注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題
在日常學(xué)習(xí)和工作生活中，許多人都需要跟試題打交道，試題是命題者按照一定的考核目的編寫(xiě)出來(lái)的。你知道什么樣的試題才能切實(shí)地幫助到我們嗎？下面是小編為大家收集的注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題，歡迎大家分享。
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題 1
一、單項(xiàng)選擇題(本題型共10題，每小題1分，共10分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.下列行為，注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中不得實(shí)施的是( )。
A.接受納稅人的委托代理記賬
B.以個(gè)人所在稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)
C.就匯算清繳過(guò)程中遇到的疑難問(wèn)題向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢
D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)
2.下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時(shí)限的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.納稅人因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
C.根據(jù)規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記
D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
3.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，未按規(guī)定申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)( )。
A.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票
B.按銷售額依照增值稅征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票
C.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票
D.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)票
4.注冊(cè)稅務(wù)師代建個(gè)體工商業(yè)戶簡(jiǎn)易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編制并向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表是( )。
A.留存利潤(rùn)表
B.資產(chǎn)負(fù)債表
C.應(yīng)稅所得表
D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表
5.某“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)廣告公司系增值稅-般納稅人，2013年4月取得一筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)收入424000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400000元、稅24000元;同時(shí)，就該筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)向非試點(diǎn)地區(qū)媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)300000元，取得廣告業(yè)專用發(fā)票。對(duì)支付廣告發(fā)布費(fèi)業(yè)務(wù)，廣告公司正確的財(cái)務(wù)處理是( )。 [注：提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(提供有形動(dòng)產(chǎn)服務(wù)除外)稅率為6%]
A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300000
貸：銀行存款 300000
B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 283018.87
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 16981.13
貸：銀行存款 300000
C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 283018.87
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額) 16981.13
貸：銀行存款 300000
D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 283018.87
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 16981.13
貸：銀行存款 300000
6.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目中,不超過(guò)( )萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅。
A.200
B.300
C.500
D.600
7.某省規(guī)定土地增值稅清算時(shí)利息支出以外的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對(duì)象分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，能夠單獨(dú)計(jì)算扣除，在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，作為清算對(duì)象扣除項(xiàng)目中的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”金額應(yīng)是( )。
A.利息+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用
B.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本(不含利息支出)]×5%
C.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本(含利息支出)]×5%
D.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本(含利息支出)]×(5%+20%)
8.下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰行為的是( )。
A.停止出口退稅權(quán)
B.書(shū)面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款
C.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為
D.對(duì)不依法納稅的企業(yè)作出納稅信用等級(jí)為D級(jí)的評(píng)定行為
9.注冊(cè)稅務(wù)師于2012年8月審核某企業(yè)納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年11月該企業(yè)以60000元出售一臺(tái)使用過(guò)的固定資產(chǎn)，出售時(shí)會(huì)計(jì)核算為
借：銀行存款 60000
貸：固定資產(chǎn)淸理 58846.15
應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 1153.85
經(jīng)進(jìn)一步審核發(fā)現(xiàn)，該固定資產(chǎn)于2009年2月購(gòu)進(jìn)并投入使用，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元，進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。對(duì)于此項(xiàng)錯(cuò)賬，正確的賬務(wù)調(diào)整是( )。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 1153.85
固定資產(chǎn)淸理 7564.10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 8717.85
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 1153.85
以前年度損益調(diào)整 7564.10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 8717.95
C.借：以前年度損益調(diào)整 7564.10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 7564.10
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 1153.85
以前年度損益調(diào)整 9046.15
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 10200
10.委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是( )。
A.借：委托加工物資
貸：銀行存款
B.借：委托加工物資
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款
D.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共10題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的.正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.下列關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師權(quán)利義務(wù)及執(zhí)業(yè)規(guī)則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有( )。
A.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)回避與其有利害關(guān)系的委托方業(yè)務(wù)
B.注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的所有信息負(fù)有保密義務(wù)
C.注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)期間購(gòu)入委托人的股票
D.委托人示意其作不實(shí)報(bào)告的，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕
E.注冊(cè)稅務(wù)師有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收規(guī)范性文件
2.下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人法律責(zé)任的說(shuō)法，符合稅法規(guī)定的有( )。
A.偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上5000元以下的罰款
B.逃避繳納稅款數(shù)額較大并占應(yīng)納稅額10%以上的，處5年以下有期徒刑
C.發(fā)生抗稅行為未構(gòu)成犯罪的，處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款
D.偽造完稅憑證，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款
E.納稅人向稅務(wù)人員賄賂，處以罰金，不追究刑事責(zé)任
3.納稅人的下列行為，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的有( )。
A.企業(yè)名稱發(fā)生變更
B.改變法人代表
C.改變辦稅人員
D.不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)地
E.增設(shè)分支機(jī)構(gòu)
4.下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利費(fèi)范圍的有( )。
A.職工交通補(bǔ)貼
B.職工差旅費(fèi)津貼
C.因公外地就醫(yī)費(fèi)用
D.組織員工旅游費(fèi)用
E.防暑降溫費(fèi)
5.下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入的項(xiàng)目有( )。
A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于樣品展示
B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資
C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利
D.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程
E.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及外省分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
6.納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有( )。
A.出售固定資產(chǎn)收入
B.銷售材料收入
C.政策搬遷從政府部門取得搬遷補(bǔ)償收入
D.自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)而確認(rèn)的視同銷售收入
E.包裝物出租收入
7.上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按“工資薪金所得”有關(guān)政策規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅的有( )。
A.支付給本公司李某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費(fèi)
B.向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼
C.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)
D.向提前退休人員支付的一次性補(bǔ)貼
E.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)
8.下列房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅的有( )。
A.給排水設(shè)備
B.分體式空調(diào)
C.消防設(shè)備
D.地下停車場(chǎng)
E.智能化樓宇設(shè)備
9.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有( )。
A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議
B.合伙企業(yè)可以推舉一名合伙人作為申請(qǐng)人
C.申請(qǐng)人須在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)
D.申請(qǐng)人可以委托3名代理人參加行政復(fù)議
E.稅務(wù)行政復(fù)議的第三人可申請(qǐng)參加行政復(fù)議
10.下列關(guān)于稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)要求的說(shuō)法，符合規(guī)定的有( )。
A.涉稅鑒證的工作底稿歸檔期限為業(yè)務(wù)報(bào)告日后30日內(nèi)
B.工作底稿一般分為綜合類工作底稿、備查類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿
C.注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)主管部門檢査執(zhí)業(yè)質(zhì)量時(shí)，未經(jīng)委托人同意，事務(wù)所不得提供工作底稿
D.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿至少應(yīng)保存10年
E.業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所
三、簡(jiǎn)答題
1.某運(yùn)輸企業(yè)“營(yíng)改增”后申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。假定2013年全年運(yùn)費(fèi)收入為450萬(wàn)元(含增值稅)，支付“營(yíng)改增”非試點(diǎn)地區(qū)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元(取得交通運(yùn)輸業(yè)合規(guī)票據(jù));與收入相關(guān)的成本費(fèi)用共計(jì)280萬(wàn)元，材料等可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元。
問(wèn)題：
1.計(jì)算該企業(yè)2013年度應(yīng)納的增值稅。
2.根據(jù)上述資料，計(jì)算“營(yíng)改增”對(duì)該企業(yè)稅后利潤(rùn)的影響金額。
3.假如該企業(yè)不申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人，計(jì)算該企業(yè)2013年度應(yīng)納的增值稅。
注：本試卷所涉及城市維護(hù)建設(shè)稅率一律按照7%;教育費(fèi)附加征收率一律按照3%�！盃I(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)增值稅適用稅率：提供交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為11%。(以萬(wàn)元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留四位)
2.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2012年購(gòu)入3輛小汽車，其中2輛獎(jiǎng)勵(lì)本企業(yè)2位優(yōu)秀銷售人員，1輛怍為投資者兒子的私人用車。3輛小汽車所有權(quán)分別登記在相應(yīng)人員名下。
問(wèn)題：
1.說(shuō)明上述業(yè)務(wù)涉及的獨(dú)資企業(yè)、優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應(yīng)如何處理。
2.作出相應(yīng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(賬務(wù)處理金額不予考慮)。
3.李某的個(gè)體餐館2012年2月開(kāi)業(yè)，因一直未申報(bào)納稅，縣地稅局幾次通知其申報(bào)，其拒不申報(bào)。2012年10月14日縣地稅局稽查核定該餐館欠繳稅款5萬(wàn)元，于 2012年10月17日作出補(bǔ)交稅款和加收滯納金，并處以罰款10萬(wàn)元的決定，并送達(dá)稅務(wù)行政處罰決定書(shū)。李某認(rèn)為罰款過(guò)重,于2012年10月27日僅向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了稅款和滯納金，并于同年11月14日以自己的名義，郵寄了行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)。行政復(fù)議機(jī)關(guān)以李某未繳納罰款為由作出了不予受理決定，并書(shū)面通知了李某。
問(wèn)題：
1.縣地稅局的處罰是否正確?說(shuō)明理由。
2.李某能否作為申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議?李某申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議被申請(qǐng)人、行政復(fù)議機(jī)關(guān)分別是誰(shuí)?
3.李某應(yīng)于多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。
4.行政復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理決定是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由。
4.甲、乙公司均為境內(nèi)居民企業(yè)，甲公司對(duì)乙公司投資700萬(wàn)元，持有乙公司35% 的股份，并派人參與乙公司的經(jīng)營(yíng)決策。甲公司對(duì)此部分投資采用權(quán)益法核算。 2012 年6月30日乙公司董事會(huì)決定向全體投資者分配現(xiàn)金股利140萬(wàn)元;2012年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元。
問(wèn)題：
1.營(yíng)業(yè)用房閑置暫停計(jì)提折舊未在企業(yè)所得稅稅前扣除的處理是否正確?并說(shuō)明理由。
2.企業(yè)2008年1月一2009年12月未計(jì)提的折舊額在企業(yè)所得稅中應(yīng)如何處理?
3.由于上述折舊因素，2012年度對(duì)該企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證結(jié)論是否應(yīng)作修改?并說(shuō)明理由。
6.某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用材料，銷售方2012年3月開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過(guò)程中因誤遞，到2012年10月才收到。
問(wèn)題：
1.該納稅人收到的此份增值稅專用發(fā)票能否于2012年10月到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?說(shuō)明理由。
2.該納稅人就此份增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)抵扣時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資科?
7.某公司為增值稅一般納稅人，為改善辦公條件，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)于2012年2月10日開(kāi)始，將原四層的辦公樓推倒重建，新辦公樓于2012年10月18日建成并投入使用，樓內(nèi)配有中央空調(diào)和電梯。
經(jīng)審核企業(yè)賬面記錄，原辦公樓的賬面原值為500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊16年，累計(jì)折舊為400萬(wàn)元。新建辦公樓及附屬設(shè)施的購(gòu)建成本為5000萬(wàn)元;辦公樓裝修費(fèi)用為1000萬(wàn)元;中央空調(diào)購(gòu)置成本為200萬(wàn)元，電梯購(gòu)置成本為300萬(wàn)元，均取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)該公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，中央空調(diào)和電梯單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。
假定該公司所在地規(guī)定房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值是按房產(chǎn)原值一次減除20%的損耗價(jià)值以后的余額，該公司已在房產(chǎn)推倒重建前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)的證明資料。
(計(jì)算房產(chǎn)原值時(shí)不考慮土地價(jià)格)
問(wèn)題：
1.說(shuō)明該辦公樓2012年度房產(chǎn)稅應(yīng)稅和免稅的起止時(shí)間。
2.分別說(shuō)明辦公樓重建前后的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)，并計(jì)算該辦公樓2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅。
3.說(shuō)明辦公樓重建后企業(yè)所得稅的最低折舊年限。
4.說(shuō)明該公司購(gòu)入的中央空調(diào)和電梯的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣?
8.某市貿(mào)易公司于2012年8月16日將擁有的商鋪以800萬(wàn)元出售。經(jīng)審核：該商鋪購(gòu)房發(fā)票顯示開(kāi)票日期為2007年1月18日，金額為500萬(wàn)元;繳納契稅15萬(wàn)元、印花稅0.25萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元;商鋪購(gòu)進(jìn)后發(fā)生裝修費(fèi)用75萬(wàn)元;商鋪于2007年6月18日開(kāi)始投入使用。貿(mào)易公司除將印花稅計(jì)入“管理費(fèi)用”外，商鋪購(gòu)置的價(jià)款、稅費(fèi)和裝修費(fèi)均計(jì)入“固定資產(chǎn)”，合計(jì)原值為600萬(wàn)元。截止到出售時(shí)，商鋪已累計(jì)計(jì)提折舊140萬(wàn)元。
問(wèn)題：
1.計(jì)算商鋪出售時(shí)應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)。
2.計(jì)算商鋪出售后應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的金額。
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題 2
一、單項(xiàng)選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
1、行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議終止的是( )。
A.申請(qǐng)人喪失行為能力，尚未確定法定代理人
B.作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤
C.申請(qǐng)人的法人資格終止
D.申請(qǐng)人死亡，無(wú)近親屬
2、甲因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其采取稅收保全措施時(shí)，下列財(cái)產(chǎn)和用品不在保全措施范圍之內(nèi)是( )。
A.甲居住的豪華住宅
B.甲母親家中的衣柜
C.甲擁有的古玩字畫(huà)
D.甲接送小孩上學(xué)必需的小汽車
3、下列業(yè)務(wù)需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目進(jìn)行核算的是( )。
A.將上月購(gòu)進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目
B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨
D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
4、某外貿(mào)企業(yè)2012年10月外購(gòu)商品一批，支付價(jià)款(價(jià)稅合計(jì))7000萬(wàn)元，其中40%內(nèi)銷，取得不含稅收入3000萬(wàn)元，外銷60%，取得收入6000萬(wàn)元。則稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)退稅款是( )萬(wàn)元。(增值稅稅率17%，退稅率13%)
A.77778
B.742
C.780
D.46
5、某國(guó)有企業(yè)2012年境內(nèi)所得1200萬(wàn)元，境外所得(均為稅后所得)有三筆，其中來(lái)自甲國(guó)有兩筆所得，分別為120萬(wàn)元和51萬(wàn)元，稅率分別為40%和15%，來(lái)自乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元。已納稅7.5萬(wàn)元(甲國(guó)、乙國(guó)均與我國(guó)簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定)。則2012年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.300
B.305
C.308
D.316
6、某生產(chǎn)企業(yè)2012年8月內(nèi)銷貨物600萬(wàn)元，當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票10張，經(jīng)過(guò)認(rèn)證當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是200萬(wàn)元，當(dāng)月外銷貨物離岸價(jià)為1000萬(wàn)元。該貨物的增值稅稅率是17%，退稅率是13%�？赡苌婕暗臅�(huì)計(jì)分錄是( )。
A.借：其他應(yīng)收款 130
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 130
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 72
其他應(yīng)收款 58
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 130
C.借：庫(kù)存商品40
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 40
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 58
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 58
7、注冊(cè)稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)中，遇到以下問(wèn)題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是( )。
A.將超過(guò)貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中扣除
B.企業(yè)開(kāi)發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財(cái)務(wù)上將利息按借款單位核算，在計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)，采用了“(地價(jià)款+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計(jì)算
C.企業(yè)在計(jì)算開(kāi)發(fā)成本時(shí)，將拆遷補(bǔ)償費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)計(jì)入其中
D.將未計(jì)入房?jī)r(jià)的代收費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目，但未作為收入計(jì)稅
8、根據(jù)有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.某公司職員李平在單位從事銷售工作
B.某工商局王局長(zhǎng)的夫人，在市區(qū)開(kāi)設(shè)餐廳
C.某市審計(jì)局張?zhí)庨L(zhǎng)，受審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)委派去下屬審計(jì)機(jī)構(gòu)講課
D.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場(chǎng)銷售
9、甲公司發(fā)生分立，成立了A公司與B公司。對(duì)甲公司未繳清的稅款，以下說(shuō)法正確的是( )。
A.A公司與B公司不需要履行未履行的納稅義務(wù)，由甲公司股東繼續(xù)履行
B.由甲公司股東繼續(xù)履行，A公司與B公司承擔(dān)連帶責(zé)任
C.A公司和B公司對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任
D.A公司和B公司履行未履行的納稅義務(wù)，甲公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任
10、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，可以( )領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具發(fā)票。
A.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)
B.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》和保證人提供的保證，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)
C.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》和2萬(wàn)元的保證金，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)
D.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的'《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》在經(jīng)營(yíng)地報(bào)驗(yàn)后，向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)
二、多項(xiàng)選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
11、行政復(fù)議期間允許行政復(fù)議中止的情形有( )。
A.作為申請(qǐng)人的公民下落不明的
B.案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的
C.申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人按規(guī)定達(dá)成和解
D.申請(qǐng)人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項(xiàng)的
E.因自然災(zāi)害，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況的
12、納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性保險(xiǎn)
B.集體企業(yè)改制時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的住房
D.個(gè)人在任職單位取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入
E.個(gè)人取得的公司股票分紅收入
13、以下作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額的計(jì)算基數(shù)的有( )。
A.甲企業(yè)將外購(gòu)設(shè)備用于捐贈(zèng)給養(yǎng)老院
B.乙生產(chǎn)企業(yè)處置不使用的房產(chǎn)取得的凈收益
C.丙汽車服務(wù)公司出租汽車
D.丁高新技術(shù)企業(yè)取得的政府補(bǔ)助
E.戊生產(chǎn)企業(yè)出租倉(cāng)庫(kù)給外單位使用
14、下列個(gè)人收入，符合個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.王某不在A公司任職，但擔(dān)任A公司董事取得的收入，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅
B.任職于B報(bào)社的編輯因在本報(bào)社發(fā)表作品取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”征稅
C.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅
D.張某是個(gè)體工商戶，2012年12月為兒子結(jié)婚購(gòu)?qiáng)W迪轎車一輛，價(jià)值40萬(wàn)元，購(gòu)車款應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)稅
E.劉某承包一國(guó)有餐飲企業(yè)，飯店不變更工商登記，應(yīng)先繳納企業(yè)所得稅再就承包經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅
15、下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有( )。
A.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同
B.采用分級(jí)核算的單位，財(cái)會(huì)部門設(shè)置在車間的明細(xì)賬
C.張某將自己的財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給學(xué)校所立的書(shū)據(jù)
D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E.企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同
16、某注冊(cè)稅務(wù)師在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉及企業(yè)重組業(yè)務(wù)，以下說(shuō)法正確的有( )。
A.企業(yè)法律形式改變屬于企業(yè)重組
B.非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值)
C.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額(虧損計(jì)為零)計(jì)算
D.在企業(yè)存續(xù)分立中，分立后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按該企業(yè)分立前一年的應(yīng)納稅所得額(虧損計(jì)為零)乘以分立后存續(xù)企業(yè)資產(chǎn)占分立前該企業(yè)全部資產(chǎn)的比例計(jì)算
E.在特殊性稅務(wù)處理下，企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對(duì)債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定
17、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)填報(bào)在《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表中的“營(yíng)業(yè)成本”中的有( )。
A.某生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租包裝物，繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加
B.企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品銷售對(duì)應(yīng)的成本
C.某商業(yè)企業(yè)用于對(duì)外捐贈(zèng)的產(chǎn)品成本
D.用于抵債的貨物成本
E.生產(chǎn)企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷
18、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，符合發(fā)票管理規(guī)定的有( )。
A.銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目者不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專用發(fā)票
B.自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票
C.某企業(yè)當(dāng)期增值稅專用發(fā)票不夠開(kāi)具，向關(guān)聯(lián)企業(yè)借用專用發(fā)票
D.某企業(yè)按實(shí)際金額在發(fā)票聯(lián)開(kāi)具，存根聯(lián)及記賬聯(lián)的數(shù)據(jù)小于實(shí)際金額的方式開(kāi)具發(fā)票
E.某商業(yè)企業(yè)零售勞保用品，應(yīng)購(gòu)貨方的要求，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票
19、下列關(guān)于稅收規(guī)定說(shuō)法不正確的有( )。
A.欠繳稅款在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)
C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)
D.納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)
E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷權(quán)
20、某生產(chǎn)燈具的個(gè)體戶，當(dāng)月應(yīng)納稅款10萬(wàn)元，以下相關(guān)情況的處理正確的有( )。
A.若該納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為有逃避納稅義務(wù)行為，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款
B.若納稅人拒絕提供納稅擔(dān)�；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施
C.扣押納稅人價(jià)值10萬(wàn)元的燈具系稅收保全措施
D.查封納稅人僅有的一套價(jià)值70萬(wàn)元的住房用于稅收保全
E.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人銀行賬戶內(nèi)全部的20萬(wàn)元存款用于稅收保全
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題 3
一、單項(xiàng)選擇題
1、(2008年)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)�；蛘叻艞壍狡趥鶛�(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形。對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《合同法》第73條、第74條的規(guī)定行使（ ）、撤銷權(quán)。
A.處理權(quán)
B.留置權(quán)
C.處分權(quán)
D.代位權(quán)
【正確答案】D
2、某注冊(cè)稅務(wù)師于2010年4月對(duì)某商業(yè)企業(yè)2009年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)(該企業(yè)上年度已經(jīng)結(jié)賬)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品(市場(chǎng)價(jià)格60000元.成本價(jià)格50000元)用于以物易物銷售，換人同價(jià)格商品，雙方均未開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，作出以下會(huì)計(jì)分錄：
借：庫(kù)存商品 58500
貸：庫(kù)存商品 50000
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 8500
企業(yè)已按照當(dāng)年利潤(rùn)計(jì)繳了企業(yè)所得稅。
則以下調(diào)整會(huì)計(jì)分錄中，正確的是（ ）。(企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率17%)
A.借：庫(kù)存商品 10200
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 10200
B.借：庫(kù)存商品 (8500)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (8500)
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 2500
貸：以前年度損益調(diào)整 2500
D.借：庫(kù)存商品 11700
貸：以前年度損益調(diào)整 10000
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (8500)
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 10200
借：以前年度損益調(diào)整 2500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 2500
【正確答案】D
3、下列關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利，陳述不正確的是（ ）。
A.注冊(cè)稅務(wù)師可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件
B.注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)行政處分決定不服的可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議但不能向人民法院提起行政訴訟
C.注冊(cè)稅務(wù)師可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評(píng)或者向上級(jí)主管部門反映
D.注冊(cè)稅務(wù)師可以要求委托人提供相關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料(包括電子數(shù)據(jù))，以及其他必要的協(xié)助
【正確答案】B
4、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（ ）。
A.某商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為65萬(wàn)元
B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷售額為90萬(wàn)元
C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營(yíng)設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷售額為40萬(wàn)元
D.偶爾發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位
【正確答案】B
5、增值稅一般納稅人，因購(gòu)買貨物從銷售方取得的各種形式的返還資金，應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算公式為（ ）。
A.當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金×所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率
B.當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金÷所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率
C.當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金÷(1+所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率)×所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率
D.當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的'返還資金×(1+所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率)×所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率
【正確答案】C
6、下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理。表述不正確的是（ ）。
A.預(yù)約定價(jià)安排的談簽與執(zhí)行通常經(jīng)過(guò)預(yù)備會(huì)談、正式申請(qǐng)、審核評(píng)估、磋商、簽訂安排和監(jiān)控執(zhí)行6個(gè)階段
B.預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊兩種類型
C.預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理
D.國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局與企業(yè)共同簽訂的預(yù)約定價(jià)安排，在執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)分別向國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局報(bào)送執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排情況的年度報(bào)告和實(shí)質(zhì)性變化報(bào)告
【正確答案】B
7、某工業(yè)企業(yè)將使用過(guò)的倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出售，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，應(yīng)繳納土地增值稅35萬(wàn)元，則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為（ ）。
A.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 35
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅 35
B.借：其他業(yè)務(wù)成本 35
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅 35
C.借：固定資產(chǎn)清理 35
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交土地增值稅 35
D.借：其他業(yè)務(wù)成本 35
貸：銀行存款 35
【正確答案】C
8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng).在同一地累計(jì)超過(guò)（ ）天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
A.30
B.90
C.180
D.360
【正確答案】C
9、(2009年)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2008年7月將自行開(kāi)發(fā)的商品房作價(jià)為500萬(wàn)元對(duì)外投資(開(kāi)發(fā)成本為300萬(wàn)元)。對(duì)該項(xiàng)投資。正確的稅務(wù)處理是（ ）。
A.不需繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
B.以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
C.不需要繳納營(yíng)業(yè)稅，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅
D.不需要繳納營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】C
10、(2008年)國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的（ ）首次明確了注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)具有涉稅鑒證和涉稅服務(wù)雙重職能。標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)入了一個(gè)嶄新的規(guī)范發(fā)展時(shí)期。
A.《稅務(wù)代理試行辦法》
B.《稅收征收管理法》
C.《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》
D.《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》
【正確答案】D
二、多項(xiàng)選擇題
11、關(guān)于注銷稅務(wù)登記的理解正確的有（ ）。
A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
B.按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記
D.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
E.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金、罰款。繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件
【正確答案】B，C，E
12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師審核主營(yíng)業(yè)務(wù)成本時(shí)，主要審核（ ）。
A.有無(wú)不按加權(quán)平均法(或先進(jìn)先出法、移動(dòng)平均法等)計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，造成多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)銷售成本的
B.有無(wú)將銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售數(shù)量。不作銷售退回處理的
C.有無(wú)不按年計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本應(yīng)分擔(dān)的產(chǎn)品成本差異的
D.有無(wú)將在建工程領(lǐng)用產(chǎn)成品、自制半成品記在產(chǎn)品銷售成本中，而又不作銷售收入的
E.有無(wú)不按當(dāng)月實(shí)際發(fā)生額計(jì)算工業(yè)性勞務(wù)收入和結(jié)轉(zhuǎn)工業(yè)性勞務(wù)成本，造成多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)成本的
【正確答案】A，B，D，E
13、下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。
A.購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額
B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額
C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.購(gòu)進(jìn)在建工程所用材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
E.購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
【正確答案】A，B，C，E
14、(2009年)下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有（ ）。
A.支付給獨(dú)立董事的董事費(fèi)
B.支付給職工的過(guò)節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi) .
C.支付給供銷人員的年度考核獎(jiǎng)金
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資
E.個(gè)人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報(bào)銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出
【正確答案】B，C
15、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)退(免)稅申報(bào)進(jìn)行審核時(shí)，認(rèn)為正確的業(yè)務(wù)有（ ）。
A.對(duì)于一般貿(mào)易出口，應(yīng)當(dāng)將外銷收入與征退稅率差的乘積作為不得免征和抵扣稅額，作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
B.進(jìn)料加工耗用國(guó)內(nèi)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出
C.來(lái)料加工耗用國(guó)內(nèi)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出
D.一般貿(mào)易出口和進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)中，有耗用免稅材料的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算不得免征與抵扣稅額的抵減額
E.企業(yè)根據(jù)當(dāng)期應(yīng)退稅額，借記其他應(yīng)收款，貸記應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(出口退稅)
【正確答案】A，C，D，E
16、稅務(wù)師事務(wù)所針對(duì)解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除客戶關(guān)系制定的相關(guān)政策和程序，應(yīng)當(dāng)包括下列（ ）事項(xiàng)。
A.與客戶最高管理層和最高治理層討論稅務(wù)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實(shí)和情況可能采取的適當(dāng)應(yīng)對(duì)措施
B.與客戶適當(dāng)級(jí)別的管理層和治理層討論稅務(wù)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實(shí)和情況可能采取的適當(dāng)應(yīng)對(duì)措施
C.解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除客戶關(guān)系時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就解除的情況及原因，與客戶適當(dāng)級(jí)別的管理層和治理層討論
D.記錄重大事項(xiàng)及其咨詢情況，咨詢結(jié)論和得出結(jié)論的依據(jù)
E.考慮法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定是否要求稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保持現(xiàn)有的客戶關(guān)系，或向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告解除的情況及原因
【正確答案】B，C，D，E
17、稅務(wù)師事務(wù)所有下列（ ）行為的，由省稅務(wù)局予以警告或者處一千元以上一萬(wàn)元以下罰款，責(zé)令其限期改正；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，向社會(huì)公告。
A.出具虛假涉稅文書(shū)，造成委托人未繳或者少繳稅款的
B.與委托方協(xié)議第一年代理業(yè)務(wù)不收費(fèi)的
C.出具虛假涉稅文書(shū).但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的
D.采取夸大宣傳、詆毀同行、以低于成本價(jià)收費(fèi)等不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)的
E.未按規(guī)定承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的
【正確答案】B，D，E
18、稅務(wù)顧問(wèn)是綜合性的稅務(wù)咨詢服務(wù)。其服務(wù)的內(nèi)容主要包括（ ）。
A.經(jīng)營(yíng)策劃
B.政策指導(dǎo)
C.辦稅指導(dǎo)
D.提供信息
E.投資理財(cái)籌劃
【正確答案】B，C，D
19、下列對(duì)銷項(xiàng)稅額處理不正確的有（ ）。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品不確認(rèn)銷項(xiàng)
B.進(jìn)料加工企業(yè)有進(jìn)料加工服裝復(fù)出口收入500萬(wàn)元，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。按稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)視同內(nèi)銷計(jì)算銷項(xiàng)稅額85萬(wàn)元
C.一般納稅人企業(yè)銷售已使用的2008年購(gòu)置的未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅計(jì)入當(dāng)期銷項(xiàng)稅額
D.一般納稅人以貨物抵債，按同類產(chǎn)品銷售價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額
E.小規(guī)模納稅人銷售已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅
【正確答案】B，C
20、下列不得在個(gè)體工商戶所得稅稅前扣除的各項(xiàng)支出有（ ）。
A.贊助支出
B.分配給投資者的分紅
C.合同違約金
D.購(gòu)買低值易耗品支出
E.對(duì)外投資支出
【正確答案】A，B，E
【注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題】相關(guān)文章：
注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試真題及答案09-26
2024注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題09-25
2006年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題03-28
2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題12-07
2009年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試真題12-12
注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》訓(xùn)練題及答案03-25
注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》備考訓(xùn)練題03-19
2015注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》預(yù)測(cè)題答案及解析11-19