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2017年的稅務師考試《涉稅服務實務》檢測題
導讀：考生在學習前一定要了解這一章節(jié)的知識在歷年考試中所占分值是多少，會出哪一類型題，有哪些重點，有哪幾個注意的事項，有側重、有針對性的備考，才會在輕松學習中順利過關。下面是應屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來的有關于2017年稅務師考試《涉稅服務實務》檢測題!
一、單項選擇題(共30題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.下列選項中，不屬于制定具體的涉稅鑒證業(yè)務計劃的是( )。
A.鑒證風險評估
B.總體鑒證計劃
C.具體鑒證安排
D.個別鑒證要求
2.增值稅一般納稅人如有下列情形之一者，可以領購開具增值稅專用發(fā)票( )。
A.會計核算不健全
B.為他人代開專用發(fā)票，責令限期改正而未改正
C.不能向稅務機關準確提供有關增值稅計稅資料者
D.零售勞保專用品
3.稅務檢查是稅收征收管理工作中的一項重要內(nèi)容，下列稅務檢查的范圍不包括( )。
A.檢查賬簿資料
B.檢查商品貨物
C.查核儲蓄存款賬戶
D.檢查納稅人的生活場所
4.下列關于停業(yè)的稅務管理，表述正確的是( )。
A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款
C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本
D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存
5.稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以( )。
A.在規(guī)定的納稅期前責令納稅人限期繳納應納稅額
B.責令納稅人提供納稅擔保
C.采取稅收保全措施
D.采取稅收強制執(zhí)行措施
6.下列項目在計算個體工商戶應納稅所得額時，屬于成本列支范圍的( )。
A.生產(chǎn)過程中消耗的原料成本
B.分配給投資者的股利
C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失
D.資本性支出
7.某擁有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)。2014年1月份，內(nèi)銷貨物銷項稅額為50萬元，購進貨物進項稅額為230萬元(其中包括運費增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額22萬元)，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當期涉及的會計分錄正確的是( )。
A.借：應交稅費一應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)270萬
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬
B.借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)270萬
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬
C.借：其他應收款應收出口退稅款(增值稅)70萬
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)200萬
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬
D.借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)190萬
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)80萬
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬
8.下列業(yè)務需要通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目進行核算的是( )。
A.將上月購進鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目
B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C.當月購進的材料發(fā)生退貨
D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
9.稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領用的原材料20000元，計入生產(chǎn)費用，經(jīng)核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結存成本為130000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷售保持均衡，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率為( )。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444
10.下列關于一般納稅人應納增值稅的會計核算，錯誤的是( )。
A.非輔導期一般納稅人接受國內(nèi)應稅服務用于應稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，可以直接計入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”
B.輔導期一般納稅人，購人材料用于生產(chǎn)商品，采購材料取得增值稅專用發(fā)票，稽核比對前，借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”
C.輔導期一般納稅人，稽核比對后不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”
D.一般納稅人進口商品后銷售，取得海關進口增值稅專用繳款書申請稽核比對前，應借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”明細科目。
11.將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是( )。
A.用于交際應酬
B.用于修建廠房
C.作為職工福利
D.用于對外投資
12.北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認定為增值稅一般納稅人。2014年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設備(2013年8月購入)，約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元，該設備由北京一家運輸企業(yè)(營改增后被認定為增值稅一般納稅人)負責運輸，甲租賃公司支付不含稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票;9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，預收租金100萬元。該公司9月應納增值稅稅額為( )元。
A.178280
B.2780
C.8360
D.8280
13.某酒廠5月生產(chǎn)銷售果啤40噸，每噸售價2800元。生產(chǎn)糧食白酒200噸全部用于銷售，當月取得不含稅銷售額960萬元，同時收取品牌使用費40萬元;當期月初庫存外購糧食酒精余額100萬元，當月購進糧食酒精150萬元，月末庫存外購糧食酒精80萬元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為10%，該廠當月應納消費稅( )元。
A.2555166.67
B.1538616.60
C.2197992.74
D.2209616.67
14.某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進卷煙80箱后批發(fā)銷售給零售商，開具的普通發(fā)票注明價稅合計936000元。銷售時繳納的增值稅和消費稅合計( )元。(批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費稅稅率11%，并按250元/箱加征從量稅)
A.136000元
B.244000元
C.282800元
D.205900元
15.境內(nèi)企業(yè)提供的下列應稅服務，可以適用增值稅零稅率的是( )。
A.從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所
B.從國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所載運旅客或貨物至國內(nèi)其他地區(qū)或者國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所
C.向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所內(nèi)單位提供的研發(fā)服務、設計服務
D.提供航天運輸服務
16.某食用油廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2014年9月該食用油廠從農(nóng)民手中收購一批大豆用來生產(chǎn)植物油，收購金額35萬元。當月銷售植物油，不含稅銷售額200萬元，銷售成本80萬元。已知該食用油廠農(nóng)產(chǎn)品耗用率為60%。食用油廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進項稅額，當月食用油廠應納增值稅稅額為( )萬元。
A.12.4
B.15.6
C.20.48
D.21.8
17.按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列行為需要計算繳納營業(yè)稅的是( )。
A.購人金融商品行為
B.外資金融機構間外匯同業(yè)往來業(yè)務
C.香港市場投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收人
D.單位自建建筑物后銷售，其發(fā)生的自建行為
18.某工業(yè)企業(yè)2014年度全年銷售收入為1000萬元，轉讓無形資產(chǎn)所有權收入100萬元，提供加工勞務收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收人100萬元，當年發(fā)生業(yè)務招待費12萬元。則該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為( )萬元。
A.7.2
B.6.9
C.6.25
D.5.75
19.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬元，工會經(jīng)費支出5萬元，取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)，2013年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額( )萬元。
A.11.5
B.2.5
C.3.5
D.4
20.某電器公司2014年度境內(nèi)經(jīng)營應納稅所得額為33000萬元，該公司在A國、B國兩國設有分支機構。A國分支機構當年應納稅所得額1600萬元，其中電器銷售所得1000萬元(A國規(guī)定稅率為20%)，轉讓商標權所得600萬元(A國規(guī)定的稅率為30%);B國分支機構當年應納稅所得額400萬元，其中電器經(jīng)營所得300萬元(B國規(guī)定的稅率為30%)，房產(chǎn)租金所得100萬元(B國規(guī)定的稅率為20%)。該公司當年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.7726
B.7779
C.8715
D.8270
21.下列有關個人所得稅所得來源地的表述中，正確的是( )。
A.特許權使用費所得以特許權的使用地作為所得來源地
B.財產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實現(xiàn)地作為所得來源地
C.利息、股息、紅利所得以取得收人的地點為所得來源地
D.勞務報酬所得以納稅人實際取得收入的支付地為所得來源地
22.中國公民王某取得翻譯收入30000元，從中拿出8000元通過公益性社會團體捐給了貧困地區(qū)，王某就該筆翻譯收入應繳納的個人所得稅是( )元。
A.1064
B.2240
C.3360
D.2072
23.關于下列所得繳納個人所得稅的說法，不正確的是( )。
A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價值，超過原投資成本部分，需要繳納個人所得稅
B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅
C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資薪金所得”征收個人所得稅
D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，無需繳納個人所得稅
24.某煤礦2014年12月份開采原煤500000噸，銷售原煤50000噸，銷售額800萬元，剩余的450000噸用于生產(chǎn)洗煤，當月生產(chǎn)洗煤30000噸全部銷售，折算率為80%，銷售額為600萬元，外購已稅原煤生產(chǎn)洗煤2000噸，銷售額為40萬元;開采伴生的天然氣180萬立方米，銷售150萬立方米，銷售額200萬元。假設煤炭適用的資源稅稅率為3%，天然氣適用的資源稅稅率為6%，該煤礦本月應納的資源稅稅額為( )萬元。
A.38.4
B.39.36
C.50.4
D.51.76
25.在進行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅扣除項目的計算中，下列說法錯誤的是( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%
B.轉讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加，在“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”中扣除
C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計人拆遷補償費
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應計人“取得土地使用權所支付的金額”中扣除
26.下列贈與行為屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.張先生將房產(chǎn)贈與兒子
B.李女士膝下無子，將房產(chǎn)贈與對其贍養(yǎng)的侄子
C.劉先生將房產(chǎn)通過國家機關贈與希望工程基金會
D.丁女士將房產(chǎn)贈與其對她提供多年幫助的朋友
27.甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40%0。除此之外，經(jīng)有關部門的批準，乙企業(yè)在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為2元/平方米。2014年甲、乙企業(yè)各自應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。
A.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元
B.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅16000元
C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元
D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元
28.甲公司2014年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2014年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2014年4--6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2014年度應繳納的房產(chǎn)稅為( )。
A.65.49元
B.66.21元
C.66.54元
D.67.26元
29.下列憑證中，需要繳納印花稅的是( )。
A.稅務登記證
B.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈送給當?shù)馗＠核⒌臅鴵?jù)
C.已就總包合同繳納印花稅的分包工程合同
D.企業(yè)與銀行簽訂的無息貸款合同
30.下列涉稅相關處罰措施中，不屬于稅務機關作出的稅務行政處罰行為的是( )。
A.罰款
B.阻止出境
C.沒收違法所得
D.停止出口退稅權
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