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高級會計師考試索引思維導(dǎo)圖：內(nèi)部控制審計
內(nèi)部控制審計
一、不得同進為同一企業(yè)提供：內(nèi)控審計和內(nèi)控評價(或咨詢)(存在關(guān)聯(lián)或網(wǎng)絡(luò)關(guān)系的事務(wù)所都不可以)
二、可以同時為同一企業(yè)提供：財務(wù)報告審計和內(nèi)控評價(或咨詢)
三、簽訂單獨的業(yè)務(wù)約定書：內(nèi)控審計和財務(wù)報告審計(整合審計)
一、內(nèi)部控制審計的定義: 內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計
二、內(nèi)部控制審計與相關(guān)業(yè)務(wù)的區(qū)別
(一)內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制評價:
不能同一家事務(wù)所
(二)內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計：可以一家事務(wù)所，但要簽定兩份約定業(yè)務(wù)書
三、內(nèi)部控制審計的程序
(一)計劃審計工作
(二)實施審計工作
(三)評價控制缺陷
(四)完成審計工作
1.取得書面聲明。
2.溝通控制缺陷。
3.形成審計意見。
四、內(nèi)部控制審計報告
(一)審計報告的基本內(nèi)容
(二)審計意見類型方
1.無保留意見
2.帶強調(diào)事項段的無保留意見
3.否定意見
4.無法表示意見
(三)審計期后事項
(四)記錄審計工作
第四節(jié) 企業(yè)風(fēng)險管理
一、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系(與風(fēng)險評估相聯(lián)系)
(一)定義
(二)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系
二、風(fēng)險識別與風(fēng)險分析
(一)風(fēng)險識別
1、行業(yè)風(fēng)險組合清單
2、職能部門風(fēng)險匯總
3、頭腦風(fēng)暴
4、swOT(優(yōu)勢一劣勢一機會—威脅)分析
5、問卷調(diào)查
(二)風(fēng)險分析
1、風(fēng)險分析的程序
(1)分析風(fēng)險可能性
(2)分析風(fēng)險影響程度
(3)確定風(fēng)險的重要性水平
2、風(fēng)險分析的方法：
(1)定性方法、
(2)定量方法：有敏感性分析、行業(yè)標(biāo)桿比較法、風(fēng)險價值法、情景分析法、壓力測試法、風(fēng)險矩陣法
(3)定性與定量相結(jié)合的方法。
三、風(fēng)險應(yīng)對策略
1、風(fēng)險規(guī)避是否影響企業(yè)的經(jīng)營績效
2、風(fēng)險規(guī)避的成本和效益
3、風(fēng)險規(guī)避是否導(dǎo)致產(chǎn)生新的風(fēng)險
(二)風(fēng)險降低
1、風(fēng)險預(yù)防
2、風(fēng)險抑制：風(fēng)險分散和風(fēng)險復(fù)制
(三)風(fēng)險分擔(dān)
1、業(yè)務(wù)外包
2、購買保險
3、出售
4、開脫責(zé)任合同
5、轉(zhuǎn)移責(zé)任條款
(四)風(fēng)險承受
(五)風(fēng)險應(yīng)對策略的選擇和調(diào)整
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