要求：根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。

　　(1) 該企業(yè)2010年取得的各項(xiàng)收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)屬于免稅收入的是( )。

　　A 固定資產(chǎn)盤盈收入

　　B 產(chǎn)品銷售收入

　　C 其他業(yè)務(wù)收入

　　D 國(guó)債利息收入

　　答案： D

　　(2) 該企業(yè)2010年發(fā)生的各項(xiàng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( )。

　　A 增值稅90萬(wàn)元

　　B 消費(fèi)稅110萬(wàn)元

　　C 銷售費(fèi)用250萬(wàn)元

　　D 環(huán)保部門罰款15萬(wàn)元

　　答案： BC

　　(3) 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2005年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)( )。

　　A 3年

　　B 5年

　　C 6年

　　D 10年

　　答案： B

　　(4) 該企業(yè)2010年準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為( )。

　　A 4294萬(wàn)元

　　B 4309萬(wàn)元

　　C 4249萬(wàn)元

　　D 4364萬(wàn)元

　　答案： D

　　(5) 該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。

　　A 189萬(wàn)元

　　B 194萬(wàn)元

　　C 171.5萬(wàn)元

　　D 200.25萬(wàn)元

　　答案： C

　　15、某企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,可以享受自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的納稅年度起,第1年至第2年免征企業(yè)所得稅,第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。該企業(yè)2005年9月份開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從2005年度至2009年度，每年應(yīng)納稅所得額分別為10萬(wàn)元、60萬(wàn)元、80萬(wàn)元、90萬(wàn)元、100萬(wàn)元。2010年度該企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷售收入總額1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。2010年其他有關(guān)情況如下：

　　(1)營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，其中包括購(gòu)買國(guó)債的利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元;

　　(2)管理費(fèi)用450萬(wàn)元，銷售費(fèi)用300萬(wàn)元;

　　(3)支付在建辦公樓工程款60萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用;

　　(4)支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用;

　　(5)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括違法經(jīng)營(yíng)罰款10萬(wàn)元。

　　(說(shuō)明：該企業(yè)2005-2007年適用33%的企業(yè)所得稅率)

　　要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。

　　(1) 下列關(guān)于該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的說(shuō)法正確的有( )。

　　A 該企業(yè)從2005年度開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算享受稅收優(yōu)惠的期限。該公司2005、2006年度可以享受免稅優(yōu)惠，不需要繳納企業(yè)所得稅

　　B 該企業(yè)2005年度經(jīng)營(yíng)未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從2006年開(kāi)始算起

　　C 該企業(yè)2008-2009年度需要繳納企業(yè)所得稅=(90+100)×25%×50%=23.75萬(wàn)元

　　D 從2010年度開(kāi)始該企業(yè)不再享受稅收減免優(yōu)惠

　　答案： ACD

　　(2) 該企業(yè)2010年取得的營(yíng)業(yè)外收入中屬于免稅收入的是( )。

　　A 國(guó)債利息收入10萬(wàn)元

　　B 國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元

　　C 股票轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元

　　D 接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元

　　答案： A

　　(3) 下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。

　　A 管理費(fèi)用450萬(wàn)元

　　B 支付在建辦公樓工程款60萬(wàn)元

　　C 支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元

　　D 營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元

　　答案： AC

　　(4) 該企業(yè)2010年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為( )。

　　A 40萬(wàn)元

　　B 15萬(wàn)元

　　C 42.5萬(wàn)元

　　D 17.5萬(wàn)元

　　答案： B

　　(5) 計(jì)算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)2008-2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額合計(jì)為( )。

　　A 38.75萬(wàn)元

　　B 63.75萬(wàn)元

　　C 76.25萬(wàn)元

　　D 51.25萬(wàn)元

　　答案： B

　　16、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開(kāi)了一家書(shū)店并取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：

　　(1)被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問(wèn)，取得顧問(wèn)費(fèi)4000元;

　　(2)在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元;

　　(3)與某高校兩位老師共寫(xiě)一本書(shū)，共得稿費(fèi)24000元，吳某得主編費(fèi)6000元，其余稿費(fèi)3人平分;

　　(4)出版?zhèn)�人作品集，取得收入20000元;

　　(5)吳某書(shū)店全年銷售額90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元。

　　要求，根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。

　　說(shuō)明： 個(gè)人所得稅稅率表

　　(個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用)

　　全年應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)

　　不超過(guò)5000元的部分 5 0

　　超過(guò)5000-10000元的部分 10 250

　　超過(guò)10000-30000元的部分 20 1250

　　超過(guò)30000-50000元的部分 30 4250

　　超過(guò)50000元的部分 35 6750

　　(1) 吳某取得的顧問(wèn)費(fèi)4000元屬于( )。

　　A 工資薪金所得

　　B 勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C 稿酬所得

　　D 偶然所得

　　答案： B

　　(2) 吳某與兩位老師共寫(xiě)一本書(shū)，三人的個(gè)人所得稅納稅情況包括( )。

　　A 此筆稿費(fèi)共納稅2688元

　　B 三人各自納稅672元

　　C 吳某一人納稅1344元

　　D 除吳某外的兩人各納稅672元

　　答案： ACD

　　(3) 出版?zhèn)�人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為( )。

　　A 每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=(每次收入額-800元)×20%

　　B 每次收入超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%

　　C 每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=(每次收入額-800元)×20%×(1-30%)

　　D 每次收入超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)

　　答案： CD

　　(4) 吳某2010年書(shū)店收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為( )。

　　A 6000元

　　B 4750元

　　C 7750元

　　D 3000元

　　答案： B

　　(5) 吳某本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )。

　　A 8974元

　　B 8302元

　　C 9134元

　　D 8462元

　　答案： A