(2)9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅大豆一批，取得收購憑證上注明價款15000元，大豆已驗收入庫;

　　(3)9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸(糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明)，高粱不含稅銷售價格為1800元/噸，由于甲市沒有火車站，糧油公司將高粱運至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市，該糧油公司本月已收到全部貨款，并支付火車運費6000元，已收到鐵路部門開具的運輸發(fā)票;

　　(4)10月份購進磨面機一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元、稅額1700元;支付相關(guān)運費200元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票，磨面機已安裝并投入使用;

　　(5)10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司(獨立核算)負責該裝修業(yè)務(wù)，收取裝修費10000元(包括材料費5000元，人工費5000元)。

　　(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣;9月初增值稅留抵稅額為0)

　　要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

　　(1) 下列各項中，關(guān)于上述第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開具的說法正確的是( )。

　　A 該糧油公司向消費者銷售豆油可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票

　　B 該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具普通發(fā)票

　　C 該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具增值稅專用發(fā)票

　　D 該糧油公司向消費者銷售豆油不能開具發(fā)票

　　答案： B

　　(2) 上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司的申報納稅地點應(yīng)為( )。

　　A 甲市

　　B 乙市

　　C 丙市

　　D 丁縣

　　答案： B

　　(3) 上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司支付運費可抵扣的進項稅額為( )。

　　A 420元

　　B 378元

　　C 1020元

　　D 918元

　　答案： B

　　(4) 該糧油所屬建筑公司開展裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )。

　　A 150元

　　B 300元

　　C 500元

　　D 250元

　　答案： B

　　(5) 下列各項說法正確的有( )。

　　A 9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進項稅額為2370元

　　B 9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進項稅額為1950元

　　C 10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進項稅額為1714元

　　D 10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進項稅額為1700元

　　答案： AC

　　4、某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額30.6萬元，款項已付并驗收入庫;支付相關(guān)運費10萬元，已收到運輸單位開具的運輸發(fā)票。

　　(2)外購機器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，款項已付并驗收入庫。

　　(3)購進一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。

　　(4)購進一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。

　　(5)月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費5000元(不含稅)，加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。

　　(6)對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元(含稅)。

　　(7)將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元。

　　(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣;化妝品的消費稅稅率為30%)

　　要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

　　(1) 下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進項稅額的說法中，正確的是( )。

　　A 外購原材料及支付相關(guān)運費可抵扣的進項稅額為31.3萬元

　　B 外購機器設(shè)備可抵扣的進項稅額為0

　　C 外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元

　　D 外購紅酒可抵扣的進項稅額為1020元

　　答案： A

　　(2) 該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進項稅額為( )。

　　A 850元

　　B 1020元

　　C 0

　　D 2380元

　　答案： C

　　(3) 該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為( )。

　　A 85.17萬元

　　B 85萬元

　　C 99.45萬元

　　D 99.65萬元

　　答案： A

　　(4) 該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納( )。

　　A 增值稅0.17萬元

　　B 營業(yè)稅0.05萬元

　　C 增值稅0.13萬元

　　D 營業(yè)稅0.03萬元

　　答案： B

　　(5) 該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅為( )。

　　A 100.2萬元

　　B 117.234萬元

　　C 150.3萬元

　　D 175.851萬元

　　答案： C

　　5、某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：

　　(1)購進服裝100套，進價150元/套，取得普通發(fā)票，價款已付;另支付進貨運費200元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票;

　　(2)購入辦公設(shè)備，取得普通發(fā)票，注明價款5500元;

　　(3)銷售服裝80套，售價412元/套，開具普通發(fā)票上注明價款32960元，價款已全部收到;

　　(4)轉(zhuǎn)讓廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元。

　　(說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣;月初增值稅留抵稅額為0。)

　　要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。

　　(1) 下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有( )。

　　A 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人

　　B 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人

　　C 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅