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中小企業(yè)財務管理中的弊病與對策
隨著經(jīng)濟全球化的進一步發(fā)展，市場競爭更加激烈，很多中小企業(yè)面臨著生死存亡和舉步維艱的處境，下面是應屆畢業(yè)生網(wǎng)小編搜集整理的一篇探究中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀的論文范文，歡迎閱讀查看。
改革發(fā)展三十多年以來，我國中小企業(yè)取得了驕人的業(yè)績，已逐漸成為支撐我國經(jīng)濟增長、促進市場繁榮、擴大就業(yè)和保持社會穩(wěn)定的重要力量。隨著經(jīng)濟全球化的進一步發(fā)展，市場競爭更加激烈，很多中小企業(yè)面臨著生死存亡和舉步維艱的處境。一方面，有相當一部分中小企業(yè)沒有建立現(xiàn)代企業(yè)制度，不能科學地進行資本運營，忽視了財務管理的核心地位，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財務管理沒有得到充分發(fā)揮;另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)財務管理方面遇到了阻礙，嚴重影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。下面就目前我國中小企業(yè)總體概況和財務管理現(xiàn)狀、財務管理中存在的問題以及解決的對策進行探討。
一、我國中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀
據(jù)不完全統(tǒng)計，目前全國工商注冊的中小企業(yè)已經(jīng)超過480萬戶,加上個體工商戶,我國中小企業(yè)總數(shù)已經(jīng)超過4200萬戶，占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上。據(jù)統(tǒng)計中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務價值約占GDP的59%,生產(chǎn)的商品約占社會銷售額的60%,上繳收稅約占全國的51%,提供的就業(yè)崗位占全國就業(yè)崗位總數(shù)的75%以上。中小企業(yè)在推動國民經(jīng)濟發(fā)展、增加社會就業(yè)和提供國家稅收新的稅源方面起著促進作用，在國民經(jīng)濟發(fā)展中占有重要的地位。
然而，受總體經(jīng)濟環(huán)境的影響，我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀還存在許多不足之處：一是經(jīng)營決策權和所有權高度集中。經(jīng)營者往往就是最大的股東。自己出資，自己經(jīng)營，在經(jīng)營上缺乏有力的外部監(jiān)督，資金使用上存在一定的隨意性，不利于公司的良性循環(huán)發(fā)展。二是融資渠道狹窄單一。目前我國許多中小企業(yè)在商業(yè)銀行申請貸款相當困難。為了使生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)下去和擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，多數(shù)中小企業(yè)往往使用利率很高的民間借貸，這就大大增加了中小企業(yè)的經(jīng)營成本，加大了企業(yè)經(jīng)營風險。三是財務管理風險較大。中小企業(yè)一般很少設立完善的、切合實際的規(guī)章制度，包括財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員的培訓與考核制度。管理上主要靠經(jīng)營者的經(jīng)驗判斷，主觀性和隨意性較大，缺乏科學根據(jù)，容易產(chǎn)生經(jīng)營風險和財務風險。四是理財意識淡薄，輕視財務工作。中小企業(yè)的管理者往往只注重技術輕管理和長產(chǎn)品銷售，忽視財務管理在企業(yè)管理中的核心地位。而財務人員有多由由企業(yè)決策者十分信任的親戚或朋友來擔當，其素質(zhì)很難勝任企業(yè)財務管理工作，容易導致財務管理混亂等。
二、中小企業(yè)財務管理中存在的問題
(一)資金嚴重不足，缺乏增長后勁
據(jù)了解，我國中小企業(yè)規(guī)模普遍較小，自有資金嚴重不足;企業(yè)財務人員自身素質(zhì)不高，財務制度不夠健全，賬目透明度不高;銀行與中小企業(yè)信息失真，導致信譽不高、信用等級低，一般商業(yè)銀行從自身的利益出發(fā)，很少會給這樣的企業(yè)貸款。一方面，國家在中小企業(yè)信用擔保體系方面尚不健全，法律和金融政策扶持不足，商業(yè)銀行為規(guī)避貸風險更傾向?qū)⒂邢拶Y金貸給大企業(yè)。另一方面，證券市場發(fā)育滯后，廣大中小企業(yè)很難通過發(fā)行股票或債券直接融資，大多數(shù)采取民間借貸的辦法來解決資金短缺問題，而民間貸款目前還處于非法階段，缺乏法律保障，融資成本高，滿足不了大量中小企業(yè)的資金需求。
(二)管理基礎薄弱，內(nèi)部控制不到位
一是對現(xiàn)金監(jiān)管不嚴，造成資金閑置或不足。很多中小企業(yè)不編制現(xiàn)金收支計劃，他們對現(xiàn)金的管理很大程度上具有隨意性，一旦市場發(fā)生變化，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生改變，就很難使資金周轉(zhuǎn);二是應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，壞賬呆賬風險增加。中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力，會采取更多的商業(yè)信用促銷。這就容易造成大量應收賬款沉淀，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，并隱含著較大的壞賬風險。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善，存貨內(nèi)部管理制度沒有實施到位，管理水平落后，容易造成造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。
(三)管理模式不夠科學，缺乏科學的經(jīng)營管理理念
中小企業(yè)相當一部分屬于個體、私營性質(zhì)，這些企業(yè)的領導者集權、家族化管理現(xiàn)象嚴重，其所有權與經(jīng)營權的高度統(tǒng)一，投資者就是經(jīng)營者，他們中缺乏對財務管理的認識和研究，財務管理不夠嚴謹，易造成企業(yè)財務混亂。由于中小企業(yè)規(guī)模小，發(fā)展前景渺茫，很難吸收所需人才，財務管理人才缺乏。有些企業(yè)管理者能力和素質(zhì)不是很高，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，因自身弱小，資金緊張，在管理上更愿意選擇傳統(tǒng)方法，舍棄先進的財務管理技術和方法，忽視財務管理在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
(四)財務人員素質(zhì)不高，缺乏有效的監(jiān)督機制
大多數(shù)中小企業(yè)財會人員沒有受過專門和系統(tǒng)的會計知識教育，無證上崗現(xiàn)象極為嚴重。財務機構(gòu)設置不合理，出納與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業(yè)主管人員兼職，內(nèi)部管理混亂，責任不明確。
三、我國中小企業(yè)財務管理的對策
(一)拓寬融資渠道，進一步優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營環(huán)境
1.各級政府要加快立法進程,不斷完善政策法規(guī)及相關政策，給中小企業(yè)帶來更多的平等競爭機會。雖然目前我國已經(jīng)出臺了《關于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》、《中小企業(yè)促進法》等若干法規(guī),但是還遠遠不能滿足中小企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展需要。從國家層面可以成立帶有金融性質(zhì)的機構(gòu)，如成立中小企業(yè)基金、中小企業(yè)擔保公司等，這樣可以拓寬企業(yè)的融資渠道，在一定程度上能解決中小企業(yè)融資難的困境。
2.不斷建立和完善中小企業(yè)的信用擔保體系,確保企業(yè)融資渠道的暢通。要把信用擔保制度和其它多種形式的現(xiàn)代金融產(chǎn)品結(jié)合起來，為企業(yè)的融資擔保提供更多的平臺，使企業(yè)獲得更多的融資機會，從而進一步緩解企業(yè)融資難的壓力。
3.金融部門要更新經(jīng)營理念,樹立為中小企業(yè)服務的觀念，為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。金融部門要突破傳統(tǒng)觀念和制度的障礙，改進貸款決策程序，加快信貸管理體制的改革步伐，吸納推出國際國內(nèi)先進的金融產(chǎn)品，為中小企業(yè)注入活力，促進其健康快速發(fā)展。
(二)加強內(nèi)部控制，做好營運資金監(jiān)管
1.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高資金營運效率.企業(yè)的資金要控制在合理的范圍之內(nèi)，才能發(fā)揮其最大的效益。在合理配置資金結(jié)構(gòu)的同時，要維持一定的付現(xiàn)能力，確保日常資金運用的周轉(zhuǎn)靈活，防御市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。當企業(yè)實際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等理財產(chǎn)品的策略來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額;反之當實際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時，可以用短期籌資來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額。
2.搞好對應收賬款的管理,防止壞賬的發(fā)生,盡量減少壞賬給企業(yè)帶來的損失。應收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受較大的損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內(nèi)，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業(yè)應采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟、可行的收賬政策，對可能發(fā)生的壞賬損失，則應提前提取壞賬準備，充分估計這一因素對損益的影響。
3.強化對財產(chǎn)物資的管理.建立建全企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強財產(chǎn)物資的管理。在物資采購、領用及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做，要定期不定期檢查盤點，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，同時，督促管理人員和記錄人員工作上的疏忽。
(三)改變傳統(tǒng)生產(chǎn)經(jīng)營方式，樹立全新的理財觀念
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動是一個系統(tǒng)工程，需要企業(yè)上下各個部門協(xié)同工作，只有步調(diào)一致，大家齊心協(xié)力才能做好整個企業(yè)的管理好。為此，我認為企業(yè)必須樹立以下幾種全新的理念：
1.必須樹立以人為本的理財觀念.企業(yè)經(jīng)營者在管理中，必須樹立“以人為本”的思想，任人唯賢，重視人的全面發(fā)展，建立健全責權利相結(jié)合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，充分調(diào)動人們科學理財?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。
2.必須樹立資本多元化的理財觀念。隨著經(jīng)濟全球化的進一步發(fā)展，我國的資本市場逐步開放，大量外資銀行和外國企業(yè)在國內(nèi)進行投資和建廠，我國的中小企業(yè)必須盡快抓住這一契機，積極尋求與外資合作，實現(xiàn)投資主體多元化，全面提高經(jīng)營管理水平。
3.必須樹立防范風險的理財觀念。在市場經(jīng)濟的大潮中，市場是瞬息萬變的，今天的快速發(fā)展的企業(yè)，可能由于一兩項決策的失誤而導致企業(yè)經(jīng)營業(yè)績?nèi)嫦禄�，甚至快速倒閉的情況發(fā)生。所以企業(yè)經(jīng)營者要提高警惕，樹立風險意識，善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進行科學的預測和分析，有預見地采取各種有效防范措施，降低風險帶來的經(jīng)濟損失，提高抵御風險的能力。有條件的企業(yè)可以建立風險預測模型，有預見地、系統(tǒng)地辨認可能出現(xiàn)的風險，變被動為主動，防患于未然。
(四)全面開拓市場，合理規(guī)劃，科學投資
企業(yè)要發(fā)展，必須把握好市場脈搏，找準機會。一般來說，中小企業(yè)要發(fā)展，必須施時進行科學合理的投資，擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，才能在市場經(jīng)濟中立于不敗之地。為此一要積極尋找市場空白點，研制適銷對路的新產(chǎn)品上市。如果研制的新產(chǎn)品適應市場經(jīng)濟發(fā)展的需求，中小企業(yè)可以擴大其空間，向?qū)I(yè)化方向發(fā)展。二要加大對技改的投資力度，不斷更新生產(chǎn)設備，使其產(chǎn)品質(zhì)量更上一層樓，具有更強的競爭力。三要搞好人才儲備，加大對人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業(yè)制勝的法寶。中小企業(yè)可以采用招聘的方式引進人才，也可以通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓來提高他們的技能和素質(zhì)，說到你，企業(yè)的競爭實際上是人才的競爭。
(五)強化隊伍建設，提高財務人員的綜合素質(zhì)
一是在條件允許的情況下，爭取主動面向社會公開招聘財務管理人才，以此來提高企業(yè)財務管理水平。二堅持做到財會人員必須持證上崗，在精通專業(yè)財務知識的基礎上，加強對稅法、管理、審計等相關知識的學習，努力讓自身對相關財務知識達到融會貫通的境界，熟練掌握各種財務軟件技術，靈活運用現(xiàn)代高新技術。三是財會人員要加強自律，提高會計職業(yè)道德水平。要提高自身的思想素質(zhì)，知法、懂法、守法，堅持客觀公正的原則，不做假賬，保證財會資料的真實、完整。四是企業(yè)領導要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。只有通過企業(yè)領導人、財務人員甚至全體員工的共同努力，才能改善企業(yè)管理狀況，提高財務管理水平，提高企業(yè)的競爭實力。
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