2024稅務(wù)師《稅法一》預(yù)測試題
考生可以根據(jù)習(xí)題的答案解析，發(fā)現(xiàn)自己的不足。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來的有關(guān)于2024稅務(wù)師《稅法一》預(yù)測試題!
稅務(wù)師《稅法一》預(yù)測試題 1
一、甲食品有限公司(以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人)2011年12月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。
(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)共585元。
(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款25000元，委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)500元，取得該貨運(yùn)公司開具的貨運(yùn)發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。
(4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲公司支付運(yùn)費(fèi)3000元，根據(jù)事先約定，乙公司負(fù)擔(dān)其中900元，運(yùn)輸企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給甲公司，甲公司另開普通發(fā)票向乙公司收取該運(yùn)費(fèi)。
(5)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300000元;另支付運(yùn)費(fèi)600元，已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。
(6)購進(jìn)自用貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;另支付運(yùn)費(fèi)1000元，已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。
(7)上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)，賬面成本價3000元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)100元)。
相關(guān)發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。
11、甲公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為( )元。
A.280 B.287 C.322 D.350 答案：D
12、甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為( )元。
A.85.00 B.130.77 C.215.77 D.252.45 答案：C
13、甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額( )元。
A.390.00 B.440.33 C.440.86 D.510.00 答案：C
14、甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額( )元。
A.-4493.37 B.-4642.14 C.26176.63 D.77218.63 答案：A
二、趙某系某高校退休教授，2011年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計，取得建筑設(shè)計費(fèi)400000元以及方案創(chuàng)意獎勵50000元。
(2)將一套閑置住房對外出租，一次性預(yù)收全年租金30000元。
(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購進(jìn)，購進(jìn)時支付價款2200000元，相關(guān)稅費(fèi)100000元。
(4)將2010年購買的有價證券通過證券交易機(jī)構(gòu)出售，取得收入320000元，該證券的購買價為240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業(yè)務(wù)，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，趙某支付給新加坡公司咨詢費(fèi)20000元，資料費(fèi)1500元。
(6)將一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國某企業(yè)，取得收入180000元。
15、趙教授提供建筑設(shè)計勞務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。
A.12000 B.13500 C.20000 D.22500 答案：D
16、趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。
A.0 B.125000 C.130000 D.240000 答案：C
17、趙教授應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅( )元。
A.0 B.1000 C.1075 D.10075 答案：C
18、除代扣代繳營業(yè)稅外，趙教授合計應(yīng)繳納營業(yè)稅( )元。
A.152950 B.154000 C.162400 D.166400 答案：A
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條，下同)，最高不含稅售價90元/條。2011年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票;購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
(2)進(jìn)口一批煙絲，境外成交價格150萬元，運(yùn)至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元，無法確知保險費(fèi)用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫，發(fā)生運(yùn)費(fèi)12萬元，取得合法貨運(yùn)發(fā)票。
(3)從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉，收購價、價外補(bǔ)貼及煙葉稅合計13.2萬元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
(5)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本5.86萬元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元。
(6)用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料：期初庫存煙絲買價35萬元，期末庫存煙絲買價20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用。(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)
相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
19、該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金( )萬元。
A.79.90 B.85.54 C.125.93 D.142.98 答案：D
20、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.12.28 B.15.01 C.56.82 D.59.34 答案：B
21、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬元。
A.5.78 B.7.31 C.7.58 D.8.55 答案：A
22、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報并繳納消費(fèi)稅( )萬元。
A.154.11 B.154.48 C.233.84 D.255.75 正確答案：A
23、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬元。
A.11.84 B.11.86 C.18.95 D.20.35 正確答案：A
24、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有( )。
A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅準(zhǔn)予從銷項稅中抵扣 B.進(jìn)口煙絲的關(guān)稅完稅價格包括成交價、境內(nèi)外運(yùn)費(fèi)
C.外購煙絲發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額0.82萬元
D.采用賒銷方式銷售M牌卷煙，應(yīng)按合同規(guī)定的'本月應(yīng)收貨款-50萬元計算繳納增值稅和消費(fèi)稅
正確答案：A，C，D
三、某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，系自開票納稅人，2011年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù);
(1)為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得貨運(yùn)收入20萬元，裝卸收入3萬元，倉儲保管費(fèi)2萬元，交貨時發(fā)現(xiàn)因管理不善，部分原材料丟失，另行支付對方賠償金4萬元。
(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入75萬元，并全額開具了運(yùn)輸發(fā)票，同時支付給甲運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)30萬元，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸發(fā)票。
(3)承接一項工業(yè)用硫酸的公路運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得貨運(yùn)代理收入50萬元，另加收快運(yùn)費(fèi)5萬元，并將該運(yùn)輸業(yè)務(wù)委托給乙運(yùn)輸企業(yè)完成，支付給乙企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用35萬元。
(4)將部分自有車輛對外出租，取得租金收入15萬元，車輛保證金6萬元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)按照租賃合同沒收承租方繳納的保證金，并對該車輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)5萬元。
(5)將兩輛運(yùn)輸用船對外出租，一輛簽訂程租合同，收取租金10萬元;另外一輛簽訂光租合同，收取租金8萬元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時間歸還光租船只，收取違約金1萬元。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，巳計提折舊280萬元。
(7)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時支付買價1700萬元，相關(guān)稅費(fèi)60萬元。
(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購買價11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購買時已使用了6年，國家稅務(wù)總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。
(9)因企業(yè)自身原因，終止一項運(yùn)輸合同，并按照合同規(guī)定退還運(yùn)費(fèi)7萬元，該筆款項已在上個月申報繳納了營業(yè)稅，因恰逢月底，企業(yè)計劃在下個月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明退還運(yùn)費(fèi)的具體情況。
啤酒：不含稅出廠價格(含包裝物及包裝物押金)在3000元/噸(含3000元，不含增值稅)以上的，定額稅率為250元/噸;不含稅出廠價格在3000元/噸(不含增值稅)以下的，定額稅率為220元/噸;
卷煙：每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)對外調(diào)撥價在70元以上(含70元)的，稅率為56%;每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)對外調(diào)撥價在70元以下的，稅率為36%。定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱(5萬支)150元;1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條1標(biāo)準(zhǔn)條=200支糧食白酒、薯類白酒比例稅率20%，定額稅率為0.5元/斤。
(三)娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
25、該企業(yè)前三項貨運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.2.74 B.3.79 C.4.85 D.4.89 答案：D
26、該企業(yè)對外出租汽車和船只業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。
A.1.55 B.1.80 C.1.82 D.2.00 答案：B
27、該企業(yè)銷售宿舍樓和辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.72 B.75 C.107 D.110 答案：D
28、該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬元。
A.7.63 B.8.06 C.11.37 D.11.67 答案：D
29、該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅( )萬元。
A.0.44 B.0.80 C.1.10 D.2.00 正確答案：B
30、關(guān)于該企業(yè)因終止合同退還運(yùn)費(fèi)稅務(wù)處理的說法，正確的有( )。
A.允許退還已繳納的營業(yè)稅 B.可以從退款當(dāng)期的營業(yè)額中扣減
C.可以從企業(yè)以后的營業(yè)額中減除
D.如果從企業(yè)的營業(yè)額中減除，在計算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加時不予減除
正確答案：A，C
稅務(wù)師《稅法一》預(yù)測試題 2
多項選擇題
1、稅收程序法的主要制度，包括( )。
A、回避制度
B、表明身份制度
C、聽證制度
D、時限制度
E、納稅人合法權(quán)益保障制度
【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時限制度。
2、根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為( )。
A、來源地管轄權(quán)
B、居住地管轄權(quán)
C、居民管轄權(quán)
D、公民管轄權(quán)
E、銷售地管轄權(quán)
【正確答案】ACD
【答案解析】目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。
3、稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在( )。
A、執(zhí)法主體法定
B、執(zhí)法內(nèi)容合法
C、執(zhí)法程序合法
D、執(zhí)法手段合法
E、執(zhí)法根據(jù)合法
【正確答案】ABCE
【答案解析】稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法。
4、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括( )。
A、由于稅法的修訂或調(diào)整
B、納稅人履行納稅義務(wù)
C、納稅義務(wù)超過追征期限而消滅
D、納稅人的納稅義務(wù)被依法免除
E、因不可抗力造成的破壞
【正確答案】BCD
【答案解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調(diào)整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。
5、國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國際稅收協(xié)定表達(dá)正確的有( )。
A、國際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國范本
B、一旦得到一國政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國際稅收協(xié)定的效力高于國內(nèi)稅法
C、國際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國家調(diào)整修改稅法
D、實行稅收無差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一
E、國際稅收協(xié)定是指僅有兩個主權(quán)國家簽訂的稅收條約
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C國際稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法;選項E國際稅收協(xié)定是是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)簽訂的稅收條約。
6、課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因為( )。
A、課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
B、課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍
C、課稅對象規(guī)定著計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)
D、其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的
E、課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志
【正確答案】BDE
【答案解析】課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因為：課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的.。
7、下列關(guān)于稅率的表述中，正確的有( )。
A、稅率是個總的概念，實際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式
B、在具體運(yùn)用上，比例稅率可以分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率
C、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式
D、負(fù)稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人給予補(bǔ)貼的比例
E、名義稅率和實際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時的常用概念
【正確答案】BCDE
【答案解析】稅率是個總的概念，實際中可分為定額稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率三種形式;零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式;負(fù)稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人給予補(bǔ)貼的比例;名義稅率和實際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時的常用概念，對于分析納稅人的負(fù)擔(dān)，設(shè)計合理稅制是十分必要的。
8、關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有( )。
A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款但不得加收滯納金
B、對騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C、因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年
D、納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年
E、對納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征
【正確答案】ADE
【答案解析】選項B，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款;選項C，因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，特殊情況下，追征期是5年，同時還要追征滯納金。
稅務(wù)師《稅法一》預(yù)測試題 3
多選題
1.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列屬于消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有( )。
A.紅木筷子
B.鞭炮引線
C.翻新輪胎
D.合成金銀首飾
E.批發(fā)的卷煙
2.依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說法中，錯誤的有( )。
A.殘次品卷煙按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別低一檔稅率征稅
B.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
C.白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅
D.進(jìn)口卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅
E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率
3.下列關(guān)于酒類消費(fèi)稅稅率的表述不正確的有( )。
A.批發(fā)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)按5%的稅率征稅
B.外購酒精生產(chǎn)的白酒，按酒精適用稅率征稅
C.用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類白酒的稅率征稅
D.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅
E.娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒使用啤酒最高稅額
4.關(guān)于消費(fèi)稅計稅價格的確定，下列表述正確的有( )。
A.卷煙和糧食白酒的.計稅價格由國家稅務(wù)總局核定
B.進(jìn)口卷煙的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定
C.卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按計稅價格征稅
D.納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計稅價格作為計稅依據(jù)
E.既不進(jìn)入交易市場又沒有調(diào)撥價格的卷煙，計稅價格=市場零售價÷(1+35%)
5.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.一般情形下，凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅
C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
D.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅
E.消費(fèi)稅與增值稅的計稅依據(jù)都相同
6.按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的有( )。
A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
E.對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
7.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有( )。
A.香水、香精
B.高檔護(hù)膚類化妝品
C.指甲油、藍(lán)眼油
D.演員化妝用的上妝油、卸妝油
E.香皂、洗發(fā)水
8.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.某企業(yè)外購大包裝潤滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)后銷售的
B.某卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的
C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的
D.某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的
E.某地板廠自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)的實木地板
9.根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計算組成計稅價格時，加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實際成本
B.委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，由委托方在其機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅
C.對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當(dāng)天
D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本
E.用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品都準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅
10.甲企業(yè)2009年委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業(yè)提供原材料，實際成本分別為7000元和3000元，支付加工費(fèi)(不含稅)分別為2000元和1000元，乙企業(yè)開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，乙企業(yè)無同類消費(fèi)品價格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的有( )。
A.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接銷售的，不再繳納消費(fèi)稅
B.甲企業(yè)實際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅為3050元
C.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3846.84元
D.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3456.84元
E.黃酒適用的單位稅額為220元/噸
多選題答案
1.答案：DE
解析：選項A，只有木制一次性筷子才屬于消費(fèi)稅征收范圍;選項B，鞭炮引線不屬于消費(fèi)稅征收范圍;選項C，翻新輪胎不屬于消費(fèi)稅征收范圍。
2.答案：ABD
解析：殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率;納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率，沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙最高稅率征稅;進(jìn)口卷煙適用的消費(fèi)稅稅率有36%和56%兩種情況。
3.答案：AB
解析：選項A，只有批發(fā)的卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按5%的稅率征消費(fèi)稅;選項B，外購酒精生產(chǎn)的白酒，應(yīng)按酒精所用原料確定白酒的適用稅率。凡酒精所用原料無法確定的，一律按糧食白酒稅率征稅。
4.答案：AE
解析：卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按實際銷售價格征稅;納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計稅依據(jù)。
5.答案：ACD
解析：選項B，征收增值稅的貨物不一定就在消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)，所以不一定征收消費(fèi)稅;選項E消費(fèi)稅有從量征收的情形，所以消費(fèi)稅與增值稅的計稅依據(jù)不一定相同。
6.答案：ACDE
解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。
7.答案：ABC
解析：演員化妝用的上妝油、卸妝油、香皂、洗發(fā)水不屬于化妝品征稅范圍。
8.答案：ACE
解析：卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅;收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，直接出售的，不征收消費(fèi)稅。
9.答案：AC
解析：委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，但稅法規(guī)定由受托方(個體工商戶除外)代扣代繳消費(fèi)稅。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)，一律視為受托方銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，由受托方計算繳納消費(fèi)稅。扣除已納消費(fèi)稅僅僅限于列舉的項目和進(jìn)口葡萄酒生產(chǎn)葡萄酒范圍，其他范圍不能適用政策。
10.答案：AC
解析：1噸=1000公斤，黃酒適用單位稅額為240元/噸。
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[7000+2000+500÷(1+17%)+ 1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240=3846.84(元)
稅務(wù)師《稅法一》預(yù)測試題 4
1、關(guān)于稅款的追征和補(bǔ)征，下列表述正確的是( )
A.對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并按規(guī)定加收滯納金
B.對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征稅款的同時，還要追征滯納金。
C.對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年，在特殊情況下，追征期是10年
D.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。
2、對偷稅、抗稅、騙稅的可以( )追征
A.無限期
B.在3年內(nèi)追征
C.在5年內(nèi)追征
D.在10年內(nèi)追征
3、對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的.未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在( )年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金.
A.無限期
B.3
C.5
D.10
4、( )是稅收征收管理的目的，在整個稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位
A.稅款征收
B.稅務(wù)登記
C.納稅申報
D.稅收保全
5、《中華人民共和國個人所得稅法》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.稅務(wù)行政命令
6、由國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收行政法規(guī)
C.稅務(wù)規(guī)章
D.稅務(wù)行政命令
7、《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于( )
A.稅收法律
B.稅務(wù)規(guī)章
C.稅收行政法規(guī)
D.稅收地方性法規(guī)
8、按現(xiàn)行法律、行政法規(guī)定有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起( )日后施行
A.45
B.30
C.60
D.90
9、我國稅法規(guī)定，未征、少征稅款的一般追繳期限未3年。超過3年，除法定的特殊情況外，即使納稅人沒有履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不能再追繳稅款，屬于( )原因造成的稅收法律關(guān)系的消滅
A.納稅人履行納稅義務(wù)
B.納稅義務(wù)因超過期限而消滅
C.納稅義務(wù)的免除
D.納稅主體的消失
10、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是( )。
A.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記
B.征稅主體與納稅主體的同時存在
C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實
D.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成
單選題答案
1、答案：B
解析：對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，不得加收滯納金，所以A錯誤
對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年，在特殊情況下，追征期是5年，所以C錯誤
對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。所以D錯誤
2、答案：A
解析：對偷稅、抗稅、騙稅的可以無限期追征
3、答案：B
解析：對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金
4、答案：A
解析：稅款征收是稅收征收管理的目的，在整個稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位。
5、答案：A
解析：稅收法律包括內(nèi)容：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
《中華人民共和國個人所得稅法》
《中華人民共和國稅收征收管理法》
《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅收條例的決定》
《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》
《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》
6、答案：C
解析：稅務(wù)規(guī)章：國家稅收管理職能部門、地方政府制定，在我國具體指財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署、地方政府在其職權(quán)內(nèi)制定的有關(guān)稅收的辦法、規(guī)則、規(guī)定。
7、答案：C
解析：稅收法規(guī)是最高行政機(jī)關(guān)(國務(wù)院)制定的，稅收法律實施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種屬于稅收行政法規(guī)，包括《中華人民共和國個人所得稅法實施細(xì)則》;《增值稅暫行條例》。
8、答案：B
解析：按現(xiàn)行法律、行政法規(guī)定有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行。
9、答案：B
10、答案：C
解析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為基礎(chǔ)和標(biāo)志，即只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志。例如銷售貨物，取得應(yīng)稅收入等。
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