零售業(yè)財務管理制度

　　在社會發(fā)展不斷提速的今天，人們運用到制度的場合不斷增多，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編為大家整理的零售業(yè)財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　第一章總則

　　第一條目的為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務部門的職能

　　（1）、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度；

　　（2）、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律；

　�。�3）、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；

　�。�4）、厲行節(jié)約，合理使用資金；

　�。�5）、合理分配公司收入；

　�。�6）、了解有關機構及財政、稅收、銀行部門，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映有關情況；

　　（7）、完成公司交待的其他工作。

　　第三條公司的財務部由財務經理、會計、出納組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財務事務，須遵守本規(guī)定。

　　第二章財務人員崗位職責第一條財務經理崗位職責

　�。�1）、編制和執(zhí)行公司各項預算（包括財務收支預算、費用預算、資金預算等），并對各項預算的執(zhí)行進行監(jiān)控、分析、報告；

　�。�2）、進行成本費用預算的控制、分析、考核，督促有關部門降低消耗，節(jié)約費用；

　�。�3）、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；

　　（4）、負責公司資金調配與管理工作，合理籌措安排，確保資金按秩序流動；

　�。�5）、確保會計制度以及內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

　�。�6）、負責財務相關業(yè)務流程及制度的制定及傳達工作；

　�。�7）、負責部門內部人員工作移交的監(jiān)督；

　�。�8）、負責組織、安排財務人員的業(yè)務學習和培訓

　�。�9）、承辦董事會及上級領導交付的其他事項。

　　第二條會計人員崗位職責

　�。�1）、按照《會計法》、會計制度等相關規(guī)章及公司的有關財務制度的規(guī)定進行賬務處理，做到手續(xù)完備、數字準確、賬目清楚；

　�。�2）、對本公司的財務狀況進行分析；

　　（3）、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料；

　　（4）、承辦公司領導交付的其他工作。

　　第三條出納人員崗位職責

　�。�1）、嚴格執(zhí)行現金管理制度及銀行存款管理制度；

　�。�2）、嚴格按照款項支出與審批制度審核貨幣資金的收支業(yè)務，對符合財經法規(guī)及審批程序的合理合法的支出方可辦理支付手續(xù)；

　�。�3）、及時登記現金和銀行存款日記賬，按時結賬，定期與總賬及會計報表進行核對；

　�。�4）、現金做到日清月結，定期定時盤點，要做到賬實相符；

　�。�5）、認真做好與銀行對賬及銀行余額調節(jié)表工作；

　�。�6）、嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行；

　�。�7）、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票時須經有關領導簽字后方可使用；

　�。�8）、配合會計做好各種財務處理工作；

　　（9）、完成公司領導交辦的其他工作。

　　第三章財務工作管理第一條會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止，會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　第二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整、并附合會計制度的規(guī)定。并保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

　　第三條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據原始憑證編制記賬憑證。

　�。�1）、自制原始憑證必須有經辦人和經辦單位領導人或指定人簽名或蓋章；

　　（2）、取得的原始憑證必須蓋有填制單位的印章；

　�。�3）、購買實物的原始憑證必須有驗收入庫手續(xù)；

　�。�4）、原始憑證須以記賬聯為報銷憑證且不得涂改、挖補；

　�。�5）、原始憑證填有大、小寫的，大小寫金額必須相符；

　�。�6）、一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證；

　�。�7）、填制記賬憑證的內容必須具備：

　　A．記賬憑證統一使用轉賬憑證，憑證的日期、編號、業(yè)務內容、科目、金額、所附原始憑證的張數（大寫）制證人、審核人、會計主管的簽名或蓋章；

　　B．填制記賬憑證時，要對記賬憑證連續(xù)編號；

　　C．記賬憑證必須附有原始憑證（除結賬憑證外），更正錯誤的憑證要求填寫更正單，部門經理簽字后方可更正；

　　D．記賬憑證的字跡必須清晰工整。

　　第四條財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。

　　第五條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表，會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須由會計蓋章。

　　第六條財務工作人員發(fā)現賬簿記錄與實物款項不符時，應及時向總經理或主管經理書面報告，查明原因及時處理。

　　第七條財務工作人員每月應將往來賬戶核對清楚。對遺留問題應主動去解決。解決不了的應及時上報財務經理處理。

　　第八條財務工作人員調動或者離職，必須與接管人辦清交接手續(xù)，對所接收的內容須做到心中有數，交接手續(xù)應有財務負責人監(jiān)交。

　　第九條財務工作人員不允許隨意開、清各種銀行戶頭和存折。

　　第十條會計職業(yè)人員應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質、嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

　　第四章現金管理公司現金只設“現金”一個科目。公司的現金實行收支兩條線原則。

　　第一條現金收入管理

　�。�1）、現金收入的主要來源：指用現金直接介入財務部出納的業(yè)務活動，主要有：門店營業(yè)款直接介入、個人借款歸還、用現金支票銀行提取現金的收入。

　�。�2）、現金收入的手續(xù)要求：出納對每筆現金收入先進行清點數額及真?zhèn)伪鎰e然后備查臺賬登記，再開具財務收據，收據一式三聯；

　　需要用現金支票從銀行提取現金，首先要經財務負責人同意,一次性提取現金不能超過1萬，超過1萬需向總經理審批。

　�。�3）、現金收入的賬務處理：出納對每筆現金收入業(yè)務應逐筆登記現金日記賬。做到日清月結，賬款相符。

　　第二條現金支出的管理

　　（1）、公司原則上不應支持現金付款業(yè)務，除另有規(guī)定除外；

　�。�2）、費用報銷支出：出納必須憑符合公司“費用報銷和審批程序”的財務規(guī)定及有效原始憑證、自制報銷憑據進行現金報銷。每次報銷時應當面點清現金，然后必須在費用報銷單上加蓋“現金付訖”章。

　�。�3）、現金支出的賬務處理：出納對每筆現金支付應進行備查賬登記，逐筆登記現金日記賬。做到日清月結，賬款相符。

　　第三條備用金管理

　�。�1）、備用金使用范圍的設定：為方便工作對實行報制的部門、營業(yè)需要對備用零鈔的部門、日常零星購置頻繁的部門等容許設立一定數額的周轉備用金。如公司財務部出納、門店收銀員（包括收銀主管）。

　�。�2）、備用金的審批：使用部門提出需要或增加備用金的申請，需填寫“借款單”經會計審核，5000以下的報財務負責人審批，5000以上的報總經理審批；

　�。ǔ�過還款期限未歸還，應從次月工資中扣除）

　�。�3）、備用金的賬務管理：備用金領取財務上以個人借款掛賬處理，使用人調崗或辭職必須上繳備用金。公司財務負責對非收銀員、收銀主管的備用金定期或不定期進行檢查，門店收銀主管負責對收銀員每次營業(yè)結賬的備用金進行檢查，發(fā)現挪用或短缺的責令全額賠償，并視情節(jié)進行嚴肅處理。

　�。�4）、備用金借支標準：

　　收銀員：

　　其他個人：

　　第四條庫存現金的管理

　�。�1）、庫存現金指：未能存交銀行需要過夜的現金。如備用金、夜間營業(yè)款等。

　�。�2）、庫存現金管理原則：

　　A.必須少額、合理。必須在銀行下班前將大面額現鈔存交銀行。保持庫存現金為最低限額（零鈔為主）。

　　B.門店營業(yè)款必須分兩次存交銀行，早晨上班時將過夜的營業(yè)款存交銀行，下午在下班前將大面金額現鈔存交銀行。

　　C.必須將過夜現金全部放入保險柜。

　　第五條會計應定期、不定期對庫存現金實行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤一次，編制“庫存現金盤點表”，對盤點金額與現金日記賬進行核對，如有差異，應查明原因，作出記錄。

　　第五章銀行存款管理第一條存款收入的管理

　�。�1）、存款收入的主要來源：指通過現金直接介入或轉賬介入銀行賬戶使存款余額增加的業(yè)務活動，主要有：營業(yè)額介入、總公司撥款介入、其他收入介入等。

　�。�2）、存款收入的賬務處理：出納憑存款收入增加的銀行回單，（回單必須經銀行蓋章確認）結合收入增加的往來業(yè)務，建立健全銀行備查賬，登記銀行日記帳。

　　第二條存款支付的管理了

　　（1）、存款支付的范圍：需要通過銀行轉賬支付的所有費用、貨款、其他款項。

　　（2）、存款支付的種類：現金支票、轉賬支票、銀行電匯、銀行承兌匯票等。

　�。�3）、存款支付的手續(xù)要求：出納必須憑符合公司財務規(guī)定審批權限、有效原始憑證、自制憑據，審批手續(xù)齊全的“付款申請單”、“費用報銷單”、“借款單”等辦理匯款轉賬支付，出納應及時登記銀行日記賬；

　　付款完成后，出納應將單據連同銀行回單交由會計編制會計憑證，進行賬務反映。

　　第三條銀行存款余額的管理

　　（1）、日存款余額的上報：出納每天一上班應統計銀行存款余額上報財務負責人，以便當日合理安排資金。

　�。�2）、周應付款金額的上報：出納每周五下班前須統計已審批尚未支付的貨款總額，上報財務負責人，以便下周合理安排資金。

　�。�3）、月銀行余額調節(jié)表上報，出納須在每月初5日前核對完銀行對賬單，編制好銀行存款余額調節(jié)表，上報財務負責人、會計進行審核。

　　第五章支票管理第一條支票由出納員管理，支票使用時須有“支票領用單”，經總經理或部門經理批準簽字后，才能使用支票，并將支票內容填寫完整（日期、用途、金額、單位名稱等），登記號碼，會計認真審核后，加蓋印章。領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二條嚴格控制簽發(fā)空頭支票，如因特殊情況，確需簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時，由總經理批準，須在支票上寫明收款單位名稱、款項、用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用人在支票領用薄上簽字，逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷。

　　第三條不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。

　　第四條對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。

　　第五條出納每月8日前須做出銀行余額調節(jié)表，對未達賬項標明原因及時糾正。

　　第六條收款、付款后要及時入賬，做到日清月結，不允許以任何理由壓單。

　　第六章往來賬管理制度第一條應收賬款的管理為了進一步規(guī)范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度減少呆賬、壞賬，對公司應收賬款的管理作出以下規(guī)定：

　�。�1）、公司的商品銷售規(guī)定“現款現貨、款到售貨”的原則，所以原則上公司月末不允許有應收貨款余額。

　�。�2）、公司原則上不允許賒銷，對確需要賒銷的，應先向公司財務部提出書面報告，報告中必需要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等），報告經公司財務負責人、銷售負責人及總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。

　�。�3）、團購賒購貨款的管理A、團購賒購：指先提貨后收款的銷售業(yè)務，包括一般的團購、對其他個體、單位業(yè)主的零星批發(fā)，賒銷原則：簽訂合同、堅持錢貨兩清、堅持誰發(fā)生誰負責。

　　B、賒銷商品一出收銀臺先過POS機體現單品銷售，核減系統庫存。

　　C、購物小票上須有提貨人、值班經理或主管簽字，寫明款未付。收銀員將小票視同票證結賬對待，財務賬上要有相應的反映。

　　D、財務部必須每月對賒銷的應收賬款進行清理、列表反映、進行追查、監(jiān)督。

　�。�4）、財務經理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對公司的應收賬款作細致的分析。

　　第二條預付賬款的管理

　　（1）、預付供應商貨款A、條件:凡是采購合同中明確規(guī)定需要先付款后進貨的，或需現金現場采購的；

　　B、手續(xù)：采購部填寫“付款申請單”審批單，經采購負責人和總經理審批，方可辦理付款；

　　C、控制：預付貨款采購部必須憑增值稅稅票、送貨清單等有效單據在規(guī)定時期內到財務部銷賬，財務部必須每月對預付貨款進行清理、列表反映、進行追查、監(jiān)督。

　�。�2）、預付其他款項A、條件：凡是裝修工程、分期付款購置物業(yè)、支付租金等需要先部分預付款項后統一結算的；

　　B、手續(xù)：工程部填寫“付款申請單”審批單，經采購負責人或總經理審批，附上工程預算表、購置合同、租賃協議等，再交出納辦理付款，同時進行會計專項賬務處理。

　　C、控制：工程結束，租賃簽約、物業(yè)購置款全部付清后，憑審核后的工程決算表、租賃發(fā)票、物業(yè)購置憑證等有效單據到財務部進行銷賬，財務部必須每月對預付貨款進行清理、列表反映、進行追查、監(jiān)督。

　　第三條應付賬款的管理

　　（1）、供應商分類：供應商按經營方式可劃分為自營供應商和聯營供應商。

　　A、自營供應商在超市中占85%的比例。庫存由超市賣場負責管理，通過系統下訂單收貨按訂單結賬，一般結款賬期按7天、15天、30天、45天等。

　　B、聯營供應商在超市中占15%的比例，超市按不同的抽成比例扣除銷售提成后給公司予以結款。聯營供應商賬期一般為一個月。

　�。�2）、供應商按商品分類可分為生鮮、食品、百貨類供應商。

　　生鮮：蔬菜水果、肉蛋類、水產品、南北干貨、熟食、面包類等；

　　稅率目前有0、13 、17；

　　食品：零食、酒飲、糧油調味品、沖飲等；

　　稅率目前有13、17；

　　非食類：日化、家居、大小家電、日用百貨、運動器材等；

　　稅率目前有17。

　�。�2）、財務結算流程A、供應商送貨：供應商應提供送貨單，送貨單上應注明：商品名稱、數量、訂單號等、 B、自營供應商送貨后，按正確結算金額登記憑證，并進行差異確認；

　　聯營供應商庫存由聯營方自行管理，每月按銷售扣除率扣除扣點后結賬。

　　C、開具發(fā)票：自營供應商按供貨明細開具發(fā)票以及發(fā)票清單；

　　聯營供應商按最后扣除點后的銷售額開具發(fā)票；

　　D、各供應商應先將發(fā)票提供給采購部，由采購部人員統一安排申請支付貨款；

　　E、財務付款時，應嚴格審核發(fā)票、供貨商品的數量、金額與發(fā)票上開具的是否一致；

　　一致時，方可付款；

　　不一致時，找出差異原因，經特殊審批方可付款；

　　F、財務結算中心按付款審批表，經相關人員簽批后，安排付款；

　　G、出納支付貨款，并通知相關承辦人員；

　　流程結束。

　�。�3）、應付賬款對賬管理A、與供應商簽訂合同是應付賬款結算的基本前提，合同標的的條款是約束雙方的法律依據。其有關結算的主要條款包括進貨折扣、返利、促銷費用、退換貨處理、結算周期、支付貨款方式、提供發(fā)票種類；

　　B、供應商對賬時，需提供供貨明細清單，先有采購部審核，交至財務部，進行對賬；

　　C、對賬完畢后須由財務負責人審核，在對賬單上蓋章確認；

　�。�4）、應付賬款余額的控制實際庫存與應付賬款余額對比：財務部結算時須根據系統設置的應付賬款預警機制，每次對賬及每月底提供經銷商品實際庫存大于應付賬款余額的供應商清單，通知采購部與供應商進行談判，已減少公司庫存的風險。

　　（5）、財務經理每月應編報“應付賬款賬齡分析明細表”對公司的應付賬款作細致的分析。

　　第七章庫存的管理第一條庫存賬務的管理A、原則：財務賬面庫存按照進銷存系統模式設置：物流庫存（分正品與殘次）B、明細設置：按照采購分類（系統中的大類）進行庫存科目設置賬戶。

　　第二條庫存核算管理A、所有的庫存商品進行進價核算，財務賬面庫存金額必須與經銷存庫存結存金額保持一致；

　　B、賬務核算：商品進貨應通過系統入庫數據每日直接導入財務軟件系統，自動生成會計憑證；

　　商品銷售按照每日銷售報表及收款結賬報表編制會計銷售憑證；

　　商品調撥每月30日按照系統上的調撥數據直接導入財務軟件系統，自動生成會計憑證；

　　月末庫存成本結轉，按照系統提供的月進銷存報表，手工編制成本會計憑證；

　　C、成本計算：物流應采用實時移動加權平均法，每日打印系統進銷存報表，對調整差額，進行明細分析原因后，進行財務庫存成本的調整，保證財務賬面庫存結存金額與進銷存庫存結存金額保持一致；

　　第三條庫存余額管理每季度盤點一次，每周財務進行單品抽盤，對缺少的商品由保管責任人按進價進行賠償。

　　第八章固定資產與低值易耗品管理第一條定義

　�。�1）固定資產：使用年限超過一年以上，使用過程保持實物形態(tài)不變的，單位價值在較高的有形資產，均列入固定資產。范圍：

　　空調、房屋、貨架、柜臺、菜架、面架、存包柜、各類微機、防盜設備、電視、VCD、車輛、電子秤、條碼秤、音響設備、收銀設備、打印機、掃描儀、UPS、保險柜、傳真機、磅秤、縫紉設備、冰柜、照相機、攝像機、復印機、刻字機、真皮沙發(fā)、手機、變壓器、計量箱、發(fā)電機、電梯、消防、軟件、烤箱、絞肉機、蒸車、和面機、炸鍋、電餅檔等。

　　為了真實反映固定資產折舊明細資料，核實企業(yè)資產，財務除登記固定資產實物明細帳外，還應根據固定資產的新舊程序，使用年限等因素，分解登記折舊明細帳，具體包括：名稱、規(guī)格、原值、預計使用年限、年折舊率、年折舊額等。同時，辦公室應和財務部門結合，登記固定資產的存放地點，使用部門等情況，隨時了解固定資產的變動情況。

　�。�2）、低值易耗品：單位價值較小、易損壞，不能作為固定資產核算的各種物品。范圍：

　　辦公桌、辦公椅、購物車、購物籃、消防栓、滅火器、茶幾、包膜機、話筒、特價筐、登高車、衣架、周轉箱、盆架、打卡機、微機桌、文件柜、飲水機、老板桌椅(價值低于1000元以下)、書柜、電扇、電話機、報架、鐘表、封口機、防盜門、三輪車、裝訂機等。

　　為了反映低值易耗品的增加減少情況，財務應登記實物明細帳，每年盤存資產時，與財務核對，了解增加減少的原因，確保資產的保值增值第二條固定資產及低值易耗品管理規(guī)定

　　（1）、固定資產和低值易耗品實物管理部門為行政綜合辦公室，帳務管理部門為財務部。

　�。�2）、購置：公司各部門購置固定資產和低值易耗品，原則上由行政綜合辦公室統一購置。各部門應提出購置申請，由行政綜合辦公室根據實際情況提出購置或調配使用建議，再報財務部門審批。具體審批權限，根據購置物品金額大小，遵照公司既定的有效授權體系執(zhí)行。

　�。�3）、登記：新增的固定資產需到行政綜合辦公室進行驗收登記并統一進行標識。

　　（4）、建帳管理：行政綜合辦公室需建立固定資產和低值易耗品臺帳進行管理，以便準確記錄固定資產的現狀和增減清況；

　　公司財務登記固定資產金額總帳。

　　（5）、調配及追蹤：行政綜合辦公室負責對資產的使用進行合理調配，并在使用過程中及時記錄存放處和使用人等變動的信息。

　�。�6）、保管責任：誰使用，誰負責保管。領用和退回所用的固定資產和低值易耗品需到行政部辦理相應的手續(xù)。資產因公借出，需經行政部負責人領導批準，辦清交接手續(xù)，明確借出期間相關費用和保管責任以及歸還時間。如因個人保管不慎，造成資產丟失，需按凈值賠償。

　　（7）、離職收回:員工在離職時，應交回原使用的公司資產。收回原則是：屬于固定資產類的，無論其凈值多少均要收回。屬于低值易耗品類的，如其使用期限己經超過一年，因其價值已經攤銷完畢，不收回。

　�。�8）、維修：公司主要的辦公設備等固定資產和低值易耗品統一由行政綜合辦公室負責聯系各自的專業(yè)技術服務中心進行維修。未經管理部門同意，任何人不得私自對固定資產和低值易耗品設備進行拆改和修理，如使用人私自維修造成的損失將追究責任并給予相應的處罰。

　�。�9）、清查：公司行政綜合辦公室和財務部對固定資產和低值易耗品進行定期或不定期的清查，通過對固定資產和低值易耗品的實物盤點進行帳物核對，如有盤盈盤虧等變動應查明原因，并書面說明情況，經有關人員簽字，報相應領導批示后，方可進行相應的帳務處理。

　　第九章會計檔案管理第一條凡本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件及其他有保存價值的會計資料，均應存檔。

　　第二條會計憑證應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、超止年號、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管）。

　　第三條會計報表應分月、季、年報，與憑賬簿同時存檔。

　　第四條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，應由主管經理批準。

　　第十章款項支出與審批制度第一條實物資產的報銷及審批制度

　�。�1）、由使用部門先提出申購申請，在申購單上要寫明所申購資產的名稱，型號，規(guī)格，單價，總價及最少三家以上的詢價單，由部門負責人及財務經理審核后，報總經理簽批；

　　簽批后執(zhí)行。超董事會授權范圍的需上報董事會簽批。

　�。�2）、購買時，需根據簽批后的申購單及詢價單到財務部辦理借款手續(xù)，由財務部經理審核簽字后，到出納處借款；

　�。�3）、購回后，必須在五天內到財務部辦理實物入庫手續(xù)，并將發(fā)票、入庫等單據粘貼到報銷單上，內容填寫齊全后（包括日期、用途、金額，經手人、報銷單據張數等），財務經理審核后，報總經理簽批，簽批后報銷或付款。

　　第二條費用開支

　�。�1）、辦公費報銷、審批手續(xù)同購買實物資產手續(xù)相同。辦公用品的領用需填寫辦公用品領用單，部門負責人簽字后領用，財務部根據領用單明細對有長期使用價值的資產（如計算器等）進行按部門以及員工名字進行登記，該員工離職前交回銷賬，否則，按原價賠償。

　　（2）、招待費各部門有業(yè)務需要招待時，需事先提出申請事由（招待單位、所需金額、招待理由等），總經理簽批后方可進行接待；

　　報銷時，應由經手人及證明人人簽字，并將發(fā)票粘貼到報銷單上，內容填寫齊全后，經部門負責人及財務經理審核后，報總經理簽批，簽批后報銷或付款。超出授權范圍的需上報董事會簽批。

　�。�3）、差旅費根據有關差旅費用報銷制度執(zhí)行，報銷時需填制差旅費報銷單，其他審批手續(xù)相同。

　�。�4）、宣傳廣告費公司用于宣傳廣告支出的費用，須事先策劃，編制開支預算報總經理簽批，超范圍的開支需上報董事會簽批。報銷時需附相關合同或協議的原件及最少三家相關單位的報價單，其他報銷手續(xù)及審批手續(xù)相同。

　�。�5）、通訊費公司所屬辦公電話及移動電話費用，參照有關規(guī)定執(zhí)行。

　�。�6）、市內交通費員工因工在市內辦事，乘坐市內公共交通工具，可憑正式車票報銷，一般不允許乘坐出租車，特殊情況須經財務審核，總經理批準后方可乘坐，其他報銷審批制度相同。

　�。�7）、除以上項目外的其他支出，包括支付員工工資、福利費、繳納稅款等支出，均由部門負責人及財務經理審核，報總經理簽批，超董事會授權范圍的上報董事會簽批。

　　第十一章收銀管理第一條開業(yè)前的準備工作

　�。�1）、與收銀主管一道，將前一天結業(yè)前的錢款、備用金、票據從存放的保險柜中取出，由會計人員復核。

　　（2）、到本單位財務室領取當天的備用金，換好零錢，以滿足結帳找零的需要。

　�。�3）、檢查收銀機是否正常，如有異常應馬上調整;檢查是否需要補充機打紙，若需要應及時到財務室領取。

　�。�4）、檢查稅控機是否正常，發(fā)現問題及時解決。

　　（5）、搞好收銀臺的衛(wèi)生，物品要碼放整齊，以整潔的工作環(huán)境和飽滿的工作熱情迎接開業(yè)。

　　第二條進入工作狀態(tài)

　�。�1）、對同時就餐未結帳的顧客按餐桌號掛機待結帳;

　　（2）、顧客要求結帳時按相應桌號同時打印出“結帳單”及“顧客消費單”，將“顧客消費單”通過服務員交給顧客，便于顧客核對。

　�。�3）、按結帳單合計金額與顧客結賬，對收取的現金用驗鈔機驗鈔，對收取的支票要檢查單位名稱、印鑒、密碼等是否填寫齊全、是否正確。

　�。�4）、顧客要求開具發(fā)票時，由收銀員使用稅控機按顧客要求輸入付款單位全稱或“個人”，按結帳單合計金額輸入餐費金額，打出發(fā)票通過服務員交給顧客。對發(fā)生的退菜、換菜、折扣等必須經店長或店長授權人簽字確認。

　　第三條向財務室交款

　�。�1）、收銀員向財務室交款前需要按現金、轉賬、信用卡等類別分類打印出匯總小票，將收到的現金、支票、信用卡小票分別打出匯總金額，與匯總小票分別進行核對(注意清點現金時應扣除備用金)。

　�。�2）、票、款核對相符后，收銀員要分別填制“現金交款匯總表”、“轉賬交款匯總表”和“信用卡交款匯總表”，收銀員在表上簽字后將票、款交到財務室。

　�。�3）、收銀員將票、款交到財務室，由會計分類進行核對，核對相符后由出納在“收款登記簿”上登記相關內容，經雙方確認后由收銀員和會計分別在交款人和收款人欄下簽字。

　�。�4）、晚餐結業(yè)后，需將錢款、備用金、票據交存到財務指定的保險柜中，將保險柜鎖好、亂碼，以備第二天財務人員進行核對。

　　（5）、收銀員交接班時，交班人也要辦理好以上交款手續(xù)，給接班的收銀員只留下備用金，由接班的收銀員到財務室兌換零錢。

　　第十二章會計監(jiān)督第一條公司應當建立健全內部控制制度。

　　第二條公司單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指示、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。

　　第三條會計機構、會計人員發(fā)現會計賬簿記錄與實行、款項及有關資料不相符的，按照國家統一的會計制度的規(guī)定及時處理或請示單位負責人后出來。

　　第四條對違反《會計法》及國家統一的會計制度規(guī)定的行為，各公司各個人有權檢舉。

　　第十三章附則第一條本制度未涉及的有關財務處理事項，按財稅部門已發(fā)的最新有關準則、制度和規(guī)定辦理。

　　第二條本制度工作部門為公司財務部。

　　第三條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

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