2017年注冊稅務(wù)師考試稅法一模擬題
一、單項選擇題
1. 稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法是法學(xué)概念。下列關(guān)于稅法的陳述，不正確的是()。
A.稅法是有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和
B.國家最高立法機(jī)關(guān)可以授權(quán)行政機(jī)關(guān)制定某些稅法，獲得授權(quán)的行政機(jī)關(guān)也是制定稅法的主體
C.將省級人民代表大會制定的地方稅收法規(guī)稱為稅法，是從廣義上講的
D.稅法直接調(diào)整的是稅收分配關(guān)系
2. 關(guān)于稅法基本原理的相關(guān)表述，正確的是()。
A.稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確，征納主體的權(quán)力義務(wù)只以法律規(guī)定為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收
B.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平是相同的，其基本思想也是一致的
C.納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒有因素關(guān)系，也是可以引用稅收合作信賴主義
D.程序優(yōu)于實體原則是為了保護(hù)納稅人的權(quán)利不受侵犯
3. 某縣政府2008年發(fā)文規(guī)定，凡是不種棗樹的本縣農(nóng)民必須每年向政府繳納土地管理費1000元，不再征收其他稅。這種做法違背了()。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.實質(zhì)課稅原則
D.法律優(yōu)位原則
4. 某人和稅務(wù)所在繳納稅款上存在爭議，必須在繳納稅款后稅務(wù)機(jī)關(guān)才能受理其復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。
A.新法優(yōu)于舊法原同
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序法優(yōu)于實體法原則
D.實體從舊原則
5. 可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋是()。
A.各級行政機(jī)關(guān)的行政解釋
B.國務(wù)院對其制定稅法所作的立法解釋
C.各級司法機(jī)關(guān)的司法解釋
D.各級檢察院作出的檢察解釋
6. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到()年。
A.5
B.6
C.7
D.8
7. 可以完全解決國際重復(fù)征稅的方法是()。
A.抵稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵免法
8. 某市煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2008年8月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉100噸，收購憑證上注明價款100萬元，并已按規(guī)定繳納煙葉稅22萬元;購進(jìn)用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計算機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額25.2萬元，當(dāng)月還自一農(nóng)場收購大米一批，收購憑證注明價款12萬元，用來作為職工福利。當(dāng)月對外銷售煙絲取得不含稅價款240萬元。2008年8月繳納的增值稅稅額為()萬元。
A.7.16
B.-1.56
C.1.06
D.7.64
9. 2008年9月，濟(jì)南一制藥企業(yè)(一般納稅人)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅價款116000元，另將一批成本價15000元(同類不含稅售價為18750元)的產(chǎn)品，運往山東德州的分支機(jī)構(gòu)用于銷售，發(fā)生運費1600元、建設(shè)基金400元、裝卸費支出500元，取得運輸企業(yè)開具有運費專用發(fā)票;將一批產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額5000元，同類產(chǎn)品不含稅價6000元;購進(jìn)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅發(fā)票上注明銷售額100000元，該批材料月末未入庫;同時從一生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)舊設(shè)備一臺， 普通發(fā)票上注明價款15850元;從獨立核算的水廠購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12000元，增值稅額720元，其中30%的自來水用于職工浴室。本月取得的增值稅發(fā)票均在本月通過認(rèn)證。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅()元。
A.6023.25
B.6029.25
C.6089.5
D.6283.5
10. 下列項目應(yīng)征收增值稅的是()。
A.經(jīng)批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù)
B.電視專欄提供版面做廣告業(yè)務(wù)
C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅貨物用于職工福利
D.將購買的貨物用于構(gòu)建固定資產(chǎn)
11. 一企業(yè)為一般納稅人，適用稅率17%，購進(jìn)一批原材料，取得稅控專用發(fā)票，購貨數(shù)量1000噸，共支付價稅合計1755000元，發(fā)生運費10000元，保險費5000元，該材料運輸途中合理損耗率為1%，實際驗收入庫980噸，驗收整理費3000元，則該批原材料可以抵扣的進(jìn)項稅為()元。
A.250586
B.253143
C.253536
D.253153
12. 關(guān)于防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集的陳述，正確的是()。
A.認(rèn)證子系統(tǒng)對企業(yè)報送的專用發(fā)票抵扣聯(lián)或?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)軟盤數(shù)據(jù)進(jìn)行識偽認(rèn)證時，對認(rèn)證不符或密文有誤的專用發(fā)票，必須當(dāng)即扣留
B.對網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證未通過”的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，不再對其認(rèn)證
C.發(fā)票抵扣聯(lián)，如果報送征收機(jī)關(guān)時已褶皺，不再對其認(rèn)證
D.征收機(jī)關(guān)應(yīng)對扣留的專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及電子數(shù)據(jù)立即進(jìn)行查處
13. 一自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為13%，2008年6月出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣200萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入100萬元，收款117萬元，國內(nèi)購進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進(jìn)項稅68萬元通過認(rèn)證;上期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)6月份留抵下期抵扣的稅額為()萬元。
A.0
B.22
C.26
D.應(yīng)退68
14. 關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正確的是()。
A.生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明
B.納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)可按照適用稅率征收，也可選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)
C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次日起12月內(nèi)不得申請免稅
D.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)
15. 一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月對部分資產(chǎn)進(jìn)行處理
(1)銷售已經(jīng)使用過的一臺機(jī)器設(shè)備，取得收入58000元(設(shè)備原值122000元，累計折舊80000元)
(2)銷售自己使用過的現(xiàn)代小汽車2輛，分別取得收入110000元(原值為180000元，累計折舊90000元)(3)銷售庫存鋼材取得收入35000元
(4)將自己的一座使用5年的辦公室出售，取得收入28萬元。(以上均為含稅收入，假定沒有其他進(jìn)項稅額)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。
A.5085.47
B.5950
C.6493.16
D.9136.24
16. 金融機(jī)構(gòu)開展個人實物黃金交易業(yè)務(wù)，有關(guān)增值稅問題，正確的是()。
A.各金融機(jī)構(gòu)銷售黃金業(yè)務(wù)，就地繳納增值稅
B.儲蓄所不涉及自己繳納增值稅問題，所以不需向機(jī)構(gòu)所在地主管國家稅務(wù)局申請辦理稅務(wù)登記
C.各支行應(yīng)按月匯總所屬分理處上報的實物黃金銷售額和本行的實物黃金銷售額，按照規(guī)定計算銷項稅和進(jìn)項稅，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅
D.金融機(jī)構(gòu)各省級分行和直屬一級分行所屬地市級分行、支行按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅
17. 一白酒廠2008年用外購糧食白酒以曲香調(diào)味生產(chǎn)濃香白酒100噸，全部發(fā)往經(jīng)銷商，托收手續(xù)已辦妥，不含稅價款1480萬元尚未收到，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費稅是()萬元。
A.0
B.306
C.121
D.102.57
18. 一化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元，進(jìn)口消費稅90萬元，進(jìn)口增值稅51萬元，本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售600件，取得含稅銷售額54.48萬元，該企業(yè)當(dāng)月銷售高檔香水發(fā)生不含稅銷售額290萬元，該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)化妝品繳納的消費稅為()萬元。
A.28.97
B.72
C.5.78
D.0
19. 一手表廠系一般納稅人，生產(chǎn)各種禮品手表。2008年8月為一部委制造紀(jì)念表300只，每只不含稅9000元;制造國賓表12只，每只不含稅價1.5萬元;為一銀行成立100周年特制尊貴金表2只，消耗黃金59克，不含稅價合計18萬元;贈送一關(guān)系企業(yè)一只光電純銀手表，無同類售價，成本利潤率20%，成本為8689元。上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費稅為()元。
A.66769
B.68952.23
C.74606.7
D.72000
20. 一煙廠2008年4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用80%，本期銷售卷煙20箱，取得不含稅收入197萬元，該廠本月應(yīng)納消費稅()萬元。
A.86.8
B.89.6
C.88.95
D.76.95
21. 下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()。
A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費稅，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天
C.采取賒銷結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
22. 下列不征收消費稅的是()。
A.用于廣告宣傳的樣品白酒
B.用于本企業(yè)的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品
C.委托加工收回后直接銷售的糧食白酒
D.抵償債務(wù)的汽車輪胎
23. 關(guān)于營業(yè)稅征稅范圍中“境內(nèi)”的說法，正確的是()。
A.強(qiáng)調(diào)的是勞務(wù)“發(fā)生在境內(nèi)”，并不是說發(fā)生在境外的勞務(wù)不屬于營業(yè)稅的征收范圍
B.境內(nèi)單位派出本單位的員工赴境外，為境外企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)收入?yún)R回境內(nèi)，也征收營業(yè)稅
C.境內(nèi)航空公司將乘客運往國外，不征收營業(yè)稅
D.在境內(nèi)組織游客出境旅游，屬于營業(yè)稅的征收范圍
24. 下列經(jīng)營活動中按“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是()。
A.從事遠(yuǎn)洋運輸業(yè)程租期租業(yè)務(wù)
B.個人在旅游景點經(jīng)營索道
C.建筑工程設(shè)計勞務(wù)
D.航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)
25. 一商業(yè)銀行2008年第二季度吸收存款6000萬元，取得貸款利息收入200萬元，從事貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬元，從事信托貸款業(yè)務(wù)取得服務(wù)費10萬元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費收入4萬元，本期受托貸款業(yè)務(wù)，收到該業(yè)務(wù)貸款利息100萬元，并收取受托貸款的服務(wù)費10萬元，則該商業(yè)銀行第二季度應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營業(yè)稅為()萬元(含受托貸款業(yè)務(wù))。
A.10
B.10.70
C.16.59
D.16.95
26. 一建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司上報的工程合同注明工程勞務(wù)款為389萬元，建設(shè)單位提供建筑材料250萬元，部分電器線路器材56萬元， 工程結(jié)束后建筑公司獲得提前竣工獎42萬元，優(yōu)質(zhì)工程獎18萬元。則該建筑安裝企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅的計稅依據(jù)為()萬元。
A.389
B.695
C.752
D.755
27. 國有企業(yè)的一下崗職工，在2008年10月依法登記為個體戶從事社區(qū)保潔服務(wù)，則其享受的營業(yè)稅優(yōu)惠政策中陳述是()。
A.從事個體經(jīng)營，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅
B.按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅
C.其可以直接享受下崗人員的優(yōu)惠政策
D.其個體收入可以全部免營業(yè)稅
28. 一企業(yè)為建筑安裝公司，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)
(1)自建樓房一棟，工程成本2000萬元，建成后將該樓房對外出售，取得銷售收入5000萬元
(2)兩年前以辦公樓投資入股，在投資期內(nèi)將其股權(quán)的80%出讓，取得收入1500萬元
(3)將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款，當(dāng)月抵減應(yīng)付銀行利息150萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。(建筑業(yè)利潤率10%)
A.302.50
B.337.11
C.325.54
D.339.61
29. 位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳消費稅1600元，其城建稅和教育費附加的正確處理為()。
A.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元
B.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加80元
C.在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加80元
D.在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加112元
30. 某市一科技開發(fā)公司2008年取得技術(shù)開發(fā)收入120萬元，與之相關(guān)的咨詢收入20萬元，另開發(fā)轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)并附樣機(jī)一臺，合同注明技術(shù)專利30萬元，樣機(jī)不含稅價4萬元，該公司2008年繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬元。
A.0.35
B.0.0168
C.0.25
D.0.18
31. 下列各項中，征收資源稅的是()。
A.人造原油
B.洗煤、選煤
C.煤礦生產(chǎn)的天然氣
D.鋁土礦
32. 在資源稅中，下列應(yīng)稅產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的是()。
A.原油
B.銅礦石
C.天然氣
D.煤炭
33. 一銅礦山2008年6月到外地收購鐵礦石10萬噸，該鐵礦石資源稅適用()。
A.原產(chǎn)地的單位稅額
B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額
C.礦產(chǎn)品收購地的單位稅額
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額
34. 某銅礦山2008年7月銷售開采提煉精礦3000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于3等，按規(guī)定單位稅額為每噸1.6元，則7月應(yīng)納資源稅為()元。
A.24000
B.12600
C.12480
D.16800
35. 某銅礦山位于A省，其礦井分布在
A.B兩省，2008年4月位于A省的礦井開采銅礦35萬噸，本月銷售15萬噸，該礦的資源稅單位稅額為10元/噸;位于B省的礦井開采5萬噸，本月銷售3萬噸，該礦的資源稅單位稅額為8元/噸.該銅礦當(dāng)月在A省應(yīng)繳納的資源稅為()萬元。
A.105
B.150
C.155
D.157
36. 關(guān)于車輛購置稅的陳述不正確的是()。
A.征收單位包括國有企業(yè)、集體單位、私營企業(yè)、股份制企業(yè)，也包含外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和黨政機(jī)關(guān)
B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自上牌照之日起60日內(nèi)申報納稅
C.車輛購置稅征稅范圍的調(diào)整，由國務(wù)院決定并公布
D.對已辦理登記注冊手續(xù)的車輛，納稅人在補(bǔ)辦納稅手續(xù)時，除了按照《征管辦法》規(guī)定提供申報資料外，還應(yīng)提供《機(jī)動車行駛證》原件及復(fù)印件等資料
37. 關(guān)于車購稅的繳稅管理政策，以下陳述正確的是()。
A.車購稅可以實行集體或單位統(tǒng)一繳納制度
B.車購稅由交通部門代征期間，納稅人繳稅后，應(yīng)取得由交通部統(tǒng)一印制的代征車輛購置稅繳稅收據(jù)
C.納稅人繳納車購稅時，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一使用稅收通用完稅證
D.納稅人在申報納稅時，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一次性繳納車輛購置稅
38. 2007年9月1日一公司由于承擔(dān)大型電站重要工程項目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套機(jī)械施工設(shè)備，項目完工，公司于2008年9月5日將該設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)，該設(shè)備到岸價格為11200萬元，關(guān)稅稅率為15%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()萬元。
A.1110.23
B.1372
C.1344
D.1106.17
39. 下列各項中，符合關(guān)稅對特殊進(jìn)口貨物完稅價格規(guī)定的是()。
A.運往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后貨物進(jìn)境時的到岸價格為完稅價格
B.準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格
C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價格為完稅價格
D.留購的進(jìn)口貨樣，以進(jìn)口價格作為完稅價格
40. 關(guān)稅征收管理規(guī)定，進(jìn)口貨物關(guān)稅申報時間為()。
A.進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境7日內(nèi)
B.進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境14日內(nèi)
C.進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境15日內(nèi)
D.出口貨物自運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)裝貨后14小時內(nèi)
點擊查看試題答案及解析
二、多項選擇題
1. 稅基式減免是指通過直接縮小計稅依據(jù)的方式直接實現(xiàn)減免稅的一種形式，下列屬于稅基式減免的是()。
A.個人所得稅的工資薪金費用扣除標(biāo)準(zhǔn)每月減除2000元
B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)允許再按技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額的50%抵扣當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額
C.企業(yè)上一年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)下一個納稅年度
D.銷售舊貨按4%的征稅率計算出稅額后減半征收
E.銷售固定資產(chǎn)售價低于原值的免稅
2. 關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的是()。
A.累進(jìn)稅率下，邊際稅率一定大于平均稅率
B.平均稅率是全部稅額占全部課稅對象數(shù)額的比率
C.比例稅率是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，均按相同比例進(jìn)行征稅的稅率
D.定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響
E.減稅、免稅和稅收加成均是減輕稅負(fù)的措施
3. 關(guān)于稅法的效力的解釋，正確的是()。
A.我國稅法采用屬人兼屬地相結(jié)合的原則
B.稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則
C.稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力
E.法定解釋具有專屬性
4. 根據(jù)稅法的適用原則，正確的有()。
A.根據(jù)法律不溯及既征原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進(jìn)入稅款征收程序的，新實體法在原則上不具有約束力
B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
C.程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用
D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的居于普通法地位的稅法便廢止
E.根據(jù)法律不溯及既征原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進(jìn)入稅款征收程序的，新程序原則上不具有約束力
5. 在國際稅法規(guī)范中，下列說法中正確的有()。
A.稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加
B.當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法沖突時，稅收協(xié)定不能干預(yù)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法
C.各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權(quán)
D.國際稅收協(xié)定的簽定可以限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
E.國際避稅地通常是指不課征個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等直接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)
6. 實施稅收保全措施的條件有()。
A.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為
B.納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi)
C.納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的
D.納稅人拒絕朝代納稅擔(dān)保
E.納稅人潛逃
7. 關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的是()。
A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人
B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)
C.納稅人在計算應(yīng)納稅款時，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，所以稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人稅收實際負(fù)擔(dān)率
D.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度
E.在商品供不應(yīng)求時，納稅人可以通過抬高價格把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁消費者，從而使納稅人與負(fù)稅人不一致
8. 下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。
A.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)
B.具有建筑資質(zhì)的一般納稅人銷售自產(chǎn)的建筑防水材料并負(fù)債安裝施工
C.運輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸
D.建材商店銷售建材并負(fù)責(zé)上門安裝
E.超市銷售冰箱并負(fù)責(zé)運輸
9. 一商業(yè)企業(yè)向一生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批商品，并按規(guī)定取得了專用發(fā)票，該發(fā)票經(jīng)形式審查，發(fā)票上所列內(nèi)容完全符合開具的實際規(guī)定，該企業(yè)不知道該發(fā)票屬于別人代開的發(fā)票，后來當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)通知其該發(fā)票為虛假的發(fā)票。則該商業(yè)企業(yè)就該發(fā)票，應(yīng)接受的處理為()。
A.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)酌情處理
B.不以偷稅罪或騙稅罪論處
C.不以偷稅罪論處但按漏稅罪處罰
D.該發(fā)票不得抵扣進(jìn)項稅或者不予出口退稅
E.由印制發(fā)票所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量處理
10. 對實行定期定額征收方式的納稅人正常申報時，按以下()方法進(jìn)行清算。
A.每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
B.每月開票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的，按應(yīng)征增值稅稅額數(shù)征收稅款
C.無論開票金額大小，每月仍是按核定數(shù)額納稅
D.每月開票金額大于應(yīng)征增值稅額的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定金額數(shù)為依據(jù)征收稅款，但開票金額作為下一年度核定不定期定額的依據(jù)
E.每月開票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款
11. 一商場(一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，與銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2008年5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅款120萬元，稅額20.40萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列處理符合規(guī)定的有()。
A.商場應(yīng)按120萬元計算銷項稅額
B.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額
C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為20.4萬元
D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為19.7萬元
E.商場本月可以開具返利的專用發(fā)票給供貨企業(yè)
12. 下列項目中免征增值稅的有()。
A.銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
B.殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配服務(wù)
C.避孕藥品和用具
D.外國政府、國際組織無償援助項目在華采購物資
E.國產(chǎn)支線飛機(jī)的生產(chǎn)銷售
13. 下列關(guān)于出口退稅政策的陳述，不正確的是()。
A.通過借權(quán)、掛靠出口的貨物不得享受出口退稅政策
B.國家明確規(guī)定不予退稅的貨物，出口要視同內(nèi)銷計提銷項稅或征收增值稅
C.目前出口任何貨物都可以按規(guī)定予以退稅
D.出口花生果仁免稅但不退稅
E.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口，目前均以出口貨物的離岸價格作為計稅依據(jù)
14. 下列各項中，應(yīng)征收消費稅的有()。
A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品
B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品
C.用于本企業(yè)基建工程的應(yīng)稅消費品
D.用于捐助國家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費品
E.用于獎勵給本企業(yè)職員的金銀首飾
15. 某轎車廠下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按最高價格計算消費稅的有()。
A.將自產(chǎn)轎車對外投資
B.將自產(chǎn)轎車用于辦公
C.將自產(chǎn)轎車交換鋼材
D.將進(jìn)口汽車配件對外償債
E.將自產(chǎn)轎車獎勵給經(jīng)銷商
16. 下列情況，應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費品征收消費稅的有()。
A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品
B.委托方提供原材料，受托方收取加工費加工的應(yīng)稅消費品
C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應(yīng)稅消費品
D.受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品
E.受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)，并貼上委托方的商標(biāo)的應(yīng)稅消費品
17. 下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，說法正確的是()。
A.一汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日期為10月份，實際收到貨款為11月份，納稅義務(wù)發(fā)生時間為11月份
B.一汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當(dāng)天
C.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天
E.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車當(dāng)天
18. 下列關(guān)于營業(yè)稅稅率的表述，正確的是()。
A.旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按5%征收
B.建筑設(shè)計收入按5%征收
C.廣播電視播映按3%征收
D.金融保險按5%征收
E.廣告?zhèn)鞑I(yè)按3%征收
19. 下列各項中，不征收營業(yè)稅的有()。
A.境外機(jī)構(gòu)向我國境內(nèi)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
B.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款
C.中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)
D.中國出口信用保險公司辦理的出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)
E.無形資產(chǎn)投資入股設(shè)立公司
20. 關(guān)于銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅政策，正確的是()。
A.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的行為，征收營業(yè)稅
B.單位銷售其購置的辦公樓，以全部收入減去購置原價后的余額為營業(yè)額
C.在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動產(chǎn)征稅
D.個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅
E.對外商投資企業(yè)處置債權(quán)重置資產(chǎn)，不征收營業(yè)稅，其中的不動產(chǎn)收入也不征營業(yè)稅
21. 以下符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的是()。
A.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一份合同給另一企業(yè)，對于其轉(zhuǎn)讓收入征收營業(yè)稅
B.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項股權(quán)，對于其轉(zhuǎn)讓收入不征收營業(yè)稅
C.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓單位名稱的使用權(quán)，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征收營業(yè)稅
D.某境內(nèi)企業(yè)自境外購得一項無形資產(chǎn)的使用權(quán)境內(nèi)使用，該業(yè)務(wù)不屬于我國境內(nèi)的營業(yè)稅業(yè)務(wù)范圍
E.某境內(nèi)企業(yè)自境外購得一項無形資產(chǎn)的使用權(quán)境內(nèi)使用，該業(yè)務(wù)應(yīng)依法在我國境內(nèi)繳納營業(yè)稅
22. 下列各項中符合城建稅規(guī)定的有()。
A.只要繳納“三稅”，就要繳納城建稅
B.因減免“三稅”而退庫的，相應(yīng)的城建稅可以同時退還
C.對出口產(chǎn)口退還增值稅、消費稅，不退還城建稅
D.海關(guān)對進(jìn)口貨物征收增值稅、消費稅，不征收城建稅
E.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城建稅的計稅依據(jù)
23. 某鐵礦聯(lián)合企業(yè)在甲省和乙省分別設(shè)立
A.B兩個鐵礦開采地，其核算地在甲省。2008年5月該企業(yè)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)如下：
下列陳述正確的是()。
A.在甲省核算
A.B地鐵礦的資源稅額統(tǒng)一執(zhí)行甲省的標(biāo)準(zhǔn)
B.對獨立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅減征40%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收
C.對獨立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅減征60%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的40%征收
D.該企業(yè)如果到外地收購鐵礦石，資源稅稅額按收購地稅額執(zhí)行
E.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納資源稅32.64萬元。
24. 下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有()。
A.冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石
B.個體經(jīng)營者開采煤礦
C.軍事單位開采石油
D.貿(mào)易公司銷售有色金屬礦產(chǎn)品
E.石化企業(yè)進(jìn)口石油進(jìn)行提煉
25. 以下免征車輛購置稅的是()。
A.外國駐華使館自用車輛
B.回國報務(wù)的留學(xué)人員現(xiàn)匯購買一輛自用國產(chǎn)小汽車
C.留學(xué)人員購買一輛轉(zhuǎn)賣他人的國產(chǎn)小汽車
D.設(shè)有固定裝置的運輸車輛
E.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛
26. 按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有()。
A.征稅環(huán)節(jié)選擇在使用環(huán)節(jié)
B.納稅人受贈的車輛，自取得之日起60日申報納稅
C.車輛購置稅稅款可以分次繳清
D.獲獎的應(yīng)稅車輛自投入使用前60日申報納稅
E.車輛購置稅稅款一次繳清
27. 關(guān)于關(guān)稅稅率的陳述，正確的有()。
A.進(jìn)出口稅則就是指根據(jù)國家關(guān)稅政策和經(jīng)濟(jì)政策，通過一定的立法程序制定公布實施的關(guān)稅稅率表
B.進(jìn)出口稅則以稅率表為主體，通常還包括實施稅則的法令、使用稅則的有關(guān)說明和附錄等
C.稅率表作為稅則主體，包括稅則商品分類目錄和稅率欄兩大部分
D.自2004年1月1日起，我國進(jìn)口稅則設(shè)有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等稅率形式
E.原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物，不能適用普通稅率
28. 有下列()情形之一的，應(yīng)當(dāng)視為對買方處置或使用進(jìn)口貨物進(jìn)行了限制。
A.進(jìn)口貨物只能用于展示或者免費贈送的
B.進(jìn)口貨物只能銷售給指定第三方的
C.進(jìn)口貨物只能在進(jìn)口手續(xù)齊全，才可以銷售
D.進(jìn)口貨物加工為成品后只能銷售給賣方或者指定第三方的
E.其他經(jīng)海關(guān)審查，認(rèn)定買方對進(jìn)口貨物的處置或使用受到限制的
29. 下列費用不應(yīng)當(dāng)包括在進(jìn)口貨物的實付或者應(yīng)付價格中的有()。
A.買方為購買進(jìn)口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費用
B.進(jìn)口關(guān)稅
C.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用
D.賣方直接從買方對貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售中獲得的收益
E.機(jī)械進(jìn)口后的安裝費
30. 關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括()。
A.征收關(guān)稅滯納金
B.處以應(yīng)納關(guān)稅稅額1-至3倍的罰款
C.強(qiáng)制扣繳
D.變價抵稅
E.限制離境
點擊查看試題答案及解析
三、計算題
1. 位于某市區(qū)的一商貿(mào)公司系一般納稅人，2008年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)
(1)銷售糧、油、糖及食品給一般納稅人，專用發(fā)票上列明的銷售額為560萬元，其中經(jīng)營糧食150萬元，植物油120萬元，小食品80萬元，還有210萬元為企業(yè)經(jīng)營糧、油、食品收入，但賬面上收入劃分不清
(2)銷售糧食白酒1000箱，每箱零售價1170元，開出普通發(fā)票
(3)將商場的庫存紅酒100箱給職工發(fā)放福利，另拿出50箱贈送他人，紅酒每箱進(jìn)價200元(不含稅)，零售價格為351元/箱
(4)銷售金銀首飾，零售價格為117萬元
(5)接受投資商品一批，收到的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票上注明的價格為100萬元，增值稅17萬元
(6)向農(nóng)場購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，收購憑證列明價款為200萬元，款已支付，產(chǎn)品入庫
(7)購進(jìn)商品一批，價款200萬元，商品入庫，約定分三個月支付全部價款，本月支付80萬元，尚未收到專用發(fā)票
(8)公司下設(shè)修理部，為客戶修理家電，本月修理收入128700元，開出普通發(fā)票;購進(jìn)修理用材料一批，取得的專用發(fā)票上注明價格5萬元。
(9)公司下設(shè)的運輸隊，單獨核算，本月運費收入10萬元;購進(jìn)油料，取得專用發(fā)票注明價格2萬元。(10)公司有一門面房出租，本月取得租金收入2萬元。(11)接受其他單位委托，代銷貨物一批，本月代銷額100萬元(不含稅)，開出專用發(fā)票，另取得代銷手續(xù)費5萬元
(12)該公司在外省設(shè)有一個分公司，本月將一批不含稅售價100萬元的商品通過運輸公司將商品運送到分公司，該公司以銀行存款支付運輸費10萬元，裝卸費1萬元
(13)去年將一倉庫作為抵押，取得銀行貸款25萬元，現(xiàn)到期企業(yè)無款歸還而將倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)給了銀行，倉庫公允價值50萬元
(14)期末盤點從農(nóng)民購進(jìn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品非正常損失，賬上不含運輸費的金額為8.7萬元，相應(yīng)的運費1860元(取得專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)。要求：根據(jù)以上資料，回答以下問題
(1)該公司應(yīng)納增值稅()萬元。
A.110453.625
B.1116290
C.1527205.81
D.1545250
(2)該公司應(yīng)納消費稅()萬元。
A.41524
B.43236
C.47205
D.50000
(3)該公司應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。
A.4503
B.6500
C.2900
D.31500
(4)該公司應(yīng)納城建稅()萬元。
A.4503.625
B.3236.51
C.83845.3
D.123555.70
2. 一電子通訊產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，并具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑安裝資質(zhì)。2008年8月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)為
(1)與本市一家公司簽訂合同，承建其寫字樓的電子通訊設(shè)備安裝，合同注明電子設(shè)備價稅合計2000萬元，施工安裝勞務(wù)620萬元，該生產(chǎn)企業(yè)將施工勞務(wù)全部轉(zhuǎn)包給一家具有建筑安裝資質(zhì)的單位，注明轉(zhuǎn)包額為620萬元。(2)與甲建筑施工公司簽訂建設(shè)工程施工合同，銷售樓宇電子通訊產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元，另外提供安裝勞務(wù)，合同中注明安裝費20萬元，款項均已收訖。(3)以直接收款方式銷售樓宇電子通訊產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元，貨已發(fā)出。委托某貨運公司運送貨物，代墊運費2萬元，取得合法貨運發(fā)票并已將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方。(4)從境外某公司引進(jìn)樓宇電子通訊產(chǎn)品自動生產(chǎn)線，境外成交價格(FOB)1600萬元，該生產(chǎn)線運抵我國輸入地點起卸前的運費和保險費120萬元，境內(nèi)運輸費用12萬元，另支付購貨傭金10萬元，買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費20萬元，購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備花費境外考察費用26萬元，生產(chǎn)線進(jìn)口后的現(xiàn)場培訓(xùn)指導(dǎo)費用200萬元。取得海關(guān)開具的完稅憑證及國內(nèi)運輸部門開具的合法運輸發(fā)票。(5)與乙建筑公司簽訂建設(shè)工程施工合同，銷售樓宇電子通訊產(chǎn)品用于修建某體育場并負(fù)責(zé)安裝，合同中注明含稅銷售額與安裝勞務(wù)價款合計380萬元，款項均已收訖。(6)從境外某公司直接購入一項有關(guān)商標(biāo)方面的使用權(quán)，支付價款500萬元人民幣。(7)購進(jìn)生產(chǎn)用材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元，增值稅102萬元，支付運輸費用及建設(shè)基金10萬元，取得運輸部門開具的合法運輸發(fā)票。(8)本單位內(nèi)部設(shè)立小賣部，對外營業(yè)，取得貨物收入含稅12萬元。(9)將一幢閑置舊生產(chǎn)車間轉(zhuǎn)讓給某生產(chǎn)企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入1100萬元(該舊車間購置原價1300萬元)。已知：通訊產(chǎn)品自動生產(chǎn)線進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，假定該生產(chǎn)線業(yè)務(wù)不涉及營業(yè)稅;外購貨物取得的合法抵扣憑證當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)以上資料，回答下列問題
(1)該企業(yè)8月應(yīng)納關(guān)稅()萬元。
A.522
B.540
C.534
D.537
(2)該企業(yè)8月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅()萬元。
A.384.54
B.397.8
C.306
D.395.59
(3)該企業(yè)8月內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅()萬元。
A.102.7
B.137.51
C.363.85
D.-361.13
(4)該企業(yè)8月應(yīng)納營業(yè)稅和應(yīng)代扣代繳營業(yè)各合計()萬元。
A.19.20
B.20.59
C.44.20
D.35.6
四、綜合題
1. 某市一酒廠為增值稅一般納稅人，2008年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
(1)銷售自產(chǎn)糧食白酒20噸，每噸不含稅單價80000元，收取包裝物押金50000元，收取裝卸費12000元。(2)和河南一商業(yè)公司合作，專門生產(chǎn)供該地區(qū)的某特定品牌白酒，本月發(fā)出白酒30噸，收取代理商不含稅價款480000元，酒廠給其開具專用發(fā)票，雙方協(xié)議，該商業(yè)公司作為河南地區(qū)唯一代理商，隨同貨款支付酒廠品牌專賣費用50000元。(3)將自產(chǎn)某種低度數(shù)量糧食白酒10噸，以成本價每噸8500元分給職工作年貨，對外銷售不含稅單價為每噸19500元。(4)本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價2850元，并收取每噸包裝箱押金175.50元，約定半年期限歸還。(5)該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元。(6)出售特制黃酒50噸，每噸不含稅售價2000元，收取黃酒罐押金1萬元，約定3個月后歸還。(7)委托某個體工商戶生產(chǎn)10噸糧食白酒，本廠提供原材料成本為35萬元，支付加工費85060元(含稅)，收回后封存入庫，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票。(8)進(jìn)口一批葡萄酒，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關(guān)于12月15日開具了完稅憑證。(9)酒廠將進(jìn)口的葡萄酒的80%用于生產(chǎn)高檔葡萄酒，當(dāng)月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬元。(10)本月從國內(nèi)購進(jìn)其他生產(chǎn)葡萄酒材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元，增值稅21.40萬元。(其他資料：本月初的期末留抵進(jìn)項稅為60000元，本期取得機(jī)器修理備件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票，通過認(rèn)證進(jìn)項稅為215480元。糧食白酒的成本利潤率為10%，葡萄酒進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅稅率為50%，糧食白酒的從價消費稅率為20%，從量消費稅率0.5元/斤，其它酒消費稅稅率為10%，黃酒的消費稅額為240元/噸)。根據(jù)以上資料，回答下列問題
(1)銷售糧食白酒的增值稅銷項稅合計為()元。
A.336956.16
B.404659.76
C.336946.16
D.547756.16
(2)廣告樣品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為()元。
A.1636.25
B.2125
C.19000
D.26000
(3)該酒廠當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納消費稅為()元。
A.1554655.34
B.1030780.34
C.1145831.62
D.1638491.59
(4)該廠向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納增值稅額為()。
A.726165.04
B.-51671.44
C.164660.16
D.126610.44
(5)該廠當(dāng)月繳納的城建稅和教育費附加為()元。
A.114583.16
B.112344.18
C.115695.78
D.187199.67
(6)下列關(guān)于酒類消費稅的表述中，正確的是()。
A.用甜菜配制的白酒，比照薯類白酒征稅
B.無醇啤酒比照啤酒征稅
C.以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，實行憑增值稅專用發(fā)票抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費稅的管理辦法
D.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)或外購葡萄酒直接銷售給生產(chǎn)企業(yè)以外的單位和個人的，按消費稅暫行條例規(guī)定申報繳納消費稅。
2. 山東某市卷煙廠甲系增值稅一般納稅人，主要外購煙葉生產(chǎn)雪茄煙和煙絲，2008年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)
(1)從農(nóng)民手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價1000000元，支付運費12000元，裝卸費11500元，取得了符合規(guī)定的運費發(fā)票。(2)將上述購買的煙葉中的一部分(成本300000元)直接運往位于縣城的一般納稅人乙企業(yè)委托加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費122000元，乙企業(yè)代扣代繳了消費稅。(3)甲企業(yè)將收回的煙絲50%出售，取得不含稅價款400000元，另外的50%用來交換一批生產(chǎn)材料，材料入庫，取得對方開具的專用發(fā)票，注明價款為420000元。(4)本期收購煙葉剩余部分直接生產(chǎn)雪茄煙1600箱，本期銷售1200箱給外省代理機(jī)構(gòu)，取得不含稅價款360000元，剩余雪茄煙全部用于交換修理備件，雙方約定每箱按不含稅價300元等價交換，雙方互開增值稅專用發(fā)票。(5)企業(yè)職工浴池領(lǐng)用本月從小規(guī)模納稅人購進(jìn)時取得普通發(fā)票的勞保用品，成本8600元，領(lǐng)用上月購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票和合法的運輸發(fā)票的煤炭，成本34290元(含買價31000元，運輸成本1790元，裝卸費1500元)。(雪茄煙消費稅稅率25%，煙絲的消費稅率30%，本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣，本期雪茄煙均價為300元/箱，最高價350元/箱)根據(jù)上述資料，回答下列問題
(1)本月收購煙葉業(yè)務(wù)的進(jìn)項稅()元。
A.172440
B.173440
C.174440
D.175440
(2)本期委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅()元。
A.14940.17
B.180857.14
C.181857.14
D.182857.14
(3)本月應(yīng)繳納的增值稅的銷項稅()元。
A.249400
B.220100
C.221000
D.251000
(4)本月應(yīng)納的增值稅()元。
A.-49415.27
B.-49515.27
C.-49815.27
D.-59815.27
(5)本月應(yīng)向本地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅()元。
A.4940
B.3461
C.8750
D.6850
(6)下列關(guān)于煙葉、煙絲和雪茄煙稅收政策的陳述，正確的是()。
A.雪茄煙不屬于卷煙，不適用復(fù)合計稅的辦法
B.煙葉適用農(nóng)產(chǎn)品的計算抵扣征策
C.對煙葉稅納稅人按規(guī)定繳納的煙葉稅，準(zhǔn)予并入煙葉產(chǎn)品的買價計算增值稅的進(jìn)項稅額
D.委托加工煙絲，由受托方代收代繳消費稅，但是不用代扣城建稅
【注冊稅務(wù)師考試稅法一模擬題】相關(guān)文章：
2015年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬題及答案03-19
2015注冊稅務(wù)師考試稅法一全真模擬題答案及解析03-09
2015年注冊稅務(wù)師考試稅法一模擬題答案及解析11-24
2015注冊稅務(wù)師考試《稅法一》考點：稅法的作用03-04
注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題12-01
注冊稅務(wù)師考試稅法一模擬試題12-03
2015年注冊稅務(wù)師《稅法二》考試模擬題（附答案）03-09