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2016稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》習(xí)題及答案
1、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是( )。
A.某商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為65萬元
B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷售額為90萬元
C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷售額為40萬元
D.偶爾發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位
【正確答案】B
2、注冊稅務(wù)師在對技術(shù)合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時，以下合同中應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是( )。
A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
B.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
D.技術(shù)咨詢合同
【正確答案】A
3、注冊稅務(wù)師在代理委托人的增值稅納稅審核時，對于銷售收入的結(jié)算方式的審核中。以下說法中正確的是( )。
A.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點審核企業(yè)產(chǎn)品賒銷業(yè)務(wù)是否屬實，特別關(guān)注合同中規(guī)定的收款日期與實際收款13期，有無在合同規(guī)定的收款日期沒有收到款項，不確認(rèn)銷售收入的問題
B.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點審核企業(yè)在按照預(yù)收貨款結(jié)算方式確認(rèn)銷售收入時，是否在收到貨款時，確認(rèn)銷售收入，有無在收到貨款、沒有發(fā)出存貨的情況下，不確認(rèn)收入的問題
C.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點審核企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式時，有無貨物已經(jīng)發(fā)出不作銷貨處理的情況，重點審核企業(yè)的購銷合同和年末發(fā)出商品備查簿
D.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點審核納稅人在采用分期收款的結(jié)算方式下，有無只在全部貨款收齊時結(jié)轉(zhuǎn)收入，而不是在每次收到貨款時結(jié)轉(zhuǎn)收入，有無沒有在實際收款時確認(rèn)收入的問題
【正確答案】A
4、注冊稅務(wù)師建議w公司將銷售貨物的方式詳細(xì)劃分為賒銷業(yè)務(wù)、分期收款銷售業(yè)務(wù)、直接收款業(yè)務(wù)等方式，這屬于( )稅收籌劃方法的運用。
A.退稅
B.抵免
C.不予征稅
D.延期納稅
【正確答案】D
5、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費，應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是( )。
A.房產(chǎn)稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.教育費附加
D.印花稅
【正確答案】C
6、關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的規(guī)定，以下選項中正確的是( )。
A.一般納稅人取得運費結(jié)算單據(jù)，應(yīng)該根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)注明的金額÷(1-7%)× 7%計算可以抵扣的進(jìn)項稅額
B.一般納稅人收購免稅農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)該根據(jù)收購憑證上注明的金額×10%計算可以抵扣的進(jìn)項稅額
C.一般納稅人取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的增值稅專用發(fā)票，可以按10%計算抵扣進(jìn)項稅
D.一般納稅人購進(jìn)自來水，可以根據(jù)自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款×6%計算可以抵扣的進(jìn)項稅額
【正確答案】D
7、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，發(fā)票的管理權(quán)限按( )劃分。
A.國稅機(jī)關(guān)管理的主體稅種
B.地稅機(jī)關(guān)管理的主體稅種
C.流轉(zhuǎn)稅主體稅種
D.所得稅主體稅種
【正確答案】C
8、注冊稅務(wù)師接受委托對某外資企業(yè)進(jìn)行納稅審核，企業(yè)2010年的會計報表顯示當(dāng)年度的主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入(材料銷售收入)100萬元。實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費35萬元，則注冊稅務(wù)師確定的業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增額是( )萬元。
A.35
B.21
C.29.50
D.27
【正確答案】C
9、關(guān)于行政復(fù)議決定的執(zhí)行.下列說法正確的是( )。
A.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，可以由作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行
B.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行
C.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，不可由復(fù)議機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行
D.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行
【正確答案】A
10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起( )天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告其全部賬號。
A.10
B.15
C.30
D.45
【正確答案】B
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