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稅務(wù)師考試《稅法一》預(yù)測(cè)練習(xí)題
注冊(cè)稅務(wù)師是指經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一考試合格，取得《注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊(cè)登記的、從事稅務(wù)代理活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。那么稅務(wù)師考試《稅法一》預(yù)測(cè)練習(xí)題是怎樣的呢？以下僅供參考！
1. 稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問(wèn)題所必須遵循的準(zhǔn)則，下列屬于稅法適用原則的有( )。
A. 法律優(yōu)位原則
B. 程序優(yōu)于實(shí)體原則
C. 法律不溯及既往原則
D. 稅收法律主義原則
E. 特別法優(yōu)于普通法的原則
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 稅法適用原則包括法律優(yōu)位原則、法律不溯及既往原則、新法優(yōu)于舊法原則、特別法優(yōu)于普通法的原則、實(shí)體從舊，程序從新原則、程序優(yōu)于實(shí)體原則。稅收法律主義原則屬于稅法的基本原則而非適用原則。
2. 根據(jù)稅法規(guī)定，我國(guó)稅法生效方式包括的情況有( )。
A. 稅法通過(guò)一段時(shí)間后開(kāi)始生效
B. 稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效
C. 稅法公布后授權(quán)地方政府自行決定生效日期
D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定生效時(shí)間
E. 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和省政府協(xié)商確定日期
【正確答案】 ABC
【答案解析】 我國(guó)稅法生效方式包括的情況有：稅法通過(guò)一段時(shí)間后開(kāi)始生效、稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效、稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期。
3. 下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)陳述正確的有( )。
A. 納稅人或扣繳義務(wù)人如采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)，以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期
B. 申請(qǐng)延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)5個(gè)月
C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以因納稅人或扣繳義務(wù)人的申辯而加重處罰
D. 如納稅人或扣繳義務(wù)人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息
E. 納稅人有按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)
【正確答案】 ADE
【答案解析】 選項(xiàng)B，申請(qǐng)延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月;選項(xiàng)C，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)因納稅人或扣繳義務(wù)人的申辯而加重處罰。
4. 下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有( )。
A. 稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B. 稅務(wù)行政復(fù)議
C. 稅收?qǐng)?zhí)法檢查
D. 重大稅務(wù)案件審理
E. 稅務(wù)稽查
【正確答案】 BC
【答案解析】 事后監(jiān)督是指對(duì)執(zhí)法結(jié)果實(shí)施的監(jiān)督，目的在于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，整改問(wèn)題。稅法執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。
5. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的有( )。
A. 具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
B. 主體的一方只能是國(guó)家
C. 權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性
D. 稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件
E. 調(diào)整平等主體間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系
【正確答案】 ABC
【答案解析】 稅收法律關(guān)系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關(guān)系變更的原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。稅法調(diào)整的是不平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系，在這個(gè)關(guān)系里，國(guó)家處于主導(dǎo)地位。
6. 下列選項(xiàng)中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A. 房地產(chǎn)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品房
B. 某餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)
C. 某婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)
D. 從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)
E. 某咨詢公司為企業(yè)提供咨詢服務(wù)
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及適用免稅政策的行為都是不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的。
7. 一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有( )。
A. 公共交通運(yùn)輸服務(wù)
B. 電影放映服務(wù)
C. 以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)
D. 在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同
E. 信息技術(shù)服務(wù)
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 一般納稅人提供信息技術(shù)服務(wù)，沒(méi)有可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的規(guī)定。
8. 納稅人按規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。合法有效憑證包括( )。
A. 稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票
B. 法院判決書
C. 公證債權(quán)文書
D. 收據(jù)
E. 仲裁裁決書
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 納稅人按規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指：
(1)稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票。
(2)法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及仲裁裁決書、公證債權(quán)文書。
(3)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。
9. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人征收管理的表述，正確的有( )。
A. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅
B. 小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的當(dāng)月納稅申報(bào)期或主管國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款
C. 小規(guī)模納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票
D. 小規(guī)模納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收款，未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不得申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
E. 小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期或主管國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。
10. 下列關(guān)于增值稅征收范圍一般規(guī)定的相關(guān)敘述正確的有( )。
A. 增值稅征稅范圍包括貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口四個(gè)環(huán)節(jié)以及提供的加工和修理修配勞務(wù)
B. “貨物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn)，不包括電力、熱力和氣體
C. 單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不征收增值稅
D. 進(jìn)口貨物是指申報(bào)進(jìn)入我國(guó)海關(guān)境內(nèi)的貨物
E. 銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，這里的“有償”除包括取得貨幣外，還包括取得貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 “貨物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力和氣體在內(nèi)。
11. 下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有( )。
A. 將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
B. 將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料
C. 將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
D. 將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)
E. 將購(gòu)買的貨物用于職工食堂的建設(shè)
【正確答案】 AC
【答案解析】 選項(xiàng)B、D不是增值稅視同銷售行為，是增值稅特殊銷售行為;選項(xiàng)E屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，不是視同銷售行為。
12. 下列表述符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A. 納稅人采取折扣方式銷售貨物，在同一張發(fā)票的備注欄中注明折扣額的，可以按折扣后的銷售額計(jì)征增值稅
B. 納稅人銷售白酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征增值稅
C. 采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理
D. 納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按照新首飾的同期銷售價(jià)格減去舊首飾作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)
E. 與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，應(yīng)視為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算銷項(xiàng)稅
【正確答案】 CD
【答案解析】 選項(xiàng)A，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅;如果未在同一張發(fā)票金額欄中注明，而僅在發(fā)票的備注欄中注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。選項(xiàng)B，納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類收取的包裝物押金，在收到時(shí)并入銷售額計(jì)征銷項(xiàng)稅。選項(xiàng)E，與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，應(yīng)按照平銷返利的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。
13. 下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有( )。
A. 納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當(dāng)天
B. 納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天
C. 委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物滿180日的當(dāng)天
D. 采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天;無(wú)書面合同或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
E. 采取分期收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 選項(xiàng)E，采取分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天。無(wú)書面合同或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
14. 下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有( )。
A. 屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
B. 對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物
C. 加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物
D. 出口的古舊圖書
E. 納稅人出口舊設(shè)備(購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)取得了專用發(fā)票)
【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項(xiàng)B，實(shí)行“免稅并退稅”政策;選項(xiàng)E，納稅人出口舊設(shè)備，如購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)取得了專用發(fā)票，可申請(qǐng)免稅并退稅。
15. 外購(gòu)的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A. 外購(gòu)一批材料用于職工食堂建設(shè)
B. 外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
C. 外購(gòu)的產(chǎn)品由于管理不善被盜
D. 外購(gòu)的貨物用于投資
E. 外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
【正確答案】 ACE
【答案解析】 外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人或者用于投資，屬于增值稅視同銷售，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。
16. 下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，正確的有( )。
A. 跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人
B. 跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人
C. 在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收
D. 跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起20日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額
E. 跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品購(gòu)買人(訂購(gòu)人)的身份信息應(yīng)進(jìn)行認(rèn)證，未進(jìn)行認(rèn)證的，購(gòu)買人(訂購(gòu)人)身份信息應(yīng)與付款人一致
【正確答案】 ABE
【答案解析】 選項(xiàng)C，在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收;選項(xiàng)D，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額。
17. 下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說(shuō)法，正確的有( )。
A. 卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收的消費(fèi)稅，其納稅地點(diǎn)為卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B. 帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天
C. 個(gè)人攜帶、郵寄金銀首飾進(jìn)境，不需要繳納消費(fèi)稅
D. 卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給除批發(fā)企業(yè)以外的單位和個(gè)人時(shí)要繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅
E. 生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅
【正確答案】 BDE
【答案解析】 選項(xiàng)A，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收的消費(fèi)稅，其納稅地點(diǎn)為卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅;選項(xiàng)C，個(gè)人攜帶、郵寄金銀首飾進(jìn)境，仍按海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定征稅。
18. 下列各項(xiàng)中應(yīng)做銷售或視同銷售，確定銷售額(也包括銷售數(shù)量)，并按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的有( )。
A. 有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費(fèi)品所有權(quán)的行為
B. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
C. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品
D. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出口的
E. 委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的
【正確答案】 ACE
【答案解析】 選項(xiàng)B不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)D屬于直接銷售，不繳納消費(fèi)稅。
19. 根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A. 納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅
B. 已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅
C. 卷煙、白酒和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定
D. 對(duì)既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅
E. 當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下一期申報(bào)抵扣
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 稅法規(guī)定，已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)納稅。
20. 下列現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的陳述，正確的有( )。
A. 計(jì)算啤酒出廠價(jià)格時(shí)，包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金
B. 兩種消費(fèi)品組合形成套裝銷售的，從高稅率征收消費(fèi)稅
C. 糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%
D. 未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙屬于非法生產(chǎn)，暫不征收消費(fèi)稅
E. 卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)按照11%加0.005元/支稅率征收消費(fèi)稅
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照出廠價(jià)格(含包裝物押金)劃分檔次，其中包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)征定額稅率。
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