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綠化工程審計(jì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)
綠化工程由于有著苗木產(chǎn)地不同、采購季節(jié)差異、數(shù)量不易統(tǒng)計(jì)、成活率難以掌握等特點(diǎn)，因而相較一般建筑工程審計(jì)存在著價(jià)格難以確定、數(shù)量難以核定、質(zhì)量難以鑒定等審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。那么綠化工程審計(jì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)有哪些呢？
一是盯緊苗木定價(jià)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)審查招標(biāo)控制價(jià)的確定是否合理。
以政府采購中心、采購單位為責(zé)任主體，審查苗木招標(biāo)控制價(jià)的核定。通過采取市場調(diào)查、網(wǎng)絡(luò)詢價(jià)、咨詢業(yè)內(nèi)人士等多渠道詢價(jià)方式，同時(shí)關(guān)注南北方苗木價(jià)格差異、季節(jié)與氣候、運(yùn)輸費(fèi)用等動(dòng)態(tài)變動(dòng)因素，進(jìn)而準(zhǔn)確地掌握苗木價(jià)格市場行情，從而有效、合理的核定苗木的招標(biāo)控制價(jià)。重點(diǎn)關(guān)注采購價(jià)格畸高、價(jià)格波動(dòng)較大、同一供應(yīng)商連續(xù)多次鐘表的苗木采購活動(dòng)，審查采購過程中是否存在利益輸送、、串標(biāo)圍標(biāo)等違法行為。
二是盯緊合同簽訂環(huán)節(jié)，重點(diǎn)審查苗木采購合同內(nèi)容是否合法。
以政府采購中心、采購單位為責(zé)任主體，重點(diǎn)關(guān)注是否簽訂采購合同、合同簽訂是否及時(shí)有效、是否收取履約保證金，檢查合同書約定苗木類型、數(shù)量與招標(biāo)文件內(nèi)容是否一致。審查補(bǔ)充合同簽訂的苗木類型、規(guī)格、價(jià)格與原中標(biāo)合同書是否一致，是否存在補(bǔ)充合同書超出原中標(biāo)合同書的事項(xiàng)內(nèi)容。
三是盯緊設(shè)計(jì)變更環(huán)節(jié)，重點(diǎn)審查設(shè)計(jì)變更是否履行審批手續(xù)。
以施工單位、項(xiàng)目管理單位為責(zé)任主體，重點(diǎn)關(guān)注擅自變更、違規(guī)簽證。同時(shí)對(duì)照設(shè)計(jì)圖紙，實(shí)地審查、測量苗木規(guī)格和綠化實(shí)施方案。為了提高驗(yàn)收數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、公正性，對(duì)于地貌復(fù)雜區(qū)域，該局可以運(yùn)用GPS定位測量技術(shù)，提高計(jì)算精度。
四是盯緊工程驗(yàn)收環(huán)節(jié)，重點(diǎn)審查苗木質(zhì)量是否“以次充好”。
以采購單位、中標(biāo)供貨單位為責(zé)任主體，重點(diǎn)關(guān)注綠化苗木的品種、規(guī)格、成活率等指標(biāo)。一是審采購驗(yàn)收意見書中記載的驗(yàn)收內(nèi)容與采購合同約定的是否一致。二是針對(duì)綠化工程獨(dú)有的季節(jié)性強(qiáng)、自然條件影響大、養(yǎng)護(hù)期長的特點(diǎn)，可以通過采取竣工后初驗(yàn)和養(yǎng)護(hù)期滿后最終驗(yàn)收的“兩次驗(yàn)收法”，查驗(yàn)是否達(dá)到合同約定的苗木規(guī)格、數(shù)量和成活率。
五是盯緊資金結(jié)算環(huán)節(jié)，重點(diǎn)審查資金撥付是否及時(shí)。
以財(cái)政部門、項(xiàng)目管理單位為責(zé)任主體，對(duì)采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單、質(zhì)量保證金等逐項(xiàng)審核，重點(diǎn)審查有無延遲付款、拖欠付款而影響采購質(zhì)量、供貨進(jìn)度;關(guān)注無審批、無驗(yàn)收、不到養(yǎng)護(hù)期提前付款等資金支付行為。
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