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司法考試卷三商法考點(diǎn)習(xí)題及答案
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商法考點(diǎn)：信息公開(kāi)制度
信息公開(kāi)制度是指上市公司在證券發(fā)行和交易過(guò)程中，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地按照法律規(guī)定的形式向公眾投資者公開(kāi)一切有關(guān)公司重要信息的制度。從而使上市公司的證券能夠在有效、公開(kāi)、知情的市場(chǎng)中進(jìn)行交易。
(一)公開(kāi)文件
1.發(fā)行股票、公司債券的公司，必須依照公司法的規(guī)定，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后，公開(kāi)具備的文件，發(fā)行人必須根據(jù)真買、完整的原則公告招股說(shuō)明書(shū)、公司債券募集辦法，依法發(fā)行新股或者公司債券的，還應(yīng)當(dāng)公告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。發(fā)行人在此過(guò)程中，不得在文件上有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
2.招股說(shuō)明書(shū)。股份有限公司發(fā)行股票應(yīng)按規(guī)定編制招股說(shuō)明書(shū)，向社會(huì)公開(kāi)披露有關(guān)信息，其股票獲準(zhǔn)在證券交易所上市時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)編制上市公告書(shū)，向社會(huì)公開(kāi)披露有關(guān)信息。
(1)發(fā)行人編制招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定。凡是對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)中披露。
公開(kāi)發(fā)行證券的申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在證券發(fā)行前公告招股說(shuō)明書(shū)。
(2)發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)，保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)行人公章。
(3)發(fā)行人申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)受理申請(qǐng)文件后，發(fā)行審核委員會(huì)審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說(shuō)明書(shū)申報(bào)稿在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露。
預(yù)先披露的招股說(shuō)明書(shū)申報(bào)稿不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有任何信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。
(4)證券發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后至發(fā)行結(jié)束前，發(fā)生重要事項(xiàng)的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書(shū)面說(shuō)明，并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意后，修改招股說(shuō)明書(shū)或者作相應(yīng)的補(bǔ)充公告。
3.公司債券募集辦法。這是發(fā)行公司在發(fā)行公司債券時(shí)，根據(jù)法律規(guī)定制作的記載與公司債券發(fā)行相關(guān)的實(shí)質(zhì)性重大信息的一種規(guī)范性文件。公司債券募集辦法應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)包括：公司名稱；債券總額和債券的票面金額；債券的利率；還本付息的期限和方式；債券發(fā)行的起止日期；公司凈資產(chǎn)額；已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額；公司債券的承銷機(jī)構(gòu)。
(二)公開(kāi)報(bào)告
1.定期報(bào)告。所謂定期報(bào)告，是指上市公司定期公布其財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況的文件，包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。上市公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)提出書(shū)面審核意見(jiàn)，說(shuō)明董事會(huì)的編制和審核程序是否符合法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，報(bào)告的內(nèi)容是否能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映上市公司的實(shí)際情況。
董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)定期報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或者存在異議的，應(yīng)當(dāng)陳述理由和發(fā)表意見(jiàn)，并予以披露。
(1)年度報(bào)告。公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)編制完成年度報(bào)告，其主要內(nèi)容包括：公司基本情況；主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)；公司股票、債券發(fā)行及變動(dòng)情況，報(bào)告期末股票、債券總額、股東總數(shù)，公司前10大股東持股情況：持股5%以上股東、控股股東及實(shí)際控制人情況；董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職情況、持股變動(dòng)情況、年度報(bào)酬情況；董事會(huì)報(bào)告；管理層討論與分析；報(bào)告期內(nèi)重大事件及對(duì)公司的影響；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告全文；中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
(2)中期報(bào)告。公司應(yīng)當(dāng)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)編制完成中期報(bào)告，其內(nèi)容包括：公司基本情況；主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)；公司股票、債券發(fā)行及變動(dòng)情況、股東總數(shù)、公司前10大股東持股情況，控股股東及實(shí)際控制人發(fā)生變化的情況；管理層討論與分析；報(bào)告期內(nèi)重大訴訟、仲裁等重大事件及對(duì)公司的影響；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
(3)季度報(bào)告。季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露。第一季度季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于上一年度年度報(bào)告的披露時(shí)間。季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)記載以下內(nèi)容：公司基本情況；主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
2.臨時(shí)報(bào)告。當(dāng)發(fā)生可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響，而投資者尚未得知的重大事件時(shí)。上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)重大事件的情況向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交臨時(shí)報(bào)告，并予公告，說(shuō)明事件的實(shí)質(zhì)。所謂重大事件，是指下列情況：
(1)公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化；
(2)公司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定；
(3)公司訂立重要合同，而該合同可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響；
(4)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況，或者發(fā)生大額賠償責(zé)任；
(5)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；
(6)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生重大變化；
(7)公司董事、1/3以上的監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；董事長(zhǎng)或者經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé)；
(8)持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；
(9)公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；
(10)涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或宣告無(wú)效；
(11)公司涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰；公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施；
(12)新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對(duì)公司產(chǎn)生重大影響；
(13)董事會(huì)就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵(lì)方案形成相關(guān)決議；
(14)法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份；任一股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)；
(15)主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押；
(16)主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓；
(17)對(duì)外提供重大擔(dān)保；
(18)獲得大額政府補(bǔ)貼等可能對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的額外收益；
(19)變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)；
(20)因前期已披露的信息存在差錯(cuò)、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會(huì)決定進(jìn)行更正；
(21)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。
(三)信息公開(kāi)不實(shí)的法律后果
根據(jù)證券法的規(guī)定，發(fā)行人、上市公司公告的招股說(shuō)明書(shū)、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。
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