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2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計實務》模擬題及答案
模擬題一：
1、以下哪項反映了最佳的治理結(jié)構(gòu)( )。
經(jīng)營管理層 行政管理層 內(nèi)部審計
A.負責風險管理 監(jiān)督作用 咨詢作用
B.監(jiān)督風險管理 負責風險管理 咨詢作用
C.負責風險管理 咨詢作用 監(jiān)督作用
D.監(jiān)督作用 咨詢作用 負責風險管理
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。經(jīng)營管理層負責風險管理，行政管理層負責監(jiān)督，內(nèi)部審計師以監(jiān)督和咨詢的角色提供服務。
B不正確。經(jīng)營管理層在風險管理中履行執(zhí)行職能。
C不正確。內(nèi)部審計師通常起保證和咨詢作用。
D不正確。經(jīng)營管理層不涉及監(jiān)督職能。
2、對年末應收賬款的余額進行函證時，肯定式函證的答復率比以前年度低很多，而否定式函證的答復率比以前年度高很多，此時，審計師應該怎么做?
A.僅關(guān)注那些肯定式函證的應收賬款
B.僅關(guān)注那些否定式函證的應收賬款
C.不需進一步開展工作
D.應關(guān)注從肯定式和否定式函證所獲取得證據(jù)
【正確答案】：D
【答案解析】：
3、在審計倉儲部門確定的最小存貨數(shù)量是否恰當時，下列各項中哪一個是內(nèi)部審計人員考慮最少的項目?
A.由經(jīng)濟訂貨數(shù)量模型決定的最優(yōu)訂貨規(guī)模
B.存貨過期的潛在可能性
C.存貨缺貨的成本
D.預測存貨需求的季節(jié)性差異
【正確答案】：A
【答案解析】：
4、審計師在比較某零售店本年度與上一年的人工成本時發(fā)現(xiàn)，工資總額增加了，支付的加班費更多了，店員的人數(shù)也增加了，并證實本年度的凈收入總額下降了5%，僅僅根據(jù)這一資料，審計師得出的有效結(jié)論應該是:
A.店員人均凈收入下降
B.店員工資比率上升
C.店員效率下降
D.人工小時數(shù)增加
【正確答案】：C
【答案解析】：
5、下列哪項在評價產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計師提供的信息最無用?
A.檢查用于進行庫存實物盤點的指令;
B.和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷;
C.對入庫和出庫程序完成一份流程圖;
D.實地觀察存貨倉
【正確答案】：A
【答案解析】：
6、在風險評估中，內(nèi)部控制目標是確保員工能夠有效保護自己的密碼，下列哪種表述能夠概括員工將密碼留在顯示屏上的情況?
A.固有風險
B.風險應對
C.風險事件
D.剩余風險
【正確答案】：C
【答案解析】：
7、內(nèi)部審計師正在對公司信用卡的使用情況進行審計，以下哪項是其應主要關(guān)注的內(nèi)容?
I.職責分工不充分
�、�.采購職能被削弱
Ⅲ.信用卡可能被用于私利
�、�.銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款
A.只有I和III
B.只有II和Ⅳ
C.只有III
D.I、II、III和Ⅳ
【正確答案】：A
【答案解析】：
8、內(nèi)部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類;已超過退休標準的年齡;無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是：
A.輸入測試數(shù)據(jù)，以驗證對輸入數(shù)據(jù)進行編輯控制的有效性。
B.檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進入系統(tǒng)。
C.運用通用審計軟件，確認未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。
D.運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體情況。
【正確答案】：C
【答案解析】：
9、雇員抗拒公司某些過程中出現(xiàn)的重要變動，以下哪項內(nèi)容最不可能成為其中的原因?
A.失去工作的威脅。
B.需要參加培訓課程。
C.現(xiàn)有小組必須拆分。
D.最高管理層在未經(jīng)事先討論的前提下就加強新程序的過程。
【正確答案】：B
【答案解析】：
10、侵吞公司資金的舞弊者與財務報告舞弊者(篡改財務報表)相比，后者最不可能
A.處于一種****獨裁的管理體制下。
B.生活條件超過他們正常收入水平。
C.使舞弊行為合理化。
D.把公司的期望作為自己行為的理由。
【正確答案】：B
模擬題二：
1.在對公司目前的業(yè)績和上一年的業(yè)績進行比較時，審計師發(fā)現(xiàn)：勞動力總成本已增加、發(fā)生了更多的加班費用、工人總?cè)藬?shù)增加了、凈收入減少了10%，純粹依據(jù)以上信息可得出以下哪種有效結(jié)論?
A.工人人均凈收入減少了
B.工資水平提高了
C.工人工作效率下降了
D.勞動總小時數(shù)增加了
答案：C
2.當舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對舞弊者進行懲戒并提起訴訟時，審計師應該做的下一步工作是什么?
A.將最終審計報告的初稿提交公司法律顧問;
B.銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護其機密性;
C.將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿;
D.什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成�！ 〈鸢福篈
3.確定審計后續(xù)行動深度和廣度的首要因素是什么?
A.被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的書面答復。
B.審計師對與審計發(fā)現(xiàn)有關(guān)的風險評估。
C.審計師對負責糾正審計發(fā)現(xiàn)的人員評估。
D.審計人員和資金到位情況。
答案：B
5.鑒于內(nèi)部審計資源的稀缺，在制定審計業(yè)務工作時間表時，審計執(zhí)行主管(CAE)決定不針對審計建議安排后續(xù)工作。審計執(zhí)行主管的決定是否違反了《標準》?
A.沒有違反，因為《標準》沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。
B.沒有違反，因為有證據(jù)表明被審計部門有充分的動機采取糾正措施，沒有必要采取后續(xù)措施。
C.違反了，因為內(nèi)部審計資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。
D.違反了，因為《標準》要求審計師確定客戶是否恰當落實了審計師的所有建議。
答案：C
5.審計師在對基于網(wǎng)絡的第三方付款處理公司進行審計。他確定，由于存在一種程序錯誤，客戶可以為每個郵寄地址創(chuàng)建多個賬戶。這就引起了銀行卡交易處理過程中的問題。管理層同意修正程序，并通知擁有多個賬戶的客戶應對賬戶進行合并。審計師應如何應對此情況?
A.修改今后審計的范圍，以核實程序得到修正，賬戶得到合并
B.評估管理層提議開展的糾正措施的適當性和有效性
C.開展跟蹤審計，核實程序是否得到修正，賬戶是否得到合并
D.不采取任何措施，因為管理層已同意解決問題
答案：C
6.將理想準確度從1000美元提高到2000美元，將對所需的抽樣規(guī)模產(chǎn)生何種影響?
A.加大抽樣規(guī)模; B.縮小抽樣規(guī)模;
C.不影響抽樣規(guī)模; D.無法確定對抽樣規(guī)模的影響。
答案：B
7.以下哪項內(nèi)容可以使公司的應收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降?
A.提高為提前付款提供的折扣; B.實施更加開放的信貸政策;
C.按周而不是按月提供發(fā)票; D.增加現(xiàn)金銷售。
答案：B
8.以下哪項內(nèi)容(如果審計師觀察到的話)不表明有必要在采購部門搜尋其他舞弊信號?
A.其中一位采購代理的生活水平已有提高。
B.內(nèi)部控制框架存在嚴重薄弱環(huán)節(jié)。
C.采購代理已說服管理層采納更加及時地向供應商付款的政策，以避免發(fā)生滯納金費用。
D.所采購貨物的成本似乎高于以往年份。
答案：C
9.以下各項均是對利用問題清單來評估審計風險的批評，除了：
A.問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。
B.不適當?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。
C.降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。
D.不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗進行轉(zhuǎn)化解釋。
答案：C
10.如果某審計師應用統(tǒng)計抽樣以外的其他抽樣辦法來估計存貨的價值，那么，以下哪種說法是正確的?
A.無法量化置信度水平。
B.精確度會更大。
C.存貨的預期價值不那么可靠。
D.不正確收貨的風險加大。
答案：A
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