存款日記賬余額一致。
2.3會計人員應嚴格按照資金日報表的日期、金額、付款憑證登記入賬。
3）發(fā)票的領用
3.1公司對發(fā)票進行專人管理，領取發(fā)票由專人負責，財務部設發(fā)票管理臺賬，由領用人簽字。
3.2開據(jù)發(fā)票前業(yè)務人員應先在財務處領取發(fā)票申請單交主管領導簽字后方可開據(jù)發(fā)票。如遇節(jié)假日內(nèi)不便開發(fā)票時，銷售人員應預先與客戶確認無誤后填寫發(fā)票申請單，在工作日內(nèi)會計開出發(fā)票
3.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。發(fā)票只準本公司開票人按規(guī)定用途使用。開票人將發(fā)票交客戶后應將客戶簽收的發(fā)票簽收單收回至會計確認。如遇外地客戶不便簽收的由業(yè)務人員代簽。
3.4填開發(fā)票時，應按順序號開具，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、稅號、賬戶名稱、地址、電話、項目名稱、數(shù)量、單價、金額等。作廢的發(fā)票應整份保存，并加蓋“作廢”字樣。
3.5嚴禁偽造、撕毀、涂改、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。
3.6開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并取得對方有效證明。
3.7使用發(fā)票的部門或個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失。如發(fā)票丟失，應于丟失當日及時告訴財務部，并由財務部上報處理。
3.8增值稅發(fā)票按有關規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄋ模I(yè)務合同管理
1、合同審核、歸檔
1.1公司業(yè)務銷售合同提交總經(jīng)理處簽字前，需將核價表、報價表、合同提交至財務部會計處核算好利潤后，方可提交至總經(jīng)理審批。
1.2財務蓋章前,必須有業(yè)務組長、總經(jīng)理簽字,然后提交經(jīng)財務會計處審核，確認無誤方蓋章，并記錄合同蓋章，方可生效。
1.3經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認的銷售合同，須在簽訂當天或次日將設計圖、報價、核價、合同原件及電子版提交于財務存檔，財務按編號歸檔并建立電子文檔。
1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進行修改后的合同,必須交回財務,由財務人員進行歸檔。
第三章附則
一、本制度與公司工會及職工代表平等協(xié)商，已經(jīng)公司職工代表大會通過；
二、本制度未盡事宜，按國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行；
三、本制度由公司人力資源部負責解釋；
四、本制度自x年xx月xx日起實施，原本公司相關規(guī)定同時廢止。
會計管理制度11
1、負責宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》、《統(tǒng)計法》、《財務通則》、《會計準則》，制定公司計劃、統(tǒng)計及內(nèi)部財務管理制度，認真實行統(tǒng)計、會計監(jiān)督，嚴格遵守財經(jīng)紀律。
2、積極會同有關部門推行經(jīng)濟改革，對集團公司內(nèi)建立的相對獨立的經(jīng)濟實體，搞好責、權、利相結(jié)合的各種經(jīng)濟承包責任制，正確處理國家、企業(yè)和個人三者之間的關系。
3、負責編制年、季、月度財務成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃，并督促實施。
4、負責推行全面經(jīng)濟核算，協(xié)同企管辦推行目標管理和雙增雙節(jié)工作，建立健全組織、指標、核算、結(jié)算、分析五個體系，確保集團公司利潤計劃的實現(xiàn)。
5、負責組織制定、修訂技術經(jīng)濟定額、費用限額、內(nèi)部核算價格，并檢查執(zhí)行情況，做好財務、統(tǒng)計資料的收集、整理、歸類、匯編工作。
6、嚴格執(zhí)行成本管理條例和會計人員規(guī)則，認真審查報銷單據(jù)，做到先審核后結(jié)算，余則付款，復核后再記帳。
7、負責向金融機構的資金籌措工作。
8、嚴格執(zhí)行資金管理制度，及時辦理銷售結(jié)算，配合有關部門清理債權債務，及時上繳利稅及各項基金，采取有效措施，加速資金周轉(zhuǎn)。
9、負責建立健全三級核算制，加強對所屬各級部門、班組經(jīng)濟核算員的業(yè)務指導，建立核算臺帳、圖表(班組按日公布核算金額)。
10、與公司企管辦共同制訂目標成本管理相關考核指標及其數(shù)據(jù)的收集整理工作。
11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤點工作。
12、負責做好焦爐生產(chǎn)的單孔測定工作。
13、加強會計核算的微機管理，負責制定會計電算化管理制度，并做好硬件的保養(yǎng)及軟件資料的保管、工作。
14、負責開展經(jīng)濟分析，按月檢查財務及生產(chǎn)經(jīng)營主要指標執(zhí)行情況，提出經(jīng)濟分析報告，提出有關增收節(jié)支措施，努力完成國家規(guī)定的'各項財務指標。
15、負責編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃，統(tǒng)一上報下達。
16、負責做好生產(chǎn)、經(jīng)營進度的統(tǒng)計工作，按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營進度，及時編報各種生產(chǎn)經(jīng)營報表。
17、負責監(jiān)督公司所屬資產(chǎn)的管理，做好對固定資產(chǎn)的盤點登記、造冊、編號、立檔工作，確保公司財產(chǎn)完好無缺。
18、負責基建項目的財務管理，配合有關部門審議技措、技改和大修等工程計劃，合理、合法地使用各項專項資金。
19、負責公司財務帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管，做好會計檔案管理工作。
20、負責公司資產(chǎn)的保險工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。
21、負責對本公司及所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，財務核算工作。
22、完成公司領導交辦的其他任務。
會計管理制度12
第一章總則
第一條為加強公司的財務及稅務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務部門的職能是：
1.認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度。
2.建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
3.積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4.認真進行總分支機構核算，合理安排和處理分支分支機構的核算，滿足匯總繳納企業(yè)所得稅相關要求，由總機構統(tǒng)一計算，總分支機構就地預繳，年終由總機構進行匯算清繳。
6.積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
7.完成公司交給的其他臨時性工作。
第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、稅務和審計人員組成，崗位職責另行制定。
第四條公司各部門和職員辦理財稅事務，必須遵守本規(guī)定。
第二章財稅管理具體要求
第五條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第六條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第七條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第八條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第九條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。
會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十一條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十二條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十三條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十四條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第三章支票、發(fā)票管理
第十五條支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第十六條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第十七條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第十八條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經(jīng)理。
第十九條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。
第二十條公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。
第二十一條總機構財務部負責購買發(fā)票，并分發(fā)到各分支機構，各分支機構的開票員于每月1號向總機構匯報上月發(fā)票使用情況，開票金額等。由總機構財務部核對其各分支機構的開票情況。
第四章現(xiàn)金管理
第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
職員工資、津貼、獎金；
個人勞務報酬；
出差人員必須攜帶的差旅費；
結(jié)算起點以下的零星支出；
總經(jīng)理批準的其他開支。
借款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十四條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第二十六條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。
第二十七條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理批準后提取。
第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。
第二十九條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十一條工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十二條差旅費及各種補助單，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十三條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
第五章會計檔案管理
第三十四條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章，由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十五條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十六條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。
第六章處罰辦法
第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
2.用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
3.未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的；
4.利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的.；
5.未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
6.保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；
7.違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
1.違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
2.拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
3.偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
4.利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
5.弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
7.有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第七章附則
第三十九條本制度經(jīng)股東會通過
第四十條本制度由財務部負責解釋。
第四十一條本制度1月1日開始執(zhí)行。
第八八總分支機構的商品采購管理
第四十二條總機構實行“采、供、銷”三統(tǒng)一模式。總機構負責商品的全面采購，二級分支機構和三級分支機構不允許單獨采購。三級分支機構缺貨時，統(tǒng)一報二級分支機構業(yè)務部，二級分支機構上報總機構業(yè)務部。由總機構業(yè)務部統(tǒng)一采購商品，采購的商品統(tǒng)一配送到各二級分支機構，由二級分支機構統(tǒng)一配送到三級分支機構，商品款由總機構支付。
配送藥品的價格和價款的結(jié)算方式由總機構統(tǒng)一制定和計算，各分支機構收到藥品后，根據(jù)送貨單據(jù)核對藥品的名稱、生產(chǎn)廠家、批號、數(shù)量、金額等，核對無誤后在送貨單據(jù)上簽字確認。
第八章總分支機構存貨的管理
第四十三條本公司存貨采用歷史成本記帳原則。
第四十四條本公司的低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。
第四十五條本公司存貨盤點分隨時盤點、定期盤點和年度盤點。
第四十六條隨時盤點由各分支機構庫管員負責，庫管員要根據(jù)實際情況，隨時清點庫存物資，保證庫存臺帳記錄的物資數(shù)量和實際物資數(shù)量相符。
第四十七條定期盤點每月由二級分支機構的財務部和各三級機構的庫管員負責，每季度總機構出納要代表財務部親自到各個分支機構和庫管員共同盤點庫存物資，盤點后出納員要填寫庫存物資盤點差異記錄表，列明盤點遇到的情況，庫管員簽字后交財務部。
第四十八條年度盤點由總部財務部負責組織，營運部、辦公室、審計員參與，對公司所有資產(chǎn)進行全面大盤點。
第四十九條年度盤點的職責：
1、財務部負責編制年度資產(chǎn)盤點表。在實地盤點時負責記錄。
2、營運部負責在實物存放地點準備好各種必要的度量衡量器具，并進行詳細的檢查，以保證計量的準確性。
3、審計員負責對盤點過程進行監(jiān)督。
第五十條盤點的程序
4、由財務部門于每次盤點前，事先依盤點種類、項目準備所需盤點表格。
5、存貨保管部門把存貨按規(guī)定標準堆放好，應力求整齊、集中、分類，并放置物資品名標識牌。盤點期間已收到物資而未辦妥入帳手續(xù)的，應另行分別存放，并予以標識。
6、盤點小組實地盤點，并將盤點結(jié)果添入盤點表。
7、盤點結(jié)束后，盤點小組要編制盤點報告，詳細分析盤點中遇到的問題、盤盈和盤虧的原因分析，提交總經(jīng)理審批。
8、總經(jīng)理要召開專門會議，確定盤盈盤虧的責任，對相關責任人進行處罰。
第五十一條所有盤點資產(chǎn)都要保持靜止狀態(tài)，因此盤點開始后應停止物資的進出及移動。
第五十二條盤點結(jié)果處理:
9、盤盈資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤盈后，要將資產(chǎn)重新登記入帳。盤點小組要添制一式兩份的盤盈資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點小組負責人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財務部進行帳務處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺帳。
10、盤虧資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤虧后，要確定資產(chǎn)盤虧的原因和責任人，并對責任人進行經(jīng)濟處罰。盤點小組要添制一式兩份的盤虧資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點小組負責人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財務部進行帳務處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺帳。財務部要按盤虧的資產(chǎn)種類、數(shù)量、金額從存貨帳戶中轉(zhuǎn)出，扣除相關責任人的罰款金額后計入營業(yè)外支出帳戶；把責任人罰款計入其他應收款帳戶，收到罰款后從其他應收款中轉(zhuǎn)出。
第九章二級分支機構和三級分支機構現(xiàn)金管理制度
第五十三條總機構每月月末對二級分支機構備用金進行盤點清查；二級分支機構對三級分支機構備用金進行盤點清查。營運部督導每月應對所管轄區(qū)域的各分支機構現(xiàn)金進行抽盤�？倷C構財務部應定期檢查營運部的盤點資料，并定期對各分支機構現(xiàn)金進行抽盤，每月末最后一天各分支機構盤點庫存，層層監(jiān)督盤存。盤存后的報損報溢表由營運部副經(jīng)理統(tǒng)一上報總機構財務部，由財務部按區(qū)域做進行帳務處理。
第五十四條三級分支機構每日銷售日報表（收入明細）在18：30之前上報二級分支機構財務部，二級分支機構匯總?cè)壏种C構的收入日報表，在19:30之前上報到總部財務部。各分支機構每日營業(yè)收取的現(xiàn)金存入公司法定賬戶，并于每星期周一8：00之前把上周存款憑單交于二級分支機構財務部；二級分支機構于每星期周一14：00之前把上周存款憑單交于總機構財務部。每月收取并如實登記分支機構取得的營業(yè)外收入，填寫《營業(yè)外收入登記表》，月末前層層上交財務部；這樣能夠保證分支機構銷售收入與銷售成本能及時確認，且不存在滯后現(xiàn)象。
第五十五條儲蓄業(yè)務卡與取款密碼必須由財務部負責人及出納分別保管。各門店備用金不得超過2000元，如有特殊情況需超額借支，應經(jīng)營運部經(jīng)理及分管副總審批后辦理相關借支手續(xù)。
第五十六條各門店的備用金有店長寫借款單，借款單有營運部經(jīng)理簽字，財務部審核、財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字后，出納方可放款。借款單并交給會計入賬。
第五十七條各門店和總部的出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第十章各門店借支、費用報銷核算制度
第五十八條各門店需要借支辦理門店事務的，由門店負責人填定借據(jù)，寫明借款用途，由營運部經(jīng)理簽字，由財務部長簽字，最后需要總經(jīng)理簽字，出納確認以上簽字無誤方可付款。門店發(fā)生的費用必須要出具正規(guī)的發(fā)票，辦理費用報銷流程，出納復核無誤后方可付款。
第十一章總分機構納稅核算制度
第六十條每月1-15日，由總部財務部統(tǒng)一核算營業(yè)收入、成本、費用，并確認總部和各二級分支機構的稅金，由總部財務部統(tǒng)一存稅款，總機構和各二級分支機構就地申報繳納稅款。
會計管理制度13
為了加強安全管理，消除安全隱患，維護正常的工作秩序，保證公司資產(chǎn)和財務網(wǎng)絡安全，特結(jié)合部門實際制定本辦法。
一、現(xiàn)金、銀行票據(jù)安全管理
1、用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必須放入保險柜中，保險柜放置于辦公室安全位置，遠離門窗。
2、保險柜鑰匙只能由出納人員掌握，并要嚴格保密，保險柜鑰匙要隨身攜帶，不準將鑰匙放在辦公室內(nèi)。
3、出納人員打開保險柜時要請其他無關的人員適當遠離保險柜，以防保險柜密碼泄漏。
4、放有保險柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗，并在保險柜的放置處安裝報警器。報警器要接通本單位的值班室，上班時間要將報警器關閉，下班時間打開。
5、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，收到大量現(xiàn)金時必須在下班前存入銀行，因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金的，要經(jīng)有關領導批準，加派看護力量。
6、取送巨額現(xiàn)金，必須使用專車、專用安全取送款箱，加派財務部人員和安全保衛(wèi)部門人員共同負責安全，特殊情況聯(lián)系銀行協(xié)助。
7、空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章，嚴禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過夜，空白票據(jù)只能由出納人員購買、填寫、保存，領取票據(jù)必須在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。
8、員工個人的現(xiàn)金、存折、有價證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦公室內(nèi)。
9、每天下班之前要認真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好，出納人員要檢查保險柜是否鎖好，遇到“國慶”、“春節(jié)”等長假期要在保險柜、門窗上貼好封條。
二、發(fā)票、收據(jù)、印鑒安全管理
1、財務發(fā)票、收據(jù)安全管理
1)財務發(fā)票、收據(jù)由專人購買、填寫，購買時在發(fā)票領購登記簿上作好記錄，注明購買的數(shù)量及發(fā)票號碼。
2)開具的發(fā)票、收據(jù)要有領用登記表，注明開票日期、發(fā)票號碼、金額、項目，領用時要有領用人簽字。
3)使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無關人員不得隨意翻閱。
2、印鑒安全管理
1)銀行印鑒分人保管、使用。
2)銀行印鑒應放置在鐵皮柜中，不得隨便放入辦公室抽屜中，鐵皮柜鑰匙應隨身攜帶。
3)使用銀行印鑒時要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑒。
三、會計檔案存放安全管理
1、收到的原始憑證要及時入帳，入帳后要及時貼入記帳憑證后，不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。
2、下班后會計人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會計資料放入抽屜中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。
3、每月的記帳憑證在結(jié)帳后應及時裝訂，年度結(jié)束后的會計帳簿、會計報表、合同、文件等重要的會計檔案應及時歸檔，由檔案管理員統(tǒng)一管理，非財務人員不得隨意翻閱，會計人員查閱后要及時放歸原處。
4、存放在財務部的會計檔案要放置在鐵皮柜中，由檔案管理員保管鑰匙，下班后將鐵皮柜鎖好，鑰匙要隨身攜帶。
四、會計電算化安全管理
1、會計電算化軟件安全管理
1)用于操作的會計軟件必須安裝在計算機硬盤上，一般情況下不得重新安裝。
2)程序修正和會計軟件參數(shù)的調(diào)整一般由軟件開發(fā)公司來實施，會計數(shù)據(jù)的更正與恢復一般由系統(tǒng)維護人員負責，其他操作人員一律不得進行維護操作，維護人員實施數(shù)據(jù)更正與恢復必須作好詳細記錄。
3)會計數(shù)據(jù)的修正與恢復操作必須由系統(tǒng)維護人員或軟件開發(fā)公司專業(yè)維護人員負責，其他操作人員不得進行維護操作。
4)一般情況下不允許實施數(shù)據(jù)恢復操作，只有當硬盤數(shù)據(jù)已被破壞，并無法修正或更換硬件設備時，才能實施數(shù)據(jù)恢復操作。
5)由于憑證填制或錄入錯誤而導致會計帳簿數(shù)據(jù)的錯誤，只能通過憑證更正方法進行數(shù)據(jù)的修正，不得通過維護操作給予修正。
6)應根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設置操作人員操作權限和密碼，操作人員必須對自己的操作密碼嚴格保密，不得泄漏。
2、計算機數(shù)據(jù)安全管理
1)每個操作人員均要設有自己的專人密碼，確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，日常輸入的原始數(shù)據(jù)及時復制備份，數(shù)據(jù)要備份兩份，并存放在兩個不同的地點。
2)對正在使用的會計核算軟件進行修改、升級和計算機硬件設備進行更換時，要履行一定的審批手續(xù)，在軟件修改、版本更新和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性，并由有關人員進行審查。
3)健全必要的防治計算機病毒的措施，防止數(shù)據(jù)丟失。
4)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應每日打印，明細帳按季打印，年末應將總帳和全部帳簿打印輸出。
3、電算化會計檔案安全管理
1)磁盤會計檔案的管理工作包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復和清理硬盤，以及磁盤會計檔案的安全和正確等，由系統(tǒng)管理員專職負責。
2)對硬盤上的會計數(shù)據(jù)必須軟盤(或光盤)備份，每月備份不得少于一次，每天操作的數(shù)據(jù)當天備份，不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)以及檔案備份軟盤的會計數(shù)據(jù)進行任何非法操作，如果對磁盤會計數(shù)據(jù)進行加工，必須使用備份軟盤的'副本，不得刪改硬盤和備份軟盤的數(shù)據(jù)�；謴拖到y(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。
3)會計數(shù)據(jù)備份軟盤必須妥善保管。備份軟盤上應寫保護，裝在保護封套和包裝套中，分別存放在檔案室和財務人員辦公室，存入地點應安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專人保管。硬盤和正式備份盤不得隨便亂放和外借。
4)為保證會計數(shù)據(jù)的安全、備份復制軟盤要定期進行重新復制，以防止數(shù)據(jù)自動丟失。
5)應每隔三年清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù)，以利于提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)，不得清理刪除。
五、計算機安全使用管理
1、計算機和打印機應每周全面檢查一次，并定期進行清洗。
2、財務專用計算機實行專機、專盤、專用，避免感染病毒后帶來嚴重危害。
3、定期檢測計算機病毒，定期清理計算機內(nèi)部文件。嚴禁在微機內(nèi)安裝、運行游戲盤。嚴禁使用盜版軟件。
4、絕不允許使用軟盤啟動系統(tǒng)引導硬盤。確實需用軟盤啟動時必須用原始系統(tǒng)盤或檢查過無病毒的系統(tǒng)盤方可使用。
5、要配置不間斷電源，避免因突然斷電造成的數(shù)據(jù)丟失。
6、嚴格保守開機密碼，禁止非財務人員操作裝有財務軟件的計算機。
7、不準對外服務，不準使用來歷不明的軟盤，不準無關人員上機操作。
8、計算機的啟用必須遵照以下順序:總閘開關、UPS電源、打印機、主機、顯示器;關閉時順序相反。
六、防火防盜管理
1、門窗牢固，財務科要安裝防盜門及技防設施。
2、財務科的鑰匙不得轉(zhuǎn)交本室以外的人員使用，嚴禁將外人或親屬單獨留在財務科內(nèi)看書、學習或玩耍。
3、個人辦公鑰匙要隨身攜帶，人離時注意關鎖門窗。報警器等裝置要接通電源，并落實專人負責此項工作。
4、個人的現(xiàn)金、貴重物品不得放在辦公室桌抽屜、櫥柜，以防被盜。
5、室內(nèi)禁止吸煙，不準在室內(nèi)焚燒雜物、紙張，嚴禁存放易燃易爆物品，禁止亂接電源、使用電爐，人離時注意關閉電源，認真做好防火工作。
會計管理制度14
現(xiàn)金管理制度是管理貨幣流通的重要措施，加強對現(xiàn)金管理，也是管好用好教育經(jīng)費的一個重要環(huán)節(jié)。為切實加強管理，特制定本制度。
1．在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：支付教職工個人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補助費等；個人的勞務報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉(zhuǎn)帳限額以下的小額支付等。
2．庫存現(xiàn)金在銀行核定的數(shù)字以內(nèi)，一般不超過三天零星開支所需的現(xiàn)金。不得以條抵庫。
3．將收入的`現(xiàn)金及時送存銀行，支用現(xiàn)金時從銀行支取，不得坐支現(xiàn)金。
4．建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳款相符。
5．堅持杜絕用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金，利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，將單位的現(xiàn)金，按個人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。
6．采取必要措施，確保安全。
會計管理制度15
為了加強會計檔案管理，特制定本公司管理辦法。
第一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括:
一.會計憑證類:原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
二.會計賬簿類:總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
三.財務報告類:月度、季度、年度財務報告，包括財務報表、附表、附表及文字說明，審計報告，其他財務報告。
四.其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的`會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。
第二條會計檔案的保存
一.會計憑證按憑證類型、月份及編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬主管)，專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
二.會計報表應分月、季、年度，按時歸檔，指定專人保管，并分類填制目錄。
三.會計檔案在財務部存放期為二年，二年后由資料員整理歸檔交公司檔案室保存。
第三條會計檔案保管期限
一.會計憑證類:
1.原始憑證15年
2.記賬憑證15年
3.匯總憑證15年
二.會計賬簿類:
1.總賬15年
2.明細賬15年
3.日記賬15年(其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年)
4.固定資產(chǎn)卡片報廢清理后5年
5.輔助賬簿15年
三.財務報告類:
1.月、季度財務報告3年
2.年度財務報告永久
3.審計報告永久
四.其他類:
1、會計移交清冊15年
2、會計檔案保管清冊永久
3、會計檔案銷毀清冊永久
4、銀行余額調(diào)節(jié)表5年
5、銀行對賬單5年
第四條會計檔案的借用
一.財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按制度順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù);
二.外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位證明，經(jīng)本單位領導、財務負責人同意后，方能由檔案人員接待查閱;
三.會計擋案一般禁止攜帶外出，如有特殊情況，需帶出或復制時，須經(jīng)財務負責人批準，并限時歸還。
第五條由于會計人員或會計機構改變等原因而使會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
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