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注會考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》練習(xí)題

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注會考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》練習(xí)題

　　(1)下列各項中，不屬于操作風(fēng)險產(chǎn)生原因的是( )。

　　A、缺乏計劃與控制

　　B、員工缺少應(yīng)有的培訓(xùn)

　　C、管理層或員工缺乏職業(yè)道德或存在舞弊意識

　　D、過于依賴外包商，對于外包的產(chǎn)品或服務(wù)沒有履行必要的檢查

　　【參考答案】 A

　　【答案解析】操作風(fēng)險的源頭包括：缺乏規(guī)定程序、雇員缺乏培訓(xùn)、疏忽、設(shè)備及軟件維護(hù)不足或已報廢、缺乏職業(yè)道德和存在舞弊意識、不妥善的外包安排。選項A不正確。

　　(2)下列關(guān)于對外幣折算風(fēng)險進(jìn)行套期的表述中，不正確的是( )。

　　A、對外幣折算風(fēng)險進(jìn)行套期只影響企業(yè)的利潤表，而不影響企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表

　　B、對外幣折算風(fēng)險進(jìn)行套期不是管理層需要優(yōu)先處理的問題

　　C、對外幣折算風(fēng)險進(jìn)行套期需要考慮套期成本

　　D、對外幣折算風(fēng)險進(jìn)行套期主要是為了避免和消除長期外匯敞口

　　【參考答案】 A

　　【答案解析】外幣折算風(fēng)險是指對財務(wù)報表，尤其是資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行會計折算時產(chǎn)生的波動。外幣折算風(fēng)險只影響企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，不影響企業(yè)的利潤表。所以選項A的說法是不正確的。

　　(3)甲企業(yè)是一家大型紡織企業(yè)，主要生產(chǎn)原材料為棉花。甲企業(yè)預(yù)計未來棉花價格將持續(xù)上漲。為了降低已經(jīng)承接的紡織品訂單的生產(chǎn)成本上漲風(fēng)險，甲企業(yè)決定以套期保值的方式規(guī)避棉花現(xiàn)貨風(fēng)險。下列選項中，不符合套期保值特征的是( )。

　　A、甲企業(yè)從事棉花套期保值的目的是通過降低棉花價格變動風(fēng)險而獲利

　　B、甲企業(yè)為套期保值所持有的棉花期貨合約可以在到期日之前賣出平倉或者到期交割

　　C、甲企業(yè)棉花期貨合約開倉時的價格反映了市場參與者對棉花的遠(yuǎn)期預(yù)期價格

　　D、甲企業(yè)持有的棉花期貨合約對應(yīng)的“基差”反映了棉花現(xiàn)貨和棉花期貨的價格差異，該差異在期貨合約到期日之前，既可以為正，也可以為負(fù)

　　【參考答案】 A

　　【答案解析】套期保值的目的是降低風(fēng)險，而投機(jī)行為的目的是承擔(dān)額外的風(fēng)險以盈利。甲企業(yè)從事棉花套期保值的目的是降低棉花價格變動的風(fēng)險，但不是為了獲利，選項A錯誤。

　　(4)今年以來，受國內(nèi)外各種不確定性因素的影響，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個新階段。甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測了本公司本年度將面臨的各種不確定因素以及由此給公司帶來的各種不同后果。甲房地產(chǎn)公司采用的風(fēng)險管理技術(shù)與方法是( )。

　　A. 敏感性分析法

　　B. 條件預(yù)測法

　　C. 情景分析法

　　D. 統(tǒng)計推論法

　　【參考答案】C

　　【答案解析】情景分析法通過模擬不確定情景，對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行定性和定量分析。題目中，甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測了本公司本年度將面臨的各種不確定因素，屬于情景分析法。

　　(5)企業(yè)信息安全管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險屬于()。

　　A. 市場風(fēng)險

　　B. 運(yùn)營風(fēng)險

　　C. 技術(shù)風(fēng)險

　　D. 操作風(fēng)險

　　【參考答案】B

　　【答案解析】運(yùn)營風(fēng)險至少要考慮以下幾個方面：(1)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風(fēng)險;(2)企業(yè)新市場開發(fā)，市場營銷策略方面可能引發(fā)的風(fēng)險;(3)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗等方面可能引發(fā)的風(fēng)險;(4)期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來的風(fēng)險;(5)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險;(6)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險;(7)經(jīng)企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等風(fēng)險;(8)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評價及持續(xù)改進(jìn)能力方面引發(fā)的風(fēng)險。失誤導(dǎo)致的風(fēng)險屬于上述(5)，所以選B正確。

　　(6)下列各項中，屬于企業(yè)操作風(fēng)險的是()。

　　A. 泥石流導(dǎo)致公路中斷，使某企業(yè)運(yùn)輸途中的設(shè)備未能按期送達(dá)

　　B. 設(shè)備零件發(fā)生故障，導(dǎo)致某化工企業(yè)生產(chǎn)被迫中斷

　　C. 某高科技企業(yè)總經(jīng)理管理知識缺乏，企業(yè)仍處于粗放式管理階段

　　D. 人民幣匯率升值導(dǎo)致某外貿(mào)企業(yè)損失100萬元

　　【參考答案】B

　　【答案解析】A和C屬于運(yùn)營風(fēng)險;D屬于市場風(fēng)險。

　　(7)下列各項中，對企業(yè)風(fēng)險管理成本理解正確的是()。

　　A. 懲治成本是一種主動的成本費(fèi)用列支

　　B. 損失成本包含給企業(yè)帶來的潛在經(jīng)濟(jì)損失

　　C. 糾正成本是風(fēng)險發(fā)生后對企業(yè)帶來現(xiàn)實危害所付出的成本

　　D. 懲治成本是預(yù)防成本的追加和補(bǔ)充

　　【參考答案】B

　　【答案解析】懲治成本是一種被動的成本費(fèi)用列支，A錯誤;損失成本是風(fēng)險發(fā)生后對企業(yè)帶來現(xiàn)實危害所付出的成本，C錯誤;糾正成本是預(yù)防成本的追加和補(bǔ)充，D錯誤。

　　(8)下列各項中，屬于風(fēng)險管理委員會職責(zé)的是()。

　　A. 組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作

　　B. 督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育

　　C. 審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案

　　D. 批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告

　　【參考答案】C

　　【答案解析】風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：(1)提交全面風(fēng)險管理年度報告;(2)審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案;(3)審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告;(4)審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告;(5)審議風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;(6)辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。

　　A屬于總結(jié)理的職責(zé);B和D屬于董事會的職責(zé)。

　　(9)下列各項中，不屬于分析企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險應(yīng)收集的信息是()。

　　A. 主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況

　　B. 市場對企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求

　　C. 科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容

　　D. 企業(yè)組織效能和管理現(xiàn)狀

　　【參考答案】D

　　【答案解析】企業(yè)的組織效能、管理現(xiàn)狀是運(yùn)營風(fēng)險應(yīng)該考慮的方面，不是分析戰(zhàn)略風(fēng)險應(yīng)收集的信息。所以選D。

　　(10)下列風(fēng)險管理技術(shù)與方法中，能夠?qū)︼L(fēng)險進(jìn)行定量分析的是()。

　　A. 專家意見法

　　B. 事件樹分析法

　　C. 流程圖分析法

　　D. 風(fēng)險評估系圖法

　　【參考答案】B

　　【答案解析】ACD是定性分析;B事件樹分析法既可以用于定性分析，也可能用于定量分析。

　　(11)企業(yè)對所面臨的風(fēng)險采取接受的態(tài)度，從而承擔(dān)風(fēng)險帶來的后果，其原因不包括()。

　　A. 企業(yè)能夠采取措施以補(bǔ)償風(fēng)險造成的損失

　　B. 企業(yè)未能辨識出風(fēng)險

　　C. 企業(yè)缺乏能力進(jìn)行主動的風(fēng)險管理

　　D. 企業(yè)沒有其他備選方案

　　【參考答案】A

　　【答案解析】風(fēng)險補(bǔ)償表現(xiàn)在企業(yè)主動承擔(dān)風(fēng)險，并采取措施以補(bǔ)償可能的損失。因此，選項A不屬于采取風(fēng)險承擔(dān)的原因。

　　(12)乙公司是一家國內(nèi)知名的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)。乙公司去年以來推出了多款新的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品。為了消除部分客戶對其產(chǎn)品風(fēng)險的質(zhì)疑，乙公司組織了來自學(xué)術(shù)界、企業(yè)界以及政府相關(guān)職能部門的專家，通過電子信箱發(fā)送問卷的調(diào)查方式征詢專家對公司產(chǎn)品風(fēng)險的意見。下列各項對乙公司采用的風(fēng)險管理技術(shù)與方法優(yōu)點(diǎn)的表述中，正確的是()。

　　A. 這種方法速度較快，容易開展

　　B. 這種方法通過專家群體決策，產(chǎn)生盡可能多的設(shè)想

　　C. 這種方法更有可能表達(dá)出那些不受歡迎的看法

　　D. 這種方法能夠激發(fā)專家們的想像力

　　【參考答案】C

　　【答案解析】根據(jù)題干描述，乙公司采用的風(fēng)險管理技術(shù)與方法是德爾菲法。ABD是頭腦風(fēng)暴法的優(yōu)點(diǎn)。

　　(13)甲公司在內(nèi)部控制自評中發(fā)現(xiàn)，多項業(yè)務(wù)流程和控制手段存在缺陷或風(fēng)險隱患。有些屬于設(shè)計缺陷，有些屬于運(yùn)行缺陷。下面所列情況中，屬于運(yùn)行缺陷的是( )。

　　A、規(guī)定更換庫房保管員時要盤點(diǎn)核實庫存，但沒有規(guī)定要交接雙方一同進(jìn)行

　　B、規(guī)定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判斷標(biāo)準(zhǔn)

　　C、規(guī)定要對大宗物料供應(yīng)商實地考察，但對必須考察生產(chǎn)現(xiàn)場則缺少核實辦法

　　D、規(guī)定審核研發(fā)產(chǎn)品的技術(shù)先進(jìn)性，但研發(fā)人員并不提供技術(shù)先進(jìn)性的證據(jù)及證明

　　【參考答案】 D

　　【答案解析】運(yùn)行缺陷指的是設(shè)計合理及有效的內(nèi)部控制，但在運(yùn)作上沒有被正確地執(zhí)行。設(shè)計缺陷是指企業(yè)缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。選項A、選項B和選項C屬于設(shè)計缺陷，選項D屬于運(yùn)行缺陷。

　　(14)在COSO《內(nèi)部控制：整合框架》中，沒有作為內(nèi)部控制的目標(biāo)的是( )。

　　A、戰(zhàn)略目標(biāo)

　　B、運(yùn)營目標(biāo)

　　C、財務(wù)報告目標(biāo)

　　D、合規(guī)目標(biāo)

　　【參考答案】 A

　　【答案解析】1992年9月，美國反虛假財務(wù)報告委員會的發(fā)起組織委員會(COSO)發(fā)布了一份報告《內(nèi)部控制：整合框架》，提出了內(nèi)部控制的三項目標(biāo)和五大要素。內(nèi)部控制的三項目標(biāo)包括：取得經(jīng)營的效率和有效性(運(yùn)營目標(biāo));確保財務(wù)報告的可靠性(財務(wù)報告目標(biāo));遵循適用的法律法規(guī)(合規(guī)目標(biāo))。

　　(15)以下選項中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》要求的是( )。

　　A、重大銷售合同談判時，由銷售、財務(wù)和法律人員組成小組參加談判，并征求法律顧問的意見

　　B、財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理銷售資金的結(jié)算和監(jiān)督應(yīng)收款項的回收

　　C、建立客戶信用檔案，并實施嚴(yán)格的新開發(fā)客戶信用審查制度，簡化大客戶的信用審查流程

　　D、指定專人以函證的方式定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等往來款項

　　【參考答案】 C

　　【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險。企業(yè)對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用審查制度，選項C不正確。

　　(16)下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是()。

　　A. 企業(yè)可以聘請一家會計師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制審計服務(wù)和內(nèi)部控制自我評價服務(wù)

　　B. 企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定

　　C. 評價報告在提交內(nèi)部控制評價部門前需要得到被評價單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)

　　D. 企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)

　　【參考答案】C

　　【答案解析】如果企業(yè)決定利用外聘會計師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制評價服務(wù)，根據(jù)《基本規(guī)范》的要求，該事務(wù)所不應(yīng)同時為企業(yè)提供內(nèi)部控制的審計服務(wù)，A錯誤;企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督為基礎(chǔ)結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定，B錯誤;董事會對內(nèi)部評價報告的真實性負(fù)責(zé)，D錯誤。

　　(17)根據(jù)COSO框架，反舞弊機(jī)制屬于內(nèi)部控制要素中的()。

　　A. 風(fēng)險評估

　　B. 控制活動

　　C. 內(nèi)部監(jiān)督

　　D. 信息與溝通

　　【參考答案】D

　　【答案解析】信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通�；疽�(guī)范主要圍繞內(nèi)部和外部信息的收集、信息在內(nèi)部和對外部相關(guān)者間的傳遞、信息技術(shù)平臺、反舞弊機(jī)制、舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度等展開。

　　(18)依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動》，以下需關(guān)注的主要風(fēng)險是( )。

　　A、存貨積壓，導(dǎo)致流動資金占用過多

　　B、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理

　　C、固定資產(chǎn)更新改造不夠，資產(chǎn)價值貶值

　　D、無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力

　　【參考答案】 B

　　【答案解析】資金活動需關(guān)注的主要風(fēng)險包括：

　　(1)籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。

　　(2)投資決策不當(dāng)，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

　　(3)資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余。

　　(4)資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

　　(19)下列各項中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15 號——全面預(yù)算》要求的是()。