注冊會(huì)計(jì)師《稅法》習(xí)題
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1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有( )。
A、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D、未投入使用的房屋
【正確答案】AC
【答案解析】以融資租賃方式租出和以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。
2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅由( )管理。
A、地稅局
B、國稅局
C、財(cái)政局
D、稅務(wù)總局
【正確答案】B
【答案解析】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍問題的通知》，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅仍由國家稅務(wù)局管理。
3、2017年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款100萬元。已知該企業(yè)2015年虧損40萬元，2016年盈利20萬元。2017年度的應(yīng)納稅所得額150萬元。2017年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是( )萬元。
A、19.6
B、20
C、22.5
D、30
【正確答案】C
【答案解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=[150-(40-20)]×25%-100×10%=22.5(萬元)。
4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)表述錯(cuò)誤的有( )。
A、境外分支機(jī)構(gòu)的所得可以用于彌補(bǔ)境內(nèi)虧損
B、以建筑勞務(wù)為主的建筑企業(yè)取得的建筑勞務(wù)收入，在營業(yè)外收入核算
C、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除
D、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)應(yīng)在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除
【正確答案】BCD
【答案解析】選項(xiàng)B，在主營業(yè)務(wù)收入中核算。選項(xiàng)C，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。選項(xiàng)D，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。
5、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于不征稅收入或免稅收入的有( )。
A、財(cái)政撥款
B、符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益
C、非營利組織接收其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入
D、居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益
【正確答案】ABC
【答案解析】選項(xiàng)D，居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益屬于應(yīng)稅收入。
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