注冊會計師考試《稅法》科目模擬習(xí)題

　　注冊會計師，是指取得注冊會計師證書并在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，下面梳理了注冊會計師考試《稅法》科目模擬習(xí)題，供大家參考借鑒。

　　1、下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的說法中，正確的是( )。

　　A、接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時應(yīng)分期確認(rèn)收入

　　B、取得的國債利息收入，應(yīng)以國債發(fā)行時約定應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息收入的實現(xiàn)

　　C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　D、特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　2、某居民企業(yè)2013年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2013年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A、0

　　B、0.75

　　C、9.75

　　D、5.50

　　3、下列費用在發(fā)生當(dāng)期可以稅前直接扣除的是( )。

　　A、為建造不動產(chǎn)發(fā)生的利息支出

　　B、銷售應(yīng)稅消費品繳納的消費稅

　　C、取得土地使用權(quán)繳納的契稅

　　D、銷售貨物繳納的增值稅

　　4、某工業(yè)企業(yè)2014年5月將自建的辦公樓作價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)(成本為4000萬元)。對該項投資，正確的稅務(wù)處理是( )。

　　A、不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

　　B、以9500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

　　C、不需要繳納營業(yè)稅，以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

　　D、不需要繳納營業(yè)稅和土地增值稅，以9500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納企業(yè)所得稅

　　5、某公司2013年度實現(xiàn)會計利潤總額50萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，“財務(wù)費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元;經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元(有借款合同)，借用期限6個月，支付借款利息2.5萬元。該公司 2013年度的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A、50

　　B、51

　　C、52

　　D、52.5

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