- 相關(guān)推薦
2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)：不得扣除項(xiàng)目的審核
導(dǎo)語(yǔ)：注冊(cè)稅務(wù)師是指經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一考試合格，取得《注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)》并經(jīng)注冊(cè)登記的、從事稅務(wù)代理活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。下面和小編來(lái)看看2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)：不得扣除項(xiàng)目的審核。希望對(duì)大家有所幫助。
不得扣除項(xiàng)目的審核：
(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);
(2)企業(yè)所得稅稅款;
(3)稅收滯納金;
(4)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;
【提示】罰金屬于刑事處罰，罰款屬于行政處罰，不可以扣除;罰息、合同違約金屬于與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出，均可扣除。
【例題1簡(jiǎn)答題】稅務(wù)師審核“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)，發(fā)現(xiàn)記載如下事項(xiàng)：繳納交通違章罰款5萬(wàn)元;繳納稅收罰款2萬(wàn)元、稅收滯納金1萬(wàn)元;支付經(jīng)濟(jì)糾紛的訴訟賠償20萬(wàn)元;支付銀行罰息2萬(wàn)元。
【答案及解析】繳納的交通違章罰款、稅收罰款及稅收滯納金均不得在稅前扣除，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額8萬(wàn)元;支付的訴訟賠償及支付的銀行罰息，可以在稅前扣除，無(wú)需納稅調(diào)整。
【例題2簡(jiǎn)答題】2010年7月，因違約拒收供貨方提供的預(yù)定貨物，向供貨方支付違約金4萬(wàn)元，企業(yè)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，2010年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未作納稅調(diào)整增加。
【答案及解析】企業(yè)支付給供貨方違約金4萬(wàn)元可以在企業(yè)所得稅前扣除，不需作納稅調(diào)整增加。
【稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)：不得扣除項(xiàng)目的審核】相關(guān)文章：
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)試題及答案201609-04
2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》精選考點(diǎn)習(xí)題09-29
2016年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)試題及答案07-27
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題05-13
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》沖刺試題10-24
2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題09-02
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題08-18
稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)檢測(cè)題10-19