2024注冊稅務(wù)師《稅法二》考試真題
在各個領(lǐng)域，我們或多或少都會接觸到考試真題，考試真題可以幫助學(xué)校或各主辦方考察參試者某一方面的知識才能。大家知道什么樣的考試真題才是好考試真題嗎？以下是小編為大家整理的2024注冊稅務(wù)師《稅法二》考試真題，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
注冊稅務(wù)師《稅法二》考試真題 1
一、單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長期待攤費用的是( )。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.外購房屋發(fā)生的裝修費用
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
2. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是( )。
A.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，贈與的商品應(yīng)視同銷售納稅
B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟適用房預(yù)交所得稅的預(yù)計毛利率不得低于5%
D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時扣除
3. 下列損失可由企業(yè)自行計算并在所得稅前扣除的是( )。
A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失
B.固定資產(chǎn)超過使用年限正常報廢清理的損失
C.因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無法收回的損失
D.與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議無法追償?shù)膿p失
4. 下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是( )。
A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼
B.被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)
C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金
D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以市場公允價值確定
5. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是( )。
A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項收回時確認收入的實現(xiàn)
B.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認收入的實現(xiàn)
C.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實際取得利益權(quán)利時確認收入的實現(xiàn)
D.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認收入的實現(xiàn)
6. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是( )。
A.開發(fā)產(chǎn)品整體報廢或毀損的，其確認的凈損失不得在稅前扣除
B.因國家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實際成本的10%在稅前扣除
C.企業(yè)集團統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費用不得在稅前扣除
D.開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除
7. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是( )。
A.部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時可按計稅成本預(yù)提費用
B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提費用
C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計利潤率預(yù)提費用
D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預(yù)提費用
8. 下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是( )。
A.應(yīng)納稅所得額=成本費用總額/(1+經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率)
B.應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額/(1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率+營業(yè)稅稅率)
C.非居民企業(yè)會計資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額
D.稅務(wù)機關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時，可在30%~50%間確定利潤率
9. 非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并向其主管稅務(wù)機關(guān)報告和報送書面情況說明的時限是( )日。
A.1
B.3
C.5
D.7
10. 甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計4500萬股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.250
B.270
C.280
D.300
11. 2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元(該財產(chǎn)的凈值為50萬元)，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
12. 某外國企業(yè)常駐中國代表機構(gòu)2009年從事勞務(wù)活動發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費支出450萬元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)核定其利潤率為25%，勞務(wù)活動適用的營業(yè)稅稅率為5%。該代表機構(gòu)2009年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.16.19
B.40.18
C.16.07
D.40.13
13. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于( )年。
A.3
B.5
C.7
D.10
14. 某商業(yè)企業(yè)2010年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計860萬元，稅前扣除項目金額共計857.2萬元。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.0.28
B.0.35
C.0.56
D.0.70
15. 在預(yù)約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)書面報告，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報告之日起( )日內(nèi)。
A.15
B.30
C.45
D.60
16. 下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是( )。
A.在其他單位兼職取得的收入
B.退休后再受雇取得的收入
C.在任職單位取得董事費收入
D.個人購買 彩票取得的中獎收入
17. 個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是( )。
A.收入來源地
B.稅務(wù)局指定地點
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇并固定一地
18. 中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.3640
B.3808
C.4480
D.4760
19. 根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是( )。
A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅
B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅
C.行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅
D.行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅
20. 2010年2月中國公民趙某買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續(xù)費800元;11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續(xù)費415元;12月底其余債券到期，取得債券利息2700元。趙某2010年以上收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.977
B.940
C.697
D.437
21. 中國公民方某為某公司提供工程設(shè)計，取得稅后收入54600元。該公司已代扣代繳個人所得稅( )元。
A.18600
B.15400
C.14300
D.12760
22. 2010年中國公民劉某出版長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20000元;10月份將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并已按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.4480
B.4560
C.6080
D.7760
23. 中國公民李某2010年在國內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計收入30000元;在A國和B國各取得一次性服裝設(shè)計收入80000元，已在A國繳納了個人所得稅15000元、B國繳納了個人所得稅20000元。李某上述收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.4800
B.5200
C.8800
D.7400
24. 中國公民王某在甲公司工作了10年，2010年10月與該公司解除聘用關(guān)系，取得一次性補償收入92000元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王某取得的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.1550
B.2650
C.7050
D.10650
25. 中國公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，月租金4200元，張某每月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.311.47
B.316.27
C.294.00
D.266.50
26. 2010年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通住宅一幢，取得收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納營業(yè)稅金及附加合計275萬元。該公司為取得該住宅地的土地使用權(quán)支付地價款和有關(guān)稅費2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本1000萬元，利息支出100萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明)。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該公司應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.0
B.140.25
C.223.75
D.262.50
27. 納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起( )日內(nèi)。
A.5
B.7
C.10
D.15
28. 下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是( )。
A.稅務(wù)登記證
B.審計咨詢合同
C.貼息貸款合同
D.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同
29. 甲公司2009年8月開業(yè)，實收資本6000萬元。2010年增加資本公積200萬元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，并向乙公司收取加工費20萬元;5月份與丙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同記載金額100萬元。2010年甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。
A.1200
B.1400
C.1700
D.1900
30. 甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同記載金額600萬元，含研究開發(fā)費用60萬元。甲、乙企業(yè)共計應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.3240
B.3600
C.5400
D.6000
31. 國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大且難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核準(zhǔn)可分次貼花，貼足印花的期限是( )年內(nèi)。
A.2
B.3
C.5
D.10
32. 某企業(yè)2010年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續(xù)，倉庫入賬原值400萬元;9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤10萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%。2010年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A.3.60
B.3.93
C.4.14
D.6.25
33. 2010年某企業(yè)有兩處獨立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)(原價30萬元)和非工業(yè)用途房產(chǎn)(原價20萬元)。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價的'80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.2604
D.2576
C.3864
D.4200
34. 2010年9月某運輸公司購入客貨兩用車3輛，自重噸位為每輛1.8噸，10月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的稅額為100元/噸。2010年該公司新購客貨兩用車應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.120
B.150
C.180
D.200
35. 下列關(guān)于繳納車船稅的說法中，錯誤的是( )。
A.納稅人向地方稅務(wù)機關(guān)繳納車船稅
B.跨省使用的車船在登記地繳納車船稅
C.車船所有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅
D.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車船稅
36. 甲某是個人獨資企業(yè)業(yè)主，2010年1月將價值60萬元的自有房產(chǎn)投入獨資企業(yè)作為經(jīng)營場所，3月以200萬元的價格購入一處房產(chǎn);6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅( )萬元。
A.8.00
B.8.40
C.9.60
D.16.00
37. 根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，房屋贈與時契稅的計稅依據(jù)是( )。
A.協(xié)議成交價格
B.所在地省級人民政府公示的土地基準(zhǔn)價格
C.不同地段的土地使用權(quán)及房屋轉(zhuǎn)讓的成交價格
D.征收機關(guān)參照當(dāng)?shù)赝恋厥褂脵?quán)出售、房屋買賣的市場價格核定的價格
38. 下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.鹽場的鹽灘用地
B.企業(yè)辦學(xué)用地
C.核電站基建期內(nèi)的辦公用地
D.向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)用地
39. 某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是( )月份。
A.4
B.5
C.6
D.7
40. 下列耕地免征耕地占用稅的是( )。
A.農(nóng)村住宅占用的耕地
B.醫(yī)院占用的耕地
C.鐵路線路占用的耕地
D.飛機跑道占用的耕地
二、多項選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1. 在建工程停建和報廢發(fā)生的損失，在企業(yè)所得稅前扣除時，需要提供的證據(jù)有( )。
A.國家明令停建項目的文件
B.工程項目實際投資額的確定依據(jù)
C.企業(yè)當(dāng)期建設(shè)資金不足的銀行證明
D.有關(guān)政府部門出具的工程停建、拆除文件
E.企業(yè)出具的鑒定意見和原因說明及核批文件
2. 下列關(guān)于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正確的有( )。
A.被收購企業(yè)應(yīng)確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失
B.被收購企業(yè)原有的各項資產(chǎn)和負債應(yīng)保持不變
C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上應(yīng)保持不變
D.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定
E.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定
3. 下列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的有( )。
A.可否銷售原則
B.分類歸集原則
C.定價差異原則
D.功能區(qū)分原則
E.收入配比原則
4. 企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理減免稅備案手續(xù)時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送的主要資料有( )。
A.技術(shù)出口合同副本
B.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表
C.企業(yè)取得的外匯收入證明
D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料
E.省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證
5. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于購進專用設(shè)備進行稅額抵免時其投資額的確認，說法正確的有( )。
A.增值稅進項稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進項稅額
B.增值稅進項稅額允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價款金額
C.企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額
D.增值稅進項稅額不允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價稅合計金額
E.企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額扣除增值稅后的余額
6. 根據(jù)特別納稅調(diào)整和同期資料跟蹤管理的相關(guān)規(guī)定，下列內(nèi)容中屬于跟蹤年度重點分析和評估的有( )。
A.關(guān)聯(lián)交易變化情況
B.企業(yè)納稅申報額變化情況
C.企業(yè)客戶變化情況
D.企業(yè)投資、經(jīng)營狀況及其變化情況
E.企業(yè)經(jīng)營成果變化情況
7. 企業(yè)申請單邊預(yù)約定價安排的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)書面提出談簽意向。在預(yù)備會談期間，企業(yè)應(yīng)提供的主要資料有( )。
A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營資料
B.安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料
C.企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料
D.安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險的說明資料
E.是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價資料
8. 下列規(guī)定或計算方法中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議內(nèi)容的有( )。
A.非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定
B.非參與方預(yù)期收益的計算方法
C.參與方會計方法的運用及變更說明
D.參與方之間補償支付的條件及處理規(guī)定
E.參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定
9. 企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，需證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨立交易原則。下列同期資料中由企業(yè)提供的有( )。
A.企業(yè)償債能力和舉債能力分析
B.企業(yè)集團舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析
C.企業(yè)注冊資本等權(quán)益投資的變動情況說明
D.關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時的市場狀況
E.在關(guān)聯(lián)融資期間產(chǎn)生的銷售收入和對應(yīng)的銷售成本
10. 稅務(wù)機關(guān)按照實質(zhì)重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅安排時，應(yīng)綜合考慮的內(nèi)容有( )。
A.安排的報稅人員
B.安排訂立的時間和執(zhí)行期間
C.安排實現(xiàn)的方式
D.安排涉及各方財務(wù)狀況的變化
E.安排的稅收結(jié)果
11. 下列費用中，在計算個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有( )。
A.攤位費
B.工商管理費
C.個體勞動者協(xié)會會費
D.用于家庭的費用支出
E.各種贊助的費用支出
12. 下列收入中，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入
B.將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入
C.將非專利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收人
D.私營企業(yè)將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入
E.個體工商戶將私有住房對外出租而獲得的租金收入
13. 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)核定的計稅依據(jù)有( )。
A.股票面值
B.股票發(fā)行價
C.每股凈資產(chǎn)
D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股票市值
E.個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額
14. 下列關(guān)于個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓債券時，通常采用“移動平均法”確定其應(yīng)予減除的財產(chǎn)原值和合理費用
B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時，允許扣除購買和處置債權(quán)時繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用
C.轉(zhuǎn)讓債券時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價，但不能扣除轉(zhuǎn)讓和買入時發(fā)生的有關(guān)費用
D.個人通過招標(biāo)購置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價值或市場價值的合計數(shù)
E.個人出售已購公有住房時的應(yīng)納稅所得額，為出售公有住房的銷售價格減去住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟適用房價款和合理費用后的余額
15. 下列稅務(wù)處理中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有( )。
A.投資者的工資不得稅前扣除
B.企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除
D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可據(jù)實扣除
E.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補
16. 下列關(guān)于個人所得稅的說法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.核定征收僅適用于應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的個人獨資企業(yè)
B.實行核定征收的個人獨資企業(yè)，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
C.個人獨資企業(yè)對外投資取得的股息收入，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅
D.無論賬冊是否健全，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月3日內(nèi)申報預(yù)繳個人所得稅
E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上5倍以下的罰款
17. 下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。
A.房地產(chǎn)評估增值
B.個人之間交換自有居住用房
C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈送給直系親屬
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房進行投資
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶
18. 下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有( )。
A.納稅人清算補繳的土地增值稅，不加收滯納金
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，不得扣除
C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補價，應(yīng)作為當(dāng)期的收入
D.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持一致
E.對于應(yīng)進行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)
19. 關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，說法正確的有( )。
A.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)
B.以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)
C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù)
D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料合計金額為計稅依據(jù)
E.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計稅依據(jù)
20. 下列合同應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有( )。
A.商品房銷售合同
B.專利申請轉(zhuǎn)讓合同
C.專利實施許可合同
D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
E.土地使用權(quán)出讓合同
21. 下列關(guān)于印花稅貼花的說法，正確的有( )。
A.簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日起貼花
B.凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣
C.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由納稅人注銷或畫銷
D.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就增加的部分補貼印花
E.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上才算完成納稅義務(wù)
22. 下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)
B.大修停用三個月以內(nèi)的房產(chǎn)
C.停用的毀損不堪居住的房產(chǎn)
D.房管部門向居民出租的公有房產(chǎn)
E.實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的房產(chǎn)
23. 下列房產(chǎn)應(yīng)征房產(chǎn)稅的有( )。
A.企業(yè)辦公用的房產(chǎn)
B.軍隊出租的空余房產(chǎn)
C.個人擁有的營業(yè)性房產(chǎn)
D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產(chǎn)
E.施工期間在基建工地附近租用的房產(chǎn)
24. 下列車船中，應(yīng)以“輛”作為車船稅計稅依據(jù)的有( )。
A.電車
B.摩托車
C.微型客車
D.半掛牽引車
E.三輪農(nóng)用運輸汽車
25. 下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)，說法正確的有( )。
A.專業(yè)作業(yè)車按照自重噸位計算
B.不及1噸的小型車船，一律按1噸計算
C.車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以上按1噸計算
D.客貨兩用汽車，載人部分按載客汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅
E.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算，超過0.5噸的按照1噸計算
26. 下列關(guān)于契稅征免的說法，正確的有( )。
A.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
B.購買與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施
C.企業(yè)分立中新設(shè)方承受原企業(yè)的房產(chǎn)
D.甲企業(yè)接受乙企業(yè)用以抵償貨款的房產(chǎn)
E.個人購買80平方米且唯一的家庭普通住房
27. 王先生是某企業(yè)債權(quán)人，2010年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門面房一間，評估價20萬元;當(dāng)月王先生將門面房作價30萬元投資于甲企業(yè);另外甲企業(yè)又購買了該破產(chǎn)企業(yè)60萬元的房產(chǎn)。下列稅務(wù)處理，正確的有( )。
A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.6萬元
B.王先生應(yīng)繳納契稅0.08萬元
C.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬元
D.王先生將門面投資需繳納契稅
E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門面房免征契稅
28. 下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地
B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地
C.基建項目在建期間的用地
D.企業(yè)范圍內(nèi)尚未利用的荒山
E.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地
29. 下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.機場飛行區(qū)用地
B.國家機關(guān)辦公用地
C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地
D.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的生活用地
E.開發(fā)商在經(jīng)濟適用房項目中配套建造廉租房的用地
30. 下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有( )。
A.占用耕地建房
B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)
C.占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)
D.占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院
E.占用之前三年內(nèi)屬于耕地的土地用于非農(nóng)業(yè)建設(shè)
三、計算題
1. 中國公民溫先生任職于境內(nèi)某市N公司，同時還在K公司擔(dān)任董事，2010年個人收入如下：
(1)每月工資18000元，每個季度末分別獲得季度獎金5000元;12月份從N公司取得業(yè)績獎勵50000元，從K公司取得董事費20000元。
(2)應(yīng)邀到C國某大學(xué)舉行講座，取得報酬折合人民幣14000元，按C國稅法繳納的個人所得稅折合人民幣2100元;從C國取得特許權(quán)使用費100000元，按C國稅法繳納的個人所得稅折合人民幣17000元。
(3)將解禁的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，不能準(zhǔn)確計算限售股原值。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
71. 2010年溫先生的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.32175
B.33500
C.40875
D.45475
72. 2010年溫先生取得的董事費應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.2800
B.3200
C.4000
D.4800
73. 2010年溫先生境外所得應(yīng)在境內(nèi)繳納個人所得稅( )元。
A.0
B.140
C.240
D.860
74. 2010年溫先生限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.7500
B.8500
C.10000
D.12500
2. 2010年初某企業(yè)房產(chǎn)原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，地下工業(yè)用倉庫原值100萬元。擁有自重10噸載貨汽車10輛，7.8噸掛車5輛。該企業(yè)2010年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)7月20日購置2.5噸客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元，當(dāng)月領(lǐng)取行駛證書。
(2)6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年租金24萬元，租賃期3年。
(3)7月份購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購買合同記載金額200萬元，9月份交付使用，10月份從房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門取得土地使用證與房產(chǎn)證。
(4)10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的合同中注明原材料由甲公司提供，金額為100萬元，收取加工勞務(wù)費30萬元;完工產(chǎn)品由甲公司負責(zé)運輸，合同中注明運費2萬元、保管費0.2萬元、裝卸費0.05萬元。
當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，工業(yè)用途地下建筑物以原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑物以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車年稅額20元/噸。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
75. 2010年該企業(yè)應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.2750
B.2850
C.2860
D.2900
76. 2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.7040
B.8160
C.9280
D.10400
77. 2010年該企業(yè)的地上建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.248480
B.248920
C.249600
D.250720
78. 2010年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.1922
B.2210
C.2216
D.2222
四、綜合題
1. 某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號的空調(diào)。2010年1~11月實現(xiàn)銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元(占銷售收入的60%)，繳納增值稅450萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加45萬元，取得國債利息收入50萬元，發(fā)生銷售費用800萬元，管理費用950萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費80萬元)，財務(wù)費用300萬元(未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息)，1~11月份實現(xiàn)會計利潤755萬元。
2010年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場，不含稅價款700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬元;合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項，企業(yè)將給予商場不含稅價款3%的銷售折扣;12月20日商場付清了全部款項。
(2)12月15日企業(yè)按成本價銷售20臺空調(diào)給本企業(yè)職工，共計收款2.4萬元。
(3)12月18日接受某公司捐贈的機器設(shè)備一臺，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。
(4)12月購進原材料共計500萬元，增值稅專用發(fā)票注明進項稅額85萬元;取得的內(nèi)河運輸發(fā)票注明運輸費用20萬元。
(5)12月25日通過公益性社會團體向某山區(qū)小學(xué)捐款60萬元，取得公益性社會團體開具的合法票據(jù)。
(6)12月28日對庫存原材料盤存，發(fā)現(xiàn)以前月份購進的原材料由于保管不善發(fā)生損失，金額為42.79萬元(其中含運輸費成本金額2.79萬元)。
(7)12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬元，該股權(quán)的投資成本為100萬元。
(8)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費用90萬元(注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，且實際稅負低于該居民企業(yè)，同期銀行貸款年利率為5.8%)。
(9)12月份共計發(fā)生銷售費用90萬元、管理費用300萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費10萬元)。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
79. 12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費附加( )萬元。
A.3.83
B.3.84
C.3.85
D.3.86
80. 計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，可直接在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.增值稅款
B.銷售費用
C.城市維護建設(shè)稅
D.材料損失
E.公益性捐贈款項
81. 2010年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是( )萬元。
A.476.63
B.482.04
C.486.04
D.497.74
82. 計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費和公益性捐贈合計調(diào)整金額是( )萬元。
A.53.64
B.53.72
C.54.04
D.54.74
83. 計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費用調(diào)整金額是( )萬元。
A.26.42
B.34.32
C.45.65
D.62.16
84. 2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.130.40
B.130.84
C.134.56
D.142.36
2. 位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2010年度建造辦公樓一棟，12月20日將其銷售給乙外商投資企業(yè)，簽訂的銷售合同載明銷售款2000萬元，并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨幣資金1500萬元，另以一宗未開發(fā)土地的使用權(quán)作價500萬元轉(zhuǎn)讓給甲公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。乙企業(yè)取得該土地使用權(quán)時，支付了價款200萬元并發(fā)生相關(guān)稅費6萬元。
甲公司開發(fā)該辦公樓支付了土地價款200萬元、拆遷補償費300萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費100萬元;建筑安裝工程費500萬元;開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元(包括業(yè)務(wù)招待費50萬元)、銷售費用60萬元、財務(wù)費用150萬元(該費用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%)，營業(yè)外支出80萬元，其中合同違約金4萬元、通過民政局對災(zāi)區(qū)的現(xiàn)金捐贈76萬元。(當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8%)
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
85. 2010年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.114.70
B.115.00
C.118.75
D.125.00
86. 2010年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.116.90
B.131.40
C.144.60
D.152.80
87. 2010年甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的稅金及附加合計( )萬元。
A.229.4
B.246.65
C.247.9
D.255.85
88. 2010年甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的管理費用為( )萬元。
A.76.70
B.80.00
C.131.90
D.136.70
89. 2010年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.95.83
B.96.21
C.105.84
D.109.84
90. 2010年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.105.21
B.105.34
C.105.90
D.106.01
注冊稅務(wù)師《稅法二》考試真題 2
一、單項選擇題(每題1.00分)
1、2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是()
A.A居民企業(yè)應(yīng)確認股息收人225萬元
B.A居民企業(yè)應(yīng)確認紅利收入225萬元
C.A居民企業(yè)應(yīng)增加該項投資的計稅基礎(chǔ)225萬元
D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元
【參考答案】D
2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是()。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方
【參考答案】B
3、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)
A.450
B.455
C.455.50
D.456.25
【參考答案】C
4、符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是()。
A.從事營利活動取得的收入
B.因政府購買服務(wù)而取得的收入
C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入
【參考答案】C
5、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費4萬元);另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。
A.7
B.9
C.12
D.22
【參考答案】B
6、2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款28OO萬元，期限1年;同時公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為()萬元。
A.171.5
B.178.5
C.175
D.196
【參考答案】A
7、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是()。
A.企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出
B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格
C.捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據(jù)
D.公益性社會團體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格
【參考答案】A
8、2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對門面進行了改建裝修，發(fā)生改建費用20萬元。關(guān)于裝修費用的稅務(wù)處理，下列說法正確的是()。
A.改建費用應(yīng)作為長期待攤費用處理
B.改建費用應(yīng)從2011年1月進行攤銷
C.改建費用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除
D.改建費用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷
【參考答案】A
9、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是()。
A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除
B.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報時，可以采取專項申報的方式申報扣除
C.企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不予受理
D.專項申報的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時限內(nèi)報送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實可以延期申報
【參考答案】D
10、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1100萬元，市場公允價值1300萬元，彌補期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為()萬元。
A.3.15
B.49.50
C.58.50
D.70.00
【參考答案】C
11、2011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進行核實。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為()萬元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
【參考答案】A
12、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機關(guān)對其2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)進行檢査時發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法査實成本費用，稅務(wù)機關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.1.5
B.1.62
C.1.88
D.2.03
【參考答案】D
13、2006年股權(quán)分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供原值憑證;相關(guān)款項已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計應(yīng)繳納所得稅()萬元
A.O
B.7.5
C.42.5
D.50
【參考答案】C
14、某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定，2007—2009年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，2010年盈利400萬元，2011年盈利500萬元。2.011年該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.42
B.52.5
C.75
D.87.5
【參考答案】A
15、稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為()
A.跟蹤年度次年的3月1日之前
B.跟蹤年度次年的5月31日之前
C.跟蹤年度次年的6月20日之前
D.跟蹤年度當(dāng)年的12月31日之前
【參考答案】C
16、對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)是()。
A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)
B.個人股東戶籍所在地稅務(wù)機關(guān)
C.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)
D.個人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)
【參考答案】C
17、下列各項，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是()。
A.個人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金進行個人消費
B.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個人股東獲利部分
C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進行個人消費
D.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款
【參考答案】A
18、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本為()。
A.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負擔(dān)的相關(guān)稅費
B.參照同類或者類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本核定
C.按股權(quán)比例所對應(yīng)的資產(chǎn)份額核定的前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
D.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負擔(dān)的相關(guān)稅費和賣方發(fā)生的相關(guān)稅費
【參考答案】A
19、下列關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的是()。
A.年金的個人繳費部分，在個人當(dāng)月工資計算個人所得稅時允許扣除
B.年金的'企業(yè)繳費計人個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資，不扣除任何費用，按照適用稅率繳納個人所得稅.
C.按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計稅時不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
D.對因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計人個人賬戶的企業(yè)繳費不能歸屬個人的部分，巳經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還
【參考答案】B
20、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓限售股時,以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該股份實際轉(zhuǎn)讓價格計箅轉(zhuǎn)讓收入的情形是()
A.個人用限售股接受要約收購
B.個人持有的限售股被司法扣劃
C.個人用限售股認購或申購交易型開放式指數(shù)基金份額
D.個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股
【參考答案】D
21、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為()元。
A.135000
B.147000
C.180000
D.286000
【參考答案】A
22、2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權(quán),股票當(dāng)日收盤價7元/股。宋某應(yīng)就該項所得繳納個人所得稅()元。
A.20460
B.22440
C.26400
D.32940
【參考答案】D
23、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅()元。
A.21500
B.37500
C.52440
D.73995
【參考答案】D
24、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構(gòu)，截止2011年12月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應(yīng)繳納個人所得稅()元。
A.6320.55
B.7266.72
C.7199.44
D.7374.38
【參考答案】A
25、2011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
【參考答案】C
26、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。
A.114
B.296
C.341
D.476
【參考答案】C
27、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為()。
A.2%
B.5%
C.10%
D.20%
【參考答案】B
28、對于符合清算條件，應(yīng)進行土地增值稅清箅的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清箅條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清箅手續(xù)。
A.30
B.60
C.90
D.120
【參考答案】C
29、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅()元。
A.1500
B.1800
C.2600
D.3000
【參考答案】C
30、2011年7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。
A.2050
B.3030
C.3050
D.3550
【參考答案】C
31、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，()年內(nèi)不得改變。
A.1
B.2
C.3
D.10
【參考答案】A
32、2010年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2011年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。
A.2000
B.6400
C.8000
D.10000
【參考答案】D
33、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。
A.11.52
B.12.16
C.12.60
D.12.80
【參考答案】D
34、某旅游公司2011年擁有插電式混合動力汽車40輛，其他混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛，機動船4元/噸。2011年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅()元
A.130
B.1026
C.1066
D.1930
【參考答案】B
35、下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是()。
A.取得車船所有權(quán)的次月
B.合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月
C.購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月
D.對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時間
【參考答案】D
36、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是()。
A.事業(yè)單位、社會團體承受房屋免征契稅
B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅
C.房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的，由縣級人民政府確定是否減免契稅
D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅
【參考答案】D
37、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是()。
A.以協(xié)議方式出讓的，對于成交價格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價作為契稅計稅依據(jù)
B.以競價方式出讓的，契稅計稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費及各種補償費用
C.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后改為出讓方式的，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金
D.已購公有住房經(jīng)補繳費用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金
【參考答案】B
38、2011年某民用機場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元
A.125000
B.150000
C.475000
D.500000
【參考答案】B
39、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是()。
A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人
B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況確定納稅人
C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補繳稅款
D.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提高
【參考答案】A
40、2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元。
A.244000
B.260000
C.284000
D.300000
【參考答案】A
二、多項選擇題(每題2.00分)
41、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，必須同時滿足的條件有()。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.己發(fā)生的成本能夠可靠地核箅
C.將發(fā)生的成本能夠可靠地核算
D.交易的完工時間能夠可靠地確定
E.交易的完工進度能夠可靠地確定
【參考答案】A，B，C，E
42、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法中，正確的有()。
A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時確認收入
B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入
C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入
D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實際收款日期確認收入
E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入
【參考答案】B，C，E
43、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。
A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得
B.經(jīng)認證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得
C.當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得
D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得
E.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得
【參考答案】C，D
44、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有()。
A.違約金收入
B.股息收入
C.債務(wù)重組收入
D.確實無法償付的應(yīng)付款項
E.逾期未退的包裝物押金收入
【參考答案】A，C，D，E
45、企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有()。
A.企業(yè)種植飲料作物取得的所得
B.企業(yè)從事近海捕撈取得的所得
C.符合條件的非營利組織從省級人民政府取得的財政撥款收入
D.符合條件的非營利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入
E.企業(yè)受托從事農(nóng)作物新品種的選育取得的所得
【參考答案】D，E
46、下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有().
A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費超過扣除限額的，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
B.企業(yè)發(fā)生的符合確認條件的實際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除
C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個納稅年度內(nèi)抵扣
D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
E.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個納稅年度抵免
【參考答案】A，D，E
47、2011年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為6000萬元，公允價值為8000萬元;乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計稅基礎(chǔ)為4500萬元，公允價值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說法正確的有()。
A.甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為6250萬元
B.乙公司取得的甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為6000萬元
C.乙公司應(yīng)確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬元
D.乙公司暫不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
E.甲公司應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬元
【參考答案】A，B，C
48、下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有()。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.固定資產(chǎn)的日常修理支出
C.融資租人固定資產(chǎn)的改建支出
D.經(jīng)營租人固定資產(chǎn)的租賃費支出
E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【參考答案】A，E
49、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。
A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費
B.煙草企業(yè)實際發(fā)生的，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入1.5%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費
C.工業(yè)企業(yè)向保險公司借人經(jīng)營性資金的利息支出
D.財產(chǎn)保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出
E.人身保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出
【參考答案】A，C，D
50、下列各項中，屬于適用預(yù)約定價安排需要同時滿足的條件有()。
A.依法履行關(guān)聯(lián)申報義務(wù)
B.年度利潤總額在500萬元以上
C.按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料
D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上
E.自簽訂預(yù)約定價安排協(xié)議之日起經(jīng)營期不少于5年
【參考答案】A，C，D
51、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計稅依據(jù)進行評估和審核的內(nèi)容有()。
A.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨立交易原則
B.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合合理性經(jīng)濟行為及實際情況
C.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合個人所得稅的征稅和優(yōu)惠政策
D.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個人股東所提供的股權(quán)登記信息是否真實和完整
E.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個人所得稅內(nèi)部控管機制是否嚴(yán)謹、管理鏈條是否完整
【參考答案】A，B
52、下列妨得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有()。
A.書法家為企業(yè)題字獲得的報酬
B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬
C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬
D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬
E.報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬
【參考答案】D，E
53、下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有()。
A.將房產(chǎn)贈與子女
B.轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)
C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋
D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)
E.居民個人出售自用3年的生活用房
【參考答案】B，C，E
54、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強高收入者的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有()。
A.加強利息所得征收管理
B.加強拍賣所得征收管理
C.加強限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理
D.加強企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊資本和股本管理
E.加強非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理
【參考答案】B，C，E
55、下列各項所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個人所得稅的有()。
A.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得
B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金
C.個人在廣告設(shè)計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得
D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金
E.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得
【參考答案】A，B
56、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個人所得稅匯箅清繳地點的情形有()。
A.在上一次選擇匯箅清繳地點滿5年
B.所投資的企業(yè)必須是實行查賬征收的企業(yè)
C.變更地點前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為
D.上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年，但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營
E.上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年，但個人投資者終止投資
【參考答案】A，D，E
57、下列各項中，應(yīng)計箅繳納土地增值稅的有()。
A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
E.土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟利益的
【參考答案】C，E
58、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清箅的說法，正確的有()，
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除
B.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致
C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計人拆遷補費
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售巳裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
【參考答案】B，C，E
59、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。
A.商品房銷售合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)itj合同
C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
D.土地使用權(quán)出讓合同
E.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
【參考答案】A，B，D，E
60、下列合同或憑證中，應(yīng)計箅繳納印花稅的有()。
A.稅務(wù)登記證
B.貼息貸款合同
C.企業(yè)出租門店合同
D.公司簽訂的審計咨詢合同
E.實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿
【參考答案】C，E
61、下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有()。
A.對多貼花的憑證，不予退稅
B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花
C.對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花
D.偽造印花稅票，I由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款
E.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免稅
【參考答案】A，B，C
62、關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有()。
A.由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
B.由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
C.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
D.合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
E.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
【參考答案】A，C
63、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的有()。
A.政府出租的空余房產(chǎn)
B.天然林保護工程房產(chǎn)
C.繼續(xù)使用的危險房產(chǎn)
D.宗教寺廟中對外經(jīng)營的房產(chǎn)
E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房產(chǎn)
【參考答案】B，E
64、2012年1月1日起開始實施的_《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內(nèi)容有()。
A.稅種性質(zhì)由財產(chǎn)與行為稅改為財產(chǎn)稅
B.適當(dāng)提高了稅額標(biāo)準(zhǔn)
C.征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有钚節(jié)
D.減免稅范圍相對縮小
E.加強了稅源控管力度
【參考答案】A，B，E
65、下列車船免征車船稅的有()。
A.純電動汽車
B.插電式混合動力汽車
C.燃料電池汽車
D.非機動駁船
E.殘疾人專用摩托車
【參考答案】A，B，C
66、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有()。
A.個人購買經(jīng)濟適用房免征契稅
B.個人購買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅
C.廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅
D.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的免征契稅
E.經(jīng)濟適用房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟適用住房作為經(jīng)濟適用住房房源的免征契稅
【參考答案】B，C，D，E
67、2011年5月，李某因原有住房拆遷獲得補償款80萬元;6月份與開發(fā)商簽訂購房合同，購置一套價值100萬元、面積120平方米的期房，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，契稅稅率為3%;7月份李某因工作調(diào)動，和開發(fā)商達成協(xié)議退掉已購住房。下列說法正確的有()。
A.李某退房應(yīng)退還已繳納的契稅
B.李某購房行為需要繳納契稅0.6萬元
C.李某應(yīng)在辦理契稅納稅申報后7天內(nèi)繳納稅款
D.李某應(yīng)向購置房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理契稅納稅申報
E.李某應(yīng)在簽訂購房合同后7天內(nèi)向征收機關(guān)辦理契稅納稅申報
【參考答案】A，B，D
68、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法正確的有()。
A.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費用
B.采用分期付款方式購買房屋，契稅計稅依據(jù)為房屋總價款
C.減免承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅計稅依據(jù)相應(yīng)減免
D.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地收益金
E.房屋交換時，契稅計稅依據(jù)為房屋的價格差額
【參考答案】A，B，E
69、2011年1月某港口集團公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫;9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中正確的有()。
A.2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元
B.修建倉庫應(yīng)繳納耕地占用稅30000元
C.倉庫租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元
D.擴建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為60000元
E.倉庫應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元
【參考答案】A，B，D
70、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有()。
A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅
B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅
C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅
D.免征耕地占用稅后，改變原占地用途不再屬于免征情形的應(yīng)補繳耕地占用稅
E.獲準(zhǔn)占用耕地的單位應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅
【參考答案】A，D，E
三、計算題(每題2.00分)
一、境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴展中國業(yè)務(wù)，2011年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動以及中國市場調(diào)査、展示活動。2012年6月，主管稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收人無法查實，但經(jīng)費支出項目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對該代表處2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅進行核定征收。2011年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項如下：
(1)1月對租賃的辦公場所進行裝修，發(fā)生裝修費用6萬元，租期為5年;3月購進辦公用電腦一批，支出12萬元。
(2)5月通過紅十字會向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元-
(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費和運輸費用10萬元;同月領(lǐng)取總公司運至上海的樣品并支付報關(guān)費、倉儲費8萬元;為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購買標(biāo)書支出1萬元。
(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費用30萬元，人員工資、福利費用45萬元。
(5)通過調(diào)取銀行對賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。
71、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，可計入經(jīng)費支出的固定資產(chǎn)購置費、裝修費合計為()萬元。
A.3.9
B.6
C.12
D.18
【參考答案】D
72、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，可計入經(jīng)費支出的捐蹭支出為()萬元。
A.0
B.4.8
C.11.2
D.16
【參考答案】A
73、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，該代表處經(jīng)費支出總額為()萬元。
A.97
B.112
C.127
D.128
【參考答案】B
74、經(jīng)核定征收，2011年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.2.10
B.4.94
C.5.25
D.6.00
【參考答案】C
二、中國公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，協(xié)議約定李某享有70%經(jīng)營成果。同時李某也是甲上市公司的個人股東兼董事，但未在甲公司任職。2011年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)1月李某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營活動。
(2)12月李某領(lǐng)取甲公司董事費12萬元，從中拿出_5萬元通過經(jīng)認證批準(zhǔn)的非營利機構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。
(3)2011年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資6萬元。
(4)2011年合伙企業(yè)會計利潤50萬元，其中包括以合伙企業(yè)名義對外投資乙上市公司分得的股息10萬元。
75、2011年合伙企業(yè)個人所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元
A.40
B.46
C.50
D.52
【參考答案】B
76、2011年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。
A.1.63
B.1.7
C.2.4
D.2.63
【參考答案】B
77、2011年李某應(yīng)就董事費繳納個人所得稅()萬元。
A.1.14
B.1.18
C.1.99
D.3.14
【參考答案】C
78、2011年李某生產(chǎn)經(jīng)營活動的所得應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。
A.10.33
B.13.44
C.14.49
D.14.65
【參考答案】A
四、綜合分析題(每題2.00分)
一、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240萬元。
(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元。
(3)當(dāng)年購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款22OO萬元、增值稅374萬元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運輸費35萬元、裝卸費10萬元，取得合法票據(jù)。
(4)當(dāng)年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費用100萬元、業(yè)務(wù)招待費80萬元。
(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元;全年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。
(6)取得國債利息收入160萬元。
(7)全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額200萬元(屬合理限額范圍),實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經(jīng)費14萬元。
(8)營業(yè)外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費稅稅率為30%,相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認定，并準(zhǔn)許抵扣)
79、2011年企業(yè)繳納的下列稅費，正確的有()。
A.全年應(yīng)繳納增值稅698.05萬元
B.全年應(yīng)繳納消費稅1965萬元
C.全年應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加266.31萬元
D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費為2929.36萬元
【參考答案】A,B,C
80、2011年該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是()萬元。A.478.69
B.498.69
C.510.69
D.523.69
【參考答案】B
81、下列支出項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，其實際發(fā)生額可扣除的有()。
A.支付的廣告費230萬元
B.支付銀行借款的逾期罰息20萬元
C.支付新技術(shù)開發(fā)費100萬元
D.支付給貧困山區(qū)的捐贈款70萬元
【參考答案】A,B,C
82、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列說法正確的有()。
A.實際發(fā)生的職工福利費無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額
B.實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬元
C.實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元
D.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬元
【參考答案】A,C,D
83、2011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()萬元。
A.369.81
B.374.84
C.382.3
D.385.1
【參考答案】D
84、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得裨()萬元。
A.92.45
B.93.71
C.95.58
D.96.28
【參考答案】D
二、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)1月份購買一宗4000平方米的土地，支付土地出讓金5000.萬元，繳納相關(guān)稅費200萬元，月底辦理好土地使用證。2月份發(fā)生“三通一平”工程費用500萬元，依據(jù)建筑合同款項已支付.
(2)3月份將其中2000平方米的土地用于開發(fā)建造寫字樓，8月份寫字樓竣工，按合同約定支付建筑承包商建造費用6000萬元(包括裝修費用500萬元)，寫字樓建筑面積20000平方米。
(3)寫字樓開發(fā)過程中發(fā)生利息費用400萬元，能提供金融機構(gòu)貸款合同證明，年利率5%。
(4)9月份將15000平方米寫字樓銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收人30000萬元;10月31日，將2000平方米的寫字樓出租，合同約定租賃期限3年，自11月起每月收取租金10萬元;12月將2000平方米的寫字樓轉(zhuǎn)為辦公使用，將1000平方米的寫字樓作價2000萬元對外投資并約定共同承擔(dān)投資風(fēng)險，有關(guān)資產(chǎn)過戶手續(xù)均已完成
(5)在售房、租房等過程中發(fā)生銷售費用1500萬元;發(fā)生管理費用(不含印花稅)800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費200萬元)。
(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省份規(guī)定，按土地增值稅規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用)
85、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。
A.124705
B.205205
C.212100
D.212105
【參考答案】D
86、2011年該企業(yè)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的地價款和開發(fā)成本合計()萬元。
A.6880
B.7080
C.8850
D.9120
【參考答案】B
87、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。
A.5730
B.5735
C.6735
D.8915
【參考答案】D
88、2011年該企業(yè)計算企業(yè)所得稅時可以扣除的稅金及附加(包括印花稅)合計()萬元。
A.7406.65
B.7516.65
C.8407.31
D.10587.31
【參考答案】D
89、2011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()萬元。
A.11732.69
B.13912.69
C.14113.13
D.15112.88
【參考答案】A
90、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.2933.17
B.3228.28
C.3478.17
D.3528.28
【參考答案】A
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