C 該公司運(yùn)輸貨物入境不用繳納營(yíng)業(yè)稅
D 該公司支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)可以從運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額中扣除
答案： CD
(2) 該公司開(kāi)展第一筆業(yè)務(wù)取得運(yùn)輸貨物收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。
A 30萬(wàn)元
B 18萬(wàn)元
C 24萬(wàn)元
D 15萬(wàn)元
答案： B
(3) 該公司開(kāi)展第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納( )。
A 增值稅17萬(wàn)元
B 營(yíng)業(yè)稅3萬(wàn)元
C 增值稅14.5萬(wàn)元
D 營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元
答案： B
(4) 將公司出租貨車(chē)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )。
A 1萬(wàn)元
B 0.6萬(wàn)元
C 0
D 4萬(wàn)元
答案： A
(5) 該公司2010年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。
A 18萬(wàn)元
B 21萬(wàn)元
C 22萬(wàn)元
D 23.4萬(wàn)元
答案： C
12、甲公司主要從事建筑工程，2010年開(kāi)展了以下業(yè)務(wù)：
(1)承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給A建筑工程公司。年底工程項(xiàng)目全部完工并，甲公司已取得工程款3000萬(wàn)元,并支付B建筑工程公司200萬(wàn)元工程款。
(2)甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。
(3)甲公司所屬招待所(獨(dú)立核算)取得客房收入30萬(wàn)元、取得歌廳舞廳收入共55萬(wàn)元，招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。
(說(shuō)明：甲公司招待所所在地娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為10%)
要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問(wèn)題。
(1) 甲公司開(kāi)展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的有( )。
A 承包建筑工程項(xiàng)目
B 轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房
C 招待所客房收入
D 招待所歌廳舞廳收入
答案： BC
(2) 下列關(guān)于甲公司開(kāi)展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額說(shuō)法正確的是( )。
A 應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額84萬(wàn)元
B 應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額90萬(wàn)元
C 應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額6萬(wàn)元
D 應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額10萬(wàn)元
答案： AC
(3) 甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。
A 65萬(wàn)元
B 30萬(wàn)元
C 18萬(wàn)元
D 39萬(wàn)元
答案： A
(4) 甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。
A 4.25萬(wàn)元
B 12.5萬(wàn)元
C 17萬(wàn)元
D 11.9萬(wàn)元
答案： A
(5) 下列關(guān)于甲公司營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有( )。
A 甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B 甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C 甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D 甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
答案： AB
13、某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為100萬(wàn)元，支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬(wàn)元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類(lèi)旅游業(yè)務(wù)可比價(jià)格。該公司當(dāng)月以?xún)r(jià)值450萬(wàn)元的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元。另外，該公司還經(jīng)營(yíng)客車(chē)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬(wàn)元。
(說(shuō)明：該旅游公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入，旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅)
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。
(1) 關(guān)于對(duì)該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，下列各項(xiàng)中處理正確的是( )。
A 由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入
B 由主管財(cái)政部門(mén)核定其旅游業(yè)務(wù)收入
C 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入
D 由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入
答案： C
(2) 計(jì)算該公司旅游業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅時(shí)，可以從旅游業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元中扣除的有( )。
A 營(yíng)業(yè)成本110萬(wàn)元
B 支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬(wàn)元
C 支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬(wàn)元
D 以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資150萬(wàn)元
答案： BC
(3) 該公司經(jīng)營(yíng)客車(chē)運(yùn)輸游客適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為( )。
A 3%
B 5%
C 5—20%的浮動(dòng)稅率
D 6%
答案： A
(4) 該公司轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )。
A 30萬(wàn)元
B 7.5萬(wàn)元
C 18萬(wàn)元
D 4.5萬(wàn)元
答案： A
(5) 假定該公司開(kāi)展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬(wàn)元，該公司開(kāi)展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )。
A 4.25萬(wàn)元
B 6萬(wàn)元
C 2.55萬(wàn)元
D 3.6萬(wàn)元
答案： A
14、某汽車(chē)輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2005年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為-500萬(wàn)元，2006年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)280萬(wàn)元，2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-50萬(wàn)元，2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元。2010年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元;應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元;應(yīng)繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅110萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元;發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用250萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)元);發(fā)生管理費(fèi)用802萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元);發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門(mén)罰款15萬(wàn)元)。(提示：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實(shí)列支外，還可按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除)
