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2015年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師金融企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)
一、現(xiàn)金資產(chǎn)
(一)概念：現(xiàn)金資產(chǎn)是指金融企業(yè)持有庫存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的可隨時(shí)用于支付的資產(chǎn)，是金融資產(chǎn)中最富有流動(dòng)性的部分，是維護(hù)金融業(yè)支付能力的第一道防線，也稱一級(jí)準(zhǔn)備。
(二)特點(diǎn)：流動(dòng)性強(qiáng)、安全性高、交易成本低。
(三)構(gòu)成
1、庫存現(xiàn)金金融企業(yè)為應(yīng)付日常需要而保留的一定數(shù)量的現(xiàn)鈔和硬幣。
2、中央銀行準(zhǔn)備金存款：
各金融企業(yè)在中央銀行開戶而存入的用于支付清算、調(diào)撥款項(xiàng)、提取及繳存現(xiàn)金、往來資金結(jié)算以及按一定比例繳存于中央銀行的款項(xiàng)，包括法定準(zhǔn)備金存款和超額準(zhǔn)備金存款。 3、存放同業(yè)款項(xiàng)
4、托收中款項(xiàng)(商業(yè)銀行)
二、現(xiàn)金資產(chǎn)與流動(dòng)性
(一)現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的和原則
1、現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的
在保證金融企業(yè)流動(dòng)性的同時(shí)，盡可能節(jié)約現(xiàn)金，減少現(xiàn)金持有量，而將閑置的現(xiàn)金用于投資以獲取更多的收益。流動(dòng)性缺口是金融企業(yè)獲得資金和運(yùn)用資金之間的差額。
流動(dòng)性缺口=資金來源-資金占用>0 流動(dòng)性負(fù)缺口<0 流動(dòng)性正缺口
2、現(xiàn)金資產(chǎn)管理的原則：適度的存量控制、適時(shí)的流量調(diào)節(jié)、注重安全。
(二)現(xiàn)金頭寸與流動(dòng)性管理
頭寸：金融企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)中可直接、自主運(yùn)用的資金。
(三)資金營運(yùn)對(duì)頭寸的影響
增加頭寸 減少頭寸
金融企業(yè)與客戶往來 客戶交存現(xiàn)金
本行客戶交存他行支票
客戶用現(xiàn)金償還貸款
本行客戶接受異地匯入款 客戶提取現(xiàn)金
本行客戶簽發(fā)支票償還他行客戶債務(wù)
以現(xiàn)金提取貸款或償還他行客戶債務(wù)
本行客戶對(duì)異地匯出款
金融企業(yè)與同業(yè)往來 從他行調(diào)入資金
同業(yè)往來利息收入
由上級(jí)行調(diào)入資金
同業(yè)拆入資金 調(diào)給他行資金
同業(yè)往來利息支出
上級(jí)行調(diào)走資金
同業(yè)拆出資金
金融企業(yè)與央行往來 向中央銀行借款
調(diào)減法定準(zhǔn)備金存款
占用代理中央銀行業(yè)務(wù)資金 歸還中央銀行貸款
調(diào)增法定準(zhǔn)備金存款
代理中央銀行業(yè)務(wù)的被占用資金
向國庫繳納稅金
三、商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理
(一)指標(biāo)
1、流動(dòng)性比例=流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債(≥25%)
2、核心負(fù)債比例=核心負(fù)債/負(fù)債總額(≥60%)
3、流動(dòng)性缺口率=90天內(nèi)表內(nèi)外流動(dòng)性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動(dòng)性資產(chǎn)(≥-10%)
(二)商業(yè)銀行的現(xiàn)金頭寸
1、商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金+存在央行的超額存款準(zhǔn)備金(基礎(chǔ)頭寸是——商業(yè)銀行隨時(shí)可用的資金量，是商業(yè)銀行資金清算的最后支付手段。)
2、可用頭寸=基礎(chǔ)頭寸±上級(jí)行應(yīng)調(diào)入或調(diào)出資金±到期同業(yè)往來清入或清出資金
±法定存款準(zhǔn)備金調(diào)減或調(diào)增額±應(yīng)調(diào)增或調(diào)減二級(jí)準(zhǔn)備金
商業(yè)銀行在一定時(shí)期內(nèi)某時(shí)點(diǎn)的可以運(yùn)用的資金量
(三)商業(yè)銀行頭寸的匡算
1、營業(yè)日初始頭寸的匡算
�、懦~準(zhǔn)備金可用量=上日末超額準(zhǔn)備金存款金額±上日末吸收的存款余額×自留準(zhǔn)備金比率;
�、茦I(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金可用量=上日末營業(yè)終了時(shí)庫存現(xiàn)金金額-庫存現(xiàn)金限額;
�、堑狡谕瑯I(yè)往來差額=到期應(yīng)收資金-到期應(yīng)付資金;
�、壬霞�(jí)行調(diào)入調(diào)出資金：調(diào)入為可用，調(diào)出為資金減少。
2、當(dāng)日頭寸的匡算
當(dāng)日頭寸=初始頭寸±現(xiàn)金收付額±聯(lián)行匯入?yún)R出額±同城票據(jù)清算收付額±法定準(zhǔn)備金調(diào)減調(diào)增額±借出借入款到期額±當(dāng)日收回或到期額。
3、近期頭寸和遠(yuǎn)期頭寸的匡算
⑴近期資金變動(dòng)分析：存款變動(dòng)、貸款變動(dòng)、到期借出借入款、法定存款準(zhǔn)備金調(diào)整、自留準(zhǔn)備金調(diào)整、向國家財(cái)政繳納稅款、上繳利潤。
�、七h(yuǎn)期資金變動(dòng)分析：有目的籌集和分配資金，保證資金供求平衡(即運(yùn)用盈余資金、尋求缺口資金)。
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