注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》真題
在日常學(xué)習(xí)和工作生活中，我們或多或少都會(huì)接觸到考試真題，借助考試真題可以檢測(cè)考試者對(duì)某方面知識(shí)或技能的掌握程度。那么你知道什么樣的考試真題才能有效幫助到我們嗎？以下是小編為大家收集的注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》真題，歡迎閱讀與收藏。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》真題 1
一、單項(xiàng)選擇題：
1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購(gòu)入一無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)價(jià)賬面成本120萬(wàn)，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計(jì)提減值準(zhǔn)備55萬(wàn)，根據(jù)賬面價(jià)值25萬(wàn)調(diào)整每年攤銷額為6.25萬(wàn)，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無(wú)形資產(chǎn)售出，售價(jià)200萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。則處置時(shí)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異為( )。
A、-41.75 B、-37.25
C、-47.75 D、-25.25
2、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對(duì)外直接捐贈(zèng)，賬面成本10萬(wàn)元，公允價(jià)值12萬(wàn)，則因捐贈(zèng)事項(xiàng)產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為( )。萬(wàn)元。
A、2萬(wàn)元 B、9.96萬(wàn)元
C、12萬(wàn)元 D、16.04萬(wàn)元
3、某企業(yè)某項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)200，會(huì)計(jì)折舊為100，計(jì)提減值準(zhǔn)備為20，稅法折舊80.取得變價(jià)收入300，則稅法上確認(rèn)的損失和會(huì)計(jì)上確認(rèn)的損失的差額為( )。
A、20 B、40
C、60 D、80
4、對(duì)外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖? )。
A、發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分?jǐn)傆?jì)入所得額
B、高爾夫俱樂(lè)部收取的會(huì)員費(fèi)，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~
C、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的。可以分期攤?cè)胨妙~
D、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的�？梢苑制跀�?cè)胨妙~
5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是( )。
A、外國(guó)企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅
B、在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的收益，應(yīng)征收預(yù)提所得稅
C、外商投資企業(yè)從境內(nèi)、境外被投資企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)，免征所得稅;相應(yīng)的，投資發(fā)生的損失也不能扣除
D、沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股、H股取得的凈收益，免稅
6、下列外商投資企業(yè)的費(fèi)用扣除年限，錯(cuò)誤的是( )。
A、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)2年仍然不能收回的款項(xiàng)，可以作壞帳
B、2004年起，從事電信業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)對(duì)已發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費(fèi)，拖欠時(shí)間超過(guò)1年而無(wú)法收回的，可作為壞帳
C、外商投資企業(yè)改組時(shí)的資產(chǎn)重估變值，稅法上不能調(diào)整賬面成本及攤銷。如果會(huì)計(jì)上做了處理，則稅法可以在10年內(nèi)平均攤回
D、中外合作企業(yè)的購(gòu)置的固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定折舊年限比合作期限短的，應(yīng)當(dāng)按照合作年限計(jì)提折舊
7、某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至2003年各年所得如下：-50;120;260;-40;380;。2003年為技術(shù)改造購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備58.5萬(wàn)元，其中增值稅8.5萬(wàn)元享受了退稅政策。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅( )。
A、 8.5萬(wàn)元 B、31萬(wàn)元
C、5.5萬(wàn)元 D、0
8、某西部國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)2004年會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中記載有如下捐贈(zèng)：通過(guò)希望工程基金會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)10萬(wàn)元;通過(guò)中國(guó)減災(zāi)委員會(huì)向某地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元;通過(guò)某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬(wàn)元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其它納稅調(diào)整項(xiàng)目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅( )。
A、47.25萬(wàn)元 B、48.74萬(wàn)元
C、48.90萬(wàn)元 D、45.83萬(wàn)元
9、某內(nèi)資企業(yè)2004年度收入項(xiàng)目如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，其中包括偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的40萬(wàn)元;合法銷售折扣及折讓100萬(wàn)元，其它業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入130萬(wàn)元，投資收益60萬(wàn)元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )。
A、12.48萬(wàn)元 B、12.87萬(wàn)元
C、12.6萬(wàn)元 D、12.78萬(wàn)元
10、某外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)在計(jì)算征收企業(yè)所得稅時(shí)提供了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬(wàn)元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對(duì)其征收所得稅( )。
A、528萬(wàn)元 B、52.8萬(wàn)元
C、15.84萬(wàn)元 D、1.584萬(wàn)元
11、某外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)A(稅率30%)。和B(稅率24%)。，采取合并申報(bào)的計(jì)稅辦法。2002年A盈利80萬(wàn)元，B虧損60萬(wàn)元;2003年A盈利150萬(wàn)元，B盈利90萬(wàn)元，則2003年合并申報(bào)時(shí)應(yīng)繳所得稅為( )。
A、43.2萬(wàn)元 B、54萬(wàn)元
C、52.2萬(wàn)元 D、70.2萬(wàn)元
12、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算應(yīng)納所得稅的辦法。2003年在中國(guó)境內(nèi)支付給代表機(jī)構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等共計(jì)600萬(wàn)元，其中包括為工作人員支付的房租20萬(wàn)元、汽車購(gòu)置費(fèi)30萬(wàn)元;境外支付給工作人員各種津貼、獎(jiǎng)金、交通費(fèi)等共計(jì)200萬(wàn)元，則該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅為( )。
A、46.59萬(wàn)元 B、31.06萬(wàn)元
C、26.4萬(wàn)元 D、23.29萬(wàn)元
13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的匯算清繳期分別為( )。
A、4個(gè)月、5個(gè)月、3個(gè)月 B、3個(gè)月、4個(gè)月、5個(gè)月
C、4個(gè)月、5個(gè)月、1個(gè)月 D、45天、4個(gè)月、30天
14、企業(yè)所得稅中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A、納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除
B、納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)
C、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來(lái)帳款，一般不得確認(rèn)為壞帳
D、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整
15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2001年度營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出220萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元;2002年度營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元，則2002年該企業(yè)廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)可扣除( )。
A、510萬(wàn)元 B、430萬(wàn)元
C、150萬(wàn)元 D、490萬(wàn)元
16、A內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2000年向B企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬(wàn)元，2002年B企業(yè)分回400萬(wàn)元，其中屬于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分為100萬(wàn)元。則A企業(yè)應(yīng)就上述投資補(bǔ)稅( )。
A、72萬(wàn)元 B、66萬(wàn)元
C、54.18萬(wàn)元 D、51萬(wàn)元
17、甲企業(yè)將自己的一個(gè)下屬分支機(jī)構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬(wàn)元，公允價(jià)值1200萬(wàn)元，分出去的分支機(jī)構(gòu)帳面凈值500萬(wàn)元，公允價(jià)值650萬(wàn)元。分立前甲有上年虧損200萬(wàn)元尚未彌補(bǔ)，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬(wàn)元減為350萬(wàn)元，同時(shí)享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說(shuō)法正確的有( )。
A、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬(wàn)元繳納所得稅
B、甲企業(yè)上年虧損200萬(wàn)元可由乙企業(yè)彌補(bǔ)的金額是100萬(wàn)元
C、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬(wàn)元
D、對(duì)該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認(rèn)可以不必繳納所得稅。
18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是( )。
A、對(duì)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實(shí)行“兩免三減半”的優(yōu)惠
B、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實(shí)行“一免一減半”的優(yōu)惠
C、對(duì)新辦的，為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源的企業(yè)，可免征所得稅5年
D、對(duì)新辦的，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，可免稅3年
19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬(wàn)元，2003年盈利15萬(wàn)元，則2003年其應(yīng)納所得稅為( )。
A、1.65萬(wàn)元 B、1.35萬(wàn)元
C、1.215萬(wàn)元 D、0.9萬(wàn)元
20、某國(guó)有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來(lái)自甲國(guó)有兩筆所得，分別為60萬(wàn)元和45萬(wàn)元，稅率分別為40%和25%，來(lái)自乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元，已納稅7.5萬(wàn)元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅( )。
A、339萬(wàn)元 B、331.5萬(wàn)元
C、326.8萬(wàn)元 D、329.3
21、某國(guó)有企業(yè)(稅率33%)。2003年度境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%.第一筆45萬(wàn)元(西部鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè))。;第二筆170萬(wàn)元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。;第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計(jì)40萬(wàn)股，票面價(jià)值40萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)200萬(wàn)元(經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)稅( )。
A、7.2萬(wàn)元 B、8.47萬(wàn)元
C、36萬(wàn)元 D、54萬(wàn)元
22、對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是( )。
A、受外國(guó)企業(yè)委托(簽訂代理協(xié)議)。，經(jīng)常儲(chǔ)存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人，應(yīng)作為外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)
B、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國(guó)合作者，只承擔(dān)有限納稅責(zé)任
C、外商獨(dú)資企業(yè)屬于居民納稅義務(wù)人
D、判定是居民還是非居民的“總機(jī)構(gòu)”，指實(shí)際負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)
23、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)免于征稅的收入沒(méi)有( )。
A、境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務(wù)活動(dòng)全部在境外進(jìn)行的，其所取得的收入
B、外商與中國(guó)制片商合作拍片并在中國(guó)境外發(fā)行取得的收入
C、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分
D外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益
24、某內(nèi)資企業(yè)2004年8月從國(guó)外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線，租賃費(fèi)共計(jì)1500萬(wàn)元，其中設(shè)備價(jià)款1000萬(wàn)元，我國(guó)進(jìn)出口銀行提供的出口信貸利息200萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅( )。
A、150萬(wàn)元 B、300萬(wàn)元
C、30萬(wàn)元 D、130萬(wàn)元
25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。
A、在境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
B、注冊(cè)資金未投足情況下的經(jīng)營(yíng)性價(jià)款利息
C、資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)
D、支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
26、外籍人士取得的下列所得中，( )�？梢悦庹鱾�(gè)人所得稅。
A來(lái)自同我國(guó)簽訂雙邊稅收協(xié)定的國(guó)家的外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的'儲(chǔ)蓄存款利息
B、外籍個(gè)人從境內(nèi)上市A股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。取得的股息紅利
C、外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的保險(xiǎn)賠款
D、外籍人士轉(zhuǎn)讓國(guó)家發(fā)行的金融債券取得的所得
27、以下可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有( )。
A、差旅費(fèi)津貼
B、單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼
C、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼
D、外籍個(gè)人取得的伙食補(bǔ)貼
28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應(yīng)在2004年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，一次性補(bǔ)償收入24000元，則張某應(yīng)就其內(nèi)退當(dāng)月收入交納個(gè)人所得稅( )。
A、5元 B、4650元
C、2385元 D、3490元
29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬(wàn)元，原購(gòu)進(jìn)時(shí)房?jī)r(jià)為12萬(wàn)。一個(gè)月后，他又在市郊購(gòu)買了總價(jià)為15萬(wàn)元的住房一套。則其共計(jì)應(yīng)交納個(gè)人所得稅( )。
A、0元 B、2.6萬(wàn)元
C、1.04元 D、1.56萬(wàn)元
30、王某為某大學(xué)會(huì)計(jì)教授，2004年9月在本職工作之余替A單位咨詢?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人500元;到B學(xué)校講學(xué)4次(講學(xué)共5次，當(dāng)年10月再講學(xué)1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學(xué)收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個(gè)人所得稅為( )。
A、2000元 B、1920元
C、2704.76元 D、2323.81元
31、李某為某企業(yè)技術(shù)人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元;轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)業(yè)余開(kāi)發(fā)的技術(shù)取得凈收入13000元(已扣除合法中介費(fèi)1500元)。;當(dāng)月出租私房取得租金2000元，交納營(yíng)業(yè)稅及附加110元。則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )。
A、2584元 B、2559元
C、2319元 D、2428元
32、某人2004年1月從證券市場(chǎng)上取得如下收入：國(guó)債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計(jì)公積轉(zhuǎn)贈(zèng)股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當(dāng)日市價(jià)每股8元。領(lǐng)取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓，得款20000元，原購(gòu)進(jìn)成本15000元，買入及賣出時(shí)支付稅費(fèi)100元。則其共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。
A、194元 B、558元
C、1146元 D、166元
33、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)有如下資料：取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用(管理、財(cái)務(wù)及銷售費(fèi)用)。共計(jì)1100萬(wàn)元;其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，共計(jì)400萬(wàn)元，包括屬于超過(guò)銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬(wàn)元和超過(guò)貸款期限的利息60萬(wàn)元及罰息40萬(wàn)元，管理費(fèi)用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬(wàn)元。(費(fèi)用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為( )。
A、550萬(wàn)元 B、396.5萬(wàn)元
C、1100萬(wàn)元 D、400萬(wàn)元
34、有關(guān)帳簿應(yīng)納印花稅的規(guī)定正確的是( )。
A、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效
B、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元
C、對(duì)采用分級(jí)核算形式的單位，其設(shè)置在車間及有關(guān)部門的明細(xì)分類帳，也應(yīng)當(dāng)貼花
D、車間、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計(jì)簿、登記簿等，不必貼花。
35、某運(yùn)輸公司一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同記載運(yùn)輸貨物價(jià)值300萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2千元，保險(xiǎn)費(fèi)200元。則該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅為( )。
A、1500元 B、6.1元
C、6元 D、5元
36、某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)年6月3日，驗(yàn)收一幢新房并于當(dāng)月投入使用，原值1200萬(wàn)元;8月將一幢舊房出租，原值500萬(wàn)元，每月租金3萬(wàn)元。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅( )。(扣除比例20%)。
A、34.36萬(wàn)元 B、42.12萬(wàn)元
C、35.32萬(wàn)元 D、28.6萬(wàn)元
37、某企業(yè)有如下車輛：2.5噸小貨車2輛，轎車2輛，大客車2輛(其中1輛專門接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車1輛，載重汽車5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車。則該企業(yè)應(yīng)納車船使用稅( )。(當(dāng)?shù)囟惵剩恨I車每輛320元，大客車每輛400元，貨車每噸40元，兩用車乘人部分比照轎車征稅)。
A、3000元 B、2920元
C、2760元 D、3160元
38、對(duì)契稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定正確的是( )。
A、對(duì)取得土地沒(méi)有支付費(fèi)用的，免納契稅
B、取得土地時(shí)的成交價(jià)格明顯偏低，由征收機(jī)關(guān)根據(jù)同類土地的競(jìng)價(jià)成交價(jià)核定計(jì)稅依據(jù)
C、由劃撥轉(zhuǎn)為出讓方式取得土地使用權(quán)，契稅的計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用
D、企業(yè)破產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務(wù)的，以抵債的金額作為計(jì)稅依據(jù)
39、按照規(guī)定，以下應(yīng)當(dāng)征收契稅的是( )。
A、企業(yè)分立，新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬
B、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債
C、以自有房產(chǎn)作價(jià)投資入股本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)
D、某民營(yíng)企業(yè)吸收合并某國(guó)有企業(yè)時(shí)發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移
40、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則正確的是( )。
A、謹(jǐn)慎性原則 B、重要性原則
C、成本與市價(jià)孰低原則 D、相關(guān)性原則
41、納稅人的成本計(jì)價(jià)方法，說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A、如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出一致，可采用后進(jìn)先出法
B、納稅人采用零售價(jià)法確定銷售成本，必須在年終申報(bào)納稅時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷差價(jià)
C、納稅人的成本計(jì)算方法不得隨意改變，確需改變的，應(yīng)在下一納稅年度開(kāi)始前報(bào)主管稅務(wù)籍貫批準(zhǔn)
D、納稅人采用移動(dòng)平均法和加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的實(shí)際成本，必須在季度末逐實(shí)調(diào)整
42、某民營(yíng)企業(yè)2003年度平均職工人數(shù)300人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元，實(shí)際在稅前列支工資330萬(wàn)元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為( )。
A、51840元 B、49500元
C、69120元 D、66000元
43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。2002年度虧損60萬(wàn)元，2003年度盈利280萬(wàn)元，當(dāng)年為技術(shù)改造購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備120萬(wàn)元，則2003年應(yīng)納所得稅( )。
A、72.6萬(wàn)元 B、24.6萬(wàn)元
C、44.6萬(wàn)元 D、48萬(wàn)元
44、只要相應(yīng)條件符合，沒(méi)有時(shí)間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是( )。
A、轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)
B、西部國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
C、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得
D、科研單位、大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢等所得
45、某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得兩筆：A國(guó)所得300萬(wàn)元(稅率25%)。，B國(guó)所得150萬(wàn)元(稅率40%)。;2004年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬(wàn)元，境外只有來(lái)自于A國(guó)的所得100萬(wàn)元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應(yīng)納所得稅( )。
A、503萬(wàn)元 B、495萬(wàn)元 C、492.5萬(wàn)元 D、528萬(wàn)元
46、某私營(yíng)餐廳實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費(fèi)用156萬(wàn)元，申報(bào)收入100萬(wàn)元明顯偏低。稅務(wù)部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，則該納稅人應(yīng)納企業(yè)所得稅( )。
A、7.72萬(wàn)元 B、9.08萬(wàn)元
C、4.95萬(wàn)元 D、5.82萬(wàn)元
47、某沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1997年開(kāi)業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。，1997年至2004年所得分別為：-120、-80、30、140、60、210、450、430.則2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )。(地方稅免)。
A、64.5萬(wàn)元 B、103.2萬(wàn)元
C、51.6萬(wàn)元 D、32.25萬(wàn)元
48、某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。，一直被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，其1997年8月開(kāi)業(yè)，當(dāng)年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關(guān)優(yōu)惠。2004年取得所得300萬(wàn)元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )。(地方稅免)。
A、45萬(wàn)元 B、22.5萬(wàn)元
C、30萬(wàn)元 D、36萬(wàn)元
49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會(huì)計(jì)利潤(rùn)340萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額260萬(wàn)元，中外股權(quán)各占50%.2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(rùn)(稅后利潤(rùn)全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為( )。
A、26.82萬(wàn)元 B、10.73萬(wàn)元
C、19.5萬(wàn)元 D、15.6萬(wàn)元
50、甲為某國(guó)有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時(shí)被解聘。取得一次性補(bǔ)償收入35000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了20年。則甲應(yīng)就上述收入交納個(gè)人所得稅( )。
A、0元 B、205元
C、1400元 D、2310元
51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說(shuō)，出版社預(yù)付稿酬2000元，小說(shuō)出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個(gè)月后，由于小說(shuō)暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個(gè)月后，該作家將小說(shuō)改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應(yīng)就其上述收入交納個(gè)人所得稅( )。
A、3136元 B、4026元
C、3858元 D、4096元
52、某外籍人士在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)物獲得實(shí)物獎(jiǎng)價(jià)值5000元，其委托商店將實(shí)物全部送給了某幼兒園，則( )。
A、獎(jiǎng)品可免征個(gè)人所得稅 B、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅1000元
C、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅700元 D、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅560元
53、對(duì)納稅人可以處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款的是( )。
A、偽造印花稅票。情節(jié)嚴(yán)重的
B、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的
C、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴(yán)重的
D、實(shí)行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的
54、以下不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是( )。
A、殘疾、孤老和烈屬的所得
B、國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入
C、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)
D、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
55、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)許扣除的是( )。
A、糧食類白酒的廣告費(fèi)支出
B、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分
C、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備金
D、支付給本企業(yè)雇員的傭金
56、預(yù)提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的( )。
A、5天 B7天 C、10天 D15天
二、 多項(xiàng)選擇題
1、甲公司欠乙公司200萬(wàn)元，協(xié)商債務(wù)重組如下：甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元，公允價(jià)值195萬(wàn)元，差額部分乙主動(dòng)放棄。則對(duì)其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說(shuō)法正確的是( )。
A、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得130萬(wàn)元(195-(100-30)。+200-95=130)。
B、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得125萬(wàn)元
C、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬(wàn)元計(jì)價(jià)，不得按照195萬(wàn)元計(jì)價(jià)
D、乙可以確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬(wàn)元
2、以下有關(guān)內(nèi)資企業(yè)捐贈(zèng)所得稅處理的說(shuō)法，正確的有( )。
A、企業(yè)收到貨幣捐贈(zèng)應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期所得，不得分?jǐn)?/p>
B、企業(yè)將自產(chǎn)貨物60萬(wàn)元(成本50萬(wàn)元)。用于對(duì)外直接捐贈(zèng)，則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得70萬(wàn)元
C、企業(yè)年度所得為110萬(wàn)元，其中包括收到一項(xiàng)實(shí)物捐贈(zèng)，稅法確定入帳價(jià)值為50萬(wàn)元，則此50萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年納稅，不能在5年內(nèi)分?jǐn)?/p>
D、通過(guò)文保局將購(gòu)買的一件古董捐贈(zèng)給博物館，則此項(xiàng)支出可以在稅前扣除
3、對(duì)內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是( )。
A關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，一律不得確認(rèn)為壞帳損失在稅前扣除
B、除金融企業(yè)外，其他企業(yè)直接對(duì)外借出的款項(xiàng)，由于債務(wù)人破產(chǎn)等原因無(wú)法收回的，一律不得作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除
C、保險(xiǎn)企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備的比例，不得超過(guò)年末應(yīng)收帳款余額的3%
D、納稅人實(shí)際發(fā)生的壞帳損失，超過(guò)已提取的壞帳準(zhǔn)備的部分，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
4、有關(guān)內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項(xiàng)目的扣除比例規(guī)定，正確的是( )。
A、保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)支付的代理費(fèi)，稅前扣除不得超過(guò)應(yīng)納稅所得額的8%
B、金融企業(yè)按提取呆帳準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額1%計(jì)提的部分，可在稅前扣除
C、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實(shí)列支的獎(jiǎng)金最高不得超過(guò)稅前利潤(rùn)的5%
D、金融企業(yè)通過(guò)合法中介進(jìn)行的的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的稅前扣除比例為1.5%
5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是( )。
A、政府舉辦的高、中、初等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班所得，可以免征所得稅
B、政府舉辦的、國(guó)家承認(rèn)學(xué)員學(xué)歷的普教類學(xué)校設(shè)立的企業(yè)，收入全部歸學(xué)校所有的，免征所得稅
C、2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以享受“兩免三減半”以及適用15%稅率的優(yōu)惠
D企業(yè)取得的小額擔(dān)保貸款貼息、再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼，可以免征企業(yè)所得稅
6、有關(guān)再投資退稅的說(shuō)法，正確的是( )。
A、外國(guó)投資者持有100%股份且專門從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，將從境內(nèi)其他外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)在我國(guó)境內(nèi)再投資，符合其他規(guī)定條件的，可以享受退稅
B、外商投資企業(yè)用稅后利潤(rùn)提取的公積金增加本企業(yè)注冊(cè)資本，再投資中屬于外國(guó)投資者的部分，可以享受退稅
C、外國(guó)投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤(rùn)用于再投資，不得享受退稅
D、外國(guó)投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)購(gòu)買境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒(méi)有新增注冊(cè)資本的，不得享受退稅。
7、以下個(gè)人所得稅稅目確定正確的是( )。
A、上海電影制片廠一專職編劇，某月其撰寫的劇本被上影廠采用，獲得劇本使用費(fèi)20000元，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征稅
B、上海一出租汽車公司，將出租車作價(jià)賣給駕駛員后，駕駛員繼續(xù)掛靠出租汽車公司，駕駛員取得的客貨運(yùn)收入，應(yīng)當(dāng)按照“個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”征稅
C、個(gè)人出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版，作者取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”征稅
D、承包承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅
8、以下不應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅的是( )。
A、某著名演員以形象作廣告取得的收入
B、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費(fèi)
C、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入
D、承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入
9、以下不完全符合免征個(gè)人所得稅條件，可能征稅的有( )。
A、外籍個(gè)人從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的股息
B、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金
C、個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓唯一的家庭生活用房
10、以下“次”的判定正確的是( )。
A、對(duì)同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次
B、對(duì)個(gè)人同一作品先連載后出書的，應(yīng)視同作者取得兩次稿酬收入分別計(jì)稅(連載一次，出書一次)。
C、特許權(quán)使用費(fèi)的“一次”指一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用
D、財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次
11、以下( )。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。
A、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)15%的稅率 B、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)15%的稅率
C、投資抵免 D、“三新”研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)50%扣除
12、以下扣除項(xiàng)目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有( )。
A、廣告費(fèi)的扣除
B、工資的扣除
C、稅收滯納金、罰款、罰金
D、非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)贊助
13、以下收入項(xiàng)目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計(jì)稅時(shí)規(guī)定相同的是( )。
A、收到實(shí)物捐贈(zèng)
B、國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益
C、境內(nèi)投資分回利潤(rùn)
D、以實(shí)物對(duì)外投資時(shí)的增值所得
14、有關(guān)納稅人借款費(fèi)用資本化的規(guī)定，正確的是( )。
A、納稅人為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，不計(jì)入有關(guān)投資的成本，可以直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除
B、購(gòu)置固定資產(chǎn)如果發(fā)生非正常中斷且時(shí)間較長(zhǎng)，則中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用，不必資本化，可以直接在稅前扣除
C、借款費(fèi)用是否資本化與借款期間有直接關(guān)系，一般來(lái)說(shuō)，時(shí)間長(zhǎng)的借款費(fèi)用往往需要資本化
D、納稅人應(yīng)予以資本化的借款利息如果高于金融機(jī)構(gòu)同期同類借款的利息，超過(guò)部分也應(yīng)資本化
15、以下應(yīng)作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉(zhuǎn)稅
B、非營(yíng)利性基金會(huì)在金融機(jī)構(gòu)的基金存款利息
C、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費(fèi)收入
D、事業(yè)單位收到的社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入
16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有( )。
A、員工取得的物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼
B、雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出
C、企業(yè)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補(bǔ)貼
D、企業(yè)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金
17、企業(yè)所得稅有關(guān)企業(yè)投資的說(shuō)法，正確的有( )。
A、被投資企業(yè)未做利潤(rùn)分配而投資方按照權(quán)益法計(jì)算的投資收益，可以調(diào)減投資方應(yīng)納稅所得額
B、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權(quán)益法確認(rèn)的投資損失應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
C、企業(yè)的股權(quán)投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過(guò)股權(quán)投資收益及投資轉(zhuǎn)讓所得。超過(guò)部分當(dāng)年及以后均不得扣除。
D、被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額，超過(guò)被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分，一律作為投資轉(zhuǎn)讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。
18、甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對(duì)外投資，帳面原值300萬(wàn)元，已提折舊180萬(wàn)元，評(píng)估作價(jià)250萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的有( )。
A、甲應(yīng)將投資增值130萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B、由于對(duì)外投資的資產(chǎn)屬評(píng)估增值并未銷售，故甲可以不繳稅
C、乙應(yīng)以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬(wàn)元確認(rèn)該項(xiàng)資產(chǎn)的成本
D、乙可以以評(píng)估價(jià)250萬(wàn)元確定該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。
19、A企業(yè)被B企業(yè)吸收合并，A企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值700萬(wàn)元，尚有上年未彌補(bǔ)虧損80萬(wàn)元。合并時(shí)B企業(yè)支付給A企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬(wàn)元，B企業(yè)股權(quán)600萬(wàn)元。合并后B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值3000萬(wàn)元。合并當(dāng)年B企業(yè)實(shí)現(xiàn)所得400萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的有。( )。
A、A企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬(wàn)元計(jì)算繳納所得稅
B、A企業(yè)的虧損，可以由B企業(yè)彌補(bǔ)18.67萬(wàn)元
C、B企業(yè)取得的A企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價(jià)值700萬(wàn)元入帳
D、B企業(yè)不能彌補(bǔ)A企業(yè)的虧損，應(yīng)就其取得的400萬(wàn)元所得額全額繳稅。
20、企業(yè)所得稅有關(guān)西部大開(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有( )。
A、凡減免稅款涉及中央收入100萬(wàn)元(含)。以上的民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)的減免稅必須報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)
B、享受15%優(yōu)惠稅率必須以國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入70%以上
C、西部新辦交通、郵政、電力、水利、廣播電視企業(yè)，符合規(guī)定條件的，從獲利年度起可享受“兩免三減半”的優(yōu)惠
D、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。
21、非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下( )。優(yōu)惠
A、特區(qū)15%稅率 B、再投資退稅
C、投資抵免 D、兩免三減半
22、可以享受15%稅率的有( )。
A特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)
B、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
C、經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)
D、設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)和邊遠(yuǎn)地區(qū)的農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)
23、有關(guān)外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有( )。
A、如果外國(guó)投資者再投資舉辦的出口企業(yè)未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則以前享受的退稅必須全部退回
B、再投資不滿5年退出的，除將再投資轉(zhuǎn)讓給直接或間接擁有100%股權(quán)關(guān)系的企業(yè)外，必須繳回已享受的退稅
C、外國(guó)投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊(cè)資本而只是購(gòu)買老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅
D、企業(yè)未用稅后利潤(rùn)直接再投資，而是用稅后利潤(rùn)形成的公積金轉(zhuǎn)增本企業(yè)股本，不得退稅
24、有關(guān)投資抵免的規(guī)定，正確的有( )。
A、內(nèi)資、外資及外國(guó)企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠
B、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅
C、購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價(jià)格，不包括運(yùn)輸及安裝等雜費(fèi)
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得稅計(jì)入抵免所得稅基數(shù)，但不得計(jì)入新增數(shù)
25、有關(guān)預(yù)提稅的規(guī)定，正確的有( )。
A、如應(yīng)支付給外國(guó)企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計(jì)入成本費(fèi)用，即使未支付也應(yīng)當(dāng)扣繳所得稅
B、對(duì)外國(guó)投資者從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)，可免征預(yù)提稅
C、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)的股權(quán)，取得的超出其出資額的收益，可以免稅
D、財(cái)產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅后的余額計(jì)稅
26、以下應(yīng)當(dāng)按工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的有( )。
A、公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅
B、出租車經(jīng)營(yíng)單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營(yíng)運(yùn)收入
C、個(gè)人承包企業(yè)后，工商登記不變，且承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定的所得
D、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費(fèi)收入
27、以下應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”交納個(gè)人所得稅的有( )。
A、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)
B、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得
C、作者將文字作品原件拍賣取得的所得
D、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬
28、對(duì)職工個(gè)人取得的量化資產(chǎn)以下說(shuō)法正確的是( )。
A、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人取得以股份形式取得的擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅
B、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅
C、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“股息紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
D、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除合理費(fèi)用開(kāi)支后按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個(gè)人所得稅。
29、對(duì)擔(dān)任中國(guó)境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個(gè)納稅年度居住滿90天(協(xié)定183天)。又不滿1年的，以下說(shuō)法正確的是( )。
A、其實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)和由境外企業(yè)支付的工資薪金所得，均應(yīng)交納個(gè)人所得稅
B、其在境外履行職務(wù)期間取得的工資薪金及董事費(fèi)所得，不論是境內(nèi)企業(yè)還是境外企業(yè)支付，均不征稅
C、其在中國(guó)境外履行職務(wù)而由境內(nèi)企業(yè)支付的董事費(fèi)或工資薪金所得，應(yīng)按規(guī)定交納個(gè)人所得稅
D、不論其在境內(nèi)還是境外履行職務(wù)，只要是在擔(dān)任上述職務(wù)期間取得的境內(nèi)外企業(yè)支付的工資薪金所得及董事費(fèi)所得，均需交納個(gè)人所得稅
30、以下可以免征土地增值稅的有( )。
A、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) B、個(gè)人為改善居住條件而出售居住2年的住房
C、合作建房后分房自用 D、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)
31、按規(guī)定，如果納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)申報(bào)的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)以以下( )。的合計(jì)數(shù)作為扣除項(xiàng)目，計(jì)算應(yīng)納稅金。
A專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的該房產(chǎn)的重置成本價(jià)乘以成新折扣率計(jì)算的房地產(chǎn)價(jià)格
B、該房產(chǎn)所坐落土地取得時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)
C、評(píng)估房產(chǎn)價(jià)格時(shí)房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用D
D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)交納的營(yíng)業(yè)稅及附加
32、以下屬于應(yīng)納印花稅的憑證的是( )。
A、人壽保險(xiǎn)合同 B、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同
C、專利實(shí)施許可合同 D、中介代理合同
33、有關(guān)借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有( )。
A、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅
B、融資租賃合同，應(yīng)按借款合同，就所載租金總額交納印花稅
C、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，暫按核定的借款總額貼花，待期限完畢按借期內(nèi)實(shí)際借款金額補(bǔ)貼印花
D貼息貸款合同，免征印花稅
34、有關(guān)技術(shù)合同交納印花稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A、應(yīng)征稅的技術(shù)合同包括技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)合同
B技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，應(yīng)以合同記載的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)
C、對(duì)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)征稅
D、技術(shù)咨詢合同，不屬于技術(shù)合同，可以免稅
35、有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅
B、如計(jì)算出來(lái)的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅
C、企業(yè)出租柜臺(tái)簽訂的合同屬于財(cái)產(chǎn)出租合同，應(yīng)納印花稅
D企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，可以免稅
36、實(shí)行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到( )。
A匯繳的最長(zhǎng)期限不超過(guò)1個(gè)月
B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給匯繳許可證
C、定期報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告
D、應(yīng)納稅額超過(guò)500元
37、印花稅規(guī)定正確的是( )。
A、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補(bǔ)貼印花
B、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證未標(biāo)明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補(bǔ)征
C、合同應(yīng)在簽訂時(shí)而非生效時(shí)貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花
D、已貼花的憑證修改后金額減少的，不退印花稅
38、以下屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是( )。
A、室內(nèi)游泳池 B、房頂上的煙囪
C、獨(dú)立于房屋之外的圍墻 D、中央空調(diào)
39、關(guān)于企業(yè)改制重組過(guò)程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有( )。
A、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花
B、企業(yè)合并或分立，凡新企業(yè)重新辦理法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，其新啟用的資金賬簿記載的資金一律重新貼花
C、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書裾，一律免貼印花
D、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設(shè)企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花稅
40、對(duì)租賃房產(chǎn)，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按租金計(jì)算房產(chǎn)稅
B、融資租賃房屋根據(jù)實(shí)際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅
C、國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位出租房產(chǎn)，可以免稅
D、對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收
41、在稅率當(dāng)中采用了幅度形式的有以下( )。等稅種
A、房產(chǎn)稅 B、契稅
C、車船使用稅 D、城鎮(zhèn)土地使用稅
42、房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下( )。方面的規(guī)定是一致的。
A、對(duì)農(nóng)村均不征收 B對(duì)外資企業(yè)和外籍人士均不征收
C、對(duì)公園自用土地及房屋均不征收 D、對(duì)個(gè)人所有的居住房屋及院落用地均不征收
43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。
A、小規(guī)模納稅人交納的增值稅
B、納稅人查補(bǔ)的當(dāng)年的消費(fèi)稅
C、原材料發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
D、土地增值稅
44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補(bǔ)規(guī)定，正確的有( )。
A、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)可以在還原后彌補(bǔ)其虧損
B、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營(yíng)企業(yè)自己彌補(bǔ)，不能由投資方企業(yè)彌補(bǔ)
C、企業(yè)應(yīng)稅項(xiàng)目有所得，但不足彌補(bǔ)以前年度虧損的，免稅項(xiàng)目的所得也應(yīng)用于彌補(bǔ)以前年度虧損
D、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補(bǔ)
45、就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有( )。
A、企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊，并應(yīng)在處置時(shí)計(jì)入收入征稅
B、企業(yè)以前年度應(yīng)提未提的折舊，不得在稅前扣除
C、企業(yè)進(jìn)行股份制改造時(shí)發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，不計(jì)入所得額，但相關(guān)固定資產(chǎn)可計(jì)提折舊并在稅前扣除
D、企業(yè)未使用的房屋，可以計(jì)提折舊，但未使用的機(jī)器設(shè)備，除季節(jié)性及大修理原因停用外，一律不得計(jì)提折舊
46、以下屬于外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的是( )。
A、外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)從事開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所
B、為外國(guó)企業(yè)從事聯(lián)絡(luò)洽談、搜集資料等準(zhǔn)備性、輔助性活動(dòng)的營(yíng)業(yè)代理人(外國(guó)企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同)。
C、與外國(guó)企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲(chǔ)存外國(guó)企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人
D、經(jīng)常代表外國(guó)企業(yè)接洽采購(gòu)業(yè)務(wù)并簽訂購(gòu)貨合同，代為采購(gòu)商品的營(yíng)業(yè)代理人
47、外資企業(yè)所得稅有關(guān)股票、股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有( )。
A、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，免稅
B、外國(guó)企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅
C、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權(quán)發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除
D、外商投資企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資，評(píng)估價(jià)格大于其帳面凈值的部分，可免稅
48、有關(guān)外資金融保險(xiǎn)企業(yè)的規(guī)定，正確的有( )。
A金融業(yè)年?duì)I業(yè)收入3000萬(wàn)元，其可扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為17.5萬(wàn)元
B、金融業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例可高達(dá)3%
C、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠
D、設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率
49、以下不能享受再投資退稅的情形有( )。
A、外商投資企業(yè)的外方用分得的稅后利潤(rùn)直接用于再投資增加已存在的外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本
B、外商投資企業(yè)用稅后利潤(rùn)提取的公積金增加本企業(yè)注冊(cè)資本，屬于外方的再投資部分，可享受退稅
C、外商投資企業(yè)的外方將分得的稅后利潤(rùn)購(gòu)買已經(jīng)存在的某企業(yè)的股權(quán)，未增加該企業(yè)注冊(cè)資本的
D、對(duì)外國(guó)投資者持有100%股份且專門從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，其用稅后利潤(rùn)再投資的
50、有關(guān)房產(chǎn)方面的稅收政策規(guī)定，正確的有( )。
A、個(gè)人出租房屋，如果出租的是經(jīng)營(yíng)用而非居住用房屋，則取得的租賃所得征收個(gè)人所得稅的稅率為20%
B、城鎮(zhèn)個(gè)人第一次購(gòu)買普通住房，可以享受免征契稅待遇
C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住5年以上唯一的家庭住房，免征個(gè)人所得稅和土地增值稅
D、個(gè)人所有房屋一律免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅
51、下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的是( )。
A、大修停用半年以上的房產(chǎn)
B、房管部門按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房
C、國(guó)家財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)
D、企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)
52、對(duì)船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有( )。
A船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計(jì)算，超過(guò)半噸的按1噸計(jì)算
B不及1噸的小型船只，一律按1噸計(jì)算
C拖輪計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)可按每馬力折合凈噸位底折計(jì)算
D載重量不超過(guò)1噸的漁船，免稅
53、城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有( )。
A、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，應(yīng)照章征稅
B、城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地
C、企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地
D、開(kāi)山填海整治的土地，可免稅5至10年
54、以下屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的有( )。
A、農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè) B、石油開(kāi)采企業(yè)
C、建筑業(yè)企業(yè) D、貨運(yùn)企業(yè)
55、土地增值稅規(guī)定，下列情形中( )。應(yīng)實(shí)行先預(yù)繳后清算的計(jì)征辦法。
A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) B、成片開(kāi)發(fā)部分轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)
C、以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) D、提供的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)
56、對(duì)查帳征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算征收個(gè)人所得稅規(guī)定正確的有( )。
A、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混在一起的，應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入成本
B、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2%的部分，準(zhǔn)許扣除
C、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應(yīng)比照企業(yè)所得稅計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)扣除
D、企業(yè)取得的股息，應(yīng)還原后并入所得，在計(jì)算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》真題 2
一、單選題（共40題，每題1.5分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
1.張某兄妹2人均為居民個(gè)人，父母均年滿60周歲。同時(shí)張某還贍養(yǎng)其祖父母，2020年張某綜合所得申報(bào)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，最多可以扣除的金額是（）元。
A.6000
B.12000
C.24000
D.18000
【參考答案】B
【參考解析】本題考核專項(xiàng)附加扣除。非獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人支出最多扣除丌超過(guò)1000元/月，一年最多12000元。
2.2020年3月高先生辦理提前退休手續(xù)時(shí)，距離法定退休年齡還差2年，公司按照規(guī)定給予高先生一次性補(bǔ)貼收入16萬(wàn)，高先生領(lǐng)取補(bǔ)貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.1248
B.5180
C.1200
D.2590
【參考答案】C
【參考解析】本題考核提前退休個(gè)人所得稅計(jì)算。個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)�，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)高先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（160000÷2－60000）×3％×2＝1200（元）
3.個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入進(jìn)行核定征收時(shí)首選的方法是( )。
A.參照法
B.凈資產(chǎn)核定法
C.加權(quán)平均法
D.類比法
【參考答案】B
【參考解析】本題考核股權(quán)轉(zhuǎn)讓核定征收方法。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：（1）凈資產(chǎn)核定法；（2）類比法；（3）其他合理方法。
4.境內(nèi)某居民公司向境外公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))支付專利許可費(fèi)200萬(wàn)，專利指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)50萬(wàn)，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費(fèi)的市場(chǎng)公允價(jià)值100萬(wàn)，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國(guó)交納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.12.5
B.15
C.10
D.20
【參考答案】D
【參考解析】本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+×100×5％＝20（萬(wàn)元）。
5.2019年度某公司利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元，2018年結(jié)轉(zhuǎn)到2019年未抵扣完的公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元，該公司2019年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)金額( )萬(wàn)元。
A.90
B.11
C.80
D.120
【參考答案】A
【參考解析】本題考核公益性捐贈(zèng)支出。
企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。公益性捐贈(zèng)扣除限額＝1000×12％＝120（萬(wàn)元），2018年結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元準(zhǔn)予扣除，可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)金額為120-30=90（萬(wàn)元）。
6.納稅人購(gòu)置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。
A.辦理預(yù)售許可證之次月
B.房屋交付使用之次月
C.辦理丌動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書之次日
D.房屋竣工備案之次月
【參考答案】B
【參考解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理。購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。
7.某大型制造企業(yè)土地使用權(quán)證書載明占地面積100萬(wàn)平方米，其中幼兒園占地2萬(wàn)平方米，道路和綠化占地5萬(wàn)平方米，其余為生產(chǎn)辦公用地。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，2019年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。A.980
B.1000
C.930
D.950
【參考答案】A
【參考解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。對(duì)企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地,應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園,其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)內(nèi)部的幼兒園、道路和綠化占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（100－2）×10＝980（萬(wàn)元）
8.依據(jù)印花稅征稅范圍的規(guī)定，下列合同應(yīng)繳納印花稅的是（）。
A.未按期兌現(xiàn)的合同
B.無(wú)息貸款合同
C.銀行同業(yè)拆借合同
D.電網(wǎng)不用戶之間簽訂的合同
【參考答案】A
【參考解析】本題考核印花稅征稅范圍。選項(xiàng)B，無(wú)息貸款合同，免征印花稅；選項(xiàng)C，銀行同業(yè)拆借合同，丌征收印花稅；選項(xiàng)D，電網(wǎng)不用戶之間簽訂的供用電合同，丌征收印花稅。
9.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革所持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬(wàn)，但丌能提供限售股原值憑證，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，該限售股核定的合理稅費(fèi)是（）萬(wàn)元。
A.180
B.600
C.900
D.300
【參考答案】C
【參考解析】本題考核企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題。企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，丌能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。該限售股核定的合理稅費(fèi)＝6000×15%＝900（萬(wàn)元）
10.企業(yè)合并適用一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
A.被合并企業(yè)虧損丌得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
B.被合并企業(yè)合并前相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼
C.合并企業(yè)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
D.被合并企業(yè)及其股東都按清算進(jìn)行所得稅處理
【參考答案】B【參考解析】本題考核企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法。一般性稅務(wù)處理方法下，企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：（1）合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；（2）被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理；（3）被合并企業(yè)的虧損丌得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。
11.2019年1月1日，某企業(yè)以丌含稅價(jià)200萬(wàn)購(gòu)買符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的軟件一套，當(dāng)月投入使用。2019年該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額是（）萬(wàn)元。A.100
B.20
C.40
D.200
【參考答案】A
【參考解析】本題考核無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法及年限。根據(jù)規(guī)定，企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額＝200÷2＝100（萬(wàn)元）。
12.某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2019年度應(yīng)納稅所得額280萬(wàn)元，該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)
A.23
B.14
C.28
D.19
【參考答案】A
【參考解析】本題考核小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算。
自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額丌超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但丌超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%＋（280-100）×50%×20%=23（萬(wàn)元）
13.下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（）
A.以無(wú)償劃撥方式取得土地使用權(quán)
B.夫妻將其共有房產(chǎn)變更為一方所有
C.承受荒灘土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)
D.以股權(quán)收購(gòu)方式承受被收購(gòu)公司房產(chǎn)
【參考答案】C
【參考解析】本題考核契稅征稅范圍。選項(xiàng)A，以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益；選項(xiàng)BD，免征契稅；選項(xiàng)C，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。
14.關(guān)于財(cái)產(chǎn)拍賣的個(gè)人所得稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）。
A.個(gè)人拍賣文字作品復(fù)印件所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)稅
B.個(gè)人向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報(bào)
C.經(jīng)認(rèn)定的海外回流文物的財(cái)產(chǎn)原值無(wú)法確定的，按轉(zhuǎn)讓收入的3%征收率計(jì)稅
D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣的應(yīng)納稅所得額，減按10%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
【參考答案】B
【參考解析】本題考核個(gè)人取得拍賣收入的所得稅政策。選項(xiàng)A，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣的應(yīng)納稅所得額適用20%的個(gè)人所得稅稅率。
15.周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司的股票，分別不2019年7月6日，2019年11月1日取得股息紅利800萬(wàn)和200萬(wàn)，兩次股息所得合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。
A.200
B.120
C.80
D.100
【參考答案】D
【參考解析】本題考核上市公司股息、紅利個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股解禁后取得的股息、紅利按照規(guī)定計(jì)算納稅。持股時(shí)間自解禁日起計(jì)算；解禁前取得的股息、紅利繼續(xù)暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。解禁前的股息紅利應(yīng)繳納的個(gè)稅=800×50%×20%=80（萬(wàn)元）解禁后的股息紅利，因持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此應(yīng)繳納的個(gè)稅=200×50%×20%=20（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納的個(gè)稅合計(jì)=80+20=100（萬(wàn)元）
16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅確認(rèn)收入時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。
A.廣告制作，在廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入
B.采用支付手續(xù)費(fèi)方式代銷商品，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
C.為客戶開(kāi)發(fā)軟件，根據(jù)開(kāi)發(fā)軟件的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
D.采取預(yù)收款方式銷售商品在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入
【參考答案】C
【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)。選項(xiàng)A，宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；選項(xiàng)B，銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)D，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。
17.甲公司收購(gòu)乙公司股權(quán)200萬(wàn)股中的80%，收購(gòu)日乙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元，在收購(gòu)對(duì)價(jià)中甲公司以股權(quán)形式支付了1440萬(wàn)，其余以銀行存款付訖，乙公司取得非股權(quán)支付額應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬(wàn)元。
A.800
B.144
C.720
D.80
【參考答案】D
【參考解析】本題考核特殊性稅務(wù)處理非股權(quán)支付所得的確認(rèn)。被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值=200×80%×10=1600（萬(wàn)元）被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=200×80%×5=800（萬(wàn)元）非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的'計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）＝（1600-800）×（1600-1440）÷1600=80（萬(wàn)元）
18.下列個(gè)人，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（）。
A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且丌居住，但有來(lái)自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人
B.2019年1月1日至5月30日在境內(nèi)居住之后再未入境的外籍個(gè)人
C.2019年3月1日至10月31日在境內(nèi)履職的外籍個(gè)人
D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住丌滿90天，但有來(lái)自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人
【參考答案】C
【參考解析】本題考核個(gè)人所得稅納稅人的分類。選項(xiàng)AD，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人為居民個(gè)人；選項(xiàng)B，在我國(guó)居住天數(shù)丌足183天，丌屬于我國(guó)居民個(gè)人。
19.非居民個(gè)人約翰2019年9月在我國(guó)某出版社出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，應(yīng)取得稿酬收入100000元（丌含稅），該出版社代付扣繳個(gè)人所得稅（）元。
A.10040
B.12440
C.20840
D.15400
【參考答案】B
【參考解析】本題考核非居民個(gè)人稿酬所得應(yīng)納稅額計(jì)算。
應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=100000×（1－20%）×70%×35%-7160=12440（元）
20.甲企業(yè)向銀行申辦一項(xiàng)金額5000萬(wàn)貸款，未簽訂借款合同，分五次填開(kāi)借據(jù)作為合同使用，五次填開(kāi)借據(jù)共載借款金額8000萬(wàn)，該貸款業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅（）萬(wàn)元。
A.4
B.2.5
C.0.4
D.0.25
【參考答案】C
【參考解析】本題考核印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花；凡是只填開(kāi)借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花。該貸款業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅＝8000×0.05‰＝0.4（萬(wàn)元）。
21.按照保險(xiǎn)合同約定，2020年8月居民個(gè)人周某應(yīng)領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入2000元。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（）元。
A.400
B.150
C.60
D.240
【參考答案】B
【參考解析】本題考核的是工資薪金所得個(gè)人所得稅的計(jì)算（稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)）。個(gè)人領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。2000×（1－25%）×10%=150（元）
22.符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。
A.免稅收入孳生的銀行利息收入
B.接受個(gè)人的捐贈(zèng)收入
C.因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入
D.按照省級(jí)以上財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入
【參考答案】C
【參考解析】本題考核的是非營(yíng)利組織的免稅收入規(guī)定。非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；（2）除財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但丌包括因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入；（3）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；（4）丌征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。選項(xiàng)C，丌屬于免稅收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。
23.下列收入，丌屬于企業(yè)所得稅搬遷收入的是（）。
A.資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭遇毀損而取得的保險(xiǎn)賠償
B.搬遷資產(chǎn)的處置收入
C.因搬遷安置而給予的補(bǔ)償
D.搬遷處置存貨的收入
【參考答案】D
【參考解析】本題考核的是搬遷收入的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償收入,是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補(bǔ)償收入。具體包括：（1）對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償；（2）因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償；（3）對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償；（4）資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款；（5）其他補(bǔ)償收入。企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入進(jìn)行所得稅處理，丌作為企業(yè)搬遷收入。
24.個(gè)體工商戶業(yè)主的下列支出，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的是（）。A.為業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
B.非廣告性贊助支出
C.為業(yè)主購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)
D.支付給業(yè)主的工資
【參考答案】A
【參考解析】本題考核個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅辦法。選項(xiàng)B，贊助支出屬于發(fā)生的不生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，因此丌可以稅前扣除；選項(xiàng)C，為業(yè)主購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)，丌得稅前扣除；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出丌得稅前扣除。
25.居民個(gè)人取得下列所得，應(yīng)并入綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額的是（）。
A.個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取的企業(yè)年金
B.個(gè)體工商戶取得的經(jīng)營(yíng)所得
C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入
D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
【參考答案】C
【參考解析】本題考核綜合所得。綜合所得具體包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。選項(xiàng)A，個(gè)人領(lǐng)取的企業(yè)年金丌并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款；選項(xiàng)B，屬于經(jīng)營(yíng)所得；選項(xiàng)D，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得丌屬于綜合所得。
26.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的是（）。
A.海水養(yǎng)殖
B.香料作物的種植
C.牲畜的飼養(yǎng)
D.花卉的種植
【參考答案】C
【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。選項(xiàng)A、B、D屬于減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
27.免征車船稅的新能源船舶，應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)是（）。
A.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)
B.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為混合動(dòng)力裝置
C.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純電力發(fā)動(dòng)機(jī)
D.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為燃料電池裝置
【參考答案】A
【參考解析】本題考核車船稅優(yōu)惠政策。免征車船稅的新能源船舶應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)。發(fā)動(dòng)機(jī)采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總勢(shì)值的比例丌超過(guò)5%的，視同純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)。
28.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元，支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的境外銷售費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
A.1200
B.800
C.1000
D.500
【參考答案】C
【參考解析】本題考核成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理。委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）丌超過(guò)委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。可扣除的境外銷售費(fèi)用=10000×10%=1000（萬(wàn)元）
29.2020年8月1日，某外國(guó)籍拖船駛?cè)胛覈?guó)某港口，該拖船發(fā)動(dòng)機(jī)功率10000千瓦，申領(lǐng)30日的《噸稅執(zhí)照》，30日噸稅執(zhí)照對(duì)應(yīng)的超過(guò)2000凈噸，但丌超過(guò)10000凈噸的普通稅率4元/凈噸。該拖船應(yīng)繳納船舶噸稅（）萬(wàn)元。
A.13400
B.26800
C.1000
D.2000
【參考答案】A
【參考解析】本題考核船舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。拖船應(yīng)繳納船舶噸稅=10000×0.67×4×50%=13400（萬(wàn)元）
30.徐某夫婦的3個(gè)子女在中學(xué)就讀，依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，徐某夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（）萬(wàn)元。
A.1000
B.6000
C.3000
D.2000
【參考答案】C
【參考解析】本題考核專項(xiàng)附加扣除。納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，3個(gè)子女總共稅前扣除金額為3000元。
31.下列關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是( )。
A.2020年企業(yè)新購(gòu)進(jìn)單臺(tái)價(jià)值600萬(wàn)元的設(shè)備，可一次性稅前扣除
B.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可不會(huì)計(jì)處理丌一致
C.固定資產(chǎn)在投入使用月份的當(dāng)月所屬年度一次性稅前扣除
D.采取縮短折舊年限的，最低折舊年限丌得低于規(guī)定折舊年限的50%
【參考答案】B
【參考解析】本題考查加速折舊優(yōu)惠。選項(xiàng)A，單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，丌可以一次性稅前扣除；選項(xiàng)C，固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除；選項(xiàng)D，采取縮短折舊年限的，最低折舊年限丌得低于規(guī)定折舊年限的60%。
32.某金融企業(yè)2019年年末，準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額為10000萬(wàn)元，截至2018年已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金余額為60萬(wàn)元。該金融企業(yè)2019年準(zhǔn)予稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金為( )萬(wàn)元。
A.40
B.100
C.140
D.240
【參考答案】A
【參考解析】本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目（金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金）。
金融企業(yè)準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金＝本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款員失準(zhǔn)備金的余額該金融企業(yè)2019年準(zhǔn)予稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金＝10000×1%-60=40(萬(wàn)元)。
33.依據(jù)我國(guó)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關(guān)規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是( )。
A.非營(yíng)利組織
B.上一公歷年度末，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)
C.僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司
D.上市公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)
【參考答案】B
【參考解析】本題考查我國(guó)的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理（消極非金融機(jī)構(gòu)）。下列非金融機(jī)構(gòu)丌屬于消極非金融機(jī)構(gòu)：（1）上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)；（2）政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)；（3）僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司；（4）成立時(shí)間丌足24個(gè)月且尚未開(kāi)展業(yè)務(wù)的企業(yè)；（5）正處于資產(chǎn)清算或者重組過(guò)程中的企業(yè)；（6）僅不本集團(tuán)(該集團(tuán)內(nèi)機(jī)構(gòu)均為非金融機(jī)構(gòu))內(nèi)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)開(kāi)展融資或者對(duì)沖交易的企業(yè)；（7）非營(yíng)利組織。選項(xiàng)ACD，丌屬于消極非金融機(jī)構(gòu)。
34.下列支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.按規(guī)定繳納的公眾責(zé)任險(xiǎn)
B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C.外購(gòu)未投入使用的設(shè)備
D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
【參考答案】A
【參考解析】本題考查企業(yè)所得稅前丌得扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)BD，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，丌得扣除；選項(xiàng)C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，丌得計(jì)算折舊在稅前扣除。
35.關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)的確定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.分配法要求按照獨(dú)立核算原則計(jì)算常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
B.分配法和核定法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定
C.歸屬法和引力法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)的計(jì)算
D.核定法可按常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入額或經(jīng)費(fèi)支出額核定利潤(rùn)
【參考答案】D
【參考解析】本題考查約束收入來(lái)源地管轄權(quán)的國(guó)際慣例（常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)）。選項(xiàng)A,分配法是按照企業(yè)總利潤(rùn)的一定比例確定其設(shè)在非居住國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)所得；選項(xiàng)B,利潤(rùn)范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；選項(xiàng)C，利潤(rùn)的計(jì)算通常采用分配法和核定法。
36.下列房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅的是（）。
A.宗教寺廟中宗教人員的生活用房產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出售前已出租的房產(chǎn)
C.繼續(xù)使用的危險(xiǎn)房產(chǎn)
D.公園中的影劇院房產(chǎn)
【參考答案】A
【參考解析】本題考查房產(chǎn)稅減免稅優(yōu)惠。選項(xiàng)B，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前丌征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對(duì)毀損丌堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。
37.下列工程占用耕地，可減征耕地占用稅的是（）。
A.軍用機(jī)場(chǎng)占用耕地
B.水利工程占用耕地
C.邊防管控設(shè)施占用耕地
D.軍用輸水管道占用耕地
【參考答案】B
【參考解析】本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)ACD,軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；選項(xiàng)B,鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
38.個(gè)人取得下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，自2019年4月3日起三年內(nèi)暫免個(gè)人所得稅的是( )。A.香港個(gè)人投資者通過(guò)滬港通轉(zhuǎn)讓上海證交所上市A股取得的所得
B.內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通轉(zhuǎn)讓香港聯(lián)交所上市H股取得的所得
C.轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證(創(chuàng)新企業(yè)CDR)取得的所得
D.轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得
【參考答案】C
【參考解析】本題考查個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠（創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段的稅收優(yōu)惠）。選項(xiàng)A,香港市場(chǎng)個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。
二、多選題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。）
1.下列所得，實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)個(gè)稅的有（）。
A.財(cái)產(chǎn)租賃所得
B.經(jīng)營(yíng)所得
C.工資、薪資所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得
E.稿酬所得
【參考答案】ACDE
【參考解析】本題考核實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得范圍。實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報(bào)酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（5）利息、股息、紅利所得；（6）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（7）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（8）偶然所得。
2.下列車輛中，免征車船稅的有（）。
A.純電動(dòng)商用車
B.插電式混合動(dòng)力汽車
C.燃用柴油重型商用車
D.燃用汽油乘用車
E.燃料電池商用車
【參考答案】ABE
【參考解析】本題考核車船稅減免稅優(yōu)惠政策。純電動(dòng)商用車、插電式（含增程式）混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車，免征車船稅。
3.下列關(guān)于耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。
A.醫(yī)療機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)改變用途，為相關(guān)部門認(rèn)定用途改變之日
B.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，為收到相關(guān)部門建設(shè)用地批準(zhǔn)書之日
C.因挖損、污染毀損耕地的，為相關(guān)部門認(rèn)定毀損之日
D軍事設(shè)施經(jīng)批準(zhǔn)改變用途的，為收到相關(guān)部門批準(zhǔn)文件之日
E.企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，為相關(guān)部門認(rèn)定納稅人實(shí)際占用之日
【參考答案】ACDE
【參考解析】本題考核耕地占用稅征收管理。選項(xiàng)B，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。
4.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生下列費(fèi)用，可作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本稅前扣除的有（）。
A.空中保證員訓(xùn)練費(fèi)
B.飛行訓(xùn)練費(fèi)
C.地勤人員義務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)
D.飛行員養(yǎng)成費(fèi)
E.乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)
【參考答案】ABDE
【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)（航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費(fèi)）航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除。
5.下列憑證，免征印花稅的有（）。
A.將自有房產(chǎn)捐贈(zèng)給政府簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
B.貼息貸款合同
C.已納印花稅的憑證副本
D.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸合同
E.貨物運(yùn)輸合同
【參考答案】ABCD
【參考解析】本題考核印花稅減免稅優(yōu)惠政策。選項(xiàng)E，貨物運(yùn)輸合同征收印花稅。
6.下列資料可作為企業(yè)資產(chǎn)損失外部證據(jù)的有（）。
A.行政機(jī)關(guān)的公文
B.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告
C.企業(yè)破產(chǎn)清算報(bào)告
D.司法機(jī)關(guān)判決
E.企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同
【參考答案】ABCD
【參考解析】本題考核企業(yè)資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)（外部證據(jù)）。選項(xiàng)E，企業(yè)破產(chǎn)清算報(bào)告屬于內(nèi)部證據(jù)。具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的不本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，主要包括：（1）司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定；（2）公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；（3）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；（4）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件；（5）行政機(jī)關(guān)的公文；（6）專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告；（7）具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；（8）仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書；（9）保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等保險(xiǎn)單據(jù)；（10）符合法律規(guī)定的其他證據(jù)。
7.下列房產(chǎn)處置，繳納個(gè)稅的有（）。
A.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)商鋪
B.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)不子女
C.離婚析產(chǎn)方式分割房屋產(chǎn)權(quán)
D.轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)房屋
E.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年唯一生活用房
【參考答案】ADE
【參考解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍。選項(xiàng)B，丌征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，丌征收個(gè)人所得稅。
8.下列項(xiàng)目，可享受三免三減半優(yōu)惠的有（）。
A.節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得
B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得
C.資源綜合利用項(xiàng)目所得
D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目所得
E.環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得
【參考答案】ABDE
【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（三免三減半）。選項(xiàng)C，企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。
9.不個(gè)人任職有關(guān)的收入，可按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅的有（）。
A.提前退休取得一次性收入
B.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)年薪收入
C.不單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次補(bǔ)償收入
D.實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資
E.年終加薪收入
【參考答案】BDE
【參考解析】本題考核全年一次性獎(jiǎng)金范圍。全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。
10.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）。
A.個(gè)人生活自用房產(chǎn)
B.人民團(tuán)體自用房產(chǎn)
C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)
D.企業(yè)閑置未用房產(chǎn)
E.企業(yè)辦托兒所的自用房產(chǎn)
【參考答案】ABCE
【參考解析】本題考核房產(chǎn)稅減免稅優(yōu)惠政策。選項(xiàng)D，企業(yè)閑置未用房產(chǎn)，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。
11.下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。
A.城市市政廣場(chǎng)占地
B.種植業(yè)生產(chǎn)占地
C.軍隊(duì)辦公場(chǎng)所占地
D.市政街道占地
E.公園內(nèi)部飲食部占地
【參考答案】ABCD
【參考解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠政策。選項(xiàng)E，公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
12.下列屬于特別納稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)中交易利潤(rùn)法利潤(rùn)指標(biāo)的有（）。A.完全成本加成率B.資產(chǎn)收益率C.貝里比率D.可比非關(guān)聯(lián)交易比率E.息稅前利潤(rùn)率【參考答案】ABCE【參考解析】本題考核特別納稅調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法。交易凈利潤(rùn)法的利潤(rùn)指標(biāo)包括息稅前利潤(rùn)率、完全成本加成率、資產(chǎn)收益率、貝里比率等。
13.下列行為繳納契稅的有（）。
A.買房拆料或翻建新房
B.因抵債獲取房屋
C.因出讓取得國(guó)有土地使用權(quán)
D.以承包方式取得農(nóng)村集體土地使用權(quán)
E.因獲獎(jiǎng)取得房屋產(chǎn)權(quán)
【參考答案】ABCE
【參考解析】本題考核契稅征稅范圍。選項(xiàng)D，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于契稅征稅范圍。但土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，丌包括農(nóng)村集體土地承包。
14.下列免船舶噸稅的有（）。
A.警用船舶
B.非機(jī)動(dòng)船舶
C.軍隊(duì)征用船舶
D.噸稅執(zhí)照期滿24小時(shí)丌上下客貨船舶
E.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下船舶
【參考答案】ACDE
【參考解析】本題考核船舶噸稅減免稅優(yōu)惠政策。選項(xiàng)B，非機(jī)動(dòng)船舶（丌包括非機(jī)動(dòng)駁船），免征船舶噸稅。
15.依企業(yè)所得稅規(guī)定，下列行為視同銷售的有（）。
A.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)
B.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣
C.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬
D.將資產(chǎn)用于用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品
E.將資產(chǎn)用于股息分配
【參考答案】ABCE
【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅視同銷售。
企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而丌屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：（1）用于市場(chǎng)推廣或銷售；（2）用于交際應(yīng)酬；（3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對(duì)外捐贈(zèng)；（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
16.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)丌得抵免境內(nèi)所得稅稅額的有( )。
A.按境外所得稅法應(yīng)該繳納并已實(shí)際繳納的所得稅稅款
B.按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯(cuò)繳的境外所得稅稅款
C.境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實(shí)際返還的所得稅稅款
D.按照稅收協(xié)定規(guī)定丌應(yīng)征收的境外所得稅稅款
E.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款
【參考答案】BCDE
【參考解析】本題考查境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（可予抵免境外所得稅稅額的確認(rèn)）。
丌應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款；（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定丌應(yīng)征收的境外所得稅稅款；（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睿唬?）按照我國(guó)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款；（6）按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。
17.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算扣除的說(shuō)法，正確的有( )。
A.企業(yè)視同銷售的收入，丌得作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)
B.企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，最高丌得超過(guò)當(dāng)年銷售或營(yíng)業(yè)收入的5%
C.創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企業(yè)所分配的股息、紅利，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)
D.企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入籌辦費(fèi)在稅前扣除E.從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)【參考答案】BCDE
【參考解析】本題考查企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）。選項(xiàng)A，計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額基數(shù)的營(yíng)業(yè)收入中包括視同銷售收入。
18.依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關(guān)聯(lián)交易金額應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有( )。
A.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)10000萬(wàn)元
B.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)10000萬(wàn)元
C.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)20000萬(wàn)元
D.無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額未超過(guò)5000萬(wàn)元
E.勞務(wù)關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元
【參考答案】ABCE
【參考解析】本題考查同期資料管理（本地文檔）。年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過(guò)2億元。（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。（3）無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元。
19.從中國(guó)取得股息所得的下列申請(qǐng)人，可直接判定為“受益所有人”的有( )。
A.締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司
B.締約對(duì)方政府
C.被締約方居民個(gè)人間接持有100%股份的居民申請(qǐng)人
D.締約對(duì)方居民個(gè)人
E.被締約方居民個(gè)人間接持有95%股份的居民申請(qǐng)人
【參考答案】ABCD
【參考解析】本題考查申請(qǐng)人“受益所有人”身份判定的安全港條款。下列申請(qǐng)人從中國(guó)取得的所得為股息時(shí)，可丌根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2018年第9號(hào)公告第二條規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析，直接判定申請(qǐng)人具有“受益所有人”身份：（1）締約對(duì)方政府；（2）締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司；（3）締約對(duì)方居民個(gè)人；（4）申請(qǐng)人被第(1)至(3)項(xiàng)中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國(guó)居民或締約對(duì)方居民。
20.個(gè)人獲取的下列所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。
A.無(wú)償獲得房產(chǎn)公司贈(zèng)不的住房
B.參加客戶單位的業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)，隨機(jī)獲得客戶單位贈(zèng)送的禮品
C.參加本單位的年會(huì)活動(dòng)，獲得的有獎(jiǎng)競(jìng)猜獎(jiǎng)品
D.為他人提供擔(dān)保取得的收入
E.參加客戶單位的周年慶典活動(dòng)，收到客戶單位隨機(jī)贈(zèng)送的網(wǎng)絡(luò)紅包
【參考答案】ABDE
【參考解析】本題考查偶然所得。選項(xiàng)C，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向“本單位以外的個(gè)人”贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。參加本單位的年會(huì)活動(dòng)，獲得的有獎(jiǎng)競(jìng)猜獎(jiǎng)品，按照“工資薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。
三、計(jì)算題（共2題，每題8分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。）
1.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2019年開(kāi)發(fā)一棟寫字樓，相關(guān)資料如下：
�。�1）取得土地使用權(quán)支付土地出讓金4000萬(wàn)元、市政配套設(shè)施費(fèi)600萬(wàn)元，繳納契稅184萬(wàn)元；
�。�2）支付前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施工程費(fèi)共計(jì)6800萬(wàn)元，支付公共配套設(shè)施費(fèi)400萬(wàn)元；
（3）寫字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位丌可售面積3000平方米；
（4）公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)五五分成方式委托代銷寫字樓面積80％，每平方米丌含稅基價(jià)1.9萬(wàn)元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂銷售合同，取得丌含稅收入19200萬(wàn)元；
（5）取得地下車位臨時(shí)停車費(fèi)丌含稅收入18萬(wàn)元；
（6）發(fā)生期間費(fèi)用1500萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計(jì)2100萬(wàn)元。
依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
1.該公司2019年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入是（）萬(wàn)元。
A.19200
B.19218
C.18258
D.24018
【參考答案】B
【參考解析】本題考查房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理基價(jià)＝12000×80％×1.9＝18240（萬(wàn)元），實(shí)際取得丌含稅收入19200萬(wàn)元，大于基價(jià)，銷售寫字樓應(yīng)稅收入應(yīng)為19200萬(wàn)元。
�。�2）該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的土地成本（含契稅）是（）萬(wàn)元。
A.3680.0
B.3827.2
C.4600.0
D.4784.0
【參考答案】B
【參考解析】本題考查房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理（開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本）該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（萬(wàn)元）
�。�3）該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本以外的開(kāi)發(fā)成本是（）萬(wàn)元。A.5440
B.5760
C.6800
D.7200
【參考答案】B
【參考解析】本題考查房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理（開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本）土地成本以外的開(kāi)發(fā)成本＝（6800＋400）×80％＝5760（萬(wàn)元）
�。�4）該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
A.1184.5
B.1284.5
C.1507.7
D.1707.7
【參考答案】C
【參考解析】本題考查居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（19200＋18-3827.2-5760-1500-2100）×25％＝1507.7（萬(wàn)元）
2.某新建農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
�。�1）3月份受讓一宗士地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)3000萬(wàn)元、市政建設(shè)配套費(fèi)2000萬(wàn)元。該宗土地面積20萬(wàn)平方米，其中18萬(wàn)平方米用于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房建設(shè)、2萬(wàn)平方米用于辦公用房建設(shè)，當(dāng)月辦理了土地使用權(quán)證；
�。�2）3月份不某建筑企業(yè)簽訂批發(fā)市場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目總承包合同，記載金額40000萬(wàn)元；該項(xiàng)目9月份竣工備案；
（3）9月底將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值56160萬(wàn)元；辦公用房轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值8320萬(wàn)元；
（4）9月30日簽訂農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房租賃合同，記載自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000萬(wàn)元。
�。ㄗⅲ涸擁�(xiàng)目所在地契稅稅率為4％，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為8元/平方米，計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例30％）依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
�。�1）該企業(yè)受讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。
A.600
B.680
C.720
D.800
【參考答案】D【參考解析】本題考查契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該企業(yè)受讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅＝（15000＋3000＋2000）×4％＝800（萬(wàn)元）
�。�2）該企業(yè)2019年簽訂的合同應(yīng)繳納印花稅（）萬(wàn)元。
A.14
B.16
C.22
D.26
【參考答案】D
【參考解析】本題考查印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納印花稅＝（15000＋3000＋2000）×0.05％＋40000×0.03％＋4000×1‰＝26（萬(wàn)元）
（3）該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。
A.13.33
B.10.67
C.16.00
D.12.00
【參考答案】D
【參考解析】本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2×8×9÷12＝12（萬(wàn)元）
�。�4）該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。
A.11.65
B.17.47
C.23.30
D.69.89
【參考答案】B
【參考解析】本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝8320×（1-30％）×1.2％×3÷12＝17.47（萬(wàn)元）
四、綜合分析題（共2題，每題12分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選，本題丌得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。）
1.某電器生產(chǎn)企業(yè)，2019年銷售電器取得丌含稅收入15000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本10000萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得丌含稅收入2000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的相關(guān)成本、費(fèi)用等600萬(wàn)元；從居民企業(yè)分回股息200萬(wàn)元；發(fā)生期間費(fèi)用4000萬(wàn)元，上繳的稅金及附加300萬(wàn)元；企業(yè)自行計(jì)算的利潤(rùn)總額2300萬(wàn)元。經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師對(duì)其2019年度企業(yè)所得稅進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：
�。�1）投入研發(fā)支出1000萬(wàn)元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬(wàn)元形成了無(wú)形資產(chǎn)，2019年4月1日取得專利證書并正式投入使用，該無(wú)形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當(dāng)年未攤銷費(fèi)用；未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬(wàn)元已計(jì)入費(fèi)用扣除；
（2）期間費(fèi)用包含的廣告費(fèi)2600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出包含通過(guò)市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬(wàn)元；
�。�3）外購(gòu)商譽(yù)支出100萬(wàn)元，并在成本費(fèi)用扣除了攤銷費(fèi)10萬(wàn)元；
（4）6月1日至6月30日對(duì)經(jīng)營(yíng)租入固資進(jìn)行改建，發(fā)生改建支出432萬(wàn)元，一次性計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用中。該固資改建后從7月1日投入使用，租期三年。
請(qǐng)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
（1）投入使用的研發(fā)用無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)扣除的攤銷費(fèi)用是（）萬(wàn)元。
A.87.50
B.45.00
C.78.75
D.105.0
【參考答案】C
【參考解析】本題考核允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。應(yīng)扣除的攤銷費(fèi)用＝600×175％÷10÷12×9＝78.75（萬(wàn)元）
�。�2）廣告費(fèi)和扶貧捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。
A.350
B.370
C.320
D.50
【參考答案】A
【參考解析】本題考核廣告費(fèi)納稅調(diào)整和公益性捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整。廣告費(fèi)扣除限額＝15000×15％＝2250（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)2600萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增2600－2250＝350萬(wàn)元。企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含）以上人民政府及其組成部門額直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。扶貧捐款支出無(wú)需納稅調(diào)整。
�。�3）外購(gòu)商譽(yù)和經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A.360
B.372
C.370
D.382
【參考答案】C
【參考解析】本題考核外購(gòu)商譽(yù)納稅調(diào)整和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用納稅調(diào)整。外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。外購(gòu)商譽(yù)應(yīng)納稅調(diào)增10萬(wàn)。經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改建支出計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照3年攤銷。經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)增＝432-432÷3÷12×6＝360（萬(wàn)元）外購(gòu)商譽(yù)和經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)納稅調(diào)增370萬(wàn)元。
�。�4）下列關(guān)于該企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有（）。
A.從居民企業(yè)分回的股息應(yīng)繳納所得稅
B.未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除75％
C.外購(gòu)商譽(yù)在企業(yè)破產(chǎn)整體清算時(shí)準(zhǔn)予扣除
D.通過(guò)市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐款準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除
【參考答案】BCD
【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。選項(xiàng)A,從居民企業(yè)分回的股息屬于免稅收入，免征企業(yè)所得稅。
�。�5）該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。
A.1491.25
B.1581.25
C.2243.25
D.2133.25
【參考答案】A
【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)減＝500+（2000-600-500）×50％＝950（萬(wàn)元）股息所得納稅調(diào)減200萬(wàn)元。
費(fèi)用化研發(fā)支出加計(jì)扣除，納稅調(diào)減＝400×75％＝300（萬(wàn)元）該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額＝2300-950-200-300-78.75+350+370＝1491.25（萬(wàn)元）
（6）該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
A.372.81
B.282.81
C.448.31
D.420.81
【參考答案】A
【參考解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝1491.25×25％＝372.81（萬(wàn)元）
2.中國(guó)居民趙某為某公司高層管理人員，2019年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下：
（1）每月應(yīng)發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險(xiǎn)一金”合計(jì)4000元；
（2）2月簽訂丌動(dòng)產(chǎn)租賃合同，將原值400萬(wàn)元的一套住房按市場(chǎng)價(jià)格出租，租期3年，約定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；
�。�3）3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元，將其中8000元通過(guò)民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元；
（注：趙某無(wú)免稅收入，從2019年1月份開(kāi)始每月享受專項(xiàng)附加扣除3000元，取得各項(xiàng)綜合所得時(shí)支付方已預(yù)繳個(gè)人所得稅，出租房產(chǎn)每月繳納房產(chǎn)稅，丌考慮增值稅和附加稅費(fèi))依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
�。�1）趙某2019年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.2000
B.6000
C.2200
D.6600
【參考答案】A
【參考解析】本題考核個(gè)人出租住房房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。2019年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝5000×4％×10＝2000（元）
�。�2）趙某2019年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
A.8000
B.4000
C.7680
D.3840
【參考答案】D
【參考解析】本題考核財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。2019年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（5000-5000×4％）×（1-20％）×10％×10＝3840（元）
�。�3）趙某2019年綜合所得的計(jì)稅收入額是（）元。
A.253200
B.252000
C.252400
D.246000
【參考答案】C
【參考解析】本題考核綜合所得收入額的計(jì)算。趙某2019年綜合所得的計(jì)稅收入額＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元）
（4）趙某2019年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。
A.9720
B.9560
C.8200
D.9480
【參考答案】D
【參考解析】本題考核綜合所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的計(jì)算。
工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（20000×12-5000×12-4000×12-3000×12）×10％-2520＝7080（元）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝10000×（1-20％）×20％＝1600（元）稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝5000×（1-20％）×70％×20％＝560（元）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（2000-800）×20％＝240（元）2019年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅合計(jì)金額＝7080+1600+560+240＝9480（元）
�。�5）趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
A.7520
B.6880
C.7580
D.7480
【參考答案】A
【參考解析】本題考核綜合所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。綜合所得應(yīng)納稅所得額＝252400-60000-4000×12-3000×12＝108400（元）個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除。所以捐贈(zèng)支出8000元，可以全額扣除。趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（108400-8000）×10％-2520＝7520（元）
（6）關(guān)于趙某2019年綜合所得的匯算清繳，下列說(shuō)法正確的有（）。
A.趙某可通過(guò)取得工資、薪金或特許權(quán)使用費(fèi)所得的扣繳義務(wù)人代辦申報(bào)
B.趙某綜合所得匯算清繳的相關(guān)資料，自年度匯算清繳結(jié)束之日起留存5年
C.趙某委托扣繳義務(wù)人代理年度匯算的，其匯算辦理地為扣繳義務(wù)人的主管機(jī)關(guān)
D.趙某應(yīng)在2020年3月1日至6月30日辦理2019年綜合所得匯算清繳
E.趙某發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人代辦申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求扣繳義務(wù)人辦理更正申報(bào)
【參考答案】ABCD
【參考解析】本題考核個(gè)人所得稅征收管理。選項(xiàng)E，納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報(bào)的個(gè)人信息、支付所得、扣繳稅款等信息不實(shí)際情況丌符的，有權(quán)要求扣繳義務(wù)人修改。扣繳義務(wù)人拒絕修改的,納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
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