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2016稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺多選題
《稅法二》科目共九章，分為兩大部分，第一部分兩個所得稅(企稅與個稅)，在此會以各種題型給予考察，特別是計算題和綜合題;第二部分是財產(chǎn)、行為稅，共計7個稅種，其中較為重要的是土地增值稅與印花稅。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺多選題，供大家備考。
多項選擇題
41、企業(yè)所得稅是對所得征稅，有所得者繳納，無所得者不繳納。就其計稅原理而言，所得稅的作用包括( )。
A、促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理活動，提升企業(yè)的盈利能力
B、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展
C、為國家建設(shè)籌集財政資金
D、公平稅負(fù)、量能負(fù)擔(dān)
E、增強(qiáng)納稅意識，樹立義務(wù)觀念
【正確答案】A，B，C，D
42、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)表述正確的有( )。
A、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、以分期收款方式銷售貨物的，發(fā)出商品時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E、企業(yè)取得利息收入，按合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【正確答案】A，C，D，E
43、境外投資方間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)，符合相應(yīng)條件不征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)該向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下資料( )。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議
B、境外投資方設(shè)立被轉(zhuǎn)讓的境外控股公司具有合理商業(yè)目的的說明
C、境外投資方與其所轉(zhuǎn)讓的境外控股公司在資金、經(jīng)營、購銷等方面的關(guān)系
D、境外投資方所轉(zhuǎn)讓的境外控股公司的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等情況
E、境外投資方所轉(zhuǎn)讓的境外控股公司在境外繳納稅款的情況說明
【正確答案】A，B，C，D
44、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項收入屬于免稅收入的有( )。
A、非營利組織從事營利活動取得的收入
B、不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
C、國債利息收入
D、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益
E、財政補(bǔ)貼收入
【正確答案】B，C，D
45、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，正確的有( )。
A、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用一下年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年
B、企業(yè)籌辦期不得計算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益年度
C、虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，應(yīng)先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計算以后年度多繳納的企業(yè)所得稅款
D、境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
E、一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損可以由分立企業(yè)彌補(bǔ)
【正確答案】A，B，C，D
46、下列屬于保險公司繳納的保險保障基金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的情形有( )。
A、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的
B、人身保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的
C、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)4%的
D、人身保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)0.8%的
E、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的
【正確答案】A，B
47、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有( )。
A、發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出
B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
C、非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費(fèi)用
D、企業(yè)計提的未經(jīng)核準(zhǔn)的壞賬準(zhǔn)備
E、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
【正確答案】A，B，C
48、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有( )。
A、經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于5%
B、對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實(shí)際收訖價款或取得所取價款憑據(jù)之日，確定收入的實(shí)現(xiàn)
D、企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除
E、企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除
【正確答案】C，D，E
49、企業(yè)應(yīng)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)正式會談通知之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出預(yù)約定價安排書面申請報告，預(yù)約定價安排書面申請報告應(yīng)包括的內(nèi)容有( )。
A、安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易類別和納稅年度
B、相關(guān)的集團(tuán)組織架構(gòu)、公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易情況
C、企業(yè)近3年財務(wù)、會計報表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)的資料
D、安排預(yù)約期間的年度經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營效益預(yù)測以及經(jīng)營規(guī)劃
E、是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價問題
【正確答案】A，B，C，D
50、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有()。
A、將資產(chǎn)用于市場推廣
B、將資產(chǎn)用于對外贈送
C、將資產(chǎn)用于職工獎勵
D、將自建商品房轉(zhuǎn)為自用
E、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品
【正確答案】D，E
51、2012年12月，某單位購置一批商品房銷售給職工，陳某以50萬元的價格購買的其中一套，單位原購置價格為56萬元，陳某每月工資5000元。對上述業(yè)務(wù)處理正確的有( )。
A、陳某12月份應(yīng)繳納的個人所得稅11490元
B、低價購房差價應(yīng)與當(dāng)月工資薪金合并計算繳納個人所得稅
C、低價購房差價應(yīng)按其他所得繳納個人所得稅
D、低價購房差價應(yīng)按全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
E、.陳某12月份應(yīng)繳納個人所得稅12000元
【正確答案】A，D
52、關(guān)于個人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有()。
A、一般情況下，個人所得稅應(yīng)向收入來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B、從境外取得所得的個人，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)
C、在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D、由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報納稅
E、在中國境內(nèi)幾地工作的臨時來華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報納稅日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申報納稅日期的，即在該地申報納稅
【正確答案】A，D，E
53、下列關(guān)于限售股個稅計算陳述，正確的有( )。
A、納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則計算繳納個人所得稅
B、限售股轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收
C、證券機(jī)構(gòu)等應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好各項征收管理工作，并于每月20日前，將上月限售股減持的有關(guān)信息傳遞至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
D、如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)
E、個人轉(zhuǎn)讓限售股所得需由證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳稅款的，應(yīng)在客戶資金賬戶留足資金供證券機(jī)構(gòu)扣繳稅款，依法履行納稅義務(wù)
【正確答案】A，B，D，E
54、在計算個人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得稅前扣除的項目有( )。
A、投資者領(lǐng)取的工資
B、從業(yè)人員工資支出
C、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用
D、財產(chǎn)保險支出
E、計提的準(zhǔn)備金支出
【正確答案】A，C，E
55、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得核定方法的有關(guān)規(guī)定正確的有( )。
A、參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B、參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例對所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
C、參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
D、參照同一企業(yè)其他股東以往年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定轉(zhuǎn)讓收入
E、參照相同或類似條件下同行業(yè)上年度平均股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
【正確答案】A，B，C
56、下列有關(guān)個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有( )。
A、將其所得通過中國境內(nèi)的非營利性的社會團(tuán)體向教育事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其利潤總額12%的部分允許稅前扣除
B、每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50%扣除
C、每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
D、固定資產(chǎn)單臺價值在5萬元以下的購置費(fèi)，準(zhǔn)予一次扣除
E、向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除
【正確答案】C，E
57、根據(jù)稅法規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對納稅人采取核定征收方式征收個人所得稅的情形包括( )。
A、納稅人依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿
B、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的
C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的
D、納稅人經(jīng)營多業(yè)，沒有單獨(dú)核算收入的
E、納稅人自行計算的所得出現(xiàn)虧損
【正確答案】A，B，C
58、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可以計入加計20%扣除范圍的有( )。
A、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
B、開發(fā)的間接費(fèi)用
C、轉(zhuǎn)讓開發(fā)產(chǎn)品繳納的營業(yè)稅
D、占用耕地繳納的耕地占用稅
E、計入開發(fā)成本的利息費(fèi)用
【正確答案】A，B，D
59、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)時應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注( )。
A、同一宗土地有多個開發(fā)項目，是否予以分?jǐn)偅謹(jǐn)偸欠窈侠�、合�?guī)，具體金額的計算是否正確
B、是否存在將房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計入取得土地使用權(quán)支付金額以及土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)的情形
C、前期工程費(fèi)是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛列情形
D、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否實(shí)際發(fā)生，尤其是支付給個人拆遷補(bǔ)償款、拆遷合同和簽收花名冊或簽收憑據(jù)是否一一對應(yīng)
E、是否將開發(fā)費(fèi)用計入前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)
【正確答案】A，B，D
60、下列應(yīng)稅憑證免征印花稅的有( )。
A、國家指定的收購部門與農(nóng)民個人書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同
B、公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房房源簽訂的購房合同
C、無息、貼息貸款合同
D、房產(chǎn)管理部門與個人訂立用于生活居住的租房合同
E、出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證
【正確答案】A，B，C，D
61、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有( )。
A、運(yùn)輸憑證上的印花稅票沒有畫銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳的稅款的50%以上3倍以下罰款
B、將已貼用的面值50元的3張印花稅票揭下重用，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳稅額的50%以上5倍以下的罰款
C、納稅人的印花稅憑證沒有按規(guī)定保管導(dǎo)致丟失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款
D、按期匯總繳納印花稅，超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳或少繳稅金，可以處不繳或少繳稅金的50%以上5倍以下罰款
E、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對偽造印花稅票情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款
【正確答案】B，C，E
62、下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的有( )。
A、事業(yè)單位經(jīng)營用房產(chǎn)
B、軍隊出租的空余房產(chǎn)
C、個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)
D、宗教寺廟宗教人員生活用的房產(chǎn)
E、企業(yè)辦公用的房產(chǎn)
【正確答案】A，C，E
63、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的有( )。
A、納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅
B、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅
C、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅
D、納稅人將房屋出租的，自房屋使用或交付的當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅
E、購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅
【正確答案】C，E
64、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A、拖船、非機(jī)動駁船分別按照機(jī)動船稅額的50%計算車船稅
B、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅
C、電車免征車船稅
D、車輛整備質(zhì)量尾數(shù)不超過0.5噸的，不予以計算
E、在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動車和船舶也是車船稅的征稅范圍
【正確答案】A，B，E
65、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列屬于法定減免車船稅的有( )。
A、捕撈、養(yǎng)殖漁船
B、軍隊武警部隊專用的車船
C、經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船
D、按規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶
E、機(jī)場、港口內(nèi)部行使或作業(yè)的車船
【正確答案】A，B
66、下列項目免征契稅的有()。
A、以獲獎方式獲得的房屋
B、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房
C、企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金
D、因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房
E、拆遷居民獲得的與其原有住房價值相等的拆遷補(bǔ)償款
【正確答案】B，E
67、根據(jù)現(xiàn)行契稅的規(guī)定，下列表述不正確的有( )。
A、翻新建房，不征契稅
B、個人無償贈與不動產(chǎn)行為，應(yīng)對受贈人全額征收契稅
C、契稅的征稅對象不包括地下建筑
D、非公司制企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅
E、買房拆料應(yīng)照章征收契稅
【正確答案】A，C
68、下列土地應(yīng)計征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A、校辦企業(yè)的經(jīng)營用地
B、企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地
C、集體企業(yè)的養(yǎng)殖場的辦公用地
D、外資企業(yè)儲備原材料的倉庫用地
E、房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地
【正確答案】A，C，D，E
69、按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的有( )。
A、在同一省管轄范圍內(nèi)，跨地區(qū)使用土地，納稅地點(diǎn)由省級人民政府確定
B、征用非耕地，從批準(zhǔn)征用的次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅
C、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限由省人民政府確定
D、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅使用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的50%
E、經(jīng)濟(jì)適用房用地免征土地使用稅
【正確答案】B，C，E
70、下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有()。
A、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅
B、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅
C、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅
D、納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅
E、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)降低，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%
【正確答案】A，C
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