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2017內(nèi)審員考試《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案
內(nèi)部審計專業(yè)界使用的標準，不包括以下哪項內(nèi)容?
A.用于評估和衡量內(nèi)部審計部門運行情況的標準
B.內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標準
C.旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當怎樣實施的陳述
D.適用于各種內(nèi)部審計部門的標準
【正確答案】B
【答案解析】
A.不正確�！稑藴省窞楹饬績�(nèi)部審計行為提供依據(jù)， 其工作標準描述了內(nèi)部審計活動的性質(zhì)并提出了衡量內(nèi)部審計活動開展的質(zhì)量準繩。
B.正確�！堵殬I(yè)道德規(guī)范》與內(nèi)部審計定義， 標準是三個強制性指南的重要組成部分，其是衡量內(nèi)部審計師道德行為的標準，表明了對執(zhí)業(yè)行為規(guī)范的最低要求，而不是具體活動。
C.不正確。《標準》的宗旨之一是說明內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則，并為開展多種不同的內(nèi)部審計活動制定框架。
D.不正確。《標準》規(guī)定，要實現(xiàn)內(nèi)部審計師的責(zé)任， 必須遵守《標準》，因此，《標準》適用于各種內(nèi)部審計部門。
控制循環(huán)是控制設(shè)計和評估控制中一個非常有用的工作理念，下面關(guān)于控制循環(huán)的說法不正確的是：( )
A、控制循環(huán)需要確定目標，目標的建立僅應(yīng)該關(guān)注公司的整體目標
B、控制循環(huán)需要在評估控制之前制定可以接受的標準
C、控制循環(huán)需要將實際的發(fā)現(xiàn)與之前建立的標準進行比較
D、控制循環(huán)需要決定采取適當?shù)募m正行動
【正確答案】A
【答案解析】控制循環(huán)需要確定目標，目標的建立不僅僅應(yīng)該關(guān)注公司的整體目標，還應(yīng)關(guān)注公司的管理職能。
下面的選項中，不屬于控制工具的是：( )
A、員工的晉升和獎勵機制
B、不相容崗位分離機制
C、財產(chǎn)保全制度
D、內(nèi)外部審計工作相分離
【正確答案】D
【答案解析】內(nèi)外部審計工作相分離并不能改善內(nèi)部控制，實際上，內(nèi)外部審計工作及結(jié)果的交流分享可以縮短審計時間。
下列選項中，關(guān)于控制的分類，不正確的是：( )
A、控制按照屬性，可以劃分為組織層面的控制、流程層面的控制和交易層面的控制
B、控制按照功能，可以分為預(yù)防性控制、發(fā)現(xiàn)型控制、指導(dǎo)型控制、糾正型控制、補償性控制和過度控制
C、控制按其能動性，可以分為主動/人工控制、被動/自動控制、信息系統(tǒng)控制
D、控制按其重要性，可以分為首要控制和次要控制
【正確答案】A
【答案解析】控制按照適用范圍，可以劃分為組織層面的控制、流程層面的控制和交易層面的控制。
一家高級手表的維修店最近經(jīng)常面臨被送來的手表保管不善的問題，經(jīng)內(nèi)部審計師的檢查是因為內(nèi)部控制存在缺陷，下列哪個選項最有可能是內(nèi)部審計師提出的改進內(nèi)部控制的建議：( )
A、經(jīng)常進行實物盤點，并將盤點記錄與會計記錄進行核對
B、手表的維修指定專人進行，以減少被偷的可能
C、將要維修的手表統(tǒng)一放置在安全倉庫，人員進出倉庫需要經(jīng)過審核和批準
D、對維修點內(nèi)的員工進行統(tǒng)一的詢問，判斷其是否偷了手表
【正確答案】C
【答案解析】A項可以及時發(fā)現(xiàn)手表是否丟失，但是不能減少偷竊行為。B項手表的維修與手表的被盜沒有關(guān)系。C這一項措施增強了手表保管的安全性，可以減少偷盜行為。D項不僅不會發(fā)現(xiàn)偷竊者，而且會失去員工的信任。
企業(yè)的控制系統(tǒng)由不同層級的控制組成，那么用于指導(dǎo)組織或其中某一部分的日常經(jīng)營活動的組織控制系統(tǒng)的最基本的組成部分是：( )
A、日常經(jīng)營活動的統(tǒng)計報告
B、日常經(jīng)營活動的戰(zhàn)略計劃
C、日常經(jīng)營活動的業(yè)績評價
D、日常經(jīng)營活動的政策和程序
【正確答案】D
【答案解析】統(tǒng)計報告和業(yè)績評級屬于事后控制措施，不能指導(dǎo)日常經(jīng)營活動。戰(zhàn)略計劃說明的是整體的任務(wù)與目標，不夠具體。政策和程序是事前控制手段，用于指導(dǎo)日常經(jīng)營活動和個人行為。
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