D 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購(gòu)進(jìn)貨物沒(méi)有關(guān)系，購(gòu)進(jìn)貨物的全部支出都將計(jì)入貨物的成本
答案： ABCD
(2) 小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為( )。
A 3%
B 7%
C 10%
D 13%
答案： A
(3) 該企業(yè)銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )。
A 960元
B 988.8元
C 966元
D 976元
答案： A
(4) 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )。
A 3000元
B 4000元
C 5000元
D 6000元
答案： C
(5) 下列各項(xiàng)說(shuō)法正確的是( )。
A 該企業(yè)外購(gòu)服裝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0
B 該企業(yè)外購(gòu)服裝發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為14元
C 該企業(yè)購(gòu)入辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為165元
D 該企業(yè)可按3%的征收率計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
答案： A
6、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款10萬(wàn)元(不含稅)，取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票;
(2)從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬(wàn)元，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款14萬(wàn)元;
(3)從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)棉花30噸，每噸1.755萬(wàn)元(含稅)，取得增值稅專用發(fā)票;
(4)本月向一般納稅人銷售甲型號(hào)棉布1.2萬(wàn)米，售價(jià)每米40元(不含稅);本月向個(gè)體工商戶銷售乙型號(hào)棉布0.234萬(wàn)米，售價(jià)每米50元(含稅)。
(說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;1月初增值稅留抵稅額為0)
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。
(1) 該企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A 0
B 1.7萬(wàn)元
C 1.452萬(wàn)元
D 1.735萬(wàn)元
答案： D
(2) 下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花和向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法正確的有( )。
A 向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0
B 向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.82萬(wàn)元
C 向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.95萬(wàn)元
D 向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.65萬(wàn)元
答案： BD
(3) 該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為( )。
A 9.86萬(wàn)元
B 10.149萬(wàn)元
C 11.874萬(wàn)元
D 7.761萬(wàn)元
答案： A
(4) 該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )。
A 0
B 0.475萬(wàn)元
C 1.345萬(wàn)元
D 0.295萬(wàn)元
答案： A
(5) 該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是( )。
A 3日
B 5日
C 10日
D 20日
答案： ABC
7、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)入服裝兩批，貨款均已支付，第一批貨物貨款為23.4萬(wàn)元(含稅)，尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價(jià)款36萬(wàn)元、增值稅稅額6.12萬(wàn)元;先后購(gòu)進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0.26萬(wàn)元和4萬(wàn)元，第一批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。
(2)批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬(wàn)元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。
(3)零售各種服裝，取得含稅銷售收入37.44萬(wàn)元，同時(shí)將零售價(jià)為1.755萬(wàn)元(含稅)的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客。
(說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;月初增值稅留抵稅額為0)
要求：根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。
(1) 該商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A 0.28萬(wàn)元
B 0.2982萬(wàn)元
C 0.0182萬(wàn)元
D 0
答案： A
(2) 該商場(chǎng)1月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A 6.12萬(wàn)元
B 9.52萬(wàn)元
C 6.4萬(wàn)元
D 9.8182萬(wàn)元
答案： C
(3) 該商場(chǎng)銷售服裝的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )。
A 8.5萬(wàn)元
B 3.06萬(wàn)元
C 5.44萬(wàn)元
D 9.4248萬(wàn)元
答案： A
(4) 該商場(chǎng)將服裝贈(zèng)送給顧客的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )。
A 0.255萬(wàn)元
B 0.298萬(wàn)元
C 0.228萬(wàn)元
D 0.202萬(wàn)元
答案： A
(5) 該商場(chǎng)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )。
A 2.075萬(wàn)元
B 2.355萬(wàn)元
C 0
D 2.1萬(wàn)元
答案： B
8、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入29.25萬(wàn)元;
(2)將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)22萬(wàn)元;
(3)將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)5萬(wàn)元;
(4)將上月購(gòu)進(jìn)的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購(gòu)買價(jià)10萬(wàn)元;
(5)購(gòu)進(jìn)B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬(wàn)元、增值稅稅額10.2萬(wàn)元;另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票;
(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。
