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2017銀行從業(yè)資格《公共基礎(chǔ)》知識點(diǎn)集合
導(dǎo)語：銀行從業(yè)資格考試的考試科目為公共基礎(chǔ)、個人理財、公司信貸、個人貸款和風(fēng)險管理，考生可自行選擇任意科目報考。下面是小編整理的一些關(guān)于《公共基礎(chǔ)》的知識點(diǎn)，大家一起來看看吧。
一、違反銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的處罰措施
追究法律責(zé)任的形式包括：刑事責(zé)任、行政處分、行政處罰和采取其他行政處理措施。
刑事責(zé)任
包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑以及罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)等刑罰。
行政處分
行政處分是指國家行政機(jī)關(guān)對國家公務(wù)員和國家行政機(jī)關(guān)任命的其他人員違反行政紀(jì)律的行為給予的行政制裁措施。行政處分分為：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。
行政處罰
行政處罰是國家行政機(jī)關(guān)對犯有輕微違法行為，尚不構(gòu)成犯罪的公民、法人或其他組織的一種法律制裁，包括：警告、罰款、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留以及法律和行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。
其他行政處理措施
1. 對銀監(jiān)會從事監(jiān)督管理工作人員的處理措施
2. 對擅自設(shè)立銀行業(yè)金融機(jī)關(guān)或者非法從事銀行業(yè)金融機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)活動的單位和個人的處理措施
3. 對依法成立的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的處理措施
二、反映銀行經(jīng)營績效的主要財務(wù)指標(biāo)
銀行的經(jīng)營目標(biāo)是股東價值最大化，反映銀行是否達(dá)到這一目標(biāo)的主要財務(wù)指標(biāo)之一是銀行的資本利潤率(Return on
Equity，ROE)，即凈利潤與資本的比率。
銀行的資本利潤率可以分解為資產(chǎn)利潤率(ROA)與股權(quán)乘數(shù)(EM)之積，以公式表示，即：
ROE=ROA×EM
其中，ROE=凈利潤/股東權(quán)益
ROA=凈利潤/總資產(chǎn)
EM=總資產(chǎn)/股東權(quán)益
資本利潤率是銀行凈利潤與銀行股東權(quán)益(銀行資本)之比，它代表銀行每一單位的股東權(quán)益在分紅前的凈利潤。資產(chǎn)利潤率則是銀行凈利潤與銀行總資產(chǎn)之比，它表示銀行單位資產(chǎn)的凈利潤。而股權(quán)乘數(shù)為銀行總資產(chǎn)與銀行股東權(quán)益之比，也被稱為財務(wù)杠桿率。一般來說，股權(quán)乘數(shù)越高，銀行資本利潤率也就越高。
進(jìn)一步地，銀行資產(chǎn)利潤率可以分解為以下兩部分的乘積：
(1)收入利潤率(PM)，在數(shù)值上等于銀行凈利潤除以總收入;
(2)資產(chǎn)利用率(AU)，在數(shù)值上等于銀行總收入除以總資產(chǎn)。以公式表示，即：
ROA=PM×AU
由于凈收入等于總收入減去成本和稅收后的余額，因此，收入利潤率能夠反映銀行控制成本與降低稅負(fù)的能力，而資產(chǎn)利用率則反映了銀行利用資產(chǎn)產(chǎn)生收入的能力。
背景知識：常用的企業(yè)財務(wù)指標(biāo)
反映企業(yè)財務(wù)狀況的指標(biāo)有很多，常用的財務(wù)指標(biāo)可分為運(yùn)營指標(biāo)和償債能力指標(biāo)兩大類。運(yùn)營指標(biāo)包括資產(chǎn)管理指標(biāo)(短期和長期)和盈利能力指標(biāo)(銷售回報指標(biāo)和投資回報指標(biāo))，償債能力指標(biāo)包括流動性指標(biāo)和長期償債能力指標(biāo)。
三、銀行財務(wù)報表及其結(jié)構(gòu)
銀行財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。
(1)銀行資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在某一特定日期(如每年12月31日)財務(wù)狀況的報表。這一特定日期稱為資產(chǎn)負(fù)債表日。由于它反映的是某一時點(diǎn)的情況，所有又稱為靜態(tài)報表或時點(diǎn)報表。
�、儋Y產(chǎn)
資產(chǎn)是銀行過去的交易或者事項形成的、由銀行擁有或者控制、預(yù)期會給銀行帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。根據(jù)《金融企業(yè)會計制度》，銀行的資產(chǎn)應(yīng)按流動性進(jìn)行分類，主要分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。同時，遂所發(fā)放的貸款，還應(yīng)按發(fā)放貸款的期限劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。
②負(fù)債
負(fù)債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出銀行。銀行的負(fù)債按其流動性，可分為流動負(fù)債和長期負(fù)債等。
③所有者權(quán)益
所有者權(quán)益是指銀行資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，公司的所有者權(quán)益又稱為股東權(quán)益。所有者權(quán)益包括股本(實(shí)收資本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。
(2)利潤表
利潤表是反映銀行在一定會計期間(如2006年1月1日至12月31日)經(jīng)營成果的報表，由于它反映的是某一期間的情況，所以又稱為動態(tài)報表或時期報表。
(3)現(xiàn)金流量表
銀行的現(xiàn)金流量表反映的是銀行在一定時期中經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈變動額(包括匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響)。
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