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2015年初級會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題（五）參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核仲裁的基本原則。仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛，不能再申請仲裁或向人民法院起訴，這體現(xiàn)的是仲裁的一裁終局原則。教材P15。
2、
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核訴訟的判決和執(zhí)行。當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴。教材P23。
3、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。(1)訴訟時(shí)效期間自當(dāng)事人“知道或應(yīng)當(dāng)知道”自己的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤;(2)權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效“中斷”的法定事由之一，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤;(3)訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時(shí)效期間仍然有效，待法定事由消失后，時(shí)效繼續(xù)進(jìn)行，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。教材P22。
4、
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核勞動(dòng)報(bào)酬的計(jì)算。夏某周六加班1天，獲得2倍工資報(bào)酬，120×2×1=240(元)，法定假日加班獲得3倍工資報(bào)酬，120×3×1=360(元)，一共是240+360=600(元)。教材P45。
5、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核勞動(dòng)報(bào)酬與支付。用人單位依法安排勞動(dòng)者在法定休假日工作的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動(dòng)者工資。教材P44～45。
6、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定。建筑企業(yè)承接包工包料工程，以料、工、費(fèi)全額為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅。甲建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅=(150+80)×3%=6.9(萬元)教材P91。
7、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。自2004年12月1日起，營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款÷(1+17%)×17%。則該音樂茶座11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=﹙2+5+12﹚×20%-1.17÷(1+17%)×17%=3.63(萬元)。教材p90。
8、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅目。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)按照金融保險(xiǎn)業(yè)征收營業(yè)稅;廣告代理業(yè)按服務(wù)業(yè)-廣告業(yè)稅目征收營業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征收營業(yè)稅。教材P82～88。
9、
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算。應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(34+60)×7%=6.58(萬元)。教材P109。
10、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍。對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅;個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅;在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的應(yīng)稅所得，應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。教材p126，教材p129，教材p142。
11、
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。從2008年3月1日起，對個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。田某應(yīng)納稅個(gè)人所得稅=(5000-700)×(1-20%)×10%+[5000×(1-20%)×10%]×11=4744(元)。教材P133，教材P142。
12、
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。撰寫辯護(hù)詞、起訴書等法律文書的業(yè)務(wù)，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。應(yīng)納個(gè)人所得稅額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000×(1-20%)×20%=3040(元)。教材P141。
13、
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的特殊規(guī)定。企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入免征個(gè)人所得稅。教材P144。
14、
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅中費(fèi)用扣除的規(guī)定。利息、股息、紅利所得和偶然所得，因不涉及必要費(fèi)用的支付，所以規(guī)定不得扣除任何費(fèi)用。教材P134。
15、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅;對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。教材P159。
16、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)算。從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅=(50-10)×(1-30%)×1.2%=0.336(萬元)=3360(元);從租計(jì)征的房產(chǎn)稅=5000×12%×12=7200(元)。合計(jì)=3360+7200=10560(元)。教材P160。
17、
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅征稅范圍采取列舉法，稅務(wù)登記證、結(jié)婚證、外匯許可證均不在權(quán)利、許可證照列舉范圍之內(nèi)。教材P184。
18、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核資源稅的計(jì)算。根據(jù)資源稅法律制度規(guī)定，自2006年1月1日起，對冶金礦山鐵礦石資源稅減征政策，暫按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收。應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×適用的單位稅額×60% =(10+3)×15×60%=117(萬元)教材P198。
19、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。教材P219。
20、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核稅款征收措施。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：加收滯納金、補(bǔ)繳和追征稅款、核定應(yīng)納稅額、稅款保全措施、強(qiáng)制措施、阻止出境和稅款優(yōu)先執(zhí)行。教材P251。
21、
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核稅務(wù)行政訴訟的審理和判決。人民法院審理行政案件，實(shí)行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調(diào)解。被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行，可以停止具體行政行為的執(zhí)行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。教材P265，教材p266。
22、
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核銀行賬戶的相關(guān)規(guī)定。銀行結(jié)算賬戶不得出租出借，個(gè)人銀行卡賬戶屬于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的范疇，因此也不能出租出借，故不能選擇A。教材P286、282。
23、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核票據(jù)的簽章。單位在票據(jù)上的簽章，為該單位的蓋章加法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。教材P275。
24、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核匯票的規(guī)定。申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，故D錯(cuò)。教材P318。
25、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核票據(jù)責(zé)任的相關(guān)規(guī)定。票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人，故A不對;持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出相關(guān)說明后，付款人仍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)付款責(zé)任，而不能因此解除付款責(zé)任，故B也不對;付款銀行付款，應(yīng)按照規(guī)定審查背書連續(xù)，背書不連續(xù)，不應(yīng)予以付款，因此D說法錯(cuò)誤。教材P310～312。
26、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的起征點(diǎn)。納稅人營業(yè)額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅;超過起征點(diǎn)的，應(yīng)按全部營業(yè)額計(jì)算應(yīng)納營業(yè)稅。教材P98。
27、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;張某應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。教材P141。
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：本題考核法的特征。教材P2~p3。
2、
【正確答案】：AB
【答案解析】：本題考核解決糾紛的途徑。行政復(fù)議和行政訴訟適用于解決行政機(jī)關(guān)與行政管理相對人因具體行政行為發(fā)生的爭議，是對縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。教材P14。
3、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：本題考核民事訴訟的判決和執(zhí)行。為維護(hù)法律的有效性和嚴(yán)肅性，法律規(guī)定在當(dāng)事人拒絕履行生效的判決和裁定時(shí)，另一方當(dāng)事人有權(quán)提請法院采取強(qiáng)制的執(zhí)行措施予以執(zhí)行。我國現(xiàn)行《民事訴訟法》根據(jù)不同的執(zhí)行對象規(guī)定了9種不同的執(zhí)行措施：①查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款;②扣留、提取被執(zhí)行人的收入;③查封、扣押、凍結(jié)、拍賣、變賣被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn);④搜查被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn);⑤強(qiáng)制被執(zhí)行人交付法律文書指定的財(cái)物或票證;⑥強(qiáng)制被執(zhí)行人遷出房屋或者強(qiáng)制退出土地;⑦強(qiáng)制被執(zhí)行人履行法律文書指定的行為;⑧要求有關(guān)單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù);⑨強(qiáng)制被執(zhí)行人支付遲延履行期間的債務(wù)利息及遲延履行金。教材P23~p24。
4、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：本題考核仲裁協(xié)議的相關(guān)規(guī)定。由于甲、乙之間沒有簽訂仲裁協(xié)議，故不能通過仲裁方式解決糾紛，只能通過民事訴訟方式解決爭議。對甲公司的仲裁申請，仲裁委員會(huì)不予受理。對乙公司的起訴，法院應(yīng)予受理。教材P16。
5、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：本題考核勞動(dòng)合同法的適用范圍。(1)中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位、依法成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等合伙組織和基金會(huì)等組織(以下稱用人單位)與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，適用勞動(dòng)合同法。(2)國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和與其建立勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，依照勞動(dòng)合同法執(zhí)行。(3)事業(yè)單位與實(shí)行聘用制的工作人員訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院另有規(guī)定的，依照其規(guī)定;未作規(guī)定的，依照勞動(dòng)合同法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。教材P37。
6、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。在中華人民共和國境內(nèi)是指：(1)提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi);(2)所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi);(3)所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi);(4)所銷售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。教材P79。
7、
【正確答案】：BC
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A不屬于營業(yè)稅的征稅范圍;選項(xiàng)D屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目。教材P83。
8、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)D中房地產(chǎn)公司銷售房產(chǎn)取得的收入要按規(guī)定繳納營業(yè)稅。教材P102。
9、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅征稅范圍的特殊規(guī)定。納稅人單獨(dú)提供代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，不銷售汽車的，征收營業(yè)稅。教材P81。
10、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。一人有限責(zé)任公司屬于企業(yè)所得稅的納稅人。教材P118。
11、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的納稅期限。年所得額12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。教材P152。
12、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅適用的稅率。個(gè)人所得稅針對不同稅目規(guī)定有超額累進(jìn)稅率和比例稅率。其中適用五級超額累進(jìn)稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目有：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得;企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得。教材P132。
13、
【正確答案】：BC
【答案解析】：本題考核契稅的征稅范圍。典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)的，不屬于契稅的征稅范圍。教材P165。
14、
【正確答案】：AC
【答案解析】：本題考核車船稅的計(jì)算。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間;應(yīng)納車船稅=480×9÷12=360(元)。教材P170。
15、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠。對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。教材P176。
16、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：本題考核印花稅的稅收減免。教材P189，P190。
17、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：本題考核資源稅的納稅人。進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品是不征收資源稅的;中外合作開采原油的企業(yè)不是資源稅納稅義務(wù)人，這里的中外合作是指在中華人民共和國境內(nèi)從事合作開采陸上石油資源的中國企業(yè)和外國企業(yè)，中國企業(yè)和外國企業(yè)仍然是兩個(gè)獨(dú)立的納稅主體，而題目中的外商投資企業(yè)與這個(gè)概念不同，指的是中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商投資企業(yè)，是一個(gè)獨(dú)立的納稅主體。教材P194。
18、
【正確答案】：BD
【答案解析】：本題考核土地增值稅的減免。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，對于以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，不免征土地增值稅;工業(yè)企業(yè)以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資和某商場因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)屬于免征土地增值稅的情形;國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍。教材P203。
19、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：本題考核稅務(wù)登記的內(nèi)容。稅務(wù)登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記、注銷登記等幾種情形。教材P221。
20、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：本題考核稅款繳納方式。稅款的繳納方式主要包括：代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報(bào)納稅等。教材P251。
21、
【正確答案】：BC
【答案解析】：本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括的內(nèi)容。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款;(2)依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。題中選項(xiàng)D屬于稅收保全措施。教材P255。
22、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：本題考核簽發(fā)匯兌的必須記載事項(xiàng)。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點(diǎn)、匯入行名稱;匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。教材P293。
23、
【正確答案】：CD
【答案解析】：本題考核銀行卡的計(jì)息。(1)發(fā)卡銀行對準(zhǔn)貸記卡和借記卡(不含儲(chǔ)值卡)賬戶內(nèi)存款計(jì)付利息;(2)發(fā)卡銀行對貸記卡、儲(chǔ)值卡內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。教材P291。
24、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：本題考核票據(jù)的當(dāng)事人。國家機(jī)關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無效，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，國家機(jī)關(guān)提供票據(jù)保證的，以及企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的除外。教材P313。
25、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：本題考核銀行本票。教材P327～331。
26、
【正確答案】：CD
【答案解析】：本題考核支票的規(guī)定。支票的出票日期，不可以授權(quán)補(bǔ)記，故C錯(cuò);出票人簽發(fā)的支票金額超過其“付款時(shí)”(而不是簽發(fā)時(shí))在付款人處實(shí)有的存款金額的，為空頭支票，故D錯(cuò)。教材P332,教材p339。
27、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅目。航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。教材P82。
28、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅中轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目。土地租賃，不按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征稅，屬于服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)稅目的征稅范圍。教材P87。
三、判斷題
1、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核法律關(guān)系的要素。法律關(guān)系主體的數(shù)目因法律關(guān)系的具體情況而定，但任何一個(gè)法律關(guān)系至少要有兩個(gè)主體，因?yàn)樽钌僖袃蓚�(gè)主體，才能在它們之間形成以權(quán)利和義務(wù)為內(nèi)容的法律關(guān)系。教材P4。
2、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核行政復(fù)議的范圍。對行政機(jī)關(guān)作出的關(guān)于確認(rèn)土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的決定不服的;可以申請行政復(fù)議。教材P25。
3、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑。教材P14。
4、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核勞動(dòng)合同的訂立。用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。教材P39。
5、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南嚓P(guān)規(guī)定。教材P62。
6、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南嚓P(guān)規(guī)定。教材P64。
7、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核勞動(dòng)仲裁的規(guī)定。教材P66。
8、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核違反勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任。教材P73。
9、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。教材P89。
10、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅稅收減免。教材P110。
11、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的稅目。對提供無所有權(quán)技術(shù)的行為，不按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征收營業(yè)稅，而應(yīng)視為一般性的技術(shù)服務(wù)。教材P87。
12、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核個(gè)人所得稅的稅目。出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。教材P127。
13、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。教材P158。
14、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核印花稅的征稅范圍。教材P183。
15、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，土地使用者轉(zhuǎn)讓土地，無論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書，無論其在轉(zhuǎn)讓土地過程中是否與對方當(dāng)事人辦理了土地使用權(quán)屬證書變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利，且有合同等證據(jù)表明其實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)讓了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，土地使用者及其對方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納土地增值稅。教材P204。
16、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核土地增值稅減免稅的規(guī)定。在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。教材P204。
17、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核印花稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，在境外書立、領(lǐng)受但在我國境內(nèi)使用，在我國境內(nèi)具有法律效力，受我國法律保護(hù)的應(yīng)稅憑證也屬于印花稅征稅范圍。教材P181。
18、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核發(fā)票的管理制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。教材P240。
19、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核發(fā)票的保存。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。教材P241。
20、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核稅款征收的其他規(guī)定。教材P257。
21、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核單位銀行卡的注銷。單位銀行卡銷戶時(shí)，卡內(nèi)資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。教材P290。
22、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核國內(nèi)信用證的使用。教材P301。
23、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核票據(jù)的權(quán)利時(shí)效。持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年。教材P309。
24、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核票據(jù)簽章的有關(guān)規(guī)定。出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效;背書人在票據(jù)上簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。教材P311。
25、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任。商業(yè)承兌匯票的付款人對見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額萬分之七的罰款。教材P342。
26、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核行政復(fù)議的決定。教材P27。
27、
【正確答案】：N
【答案解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。教材P79。
28、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。不包括農(nóng)村。教材P158。
29、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核注銷稅務(wù)登記的規(guī)定。教材P230。
30、
【正確答案】：Y
【答案解析】：本題考核發(fā)票的種類。教材P233。
四、閱讀理解
1、
<1>、
【正確答案】：AD
【答案解析】：根據(jù)法律規(guī)定，用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得以任何名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物，該公司以提供制服的名義收取押金的做法違反法律規(guī)定，勞動(dòng)行政部門可以責(zé)令公司將該押金返還給員工，并可以根據(jù)實(shí)際收取押金的員工人數(shù)按每人500元以上2 000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對公司處以罰款。 教材p73。
<2>、
【正確答案】：BD
【答案解析】：從2009年2月至2010年2月，小王在該單位工作已滿一年，用人單位未與小王簽訂書面勞動(dòng)合同，那么視為用人單位與小王簽訂了無固定期限勞動(dòng)合同，小王可要求公司簽訂無固定期限勞動(dòng)合同，同時(shí)小王可獲得從2009年3月起至2010年1月(自用工之日起滿一個(gè)月的次日至滿一年的前一日)共11個(gè)月的雙倍工資補(bǔ)償，即除了正常的工資外，小王可再獲得66 000元(6 000 × 11=66 000) 教材p39。
<3>、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：依照勞動(dòng)合同法規(guī)定，對于醫(yī)療期滿后，不能從事原來的工作，雖經(jīng)用人單位重新安排但仍不能從事新工作情形的，用人單位可以提前30日通知解除合同，或者是額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同。該案中，用人單位以支付1個(gè)月工資作為解除合同的通知金而即時(shí)解除合同是可以的，但用人單位沒有在解除勞動(dòng)合同的同時(shí)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，屬于延遲支付，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額的50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金。 教材p56。
<4>、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：以上四項(xiàng)均是可以申請勞動(dòng)調(diào)解的勞動(dòng)爭議范圍。 教材p65。
2、
<1>、
【正確答案】：D
【答案解析】：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。甲建筑公司取得的提前竣工獎(jiǎng)屬于價(jià)外費(fèi)用，要并入到營業(yè)額中計(jì)算納稅。甲公司第一項(xiàng)工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=[(16000+300+100)-7000]×3%=282(萬元)。 教材p91。
<2>、
【正確答案】：C
【答案解析】：乙建筑公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=7000×3%=210(萬元)。教材p91。
<3>、
【正確答案】：D
【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的部分工程勞務(wù)費(fèi)應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=2000×2×5%=200(萬元)。教材p91。
<4>、
【正確答案】：B
【答案解析】：管道煤氣集資費(fèi)業(yè)務(wù)，按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(2000+100)×3%=63(萬元)。教材p83。
3、
<1>、
【正確答案】：A
【答案解析】：全年工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
=[(7500-3500)×10%-105]×12=3540(元)教材p131。
<2>、
【正確答案】：BD
【答案解析】：出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅=5000×5%×3=750(元)
應(yīng)繳納的城建稅=750×7%=52.5(元)
應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=750×3%=22.5(元)教材p89,教材110。
<3>、
【正確答案】：C
【答案解析】：準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目=5000×5%×(1+7%+3%)=275(元)
租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
=(5000-275)×(1-20%)×20%×3
=2268(元)教材p142。
<4>、
【正確答案】：BD
【答案解析】：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅.稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=4800(1-20%)×14%=537.6(元)教材p141。
4、
<1>、
【正確答案】：BC
【答案解析】：本題考核土地增值稅的納稅人。A、D均不屬于土地增值稅的納稅人。
<2>、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)作為稅金扣除。
<3>、
【正確答案】：B
【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=300+(3000+2800)×5%=590(萬元)
準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額=3000+2800+590+495+(3000+2800)×20%=8045(萬元)
轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額=9000-8045= 955(萬元)
增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=955÷8045=11.87% 適用稅率30%
應(yīng)納土地增值稅稅額=955×30%=286.5(萬元)
<4>、
【正確答案】：AC
【答案解析】：房地產(chǎn)公司銷售寫字樓交納的稅種包括營業(yè)稅及附加、印花稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅。
5、
<1>、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自到期之日起10日內(nèi)向承兌人提示付款 。P313。
<2>、
【正確答案】：C
【答案解析】：背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。P313。
<3>、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔(dān)該損失的賠償責(zé)任，但所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。P316。
<4>、
【正確答案】：BD
【答案解析】：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時(shí)，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。P327。
<5>、
【正確答案】：C
【答案解析】：(1)A公司的主張不能成立。根據(jù)規(guī)定，追索金額包括：①被拒絕付款的匯票金額;②匯票金額從到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息;③取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用;(2)B公司的主張不能成立。根據(jù)規(guī)定，匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán);(3)D公司的主張成立。根據(jù)規(guī)定，背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任;(4)E公司的主張不能成立。根據(jù)規(guī)定，持票人未按照規(guī)定期限(3日)發(fā)出追索通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)。P315、316。
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