- 相關(guān)推薦
2016年稅務(wù)師考試《稅法一》知識(shí)輔導(dǎo)精華
其他按規(guī)定屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容
(一)貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅
(二)銀行銷售金銀
(三)典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，寄售商店代銷的寄售物品
(四)基本建設(shè)單位和建筑安裝企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料，凡用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，應(yīng)視同對(duì)外銷售，在移送環(huán)節(jié)征收增值稅
(五)集郵商品生產(chǎn)、調(diào)撥，以及郵政部門以外的其他單位與個(gè)人銷售集郵商品
(六)郵政部門發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅，其他單位發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅
(七)執(zhí)罰部門和單位拍賣查處商品，拍賣收入作為罰沒收入，不予納稅。對(duì)經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入拍賣物品再銷售的，應(yīng)照章征收增值稅
(八)電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
(九)納稅人以簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同方式開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，銷售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并同時(shí)提供建筑業(yè)務(wù)，同時(shí)符合以下條件的，對(duì)銷售自產(chǎn)貨物和提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收征收增值稅，提供建筑業(yè)勞務(wù)收入征收營(yíng)業(yè)稅：
(1)必須具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì);
(2)簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款。
凡是不同時(shí)符合以上條件的，對(duì)納稅人取得的全部收入征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。
納稅人通過簽訂建設(shè)工程施工合同，銷售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，將建筑業(yè)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他單位和個(gè)人的，對(duì)其銷售的貨物和提供的增值稅應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅，同時(shí)，簽訂建設(shè)工程施工總承包合同的單位和個(gè)人，應(yīng)扣繳提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個(gè)人取得的建筑業(yè)勞務(wù)收入的營(yíng)業(yè)稅。(09新增)
【08 年單選】某具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營(yíng)業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，合同中注明收取款項(xiàng)共計(jì)70萬(wàn)元(未單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款)，有關(guān)稅金由銷售方負(fù)擔(dān)。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為40萬(wàn)元，且對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣。該企業(yè)5月就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納( )。
A.營(yíng)業(yè)稅0.9萬(wàn)元
B.營(yíng)業(yè)稅2.1萬(wàn)元
C.增值稅7.48萬(wàn)元
D.增值稅10.17萬(wàn)元
【答案】D
【解析】由于未單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款不符合條件，所以對(duì)納稅人取得的全部收入征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。
應(yīng)納增值稅額=[70/(1+17%)]×17%=10.17(萬(wàn)元)
【稅務(wù)師考試《稅法一》知識(shí)輔導(dǎo)】相關(guān)文章：
稅務(wù)師考試《稅法一》知識(shí)點(diǎn)：稅法的概念與特點(diǎn)09-12
稅務(wù)師《稅法一》考試輔導(dǎo)資料:稅目與稅率10-10
稅務(wù)師《稅法一》考試輔導(dǎo)資料:計(jì)稅依據(jù)10-19
稅務(wù)師《稅法一》考試輔導(dǎo)資料:申報(bào)與繳納10-02
2017年稅務(wù)師《稅法一》考試輔導(dǎo):征稅范圍09-03
2016稅務(wù)師考試《稅法二》知識(shí)考點(diǎn)09-02
稅務(wù)師考試《稅法一》試題06-19
稅務(wù)師考試《稅法一》習(xí)題05-29
稅務(wù)師考試《稅法一》試題精選09-16