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稅務(wù)師考試《稅法一》專項(xiàng)試題及答案推薦度：
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2016稅務(wù)師考試《稅法一》專項(xiàng)試題與答案

　　計(jì)算題

2016稅務(wù)師考試《稅法一》專項(xiàng)試題與答案

　　1、某日化企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一股納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)與甲企業(yè)(地處縣城)簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)8萬元、增值稅1.36萬元。

　　(2)進(jìn)口一批化妝品作原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬元，關(guān)稅稅率為20%;支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80%。

　　(3)將護(hù)膚品和化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括護(hù)膚品18萬元，化妝品30萬元。

　　(4)銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬元。

　　(5)將成本為1.4萬元的新研制的化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用。(化妝品成本利潤率為5%)

　　本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題。

　　<1>、2013年10月該企業(yè)受托加工化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為( )萬元。

　　A、8.40

　　B、12.58

　　C、12.60

　　D、12.00

　　<2>、2013年10月該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅( )萬元。

　　A、13.80

　　B、14.00

　　C、14.40

　　D、14.60

　　<3>、2013年10月該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅( )萬元。

　　A、13.85

　　B、13.99

　　C、14.86

　　D、14.76

　　<4>、2013年10月該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。

　　A、25.20

　　B、31.23

　　C、59.40

　　D、60.03

　　2、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：

　　(1)從國外進(jìn)口一批香水精，成交價(jià)28萬元，支付運(yùn)往境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬元。在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中，因管理不善損失了35%的香水精，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種高檔化妝品;

　　(2)境內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅16萬元，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)零備件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款16萬元;支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅共計(jì)12萬元，其中職工浴室使用5%;

　　(3)將護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買360套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額72萬元，其中包括護(hù)膚品30萬元，高檔化妝品42萬元;

　　(4 )10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套，每套不含稅售價(jià)0.12萬元;10月5日銷售A類高檔化妝品150套，合同約定付款日期為10月 8日，如果10天之內(nèi)付款，給予5%折扣;20天內(nèi)付款，給予2%的折扣;20天以后付款，全額收取價(jià)款。購貨方在10日內(nèi)支付貨款，化妝品生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際取得不含稅收入17.1萬元。10月18日向某大型商場批發(fā)A類高檔化妝品120套，收取不含稅售價(jià)13.2萬元，銷售時(shí)每套按不含稅售價(jià)的3%收取提貨費(fèi)。本月支付銷貨不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;

　　(5) 本月特制B類高檔化妝品160套，其中，將60套B類高檔化妝品用于獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)年度優(yōu)秀員工，25套用于市場推廣。B類高檔化妝品目前無同類產(chǎn)品售價(jià)，已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬元。本月銷售舞臺(tái)、戲劇演員化妝用的上妝油、卸裝油，取得含稅收入17.55萬元。

　　(6)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，外購的原材料由于管理不善丟失，成本5.279萬元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本0.279萬元。

　　(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅為20%;化妝品成本利潤率為5%;化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　<1>、進(jìn)口化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金合計(jì)為( )萬元。

　　A、19.94

　　B、24.58

　　C、30.68

　　D、28.67

　　<2>、化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )萬元。

　　A、32.51

　　B、33.66

　　C、34.22