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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》高效試題
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單項(xiàng)選擇題(每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)
(1)某銅礦山聯(lián)合企業(yè)外出到甲地收購(gòu)鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為( )。
A. 鐵礦石原產(chǎn)地的單位稅額
B. 本單位應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位稅額
C. 鐵礦石收購(gòu)地的單位稅額
D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額
(2)某天然氣開(kāi)采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月開(kāi)采天然氣8000萬(wàn)立方米，銷售6000萬(wàn)立方米，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票列明售價(jià)為40萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅( )萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)靥烊粴膺m用的資源稅稅率為5%)
A. 1
B. 1.5
C. 2
D. 4
(3)根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A. 帶料加工的金銀首飾，于最終消費(fèi)時(shí)納稅
B. 金銀首飾連同包裝物銷售，計(jì)稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額
C. 帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)
D. 以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售額
(4)下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是( )。
A. 扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款當(dāng)天
B. 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問(wèn)為移送使用當(dāng)天
C. 納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天
D. 納稅人采用直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問(wèn)為收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑證當(dāng)天
(5)按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是( )。
A. 用于廣告宣傳的樣品白酒
B. 用于本企業(yè)招待所的卷煙
C. 委托加工收回后直接銷售的高爾夫球
D. 將自產(chǎn)的汽車輪胎用于抵償債務(wù)
(6)某旅游公司組織120人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長(zhǎng)城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，故宮游費(fèi)用270元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元，則旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A. 22000
B. 23580
C. 23600
D. 24230
(7)下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是( )。
A. 稅法解釋不具有針對(duì)性
B. 稅法解釋不具有專屬性
C. 司法解釋不可作為辦案的依據(jù)
D. 稅法立法解釋通常為事后解釋
(8)地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2012年1月按規(guī)定繳納增值稅200萬(wàn)元，同時(shí)補(bǔ)交上一年增值稅20萬(wàn)元及相應(yīng)的滯納金3萬(wàn)元、罰款20萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加( )萬(wàn)元。
A. 25.50
B. 22.3
C. 22
D. 24.3
(9)下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，表述不正確的是( )。
A. 金銀首飾連同包裝物銷售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅
B. 帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅
C. 納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)
D. 納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產(chǎn)品的售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)
(10)某油田2012年12月生產(chǎn)原油16萬(wàn)噸。加熱、修井用2萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售14萬(wàn)噸，取得不含稅收入1500萬(wàn)元;開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售800萬(wàn)立方米，取得含稅銷售額166.4萬(wàn)元。按照當(dāng)?shù)匾?guī)定，原油資源稅稅率為5%，天然氣資源稅稅率為5%，則該油田本月應(yīng)納資源稅為( )萬(wàn)元。
A. 82.36
B. 110.23
C. 208.5
D. 207.25
(11)下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是( )。
A. 納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入
B. 納稅人接受委托開(kāi)發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件取得的所得
C. 將自產(chǎn)貨物用于償還債務(wù)
D. 納稅人提供修理修配勞務(wù)
(12)依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是( )。
A. 以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車
B. 以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品
C. 以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)的拖拉機(jī)專用輪胎
D. 以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石
(13)國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定表述不正確的是( )。
A. 國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”
B. 一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅收協(xié)定的效力高于國(guó)內(nèi)稅法
C. 國(guó)際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國(guó)家調(diào)整修改稅法
D. 實(shí)行稅收無(wú)差別待遇是國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一
(14)按照居民稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括( )。
A. 住所標(biāo)準(zhǔn)
B. 時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
C. 意愿標(biāo)準(zhǔn)
D. 籍貫標(biāo)準(zhǔn)
(15)下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是( )。
A. 在境內(nèi)提供設(shè)計(jì)勞務(wù)并收取價(jià)款的單位和個(gè)人營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為該納稅人的機(jī)構(gòu)所在地
B. 納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C. 銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D. 納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
(16)根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是( )。
A. 煤礦生產(chǎn)的天然氣
B. 礦井鹽
C. 洗煤、選煤
D. 人造石油
(17)某市電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2012年11月銷售電視機(jī)，向某代理商銷售2000臺(tái)，由于量大，給對(duì)方5%折扣，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)2000元/臺(tái)，在備注欄注明了折扣額;向某商場(chǎng)銷售100臺(tái)，不含稅售價(jià)2200元/臺(tái);當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬(wàn)元(已認(rèn)證)。當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A. 57.5
B. 58
C. 58.34
D. 61.74
(18)關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述錯(cuò)誤的是( )。
A. 貨運(yùn)業(yè)按代開(kāi) 發(fā)票納稅人管理的納稅人，在代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按營(yíng)業(yè)稅稅款的7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅
B. 由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人應(yīng)按受托人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C. 流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D. 鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為7%
(19)稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A. 稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性
B. 課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性
C. 課稅要素必須由法律直接規(guī)定
D. 依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開(kāi)征和停征的權(quán)力
(20)2012年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入360萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作支出50萬(wàn)元，向媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)120萬(wàn)元;所屬打字復(fù)印社取得營(yíng)業(yè)收入54萬(wàn)元，購(gòu)買紙張發(fā)生支出25萬(wàn)元;舉辦培訓(xùn)班并提供咨詢服務(wù)取得收入38萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生資料費(fèi)支出2萬(wàn)元。2012年10月該廣告公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A. 11.O5
B. 1 3.1 9
C. 14.35
D. 16.60
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