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2017年注冊會計師「公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理」經(jīng)典題解
導(dǎo)讀：備考注冊會計師考試根本沒有秘訣可言，如果有的話，就有兩個：第一個就是堅持到底，永不言棄;第二個就是當(dāng)你想放棄的時候，回過頭來看看第一個秘訣，堅持到底，永不言棄。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來的有關(guān)于2017年注冊會計師【公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理】經(jīng)典題解，想了解更多相關(guān)資訊請繼續(xù)關(guān)注考試網(wǎng)!
單選題
(1)下列各項中，不屬于操作風(fēng)險產(chǎn)生原因的是( )。
A、缺乏計劃與控制
B、員工缺少應(yīng)有的培訓(xùn)
C、管理層或員工缺乏職業(yè)道德或存在舞弊意識
D、過于依賴外包商，對于外包的產(chǎn)品或服務(wù)沒有履行必要的檢查
【參考答案】 A
【答案解析】操作風(fēng)險的源頭包括：缺乏規(guī)定程序、雇員缺乏培訓(xùn)、疏忽、設(shè)備及軟件維護不足或已報廢、缺乏職業(yè)道德和存在舞弊意識、不妥善的外包安排。選項A不正確。
(2)下列關(guān)于對外幣折算風(fēng)險進行套期的表述中，不正確的是( )。
A、對外幣折算風(fēng)險進行套期只影響企業(yè)的利潤表，而不影響企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表
B、對外幣折算風(fēng)險進行套期不是管理層需要優(yōu)先處理的問題
C、對外幣折算風(fēng)險進行套期需要考慮套期成本
D、對外幣折算風(fēng)險進行套期主要是為了避免和消除長期外匯敞口
【參考答案】 A
【答案解析】外幣折算風(fēng)險是指對財務(wù)報表，尤其是資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)和負(fù)債進行會計折算時產(chǎn)生的波動。外幣折算風(fēng)險只影響企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，不影響企業(yè)的利潤表。所以選項A的說法是不正確的。
(3)甲企業(yè)是一家大型紡織企業(yè)，主要生產(chǎn)原材料為棉花。甲企業(yè)預(yù)計未來棉花價格將持續(xù)上漲。為了降低已經(jīng)承接的紡織品訂單的生產(chǎn)成本上漲風(fēng)險，甲企業(yè)決定以套期保值的方式規(guī)避棉花現(xiàn)貨風(fēng)險。下列選項中，不符合套期保值特征的是( )。
A、甲企業(yè)從事棉花套期保值的目的是通過降低棉花價格變動風(fēng)險而獲利
B、甲企業(yè)為套期保值所持有的棉花期貨合約可以在到期日之前賣出平倉或者到期交割
C、甲企業(yè)棉花期貨合約開倉時的價格反映了市場參與者對棉花的遠期預(yù)期價格
D、甲企業(yè)持有的棉花期貨合約對應(yīng)的“基差”反映了棉花現(xiàn)貨和棉花期貨的價格差異，該差異在期貨合約到期日之前，既可以為正，也可以為負(fù)
【參考答案】 A
【答案解析】套期保值的目的是降低風(fēng)險，而投機行為的目的是承擔(dān)額外的風(fēng)險以盈利。甲企業(yè)從事棉花套期保值的目的是降低棉花價格變動的風(fēng)險，但不是為了獲利，選項A錯誤。
(4)今年以來，受國內(nèi)外各種不確定性因素的影響，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展進入了一個新階段。甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測了本公司本年度將面臨的各種不確定因素以及由此給公司帶來的各種不同后果。甲房地產(chǎn)公司采用的風(fēng)險管理技術(shù)與方法是( )。
A. 敏感性分析法
B. 條件預(yù)測法
C. 情景分析法
D. 統(tǒng)計推論法
【參考答案】C
【答案解析】情景分析法通過模擬不確定情景，對企業(yè)面臨的風(fēng)險進行定性和定量分析。題目中，甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測了本公司本年度將面臨的各種不確定因素，屬于情景分析法。
(5)企業(yè)信息安全管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險屬于()。
A. 市場風(fēng)險
B. 運營風(fēng)險
C. 技術(shù)風(fēng)險
D. 操作風(fēng)險
【參考答案】B
【答案解析】運營風(fēng)險至少要考慮以下幾個方面：(1)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風(fēng)險;(2)企業(yè)新市場開發(fā)，市場營銷策略方面可能引發(fā)的風(fēng)險;(3)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗等方面可能引發(fā)的風(fēng)險;(4)期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來的風(fēng)險;(5)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險;(6)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險;(7)經(jīng)企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等風(fēng)險;(8)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力方面引發(fā)的風(fēng)險。失誤導(dǎo)致的風(fēng)險屬于上述(5)，所以選B正確。
(6)下列各項中，屬于企業(yè)操作風(fēng)險的是()。
A. 泥石流導(dǎo)致公路中斷，使某企業(yè)運輸途中的設(shè)備未能按期送達
B. 設(shè)備零件發(fā)生故障，導(dǎo)致某化工企業(yè)生產(chǎn)被迫中斷
C. 某高科技企業(yè)總經(jīng)理管理知識缺乏，企業(yè)仍處于粗放式管理階段
D. 人民幣匯率升值導(dǎo)致某外貿(mào)企業(yè)損失100萬元
【參考答案】B
【答案解析】A和C屬于運營風(fēng)險;D屬于市場風(fēng)險。
(7)下列各項中，對企業(yè)風(fēng)險管理成本理解正確的是()。
A. 懲治成本是一種主動的成本費用列支
B. 損失成本包含給企業(yè)帶來的潛在經(jīng)濟損失
C. 糾正成本是風(fēng)險發(fā)生后對企業(yè)帶來現(xiàn)實危害所付出的成本
D. 懲治成本是預(yù)防成本的追加和補充
【參考答案】B
【答案解析】懲治成本是一種被動的成本費用列支，A錯誤;損失成本是風(fēng)險發(fā)生后對企業(yè)帶來現(xiàn)實危害所付出的成本，C錯誤;糾正成本是預(yù)防成本的追加和補充，D錯誤。
(8)下列各項中，屬于風(fēng)險管理委員會職責(zé)的是()。
A. 組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作
B. 督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育
C. 審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案
D. 批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告
【參考答案】C
【答案解析】風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：(1)提交全面風(fēng)險管理年度報告;(2)審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案;(3)審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告;(4)審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告;(5)審議風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;(6)辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。
A屬于總結(jié)理的職責(zé);B和D屬于董事會的職責(zé)。
(9)下列各項中，不屬于分析企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險應(yīng)收集的信息是()。
A. 主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況
B. 市場對企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求
C. 科技進步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容
D. 企業(yè)組織效能和管理現(xiàn)狀
【參考答案】D
【答案解析】企業(yè)的組織效能、管理現(xiàn)狀是運營風(fēng)險應(yīng)該考慮的方面，不是分析戰(zhàn)略風(fēng)險應(yīng)收集的信息。所以選D。
(10)下列風(fēng)險管理技術(shù)與方法中，能夠?qū)︼L(fēng)險進行定量分析的是()。
A. 專家意見法
B. 事件樹分析法
C. 流程圖分析法
D. 風(fēng)險評估系圖法
【參考答案】B
【答案解析】ACD是定性分析;B事件樹分析法既可以用于定性分析，也可能用于定量分析。
(11)企業(yè)對所面臨的風(fēng)險采取接受的態(tài)度，從而承擔(dān)風(fēng)險帶來的后果，其原因不包括()。
A. 企業(yè)能夠采取措施以補償風(fēng)險造成的損失
B. 企業(yè)未能辨識出風(fēng)險
C. 企業(yè)缺乏能力進行主動的風(fēng)險管理
D. 企業(yè)沒有其他備選方案
【參考答案】A
【答案解析】風(fēng)險補償表現(xiàn)在企業(yè)主動承擔(dān)風(fēng)險，并采取措施以補償可能的損失。因此，選項A不屬于采取風(fēng)險承擔(dān)的原因。
(12)乙公司是一家國內(nèi)知名的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)。乙公司去年以來推出了多款新的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品。為了消除部分客戶對其產(chǎn)品風(fēng)險的質(zhì)疑，乙公司組織了來自學(xué)術(shù)界、企業(yè)界以及政府相關(guān)職能部門的專家，通過電子信箱發(fā)送問卷的調(diào)查方式征詢專家對公司產(chǎn)品風(fēng)險的意見。下列各項對乙公司采用的風(fēng)險管理技術(shù)與方法優(yōu)點的表述中，正確的是()。
A. 這種方法速度較快，容易開展
B. 這種方法通過專家群體決策，產(chǎn)生盡可能多的設(shè)想
C. 這種方法更有可能表達出那些不受歡迎的看法
D. 這種方法能夠激發(fā)專家們的想像力
【參考答案】C
【答案解析】根據(jù)題干描述，乙公司采用的風(fēng)險管理技術(shù)與方法是德爾菲法。ABD是頭腦風(fēng)暴法的優(yōu)點。
(13)甲公司在內(nèi)部控制自評中發(fā)現(xiàn)，多項業(yè)務(wù)流程和控制手段存在缺陷或風(fēng)險隱患。有些屬于設(shè)計缺陷，有些屬于運行缺陷。下面所列情況中，屬于運行缺陷的是( )。
A、規(guī)定更換庫房保管員時要盤點核實庫存，但沒有規(guī)定要交接雙方一同進行
B、規(guī)定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判斷標(biāo)準(zhǔn)
C、規(guī)定要對大宗物料供應(yīng)商實地考察，但對必須考察生產(chǎn)現(xiàn)場則缺少核實辦法
D、規(guī)定審核研發(fā)產(chǎn)品的技術(shù)先進性，但研發(fā)人員并不提供技術(shù)先進性的證據(jù)及證明
【參考答案】 D
【答案解析】運行缺陷指的是設(shè)計合理及有效的內(nèi)部控制，但在運作上沒有被正確地執(zhí)行。設(shè)計缺陷是指企業(yè)缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。選項A、選項B和選項C屬于設(shè)計缺陷，選項D屬于運行缺陷。
(14)在COSO《內(nèi)部控制：整合框架》中，沒有作為內(nèi)部控制的目標(biāo)的是( )。
A、戰(zhàn)略目標(biāo)
B、運營目標(biāo)
C、財務(wù)報告目標(biāo)
D、合規(guī)目標(biāo)
【參考答案】 A
【答案解析】1992年9月，美國反虛假財務(wù)報告委員會的發(fā)起組織委員會(COSO)發(fā)布了一份報告《內(nèi)部控制：整合框架》，提出了內(nèi)部控制的三項目標(biāo)和五大要素。內(nèi)部控制的三項目標(biāo)包括：取得經(jīng)營的效率和有效性(運營目標(biāo));確保財務(wù)報告的可靠性(財務(wù)報告目標(biāo));遵循適用的法律法規(guī)(合規(guī)目標(biāo))。
(15)以下選項中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》要求的是( )。
A、重大銷售合同談判時，由銷售、財務(wù)和法律人員組成小組參加談判，并征求法律顧問的意見
B、財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理銷售資金的結(jié)算和監(jiān)督應(yīng)收款項的回收
C、建立客戶信用檔案，并實施嚴(yán)格的新開發(fā)客戶信用審查制度，簡化大客戶的信用審查流程
D、指定專人以函證的方式定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等往來款項
【參考答案】 C
【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險。企業(yè)對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用審查制度，選項C不正確。
(16)下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是()。
A. 企業(yè)可以聘請一家會計師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制審計服務(wù)和內(nèi)部控制自我評價服務(wù)
B. 企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行最終認(rèn)定
C. 評價報告在提交內(nèi)部控制評價部門前需要得到被評價單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)
D. 企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)
【參考答案】C
【答案解析】如果企業(yè)決定利用外聘會計師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制評價服務(wù)，根據(jù)《基本規(guī)范》的要求，該事務(wù)所不應(yīng)同時為企業(yè)提供內(nèi)部控制的審計服務(wù)，A錯誤;企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督為基礎(chǔ)結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門或機構(gòu)進行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認(rèn)定，B錯誤;董事會對內(nèi)部評價報告的真實性負(fù)責(zé)，D錯誤。
(17)根據(jù)COSO框架，反舞弊機制屬于內(nèi)部控制要素中的()。
A. 風(fēng)險評估
B. 控制活動
C. 內(nèi)部監(jiān)督
D. 信息與溝通
【參考答案】D
【答案解析】信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通�；疽�(guī)范主要圍繞內(nèi)部和外部信息的收集、信息在內(nèi)部和對外部相關(guān)者間的傳遞、信息技術(shù)平臺、反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度等展開。
(18)依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動》，以下需關(guān)注的主要風(fēng)險是( )。
A、存貨積壓，導(dǎo)致流動資金占用過多
B、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理
C、固定資產(chǎn)更新改造不夠，資產(chǎn)價值貶值
D、無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力
【參考答案】 B
【答案解析】資金活動需關(guān)注的主要風(fēng)險包括：
(1)籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機。
(2)投資決策不當(dāng)，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。
(3)資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余。
(4)資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。
(19)下列各項中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15 號——全面預(yù)算》要求的是()。
A. 預(yù)算管理工作機構(gòu)設(shè)在財會部門
B. 對投融資項目等重大預(yù)算項目，進行密切跟蹤和嚴(yán)格監(jiān)控
C. 企業(yè)董事會審核全面預(yù)算草案
D. 預(yù)算管理委員會成員由企業(yè)獨立董事組成
【參考答案】D
【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算委員會履行全面預(yù)算管理職責(zé)，其成員由企業(yè)負(fù)責(zé)人及內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，D錯誤。
(20)下列不屬于EIS具有的特征的是( )。
A.用于支持中高層管理決策
B.操作簡便，使用前不需要培訓(xùn)
C.采用圖、表、文字等形式輸出信息
D.為決策者提供選擇、析取、分離、追綜、鉆取信息的功能
【參考答案】A
【答案解析】EIS專門用于支持高層管理決策。
(21)下列關(guān)于價值網(wǎng)模型核心理念的描述錯誤的是( )
A.價值網(wǎng)絡(luò)強調(diào)“以顧客為中心”
B. 價值網(wǎng)成員建立的相互關(guān)系是零和博弈下的背棄式競爭
C. 價值網(wǎng)強調(diào)競爭和合作兩個方面
D.價值網(wǎng)成員建立的相互關(guān)系是基于雙贏思想的緊密合作
【參考答案】B
【答案解析】價值網(wǎng)成員建立的相互關(guān)系是基于雙贏思想的緊密合作，成員公司之間建立合作關(guān)系能夠?qū)崿F(xiàn)核心能力優(yōu)勢互補，共擔(dān)風(fēng)險和成本，共享市場和顧客忠誠。
(22)在信息系統(tǒng)的評價方法中，( )是處理具有多個輸入和多個輸出的多目標(biāo)決策問題的方法。
A.多因素加權(quán)平均法 B.層次分析法
C.數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法 D.經(jīng)濟效果評價法
【參考答案】C
【答案解析】數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法是處理具有多個輸入和多個輸出的多目標(biāo)決策問題的方法。在企業(yè)管理信息系統(tǒng)的評價中，可以根據(jù)投資項目的輸入數(shù)據(jù)和投資后管理信息系統(tǒng)的輸出數(shù)據(jù)來評價。
2.多選題
(1)在下列因素中，容易引起操作風(fēng)險的是( )。
A、人員
B、流程
C、技術(shù)
D、質(zhì)量
【參考答案】 ABC
【答案解析】操作風(fēng)險的源頭包括：缺乏規(guī)定程序、雇員缺乏培訓(xùn)、疏忽、設(shè)備及軟件維護不足或已報廢、缺乏職業(yè)道德和存在舞弊意識、不妥善的外包安排。所以正確答案是A、B、C。
(2)匯率風(fēng)險的主要類型有( )。
A、信用風(fēng)險
B、交易風(fēng)險
C、外幣折算風(fēng)險
D、流動性風(fēng)險
【參考答案】 BC
【答案解析】匯率風(fēng)險的主要類型主要包括交易風(fēng)險、外幣折算風(fēng)險和經(jīng)濟風(fēng)險。所以答案是B、C。
(3)某公司設(shè)置了內(nèi)部審計部、風(fēng)險管理部和審計委員會，制定了本企業(yè)的風(fēng)險管理監(jiān)督與改進措施。下列選項中，符合《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》要求的有( )。
A、各有關(guān)部門定期對風(fēng)險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，將風(fēng)險管理報告報送企業(yè)總經(jīng)理
B、內(nèi)部審計部門每年至少一次對風(fēng)險管理部和各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理工作及效果進行監(jiān)督評價，評價報告直接報送審計委員會
C、外聘風(fēng)險管理中介機構(gòu)進行風(fēng)險管理評價并出具報告
D、風(fēng)險管理部對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理解決方案進行評價，提出建議和出具報告，報送公司決策層
【參考答案】 BCD
【答案解析】企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)至少每年一次對包括風(fēng)險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價，監(jiān)督評價報告應(yīng)直接報送董事會或董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會和審計委員會。企業(yè)風(fēng)險管理職能部門應(yīng)定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，要根據(jù)在制定風(fēng)險策略時提出的有效性標(biāo)準(zhǔn)的要求對風(fēng)險管理策略進行評估，對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理解決方案進行評價，提出調(diào)整或改進建議，出具評價和建議報告，及時報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險管理工作的高級管理人員。
(4)甲公司是一家生產(chǎn)高檔不銹鋼表殼的企業(yè)，產(chǎn)品以出口為主，以美元為結(jié)算貨幣。公司管理層召開會議討論如何管理匯率風(fēng)險，與會人員提出不少對策。關(guān)于這些對策，以下表述正確的是( )。
A、部門經(jīng)理劉某提出“風(fēng)險規(guī)避”策略：從國外進口相關(guān)的原材料，這樣可以用外幣支付采購貨款，抵消部分人民幣升值帶來的影響
B、業(yè)務(wù)員李某提出“風(fēng)險對沖”策略：運用套期保值工具來控制匯率風(fēng)險
C、財務(wù)部小王提出“風(fēng)險轉(zhuǎn)移”策略：干脆公司把目標(biāo)客戶從國外轉(zhuǎn)移到國內(nèi)，退出國外市場，這樣就從根本上消除了匯率風(fēng)險
D、負(fù)責(zé)出口業(yè)務(wù)的副總張某提出“風(fēng)險控制”策略：加強對匯率變動趨勢的分析和研究，以減少匯率風(fēng)險帶來的損失
【參考答案】 BD
【答案解析】選項A屬于風(fēng)險對沖;選項C屬于風(fēng)險規(guī)避。
(5)下列關(guān)于企業(yè)全面風(fēng)險管理特征的表述中，正確的有( )。
A. 使用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，以確保所有的風(fēng)險都得到識別
B. 主要運用于企業(yè)的日常風(fēng)險管理層面
C. 對企業(yè)所有風(fēng)險進行管理
D. 由風(fēng)險管理專業(yè)人才實施專業(yè)化管理
【參考答案】ACD
【答案解析】全面風(fēng)險管理具有戰(zhàn)略性、全員化、專業(yè)性、二重性和系統(tǒng)性的特征。A和C是系統(tǒng)性的體現(xiàn)，D是專業(yè)性的體現(xiàn)。
(6)近年來，受出口番茄醬價格持續(xù)上漲影響，某省原有的番茄企業(yè)紛紛增加生產(chǎn)線，導(dǎo)致產(chǎn)能過剩。甲番茄醬廠于2013年新建了2條生產(chǎn)線，投產(chǎn)以來一直面臨著原料緊缺的問題。在番茄種植季節(jié)，甲番茄醬廠與農(nóng)民簽訂了收購合同，但到了收購季節(jié)，隨著番茄收購價格一路攀升，部分農(nóng)民拒絕供貨，轉(zhuǎn)而將番茄賣給了出價更高的企業(yè)。甲番茄醬廠此時面臨的風(fēng)險包括()。
A. 操作風(fēng)險
B. 技術(shù)風(fēng)險
C. 市場風(fēng)險
D. 產(chǎn)業(yè)風(fēng)險
【參考答案】CD
【答案解析】番茄企業(yè)紛紛增加生產(chǎn)線，導(dǎo)致產(chǎn)能過剩，屬于產(chǎn)業(yè)風(fēng)險;番茄醬價格持續(xù)上漲屬于市場風(fēng)險;部分農(nóng)民拒絕供貨，屬于市場風(fēng)險中的信用風(fēng)險。
(7)某商品經(jīng)銷商在期貨市場上做與現(xiàn)貨市場商品相同或者相近但交易部位相反的買賣行為，以便將現(xiàn)貨市場價格波動的風(fēng)險在期貨市場上抵消。下列各項中，對該經(jīng)銷商采用的風(fēng)險管理方法表述正確的有()。
A. 該經(jīng)銷商采用的風(fēng)險管理方法是風(fēng)險對沖
B. 該經(jīng)銷商采用的風(fēng)險管理方法主要是為了盈利
C. 該經(jīng)銷商采用的風(fēng)險管理方法回避了價格風(fēng)險
D. 該經(jīng)銷商采用的風(fēng)險管理方法主要是為了管理財務(wù)風(fēng)險
【參考答案】AC
【答案解析】該商品經(jīng)銷商采用的風(fēng)險管理辦法是期貨的套期保值，而套期保值的目的是降低風(fēng)險，投機的目的才是承擔(dān)額外的風(fēng)險以盈利，所以B錯誤;套期保值主要是回避價格風(fēng)險，所以主要管理的是市場風(fēng)險，所以D錯誤。
(8)下列關(guān)于風(fēng)險管理信息系統(tǒng)功能的表述中，正確的有()。
A. 能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險進行計量和定量分析
B. 實時反映風(fēng)險矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)
C. 對超過風(fēng)險預(yù)警上限的重大風(fēng)險實施信息預(yù)警
D. 實現(xiàn)風(fēng)險相關(guān)信息與企業(yè)外部利益相關(guān)者的共享
【參考答案】ABC
【答案解析】風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進行對各種風(fēng)險的計量和定量分析、定量測試;能夠?qū)崟r反映風(fēng)險矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài);能夠?qū)Τ^風(fēng)險預(yù)警上限的重大風(fēng)險實施信息報警;能夠滿足風(fēng)險管理內(nèi)部信息報告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，即能滿足單項業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理綜合要求。所以ABC正確。
(9)下列各項中，屬于內(nèi)部控制要素中的控制活動，在風(fēng)險管理框架下的公司治理中的體現(xiàn)有()。
A. 獨立董事的獨立性
B. 董事長對經(jīng)理的決策授權(quán)與監(jiān)督
C. 董事、監(jiān)事、經(jīng)理的考核激勵控制
D. 董事會聘請獨立第三方對經(jīng)理履行職責(zé)情況的檢查
【參考答案】BC
【答案解析】A屬于控制環(huán)境，D屬于內(nèi)控要素中的監(jiān)控。
(10)在上市公司治理實踐中，董事會成員中的獨立董事經(jīng)常被視為重要的組成部分。保證獨立董事能夠行使監(jiān)督職責(zé)的關(guān)鍵因素包括( )。
A.不在該上市公司擔(dān)任除獨立董事之外的其他職務(wù)
B.具備財務(wù)背景和豐富的經(jīng)驗
C.不得在該上市公司獲取與經(jīng)營業(yè)績相關(guān)的收入
D.與其他上市公司不存在利益關(guān)系
【參考答案】AC
【答案解析】獨立董事是指獨立于公司股東且不在公司中內(nèi)部任職，并與公司或公司經(jīng)營管理者沒有重要的業(yè)務(wù)聯(lián)系或?qū)I(yè)聯(lián)系，能對公司事務(wù)做出獨立判斷的董事。應(yīng)用在上市公司的層面上，獨立董事只在上市公司擔(dān)任獨立董事之外不再擔(dān)任該公司任何其他職務(wù)，并與上市公司及其大股東之間不存在妨礙其獨立做出客觀判斷的利害關(guān)系的董事。不在該上市公司擔(dān)任除獨立董事之外的其他職務(wù)，能夠保證獨立性，選項A正確;具備財務(wù)背景和豐富的經(jīng)驗，不是獨立董事必備的技能，選項B錯誤;不得在該上市公司獲取與經(jīng)營業(yè)績相關(guān)的收入，可以實現(xiàn)獨立董事的獨立性，選項C正確;獨立董事可以與其他上市公司存在利益關(guān)系，選項D錯誤。
(11)下列各項中，內(nèi)部審計部門的職能包括( )。
A、委任承擔(dān)公司年度財務(wù)報表審計的會計師事務(wù)所
B、評價企業(yè)是否遵守法律法規(guī)、合同以及內(nèi)部政策
C、確保企業(yè)履行對外報告的義務(wù)
D、協(xié)助董事會和管理層評價收購計劃以及實施收購過程中的控制措施
【參考答案】 BD
【答案解析】內(nèi)部審計的目的有若干個，包括評價會計、運營及行政控制的可靠性、充分性及有效性;確保企業(yè)的內(nèi)部控制能使交易得以迅速及正確地記錄，正確地保護資產(chǎn);確定公司是否遵循了法律法規(guī)及其自身制定的政策及管理層是否采取了適當(dāng)?shù)牟襟E，來應(yīng)對控制的不足。內(nèi)部審計師常常在兼并、收購和轉(zhuǎn)型活動中發(fā)揮作用。此類作用包括幫助董事會和管理層評價在收購計劃及實施過程中的安全措施及控制，包括適當(dāng)?shù)奈募涗浖皩徲嫼圹E。選項B、D正確。
(12)甲企業(yè)為某國際時尚品牌做代工，公司的訂單、生產(chǎn)、發(fā)貨通過信息系統(tǒng)處理。該企業(yè)將信息系統(tǒng)交予外包公司進行開發(fā)并負(fù)責(zé)系統(tǒng)運行與維護，甲公司對信息系統(tǒng)外包進行控制，正確的做法是( )。
A、通過公開招標(biāo)，擇優(yōu)確定開發(fā)單位
B、與中標(biāo)公司簽訂服務(wù)合同和保密協(xié)議
C、項目完成后，外包公司留下一人在甲企業(yè)，作為外包公司在甲企業(yè)的永久聯(lián)絡(luò)員
D、甲企業(yè)各部門提出開發(fā)需求和關(guān)鍵控制點
【參考答案】 ABCD
【答案解析】該公司的正確做法是：甲企業(yè)各部門提出開發(fā)需求和關(guān)鍵控制點;通過公開招標(biāo)，擇優(yōu)確定開發(fā)單位;與中標(biāo)公司簽訂服務(wù)合同和保密協(xié)議;項目完成后，外包公司留下一人在甲企業(yè)，作為外包公司在甲企業(yè)的永久聯(lián)絡(luò)員。
(13)下列屬于管理信息系統(tǒng)(MIS)特點的是( )
A.面向管理決策的系統(tǒng)
B.綜合性的系統(tǒng)
C.人——機相互作用的系統(tǒng)
D.現(xiàn)代管理方法與手段相結(jié)合的系統(tǒng)
【參考答案】ABCD
【答案解析】管理信息系統(tǒng)的特點有：(1)面向管理決策的系統(tǒng);(2)綜合性的系統(tǒng);(3)人——機相互作用的系統(tǒng);(4)現(xiàn)代管理方法與手段相結(jié)合的系統(tǒng);(5)多學(xué)科交叉的邊緣科學(xué)。
(14)專家系統(tǒng)是由人機接口、知識庫、推理機、知識獲取組成的。其中，( )是專家系統(tǒng)的核心。
A.知識庫 B.推理機
C.人機接口 D.知識獲取
【參考答案】AB
【答案解析】專家系統(tǒng)是由人機接口、知識庫、推理機、知識獲取組成的，知識庫和推理機是專家系統(tǒng)的核心。
(15)根據(jù)具體的維護環(huán)節(jié)和所出現(xiàn)的大部分問題分析，信息系統(tǒng)運維外包主要包括( )。
A.桌面支持外包 B.IT基礎(chǔ)架構(gòu)外包
C.應(yīng)用系統(tǒng)外包 D.軟件系統(tǒng)外包
【參考答案】ABC
【答案解析】根據(jù)具體的維護環(huán)節(jié)和所出現(xiàn)的大部分問題分析，信息系統(tǒng)運維外包主要包括桌面支持外包、IT基礎(chǔ)架構(gòu)外包和應(yīng)用系統(tǒng)外包。
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