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2016國際內(nèi)審師考試《經(jīng)營分析技術(shù)》考點(diǎn)分析
為幫助大家在內(nèi)審員考試中獲取好的成績，應(yīng)屆畢業(yè)生小編整理了一些考試的重要考點(diǎn)，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭�，同時(shí)也祝愿各位考生在考試中能夠獲得好的成績。
一、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)
1 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
2 風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)
B：風(fēng)險(xiǎn)管理框架在組織中的應(yīng)用
1 評(píng)估組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)
(一) 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
風(fēng)險(xiǎn)管理指識(shí)別、評(píng)估、管理和控制潛在事件或情況的過程，目的是為實(shí)現(xiàn)組織的既定目標(biāo)提供合理保證。
對(duì)組織而言，風(fēng)險(xiǎn)是某種不利因素產(chǎn)生并造成實(shí)際損失，致使組織目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)或降低實(shí)現(xiàn)目標(biāo)效率的可能性。
組織中的風(fēng)險(xiǎn)可能來自很多方面，其中既包括內(nèi)部管理不善、人為損害的風(fēng)險(xiǎn)，又包括外部環(huán)境變化造成的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)包括可能出現(xiàn)的不可預(yù)知的自然災(zāi)害等因素。
風(fēng)險(xiǎn)管理就是采取一定的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢測(cè)評(píng)估,使風(fēng)險(xiǎn)降低到可以接受的水平，并將其控制在某一可以容忍的程度。
總而言之，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是：
·一個(gè)正在進(jìn)行并貫穿整個(gè)企業(yè)的過程;
·受到企業(yè)各個(gè)層次人員的影響;
·戰(zhàn)略制定時(shí)得到應(yīng)用;
·適用于各個(gè)級(jí)別和類型的企業(yè)，包括考慮風(fēng)險(xiǎn)組合;
·識(shí)別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在事項(xiàng);
·能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會(huì)提供合理保證;
·致力于實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)單獨(dú)但是類別相互重疊的目標(biāo)。
1、外部控制主導(dǎo)型的內(nèi)部審計(jì)模式 內(nèi)部審計(jì)由董事會(huì)下設(shè)的由外部獨(dú)立董事構(gòu)成的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)人員接受審計(jì)委員會(huì)的職能監(jiān)督，可以不受限制地與董事會(huì)進(jìn)行接觸交流，其任命和撤換必須經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，可以較好地保持與管理當(dāng)局的獨(dú)立。內(nèi)部審計(jì)人員可以不受限制地檢查會(huì)計(jì)資料及其反映的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)部控制情況，對(duì)公司的內(nèi)部控制制度和經(jīng)營活動(dòng)的合理性做出持續(xù)的評(píng)估，協(xié)助審計(jì)委員會(huì)對(duì)高級(jí)經(jīng)理層的監(jiān)督，防止重大舞弊問題的出現(xiàn)，幫助管理當(dāng)局改進(jìn)管理，是兼顧財(cái)務(wù)制約和管理建設(shè)型的內(nèi)部審計(jì)。
2、內(nèi)部控制主導(dǎo)型的內(nèi)部審計(jì)模式 內(nèi)部審計(jì)由兼任董事長的行政首領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，很難與管理當(dāng)局保持獨(dú)立，內(nèi)部審計(jì)人員主要由管理當(dāng)局任命。內(nèi)部審計(jì)也對(duì)內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性有效性進(jìn)行評(píng)估，但很少涉及到對(duì)高級(jí)經(jīng)理人員的監(jiān)督，更多地是從事改進(jìn)管理效率、增加公司財(cái)務(wù)利潤的管理審計(jì)和經(jīng)營審計(jì)，是管理建設(shè)型的內(nèi)部審計(jì)。
二、公司社會(huì)責(zé)任
(一)概述
關(guān)于公司社會(huì)責(zé)任正式定義，不同的機(jī)構(gòu)不同。目前國際上普遍認(rèn)同企業(yè)社會(huì)理念，公司在創(chuàng)造利潤、對(duì)股東利益負(fù)責(zé)的同時(shí)，還要承擔(dān)對(duì)員工、對(duì)社會(huì)和環(huán)境的社會(huì)責(zé)任，包括遵守商業(yè)道德、生產(chǎn)安全、職業(yè)健康、保護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益、節(jié)約資源等。
盡管企業(yè)社會(huì)責(zé)任并沒有一個(gè)單一的定義，但從本質(zhì)上，追求這一方法的公司，需要做三件重要事情：
第一，公司認(rèn)識(shí)到，其經(jīng)營活動(dòng)對(duì)其所處的社會(huì)將產(chǎn)生很大影響;而社會(huì)發(fā)展同樣也會(huì)影響公司追求企業(yè)成功的能力;
第二，作為響應(yīng)，公司積極管理其世界范圍內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)在經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等方面的影響，不僅使其為公司的業(yè)務(wù)運(yùn)作和企業(yè)聲譽(yù)帶來好處，而且還使其造福于企業(yè)所在地區(qū)的社會(huì)團(tuán)體;
第三，公司通過與其他群體和組織、地方團(tuán)體、社會(huì)和政府部門進(jìn)行密切合作，來實(shí)現(xiàn)這些利益。
如今的世界企業(yè)和跨國企業(yè)的責(zé)任主要有4個(gè)層面：經(jīng)濟(jì)、法律、道德和慈善。具體講：營利應(yīng)符合國際公司的要求;遵守法律，不只遵守東道國的法律，也應(yīng)遵守國際法;在實(shí)踐中講道德，考慮到東道國及世界的標(biāo)準(zhǔn);做一名良好的公民，特別是要做到東道國期望的那樣。
(二)《社會(huì)責(zé)任指南》(ISO26000，2010年發(fā)布)
1.社會(huì)責(zé)任定義
通過透明和道德行為，組織為其決策和活動(dòng)給社會(huì)和環(huán)境帶來的影響承擔(dān)的責(zé)任。這些透明和道德行為有助于可持續(xù)發(fā)展，包括健康和社會(huì)福祉，考慮到利益相關(guān)方的期望，符合適用法律并與國際行為規(guī)范一致，融入整個(gè)組織并踐行于其各種關(guān)系之中。
2.主要內(nèi)容
ISO26000的主要內(nèi)容包括：(1)與社會(huì)責(zé)任有關(guān)的術(shù)語和定義;(2)與社會(huì)責(zé)任有關(guān)的背景情況;(3)與社會(huì)責(zé)任有關(guān)的原則和實(shí)踐;(4)社會(huì)責(zé)任核心主題和問題;(5)社會(huì)責(zé)任的履行;(6)處理利益相關(guān)方問題;(7)社會(huì)責(zé)任相關(guān)信息的溝通。
3.理念
企業(yè)與利益相關(guān)者的交易關(guān)系是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的外在表現(xiàn)，企業(yè)要向各個(gè)利益相關(guān)者反映自己的行為，主動(dòng)積極地提供相關(guān)的必要信息，這些信息既要有企業(yè)的正面信息還更應(yīng)該包括企業(yè)的負(fù)面信息。
4.制定意義
制定社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)的目的在于謀求持續(xù)發(fā)展;標(biāo)準(zhǔn)提供了關(guān)于社會(huì)責(zé)任的基本原則、涉及社會(huì)責(zé)任的核心主題和問題，以及如何將社會(huì)責(zé)任行為融入現(xiàn)有的組織戰(zhàn)略、制度、做法和程序中的指南。
本標(biāo)準(zhǔn)鼓勵(lì)組織采取符合法律的措施，認(rèn)識(shí)符合法律是任何組織的基本義務(wù)，也是其社會(huì)責(zé)任的基本部分;本標(biāo)準(zhǔn)不是管理體系標(biāo)準(zhǔn)，和社會(huì)責(zé)任管理體系不同，不是用于認(rèn)證，也不適用于立法或簽約。ISO26000國際標(biāo)準(zhǔn)沒有把標(biāo)準(zhǔn)寫成“要求”的形式，只是以“指南”方式發(fā)布，沒有強(qiáng)制性的執(zhí)行規(guī)定。
(三)社會(huì)責(zé)任管理體系(SA8000)
社會(huì)責(zé)任管理體系(SA8000)是全球第一個(gè)可用于第三方認(rèn)證的社會(huì)責(zé)任國際標(biāo)準(zhǔn)。由總部設(shè)在紐約的社會(huì)責(zé)任國際，簡稱(簡稱SAI)制定和執(zhí)行。
1.內(nèi)容
它的核心內(nèi)容是重視勞動(dòng)者權(quán)益。SA8000被視為最廣泛應(yīng)用的工作場(chǎng)所標(biāo)準(zhǔn)，并且能適用于在任何地區(qū)和工業(yè)部門的任意規(guī)模機(jī)構(gòu)。涵蓋的領(lǐng)域包括童工、被迫勞工、健康與安全、協(xié)會(huì)自由與集體談判、歧視，約束規(guī)范、工作時(shí)間、補(bǔ)償和管理體系等。
2.宗旨
SAI稱其宗旨是通過發(fā)展和實(shí)施社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)工人工作條件的改善和增進(jìn)勞資雙方的理解。SA8000標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證要求企業(yè)在賺錢的同時(shí)，也要承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，對(duì)工作環(huán)境、員工健康與安全、員工培訓(xùn)、薪酬、工會(huì)權(quán)利等具體問題，都設(shè)有最低標(biāo)準(zhǔn)。
(四)公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告〈簡稱CSR報(bào)告)
公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告是一個(gè)寬泛的概念，也可被稱為 “可持續(xù)發(fā)展報(bào)告”、“健康、安全和環(huán)境報(bào)告”、“社會(huì)報(bào)告”、“三重底線報(bào)告”等等。它是指公司將其履行社會(huì)責(zé)任的理念、戰(zhàn)略、方式方法，其經(jīng)營活動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)等領(lǐng)域造成的直接和間接影響、取得的成績及不足等信息，進(jìn)行系統(tǒng)的梳理和總結(jié)，并向利益相關(guān)方進(jìn)行披露的方式。公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告是企業(yè)非財(cái)務(wù)信息披露的重要載體，是公司與利益相關(guān)方溝通的重要橋梁。沒有統(tǒng)一的格式。
面對(duì)公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告日益增多但又缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的情況，一些國際性非政府組織(NGO)開始著手建立統(tǒng)一的社會(huì)責(zé)任報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，最主要的有三種模式：第一種是“全球報(bào)告行動(dòng)”(GRI)推出的G3報(bào)告框架;第二種是“國際社會(huì)責(zé)任”公布的SA8000標(biāo)準(zhǔn);第三種是“社會(huì)和倫理責(zé)任協(xié)會(huì)”(ISEA)制定的AA1000系列。
1.社會(huì)責(zé)任收益
關(guān)心自然環(huán)境是社會(huì)責(zé)任的一項(xiàng)重要內(nèi)容，公司在配置資源時(shí)必須加以考慮。但為了遵守環(huán)境保護(hù)法，公司每年要花費(fèi)一定的費(fèi)用。
關(guān)注社會(huì)責(zé)任最終會(huì)提高公司長期生存的機(jī)會(huì)。僅僅狹隘地關(guān)注產(chǎn)品或服務(wù)的利潤，而不考慮公司行為的后果，可能會(huì)削弱公司的長期業(yè)績，最終導(dǎo)致公司被淘汰出局。事實(shí)上，社會(huì)責(zé)任會(huì)對(duì)公司績效產(chǎn)生積極影響。研究表明，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任可以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)績效，并吸引更優(yōu)秀的應(yīng)聘者。
當(dāng)一家公司的高層管理者持有的社會(huì)責(zé)任觀與重要的利益相關(guān)群體(例如：環(huán)保主義者、消費(fèi)者以及政府等)的目標(biāo)一致時(shí)，這個(gè)利益相關(guān)群體可能會(huì)做出回報(bào)，影響群體中的成員去支持公司的產(chǎn)品。
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