有關(guān)注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》真題
在學習、工作生活中，我們最少不了的就是試題了，借助試題可以對一個人進行全方位的考核。那么一般好的試題都具備什么特點呢？下面是小編為大家收集的有關(guān)注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》真題，歡迎閱讀與收藏。
注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》真題 1
一、單項選擇題(共10小題，每小題1分。每小題的備選答案中，只有一個最符合題意。)
1. 稅務(wù) 代理人違反稅收法律，行政法規(guī)，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對 稅務(wù) 代理人處納稅人未交或者少繳稅款( )的罰款。
A.2000以下
B.2000以上5000以下
C.1倍以上5倍以下
D.50%以上3倍以下
2.某汽車廠委托某輪胎廠加工輪胎業(yè)務(wù)，則輪胎消費稅的納稅環(huán)節(jié)為( )。
A.汽車銷售環(huán)節(jié)
B.輪胎領(lǐng)用組裝環(huán)節(jié)
C.輪胎加工收回環(huán)節(jié)
D.原材料提供環(huán)節(jié)
3. 稅務(wù) 代理業(yè)務(wù)的范圍不包括( )。
A.辦理注銷稅務(wù)登記
B.領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票
C.稅務(wù)行政復(fù)議
D. 申請 退稅
4.稅務(wù)機關(guān)對賬務(wù)健全、核算規(guī)范的納稅人，采取的稅款征收方式是( )。
A.查驗征收
B.查定征收
C.查賬征收
D.定期定額征收
5.專業(yè)發(fā)票是指( )。
A.旅店業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
B.國有郵政、電信 企業(yè) 的電報收據(jù)
C.產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票
D.企事業(yè)單位收款發(fā)票
6.小規(guī)模納稅人的“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)( )。
A.銷項稅額
B.進項稅額
C.應(yīng)納稅額
D.無明細科目
7.下列業(yè)務(wù)中，屬于某卷煙廠受托加工業(yè)務(wù)的為( )。
A.卷煙廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品
B.由卷煙廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品
C.由卷煙廠以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品
D.由委托方提供原料和主要材料，卷煙廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品
8.某增值稅一般納稅人，下列賬務(wù)處理中正確的是( )。
A.借：在建 工程
貸：原材料
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
C.借：在建 工程
貸：原材料
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
B.借：在建 工程
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款
D.借：在建 工程
貸：庫存 商品 (產(chǎn)成品)
9.財務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人使用( )發(fā)票購領(lǐng)方式。
A.交舊購新
B.驗舊購新
C.限量供應(yīng)
D.批量供應(yīng)
10.個體工商戶的會計核算較為簡單，其中設(shè)置簡易賬的僅要求編制( )，它既可反映業(yè)戶的資產(chǎn)負債情況，又可為計算個人所得稅提供真實可靠的依據(jù)。
A.應(yīng)稅所得表
B.資產(chǎn)負債表
C.留存利潤表
D.現(xiàn)金流量表
二、多項選擇題(共10小題，每小題2分。每小題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意，錯選、多選本小題不得分;少選，所選正確的每個選項得0.5分。)
1.實行售價核算制的商業(yè)零售 企業(yè) 庫存 商品 短缺損失，在未查明原因之前應(yīng)通過( )賬戶處理。
A.庫存 商品
B. 商品 進銷差價
C.待處理財產(chǎn)損益
D.本年利潤
E. 商品 銷售收入(主營業(yè)務(wù)收入)
2.下列行為中可以計提進項稅額的有( )。
A.購進的不動產(chǎn)
B.購進的低值易耗品
C.購進的包裝物
D.購進的生產(chǎn)用燃料
E.購進的生產(chǎn)用水
3.下列諸項中屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)人的有( )。
A.提供咨詢服務(wù)的單位和個人
B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人
C.銷售不動產(chǎn)的單位和個人
D.銷售氣體的單位和個人
E.提供加工勞務(wù)的單位和個人
4. 稅務(wù) 代理執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的內(nèi)容主要有( )。
A.工作底稿的編制和復(fù)核
B. 稅務(wù) 代理的職業(yè)規(guī)范
C. 稅務(wù) 代理檔案的 管理
D.注冊 稅務(wù) 師與助理人員的責任分工
E.注冊 稅務(wù) 師 管理 機構(gòu)對稅務(wù)代理人員的 管理 制度
5.個體工商戶稅后列支的費用有( )。
A.借款 利息
B.個人所得稅
C.各種贊助支出
D.分配給投資者的股利
E. 合同 違約罰款
6.稅務(wù)代理人代理開業(yè)稅務(wù)登記的操作要點是( )。
A.代理開業(yè)稅務(wù)登記申報
B.代理填報《稅務(wù)登記表》及其附表
C.代理領(lǐng)取稅務(wù)登記證件
D.代理初始納稅申報和繳納稅款
E.代理購買發(fā)票
7.在確定增值稅納稅申報表中的本期進項稅額時，下列進項稅額應(yīng)作為減項處理的有( )。
A.免稅貨物的進項稅額
B.非正常損失貨物的`進項稅額
C.簡易辦法征稅貨物的進項稅額
D.非應(yīng)稅項目用貨物的進項稅額
E.用于對外投資的購進貨物的進項稅額
8.某外商投資 企業(yè) 境外購買一批原材料，材料原價10萬元，供貨方給予與該外商投資 企業(yè) 九折優(yōu)惠。
企業(yè) 會計分錄如下：
借：原材料 100000
貸：應(yīng)付賬款 100000
企業(yè) 以上賬務(wù)處理產(chǎn)生的后果有( )。
A.少繳銷售環(huán)節(jié)稅金
B.虛增材料成本
C.影響所得稅額的正確計算
D.少計銷售收入
E.多計銷售收入
9.“本年利潤”科目借方應(yīng)匯集的內(nèi)容的有( )。
A.產(chǎn)品銷售(主營業(yè)務(wù))稅金及附加
B.制造費用
C. 管理 費用
D.生產(chǎn)成本
E.待攤費用
10. 企業(yè) 自制發(fā)票，應(yīng)憑( )及自行設(shè)計的發(fā)票式樣，辦理自制發(fā)票審批手續(xù)。
A.稅務(wù)登記證副本
B.企業(yè) 申請 自制發(fā)票報告
C.經(jīng)辦人身份證明
D.發(fā)票領(lǐng)購簿
E.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本
三、簡答題(15分)
(一)簡述開業(yè)稅務(wù)登記操作要點。
(二)簡述代理審查交通運輸業(yè)營業(yè)稅的審查要點。
(三)利華公司系集體所有制企業(yè)，主要生產(chǎn)電器產(chǎn)品，于2002年5月注冊開業(yè)，同月辦理稅務(wù)登記，從注冊開業(yè)至2002年8月份，實現(xiàn)銷售收入150萬元。該公司會計核算制度健全，各種賬簿設(shè)置齊全，并能按要求核算增值稅進銷項稅額。應(yīng)納稅額進行正確核算，辦理增值稅一般納稅人認定登記所需資料齊全，現(xiàn)該公司委托 稅務(wù)師 事務(wù)所代理增值稅一般納稅人認定登記手續(xù)。
注冊 稅務(wù)師 接受委托后，如何開展代理工作并說明代理增值稅一般納稅人認定登記操作要點。
四、綜合題(共3題，第(一)題20分，第(二)題25分，第(三)題10分。)
(一)
某企業(yè)為生產(chǎn)型出口企業(yè)，實行“兔、抵、退”退稅方式，該產(chǎn)品的征稅率為17%，退稅率為15%.該企業(yè)原材料成本的核算采用“實際成本法”。2003年2月份有關(guān)資料如下：
1.進口原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1000000元，稅款170000元，款項已支付，貨物已入庫。
2.內(nèi)銷一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為500000元�？铐椧咽盏�。
3.報關(guān)出口一批產(chǎn)品，離岸價為50000美元(1∶8.3)，款項已收到。
要求：
(1)計算該月應(yīng)退稅額并作出相應(yīng)的會計處理。
(2)填報增值稅納稅申報表及生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅匯總申報表。
增值稅納稅申報表
(適用于增值稅一般納稅人)
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限按期填報本表，并于次月一日起十日內(nèi)，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報。
稅款所屬時間：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
金額單位：元至角分
納稅人名稱 (公章) 法定代表人姓名 注冊地址 營業(yè)地址
納稅人識別號 所屬行業(yè)：
開戶銀行及帳號 企業(yè)登記類型 電話號碼
項 目
欄次 一般貨物及勞務(wù) 即征即退貨物及勞務(wù)
本月數(shù) 本年累計 本月數(shù) 本年累計
銷售額 (一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額 1
其中：應(yīng)稅貨物銷售額 2
應(yīng)納勞務(wù)銷售額 3
納稅 檢查 調(diào)整的銷售額 4
(二)按簡易征收辦法征稅貨物銷售額 5
其中：納稅 檢查 調(diào)整的銷售額 6
(三)免抵退辦法出口貨物銷售額 7
(四)免稅貨物及勞務(wù)銷售額 8
其中：免稅貨物銷售額 9
免稅勞務(wù)銷售額 10
稅款繳納 銷項稅額 11
進項稅額 12
上期留底稅額 13
進項稅額轉(zhuǎn)出 14
免抵退貨物應(yīng)退稅額 15
按適用稅率計算的納稅 檢查 應(yīng)補繳稅額 16
應(yīng)抵扣稅額合計 17=12+13
-14-15+16
實際抵扣稅額 18(如17〈11則為17，否則為11)
應(yīng)納稅額 19=11-18
期末留底稅額 20=17-18
簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額 21
按簡易征收辦法計算的納稅 檢查 應(yīng)補繳稅額 22
應(yīng)納稅額減征額 23
應(yīng)納稅額合計 24=19+21-23
稅款繳納 期初未繳稅款(負數(shù)為多繳) 25
實收出口開具專用繳款書退稅額 26
本期已繳稅款 27=28+29+
30+31
�、俜执晤A(yù)繳稅款 28
②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅款 29
�、郾酒诶U納上期應(yīng)納稅款 30
�、鼙酒诶U納欠繳稅款 31
期末未繳稅款(多繳為負數(shù)) 32=24+25+
26-27
其中：欠繳稅款(≥0) 33=25+26-27
本期應(yīng)補(退)稅 34=24-28-29
即征即退實際退稅額 35
起初未繳查補稅額 36
本期入庫查補稅額 37
期末未繳查補稅額 38=16+22+36
-37
授權(quán)聲明 如果你已委托代理人申報，請?zhí)顚懴铝匈Y料：
為代理一切 稅務(wù) 事宜，現(xiàn)授權(quán)
(地址)
為本納稅人的代理申報人，任何與本申報表有關(guān)的往來文書，都可寄予此人。
授權(quán)人簽字： 申報人聲明 此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定填報的，我相信它是真實的、可靠的、完整的。
聲明人簽字：
以下由 稅務(wù) 機關(guān)填寫：
收到日期： 接受人：
生產(chǎn) 企業(yè) 出口貨物免、抵、退稅申報匯總表
企業(yè) 代碼： 企業(yè) 名稱：
納稅人識別號： 所屬期： 年 月
項目 欄次 當期(a) 本年累計(b) 與增值稅納稅申報表的差額(c)
當期免抵退出口貨物銷售額(美元) 1
當期免抵退出口貨物銷售額 2=3+4
其中：單證不齊全銷售額 3
單證齊全銷售額 4
前期出口貨物當期收齊單證銷售額 5
單證齊全出口貨物銷售額 6=4+5
不予免抵退出口貨物銷售額 7
出口銷售額乘征退稅率之差 8
上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 9
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 10
免抵退稅不得免征和抵扣稅額 11(8>9+10為8-9-10否則為0)
結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 12(如9+10〉8則為9+10-8否則為0)
出口銷售額乘退稅率 13
上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額 14
免抵退稅額抵減額 15
免抵退稅額 16(如13〉14則為14+15-13否則為0)
結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額 17(14+15〉13則為14+15-13否則為0)
增值稅納稅申報表期末留抵稅額 18
計算退稅的期末留抵稅額 19=18-11c
當期應(yīng)退稅額 20(如16〉19則為19否則為16)
當期免抵稅額 21=16-20
出口 企業(yè) 退稅部門
經(jīng)聲明以上申報無訛并愿意承擔一切法律責任。
經(jīng)辦人：
財務(wù)負責人：
企業(yè) 負責人：
經(jīng)辦人：
復(fù)核人：
負責人：
(二)
某糧食加工廠是集體 企業(yè) ，系增值稅一般納稅人，以外購糧食為原料，生產(chǎn)并加工各種面食。流轉(zhuǎn)稅以月為一納稅期， 企業(yè) 2003年2月(年終決算前)委托某注冊 稅務(wù) 師對該 企業(yè) 2002年度有關(guān)納稅情況進行審查。
要求：
(1)根據(jù)所給資料順序扼要指出各經(jīng)濟業(yè)務(wù)存在的問題及 企業(yè) 所得稅納稅項目調(diào)整中存在的問題，并作出相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整;
(2)計算 企業(yè) 2002年度應(yīng)補繳的各項稅費(列出計算過程、;計算過程及結(jié)果保留小數(shù)點后兩位數(shù)。單位：元)。
1.2002年度有關(guān)核算資料：
(1)加工并銷售面包給一般納稅人，取得不含稅收入346000元，款項均已收妥。
其賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 404820
貸：產(chǎn)品銷售收入 346000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 58820
(2)加工并銷售面包給小規(guī)模納稅人，開具的普通發(fā)票上的注明的收入為500000元。
借：銀行存款 500000
貸：產(chǎn)品銷售收入 471698.11
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 28301.89
(3)加工并銷售面條給消費者，取得現(xiàn)金收入100000元。
借：現(xiàn)金 100000
貸：產(chǎn)品銷售收入 85470.09
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 14529.91
(4)全年銷售收入為900000元，銷售成本為560000元，產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)正確，產(chǎn)品銷售稅金及附加為10000元。
(5)“ 管理 費用”賬戶全年借方發(fā)生額50000元，其中：業(yè)務(wù)招待費為。30000元;辦公費為10000元，其中含2002年5月份購人一臺復(fù)印機3000元，其他費用為7000元。
(6)“產(chǎn)品銷售費用”賬戶全年借方發(fā)生額為30000元，其中業(yè)務(wù)招待費為10000元;
(7)“財務(wù)費用”賬戶全年發(fā)生額40000元，其中包括為建倉庫發(fā)生借款 利息 支出5000元，該項 工程 尚未完工;銀行逾期罰息支出2000元。
(8)“營業(yè)外收入”賬戶全年貸方發(fā)生額60000元，其中30000元為銷售面包向?qū)Ψ绞杖〉乃拓涃M用。
(9)“營業(yè)外支出”賬戶全年借方發(fā)生額為20000元，其中4000元為職工子女入托贊助支出;5000元為對受災(zāi)地區(qū)的直接捐款。
(10)企業(yè)2002年度在成本、費用中列支的工資累計為200000元，并按此數(shù)額計提了三項經(jīng)費。
2.其他相關(guān)資料及說明：
(1)該企業(yè)城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。
(2)企業(yè)已于2002預(yù)繳本年度所得稅30000元。
(3)企業(yè)實行計稅工資標準，每人每月800元，企業(yè)全年職工平均人數(shù)為30人。
(4)企業(yè)計算的2002年度應(yīng)納所得稅額為18709元。
(5)企業(yè)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶無余額。
(6)該企業(yè)規(guī)定的固定資產(chǎn)凈殘值率為5%
(三)
沈陽市某國營飯店承包給個人張某，簽訂 合同 規(guī)定在其承包期間主管服務(wù)公司每月收取10000元承包費，且服務(wù)公司在該飯店消費可以抵消承包費，張某請某注冊 稅務(wù) 師對自己的賬務(wù)以及申報納稅情況進行審查，并作賬務(wù)調(diào)整，發(fā)現(xiàn)問題如下：
(1)服務(wù)公司共計消費了45000元，均未作賬務(wù)處理
(2)某化工廠和某商場就餐未付帳，分別欠款6000元、4000元，未作賬務(wù)處理
(3)張某承認曾坐支營業(yè)款用于購買原材料，作賬務(wù)處理：
借：原材料 15000
貸：現(xiàn)金 15000
(4)飯店該月總收入1200000元，承包費抵減了營業(yè)收入。
要求：計算張某應(yīng)納營業(yè)稅并作出相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。
注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》真題 2
一、單項選擇題
1.納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起( )年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。
A.1
B.2
C.3
D.4
2.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是( )。
A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款
C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本
D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存
3.甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2008年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是( )。
A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記
B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)
C.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記.再辦設(shè)立稅務(wù)登記;乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記
D.甲廠應(yīng)先力、注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)
4.下列銷售不動產(chǎn)涉及的會計分錄，不正確的是( )。
A.企業(yè)銷售不動產(chǎn)
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
B.計算繳納營業(yè)稅
借：應(yīng)交稅費
貸：固定資產(chǎn)清理
C.發(fā)牛固定資產(chǎn)清理費用
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
D.銷售不動產(chǎn)的凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入
5.某公司股東(自然人)將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方，財務(wù)人員認為此股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)交納流轉(zhuǎn)稅。關(guān)于該轉(zhuǎn)讓行為的性質(zhì)及應(yīng)納稅種，下列說法中正確的是( )。
A.該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收營業(yè)稅
B.該轉(zhuǎn)讓行為屬于資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅
C.該轉(zhuǎn)讓行為屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，對轉(zhuǎn)讓方不征收流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)征收企業(yè)所得稅
D.該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)征收營業(yè)稅
6.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是( )。
A.企業(yè)發(fā)生的下會經(jīng)費、職工福利費扣除比例分別是14%、25%
B.投資者及職工的工資不得在稅前扣除
C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可以在以后納稅年度內(nèi)扣除
D.企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除
7.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年7月將自行開發(fā)的商品房作價為500萬元對外投資(開發(fā)成本為300萬元)。對該項投資，正確的稅務(wù)處理是( )。
A.不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
B.以500萬元確認為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
C.不需要繳納營業(yè)稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅
D.不需要繳納營業(yè)稅和土地增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業(yè)所得稅
8.下列關(guān)于印花稅征收的表述，正確的是( )。
A.源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一
B.總承包單位將部分項目分包給其他公司，因分包部分在總承包合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花
C.印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率、定額稅率和累進稅率
D.印花稅的納稅人是指書立合同的當事人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人
9.對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是( )。
A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的.罰款支出
B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)"財務(wù)費用"科目貸方反映
C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在"營業(yè)外支出"中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除。
二、多項選擇題
1.注冊稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的有( )。
A.出具企業(yè)稅前彌補虧損鑒證報告
B.舉辦最新稅收政策培訓
C.出具企業(yè)財產(chǎn)損失鑒證報告
D.進行稅收籌劃
E.開展稅務(wù)咨詢
2.下列有關(guān)對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有( )
A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就采取強制執(zhí)行措施
B.稅務(wù)機構(gòu)采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳滯納金
C.個人惟一住房不在強制執(zhí)行范圍內(nèi)
D.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
E.納稅強制執(zhí)行措施只能由公安機關(guān)作出
3.下列普通或?qū)Ｓ冒l(fā)票，應(yīng)到地方稅務(wù)局領(lǐng)購的有( )。
A.商品房銷售專用發(fā)票
B.機動車專項修理專用發(fā)票
C.廣告業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
D.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票
E.社會服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
4.個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有( )。
A.用于個人和家庭的支出
B.贊助支出
C.分配股利
D.經(jīng)營性支出
E.由于自然災(zāi)害造成損失的賠償部分
5.下列收入，屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。
A.郵政部門銷售集郵商品所取得的收入
B.除郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品所取得的收入
C.銀行銷售金銀取得的收入
D.代銷貨物行為的受托方從委托方取得的手續(xù)費收入
E.個人轉(zhuǎn)讓專用技術(shù)所取得的收入
6.下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有( )。
A.支付給獨立董事的董事費
B.支付給職工的過節(jié)費和旅游費
C.支付給供銷人員的年度考核獎金
D.個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資
E.個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出
7.下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有( )。
A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報酬支付地確定
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.股息所得接負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定
E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
8.下列用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.名勝古跡內(nèi)管理單位的辦公用地
B.寺廟開辦的商店的用地
C.街道綠化的用地
D.軍隊訓練場地的用地
E.中央直屬企業(yè)的用地
9.下列情形中，納稅人應(yīng)按照"購銷合同"適用稅率計算繳納印花稅的有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂的商品房銷售合同
B.發(fā)電廠與電網(wǎng)的購售電合同
C.書店與出版社的購書協(xié)議
D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金額部分
E.財產(chǎn)抵押后將抵押的車輛轉(zhuǎn)移給貸款銀行而簽訂的車輛抵債協(xié)議
10.下列情形的稅務(wù)行政復(fù)議申請，復(fù)議機關(guān)將不予受理的有( )。
A.沒有明確的被申請人
B.已向人民法院提出行政訴訟，但未被受理
C.已向其他法定復(fù)議機關(guān)提出申請，且被受理
D.納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議
E.申請人死亡
三、簡答題
1.李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每只領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。
(1)2008年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補償金100000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認為，自己取得的上述補償金為補償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個人所得稅。
(2)2008年6月8日，李某從外單位取得技術(shù)咨詢報酬50000元，將其中16000元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)，李某應(yīng)繳納的個人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。
(3)2008年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下，李某認為應(yīng)納的個人所得稅是1680元[(2000-800)×20%×7]。
(4)2008年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認為每月應(yīng)繳納個人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。
問題：結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定，分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因，并計算出正確的應(yīng)納稅額。
2.某擬上市公司為了穩(wěn)定隊伍，2008年度在綜合考慮相關(guān)人員的工作年限、職稱、職務(wù)及能力等因素后，出臺了如下三項激勵措施：
1.給在公司工作五年以上的員工辦理補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險;
2.根據(jù)出資多少，給原出資的股東各購置面積不等的住宅一套，并將產(chǎn)權(quán)辦到其本人名下;給非股東的副總經(jīng)理以上員工，各購置一輛小轎車，并將產(chǎn)權(quán)辦到其個人名下;
3.對在公司工作十年以上的員工給予一定份額的股票期權(quán)，承諾在公司股票正式上市流通日，由公司以每股高出當日開盤價2元的價格回購。
問題：上述各項激勵措施涉及的企業(yè)所得稅和個人所得稅分別應(yīng)如何處理?
3.增值稅般納稅人丟失外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票，有下列三種情況：
1.同時丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián);
2.只丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián);
3.只丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)。
問題：針對上述蘭種情況，如何處理才能符合增值稅進項稅額的抵扣規(guī)定。
4.某注冊稅務(wù)師2008年2月對企業(yè)2007年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將福利部門領(lǐng)用的材料成本20000元計入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的20000元直接作為錯賬調(diào)整金額。2007年底企業(yè)的在產(chǎn)品相關(guān)成本科目余額是100000元，完工產(chǎn)品相關(guān)成本科目余額500000元，當期的已銷售產(chǎn)品成本是400000元，假設(shè)該企業(yè)已經(jīng)結(jié)賬。
問題：
1.按“比例分攤法”計算錯賬調(diào)樁金額在相關(guān)環(huán)節(jié)分攤的分配率、分攤數(shù)額。
2.作出跨年度賬務(wù)調(diào)整分錄。
5.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2008年打算將購進的100萬元的化妝品原材料加工成化妝品銷售。據(jù)測算若自行生產(chǎn)需花費的人工費及分攤費用為50萬元，而如果委托另一長期合作的企業(yè)加工生產(chǎn)，對方收取的加工費用也為50萬元，此兩種生產(chǎn)方式生產(chǎn)出的產(chǎn)品對外銷售價均為260萬元。
問題：
假定成本、費用、產(chǎn)品品質(zhì)等要件都相同，且不考慮生產(chǎn)和委托加工期間費用，分別計算兩種生產(chǎn)方式下應(yīng)繳納的消費稅、企業(yè)利潤，并指出兩種生產(chǎn)方式的優(yōu)劣。(提示：消費稅稅率為30%)
四、綜合分析題：
1.W公司為增值稅一般納稅人，除農(nóng)產(chǎn)品外，其余商品適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均為不含稅價格，銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2009年2月，W公司銷售商品的情況如下：
1.2月1日，收到A公司來函，要求對2009年1月15日所購商品在價格上給予10%的折讓(W公司在該批商品售出時確認銷售收入200萬元，已開具發(fā)票未收款)。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。W公司同意了B公司提出的折讓要求。當日收到A公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
2.2月6日與B公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價格為100萬元。合同約定，B公司應(yīng)當于2月6日支付預(yù)付款50萬元;W公司應(yīng)于2月6日按全額開具給B公司增值稅專用發(fā)票，貨物應(yīng)于3月20日發(fā)出。2月6日W公司按合同規(guī)定開具了發(fā)票注明：價款100萬元，稅款17萬元，并將預(yù)收款存入銀行。該批商品的實際成本80萬元。
3.2月15日，向C公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明銷售價格300萬元，增值稅額51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交C公司，2月16日收到C公司的貨款并存入銀行口該批商品的實際成本為225萬元。
4.2月直接銷售商品給消費者個人，收取含稅價款585萬元，貨款存入銀行。商品的實際成本為35萬元。
5.2月16日從D公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅8.5萬元。運輸公司開具的運費發(fā)票注明運費5萬元，裝卸費1萬元。
6.2月18日從F公司購進商品，合同規(guī)定，不含稅銷售額200萬元，取得F公司開具的增值稅專用發(fā)票;貨物由C公司負責運輸，運費由W公司負擔，G公司收取運輸費用10萬元，裝卸費2萬元，開具運費發(fā)票。貨物已驗收入庫，運費通過銀行付訖，貨款尚未支付。
7.2月20日從農(nóng)場購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付貨款20萬元。將收購農(nóng)產(chǎn)品的50%用于職工福利消費，50%捐贈給受災(zāi)企業(yè)，假設(shè)成本利潤率為10%。
8.其他資料：當月期初增值稅留抵稅額為30萬元。
問題：
1.根據(jù)上述資料，編制W公司2月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。
2.分別計算百公司2月份應(yīng)繳納增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)繳增值稅額。
2.某稅務(wù)師事務(wù)所受托對某服裝生產(chǎn)企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證。該企業(yè)系全部由自然人出資的有限責任公司，主營各式服裝的生產(chǎn)和銷售;經(jīng)營地址為某市城區(qū)。2008年12月編制的年受幣潤表如下：（略）
注冊稅務(wù)師對該企業(yè)2008年度有關(guān)賬戶明細記錄及相關(guān)資料進行審核，發(fā)現(xiàn)如下情況：
1.“營業(yè)費用”中有廣告費和宜傳費2500000元;市內(nèi)銷售分公司2008年度房租費200000元;樣品費600000元，其余為銷售部門人員工資獎金及辦公費用。其中樣品為領(lǐng)用的本公司生產(chǎn)的各種款式的服裝(注;增值稅不視同銷售)，經(jīng)審核生產(chǎn)成本合計為600000元，同類不含稅銷售價格為800000元，會計分錄為：
借：營業(yè)費用600000元
貸：庫存商品600000元
2.“管理費用”中有業(yè)務(wù)招待費1200000元;允許扣除的勞動保護費150000元;繳納印花稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅等稅金180000元;其余為管理人員工資、日常辦公費用和繳納職工養(yǎng)老保險等。其中勞動保護費中有一部分是給車間生產(chǎn)工人發(fā)放的自產(chǎn)工作服，經(jīng)審核生產(chǎn)成本為120000元，同類不含稅銷售價格為160000元，會計分錄為：
借：管理費用120000元
貸：庫存商品120000元
3.“財務(wù)費用”全部為向銀行貸款發(fā)生的利息支出和有關(guān)結(jié)算費用。經(jīng)審核部分貸款資金用于新生產(chǎn)車間的建造，其相應(yīng)的利息為160000元。新生產(chǎn)車間已于搶月份投入使用。
4.“投資收益”由兩部分組成，一是被投資的甲公司董事會決定分配的利潤360000元;二是將原持有乙聯(lián)營廠的股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值500000元。經(jīng)審核，甲公司的投資分利款當年并未收到;原對乙聯(lián)營廠以貨幣資金投資700000元，擁有30%股份，2008年6月以1200000元轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓時乙聯(lián)營廠財務(wù)報表顯示未分配利潤和盈余公積合計1000000元。
5.“營業(yè)外收入”為生產(chǎn)過程中的邊角布料銷售，未開發(fā)票收取現(xiàn)金的收入，會計分錄為：
借：現(xiàn)金80000元
貸：營業(yè)外收入80000元
6.“營業(yè)外支出”由四部分內(nèi)容構(gòu)成，一是通過當?shù)亍跋Ｍこ獭鞭k公室捐建希望小學1000000元;二是因違反勞動法有關(guān)規(guī)定，被勞務(wù)部門處以罰款180000元;三是訂購的批布料因國外訂單取消而不再購進，預(yù)付的定金140000元抵付供貨方索取的違約金;四是計提固定資產(chǎn)減值準備250000元。
7.“應(yīng)付職工薪酬”賬戶各明細欄目反映，支付給職工的工資總額合計2000000元(人均月工資2500元);發(fā)生職工福利費合計400000元;發(fā)生職工教育經(jīng)費80000元;撥繳工會經(jīng)費24000元已取得相關(guān)工會撥繳款收據(jù)，同時又另行列支工會活動費40000元。經(jīng)審核企業(yè)使用12名殘疾人員，支付其工資總額合計190000元。
8.“其他應(yīng)收款”除備用金等短期借款外，其中有一筆發(fā)生在2008年4月的股東張某借款250000元尚未歸還，經(jīng)審核董事會會議記錄，為張某因購置住房資金不夠向公司的借款。
假定其他的業(yè)務(wù)企業(yè)處理正確，且與納稅無關(guān)。假定其他的業(yè)務(wù)企業(yè)處理正確，且與納稅無關(guān)。
問題：
1.根據(jù)納稅人的資料和注冊稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)的問題，指出影響企業(yè)所得稅的事項及應(yīng)如何作納稅調(diào)整。
2.計算該企業(yè)當年的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納企業(yè)所得稅額及應(yīng)補(退)的企業(yè)所得稅額。
3.計算審核發(fā)現(xiàn)的其他應(yīng)補(退)稅額。
注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》真題 3
一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1、行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議終止的是( )。
A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人
B.作為申請人的公民被宣告失蹤
C.申請人的法人資格終止
D.申請人死亡，無近親屬
2、甲因未按規(guī)定提供納稅擔保，稅務(wù)機關(guān)依法對其采取稅收保全措施時，下列財產(chǎn)和用品不在保全措施范圍之內(nèi)是( )。
A.甲居住的豪華住宅
B.甲母親家中的衣柜
C.甲擁有的古玩字畫
D.甲接送小孩上學必需的小汽車
3、下列業(yè)務(wù)需要通過“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目進行核算的是( )。
A.將上月購進鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目
B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C.當月購進的材料發(fā)生退貨
D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
4、某外貿(mào)企業(yè)2012年10月外購商品一批，支付價款(價稅合計)7000萬元，其中40%內(nèi)銷，取得不含稅收入3000萬元，外銷60%，取得收入6000萬元。則稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)退稅款是( )萬元。(增值稅稅率17%，退稅率13%)
A.77778
B.742
C.780
D.46
5、某國有企業(yè)2012年境內(nèi)所得1200萬元，境外所得(均為稅后所得)有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元。已納稅7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定)。則2012年該國有企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.300
B.305
C.308
D.316
6、某生產(chǎn)企業(yè)2012年8月內(nèi)銷貨物600萬元，當月取得增值稅專用發(fā)票10張，經(jīng)過認證當月可以抵扣的進項稅額是200萬元，當月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值稅稅率是17%，退稅率是13%。可能涉及的會計分錄是( )。
A.借：其他應(yīng)收款 130
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 130
B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 72
其他應(yīng)收款 58
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 130
C.借：庫存商品40
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 40
D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 58
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 58
7、注冊稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是( )。
A.將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除
B.企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財務(wù)上將利息按借款單位核算，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“(地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計算
C.企業(yè)在計算開發(fā)成本時，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入其中
D.將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅
8、根據(jù)有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.某公司職員李平在單位從事銷售工作
B.某工商局王局長的夫人，在市區(qū)開設(shè)餐廳
C.某市審計局張?zhí)庨L，受審計局領(lǐng)導(dǎo)委派去下屬審計機構(gòu)講課
D.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售
9、甲公司發(fā)生分立，成立了A公司與B公司。對甲公司未繳清的稅款，以下說法正確的是( )。
A.A公司與B公司不需要履行未履行的納稅義務(wù)，由甲公司股東繼續(xù)履行
B.由甲公司股東繼續(xù)履行，A公司與B公司承擔連帶責任
C.A公司和B公司對未履行的納稅義務(wù)承擔連帶責任
D.A公司和B公司履行未履行的納稅義務(wù)，甲公司股東承擔連帶責任
10、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人，可以( )領(lǐng)購開具發(fā)票。
A.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請
B.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》和保證人提供的保證，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請
C.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》和2萬元的保證金，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請
D.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》在經(jīng)營地報驗后，向注冊地稅務(wù)機關(guān)申請
二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
11、行政復(fù)議期間允許行政復(fù)議中止的情形有( )。
A.作為申請人的公民下落不明的
B.案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的
C.申請人與被申請人按規(guī)定達成和解
D.申請人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項的
E.因自然災(zāi)害，致使復(fù)議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的
12、納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.單位為職工個人購買商業(yè)性保險
B.集體企業(yè)改制時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
C.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
D.個人在任職單位取得公務(wù)交通、通訊補貼收入
E.個人取得的公司股票分紅收入
13、以下作為業(yè)務(wù)招待費的扣除限額的計算基數(shù)的有( )。
A.甲企業(yè)將外購設(shè)備用于捐贈給養(yǎng)老院
B.乙生產(chǎn)企業(yè)處置不使用的房產(chǎn)取得的凈收益
C.丙汽車服務(wù)公司出租汽車
D.丁高新技術(shù)企業(yè)取得的政府補助
E.戊生產(chǎn)企業(yè)出租倉庫給外單位使用
14、下列個人收入，符合個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.王某不在A公司任職，但擔任A公司董事取得的收入，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”征稅
B.任職于B報社的編輯因在本報社發(fā)表作品取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”征稅
C.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅
D.張某是個體工商戶，2012年12月為兒子結(jié)婚購奧迪轎車一輛，價值40萬元，購車款應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”計稅
E.劉某承包一國有餐飲企業(yè)，飯店不變更工商登記，應(yīng)先繳納企業(yè)所得稅再就承包經(jīng)營所得繳納個人所得稅
15、下列選項中，應(yīng)繳納印花稅的有( )。
A.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
B.采用分級核算的單位，財會部門設(shè)置在車間的明細賬
C.張某將自己的財產(chǎn)贈送給學校所立的書據(jù)
D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E.企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同
16、某注冊稅務(wù)師在對某企業(yè)進行所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉及企業(yè)重組業(yè)務(wù)，以下說法正確的有( )。
A.企業(yè)法律形式改變屬于企業(yè)重組
B.非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值)
C.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當年的應(yīng)納稅所得額(虧損計為零)計算
D.在企業(yè)存續(xù)分立中，分立后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按該企業(yè)分立前一年的應(yīng)納稅所得額(虧損計為零)乘以分立后存續(xù)企業(yè)資產(chǎn)占分立前該企業(yè)全部資產(chǎn)的比例計算
E.在特殊性稅務(wù)處理下，企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)暫不確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的'計稅基礎(chǔ)確定
17、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當填報在《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表中的“營業(yè)成本”中的有( )。
A.某生產(chǎn)企業(yè)對外出租包裝物，繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加
B.企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品銷售對應(yīng)的成本
C.某商業(yè)企業(yè)用于對外捐贈的產(chǎn)品成本
D.用于抵債的貨物成本
E.生產(chǎn)企業(yè)出租無形資產(chǎn)的累計攤銷
18、下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，符合發(fā)票管理規(guī)定的有( )。
A.銷售的貨物全部屬于免稅項目者不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票
B.自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票
C.某企業(yè)當期增值稅專用發(fā)票不夠開具，向關(guān)聯(lián)企業(yè)借用專用發(fā)票
D.某企業(yè)按實際金額在發(fā)票聯(lián)開具，存根聯(lián)及記賬聯(lián)的數(shù)據(jù)小于實際金額的方式開具發(fā)票
E.某商業(yè)企業(yè)零售勞保用品，應(yīng)購貨方的要求，開具了增值稅專用發(fā)票
19、下列關(guān)于稅收規(guī)定說法不正確的有( )。
A.欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告
B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)
C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)
D.納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)
E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依法行使撤銷權(quán)
20、某生產(chǎn)燈具的個體戶，當月應(yīng)納稅款10萬元，以下相關(guān)情況的處理正確的有( )。
A.若該納稅人被稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為有逃避納稅義務(wù)行為，可以在規(guī)定的納稅期前責令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款
B.若納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施
C.扣押納稅人價值10萬元的燈具系稅收保全措施
D.查封納稅人僅有的一套價值70萬元的住房用于稅收保全
E.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人銀行賬戶內(nèi)全部的20萬元存款用于稅收保全
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