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自查補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做
自查補(bǔ)稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)使用的一種稅收征管方式，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何做呢？下面是小編為你整理的自查補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄做法，希望對(duì)你有幫助。
自查補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄做法1
遇到稽查局抽查增值稅要求按少計(jì)收入自查補(bǔ)稅，為了少交滯納金，可以把補(bǔ)稅所屬期算在5月，(1)對(duì)于這塊收入和增值稅應(yīng)怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理，(2)在當(dāng)月申報(bào)時(shí)這塊收入和稅款怎樣申報(bào)
1，會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款 2，把含調(diào)整后的這塊收入的資產(chǎn)負(fù)債表 ，利潤(rùn)表交給稅務(wù)局的`相關(guān)工作人員,并且說明情況,他就可以幫你辦理相關(guān)抵扣程序了。而且可以直接至下月補(bǔ)交，沒有超過60天 ，不罰款。
自查補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄做法2
自查補(bǔ)稅時(shí)銷售收入怎么做會(huì)計(jì)分錄
一、涉及有明確科目的以前年度收收入，如某客戶
1、補(bǔ)增值稅與收入時(shí)
借：庫(kù)存現(xiàn)金等有關(guān)科目
貸：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本
借：以前年度損益調(diào)整
貸：庫(kù)存商品
2、由補(bǔ)增值稅而影響補(bǔ)所得稅、地稅費(fèi)時(shí)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
——應(yīng)交城建稅
——應(yīng)交教育費(fèi)附加/應(yīng)交地方教育附加費(fèi)
——應(yīng)交堤圍費(fèi)或防洪費(fèi)
3、支付有關(guān)稅費(fèi)
借： 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
——應(yīng)交城建稅
——應(yīng)交教育費(fèi)附加/應(yīng)交地方教育附加費(fèi)
——應(yīng)交堤圍費(fèi)或防洪費(fèi)
貸：銀行存款
4、涉及滯納金及稅收罰款的
借：營(yíng)業(yè)外支出-稅收罰款
貸：銀行存款
5、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借或貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸或借：以前年度損益調(diào)整
如是有計(jì)提盈余公積的`，還應(yīng)調(diào)整此科目。
二、沒有涉及明確科目的以前年度收收入
1、補(bǔ)增值稅與收入時(shí)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整
2、由補(bǔ)增值稅而影響補(bǔ)所得稅、地稅費(fèi)時(shí)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
——應(yīng)交城建稅
——應(yīng)交教育費(fèi)附加/應(yīng)交地方教育附加費(fèi)
——應(yīng)交堤圍費(fèi)或防洪費(fèi)
3、支付有關(guān)稅費(fèi)
借： 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
——應(yīng)交城建稅
——應(yīng)交教育費(fèi)附加/應(yīng)交地方教育附加費(fèi)
——應(yīng)交堤圍費(fèi)或防洪費(fèi)
貸：銀行存款
4、涉及滯納金及稅收罰款的
借：營(yíng)業(yè)外支出-稅收罰款
貸：銀行存款
5、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
如是有計(jì)提盈余公積的，還應(yīng)調(diào)整此科目。
三、本年收入
查補(bǔ)本年的收入與增值稅，除了增值稅外按正常會(huì)計(jì)處理做。
1、補(bǔ)增值稅與收入時(shí)
借：庫(kù)存現(xiàn)金等有關(guān)科目
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
2、由補(bǔ)增值稅而影響補(bǔ)所得稅、地稅費(fèi)時(shí)
借：所得稅費(fèi)用
營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
——應(yīng)交城建稅
——應(yīng)交教育費(fèi)附加/應(yīng)交地方教育附加費(fèi)
——應(yīng)交堤圍費(fèi)或防洪費(fèi)
3、支付有關(guān)稅費(fèi)
借： 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整(要考慮當(dāng)期是否有應(yīng)交稅費(fèi))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
——應(yīng)交城建稅
——應(yīng)交教育費(fèi)附加/應(yīng)交地方教育附加費(fèi)
——應(yīng)交堤圍費(fèi)或防洪費(fèi)
貸：銀行存款
4、涉及滯納金及稅收罰款的
借：營(yíng)業(yè)外支出-稅收罰款
貸：銀行存款
自查補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄做法3
自查補(bǔ)交增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄
算出稅金：
借:以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金
繳稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
借：利潤(rùn)分配
貸：以前年度損益調(diào)整
另：計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)注意稅金的計(jì)算依據(jù)
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