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項(xiàng)目責(zé)任成本管理案例
引導(dǎo)語：認(rèn)真貫徹集團(tuán)公司、集團(tuán)公司指揮部和工程公司有關(guān)責(zé)任成本管理的規(guī)章制度，強(qiáng)化執(zhí)行力度，狠抓制度落實(shí)，精細(xì)成本管理、著力降本減虧,取得了較好成效。
一、實(shí)施方案預(yù)控，優(yōu)化施組降成本
本著方案決定項(xiàng)目成敗的經(jīng)營(yíng)理念，我們按照“技術(shù)可行、成本較低”的原則，根據(jù)項(xiàng)目施工環(huán)境變化，從安全、質(zhì)量、工期、項(xiàng)目投入、成本節(jié)支等方面，對(duì)集團(tuán)公司指揮部和工程公司批復(fù)的施組進(jìn)行再優(yōu)化，保證了項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)受控、成本較低。項(xiàng)目開工以來，我們優(yōu)化施組3 項(xiàng)，節(jié)約成本280萬元，詳見施組優(yōu)化統(tǒng)計(jì)表。
施組優(yōu)化統(tǒng)計(jì)表
二、嚴(yán)格“三量”控制，堵塞漏洞降成本
1、嚴(yán)控工程量，防止計(jì)價(jià)超量放大成本。在嚴(yán)格執(zhí)行《集團(tuán)公司項(xiàng)目工程數(shù)量控制辦法》的基礎(chǔ)上，我們根據(jù)項(xiàng)目管區(qū)較長(zhǎng)、人員分散、結(jié)構(gòu)復(fù)雜的特點(diǎn)，補(bǔ)充完善了項(xiàng)目工程量控制流程。一理對(duì)工程量較難控制的防護(hù)工程、隱蔽工程、土方工程增加現(xiàn)場(chǎng)三方簽認(rèn)流程。每月勞務(wù)隊(duì)驗(yàn)工計(jì)價(jià)時(shí)，上述工程不論有無設(shè)計(jì)量，都堅(jiān)持按現(xiàn)場(chǎng)施工數(shù)量收方，由技術(shù)員、測(cè)量班、勞務(wù)隊(duì)三方共同簽認(rèn)，并提交項(xiàng)目部審核后作為勞務(wù)隊(duì)計(jì)價(jià)依據(jù)。二是完善工程量節(jié)超考核流程。每月定期組織技術(shù)、測(cè)量、試驗(yàn)、安質(zhì)、預(yù)算、財(cái)務(wù)等部門對(duì)項(xiàng)目已完工程量和剩余工程量進(jìn)行“盤點(diǎn)”，分析當(dāng)期勞務(wù)隊(duì)已完工程量節(jié)超情況及節(jié)超原因，并按季對(duì)相關(guān)責(zé)任人實(shí)施獎(jiǎng)罰。通過筑實(shí)工程量控制“防火墻”，有效規(guī)避了工程量人為流失。
2、嚴(yán)控材料量，防止管理失控放大成本。首先是嚴(yán)格執(zhí)行材料進(jìn)場(chǎng)流程。不論是鋼材、水泥等甲控材料,還是碎石、砂子等自購(gòu)材料，我們都嚴(yán)把材料進(jìn)場(chǎng)質(zhì)量流程和數(shù)量流程，做到質(zhì)量不合格的不允許進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)，數(shù)量短缺的不允許進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)。在材料數(shù)量控制上堅(jiān)持按過磅計(jì)量，確保了進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的材料質(zhì)優(yōu)量足。其次是嚴(yán)格執(zhí)行材料使用流程。切實(shí)按限額供應(yīng)鋼材、水泥、外加劑、粉煤灰，落實(shí)《物資材料逐日登記制度》，堅(jiān)持按月按預(yù)算消耗材料，防止多領(lǐng)少用造成浪費(fèi)。第三是實(shí)行《早會(huì)通報(bào)情況制度》，項(xiàng)目物資科每天早會(huì)通
報(bào)前日經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)員的勞務(wù)隊(duì)共同簽收的到現(xiàn)場(chǎng)材料以及新購(gòu)、調(diào)用的周轉(zhuǎn)材料、勞務(wù)隊(duì)租(借)用的周轉(zhuǎn)材料，并將信息書面?zhèn)鬟f到項(xiàng)目預(yù)算科，作為月末勞務(wù)結(jié)算材料使用數(shù)量。第四是實(shí)行勞務(wù)隊(duì)周轉(zhuǎn)材料有償使用制度。勞務(wù)隊(duì)一上場(chǎng)，我們就在其勞務(wù)合同明確約定有償租用項(xiàng)目周轉(zhuǎn)材料，并于每月依據(jù)其租用的數(shù)量、價(jià)格、時(shí)間及損耗程度收取賃費(fèi)，促使勞務(wù)隊(duì)合理安排工序，加快施工時(shí)宜度，減少占用周轉(zhuǎn)材料，有效化解了周轉(zhuǎn)材料無償使用傳統(tǒng)管理模式所造成的損壞及閑置現(xiàn)象，提高了周轉(zhuǎn)材料使用效率。同時(shí)，項(xiàng)目施工進(jìn)度加快，不僅相對(duì)降低了周轉(zhuǎn)材料攤銷費(fèi)，而且為公司調(diào)配、變價(jià)處理周轉(zhuǎn)材料提供了更大選擇空間。第五是把握市場(chǎng)行情，適時(shí)調(diào)整材料儲(chǔ)備量。2006年冬季，經(jīng)過對(duì)全國(guó)鋼材價(jià)格走勢(shì)分析，我們判斷次年鋼材價(jià)格很可能走高。有鑒于此，我們及時(shí)調(diào)整了項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，撥出專門資金于2006年底前以2850元/噸的價(jià)格分批購(gòu)進(jìn)鋼材2800余噸，到2007年5月份后，鋼材價(jià)格果真陸續(xù)攀升至3800元/噸左右，僅此鋼材儲(chǔ)備量調(diào)整節(jié)約采購(gòu)成本近266萬元。
3、嚴(yán)控臺(tái)班量，防止跑冒漏滴放大成本。為嚴(yán)格控制零星臺(tái)班數(shù)量，我們?cè)O(shè)計(jì)了機(jī)械臺(tái)班結(jié)算流程并嚴(yán)格執(zhí)行。項(xiàng)目發(fā)生的零星機(jī)械臺(tái)班，必須由出租人與承租人(即使用人)項(xiàng)目副經(jīng)理即時(shí)共同簽認(rèn)，并由副經(jīng)理于次日項(xiàng)目早會(huì)上通報(bào)，且在三日之內(nèi)將簽字齊全的“機(jī)械臺(tái)班使用表”送交項(xiàng)目預(yù)算科結(jié)算，超過三日預(yù)算科將不再受理，發(fā)生的費(fèi)用由出租人自己承擔(dān)，從而達(dá)到了機(jī)械臺(tái)班真實(shí)可控制的目的。項(xiàng)目自開工兩年多來，發(fā)生的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)僅8萬余元。
三、改變管理方式，嚴(yán)管細(xì)扣降成本
1、改變拌合站管理方式，理清經(jīng)濟(jì)責(zé)任降成本。鑒于混泥土拌合站材料數(shù)量多、進(jìn)出頻繁和節(jié)超責(zé)任難于界定的特點(diǎn)，我們改變項(xiàng)目部收料、拌合站生產(chǎn)、勞務(wù)隊(duì)使用的傳統(tǒng)做法，模擬商品混泥土管理模式，將項(xiàng)目部、拌和站、勞務(wù)隊(duì)三方經(jīng)濟(jì)關(guān)系簡(jiǎn)化為勞務(wù)隊(duì)與拌合站一對(duì)一的兩方經(jīng)濟(jì)關(guān)系。項(xiàng)目部負(fù)責(zé)按預(yù)算量供應(yīng)混泥土生產(chǎn)所需的水泥、外加劑、粉煤灰，負(fù)責(zé)監(jiān)管拌合站地材質(zhì)量和混泥土生產(chǎn)、服務(wù)質(zhì)量，并負(fù)責(zé)拌合站和勞務(wù)隊(duì)之間結(jié)算;拌合站負(fù)責(zé)地材采購(gòu)、驗(yàn)方以及混泥土生產(chǎn)、供應(yīng);勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)簽認(rèn)所使用的混泥土數(shù)量。每月末，項(xiàng)目部根據(jù)勞務(wù)隊(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽認(rèn)的混泥土數(shù)量及過磅單給拌合站計(jì)價(jià)，根據(jù)完成的構(gòu)造物有效幾何尺寸扣除鋼筋體積后計(jì)算的混泥土數(shù)量給勞務(wù)隊(duì)計(jì)價(jià);同時(shí)項(xiàng)目部對(duì)上述兩個(gè)混泥土量進(jìn)行對(duì)比分析，凡勞務(wù)隊(duì)計(jì)價(jià)量(隱蔽工程需考慮一定系數(shù))小于拌合站計(jì)價(jià)量，勞務(wù)隊(duì)承擔(dān)混泥土量差部分全額費(fèi)用(包括水泥、外加劑、粉煤灰成本)，反之，則獎(jiǎng)給勞務(wù)隊(duì)(不含水泥、外加劑、粉煤灰成本)。該模式實(shí)行后，極大地調(diào)動(dòng)了拌合站和勞務(wù)隊(duì)積極性，化解了地材驗(yàn)方過程中的人為虧方，堵塞了混泥土生產(chǎn)、運(yùn)輸、澆注過程中的浪費(fèi)，經(jīng)濟(jì)效果比較明顯
2、改變砼罐車租賃結(jié)算方式，節(jié)能提效降成本。以往項(xiàng)目部租賃砼罐車普遍采用按月結(jié)算方式(不包括油料費(fèi)，下同)，由項(xiàng)目部承擔(dān)油料費(fèi)及租賃費(fèi)，這樣往往存在效率低、油耗大、管理難的弊病，尤其在管區(qū)長(zhǎng)、干擾多砼使用量不均衡的管段更為突出。針對(duì)這一弊
端，我們一改砼罐車按月租賃為按砼輸送量單價(jià)承包(即綜合單價(jià)承包，包括油料費(fèi)和設(shè)備維修費(fèi))。經(jīng)分析，砼罐車因租賃方式改革起到了一下幾方面積極作用：一是提高了租賃設(shè)備使用效率。因按工作量結(jié)算，砼罐車出多租賃費(fèi)。二是杜絕了偷油賣和懈工怠工現(xiàn)象。三是降低了砼輸送成本。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，按月租賃每方砼輸送成本為29.8元(其中租賃成本18.7元，油耗成本11，1元)，而按砼輸送量承包單價(jià)為26元，每方砼輸送成本降低3.8元。
3、減少非生產(chǎn)性開支，壓縮管理費(fèi)用降成本，一是強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)賬時(shí)效性。按照“前賬不清，后款不借，帳逾三日，視情擔(dān)責(zé)”的原則，對(duì)無特殊情況帳逾三日不報(bào)者，按報(bào)賬金額每日5%予扣減，保障了備用金清理及時(shí)，避免了資金沉淀放大成本。二是實(shí)行民工工資代發(fā)制度。每個(gè)月勞務(wù)對(duì)根據(jù)當(dāng)月勞務(wù)計(jì)價(jià)情況編制民工工資發(fā)放表并上報(bào)項(xiàng)目部，經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理審核(當(dāng)月民工工資總額≤當(dāng)月勞務(wù)計(jì)價(jià)額+月初勞務(wù)對(duì)往來余額-當(dāng)月項(xiàng)目代付款)后，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)科直接代發(fā)至民工，規(guī)避了勞務(wù)糾紛及糾紛成本。三是對(duì)項(xiàng)目部車輛油料量化管理。項(xiàng)目部車輛油料劃歸物資責(zé)任中心，物資科每天按車輛開具提油單(由于大部分車輛為外租模式，因此每次只開當(dāng)天用油量)，司機(jī)憑單據(jù)加油。月末，財(cái)務(wù)科審核油票 并統(tǒng)一支付油款，物資科統(tǒng)計(jì)所有車輛本月百公里油耗量并張榜公布，起到了員工監(jiān)督司機(jī)、司機(jī)互相監(jiān)督、相互競(jìng)爭(zhēng)的積極作用，有效控制了管理車輛成本。
四、定期分析成本，適時(shí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰
根據(jù)集團(tuán)公司《責(zé)任成本管理制度匯編》、《關(guān)于建立項(xiàng)目成本
分析制度的通知》以及工程公司《責(zé)任成本管理實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)辦法，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，我們出臺(tái)了《成本分析會(huì)議制度》和《責(zé)任成本考核兌現(xiàn)制度》，每天早會(huì)通報(bào)前一天發(fā)生的主要成本情況，每月召開一次成本分析會(huì)，加大了對(duì)項(xiàng)目日常成本管理的主動(dòng)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，掌握成本管理的主動(dòng)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，掌握成本節(jié)超狀況，并有針對(duì)性的采取整改措施，保證了項(xiàng)目成本管理有序推進(jìn)。每月成本分析從當(dāng)期完成產(chǎn)值、變更設(shè)計(jì)、方案優(yōu)化、工程量節(jié)超、材料量節(jié)超、勞務(wù)單價(jià)節(jié)超和勞務(wù)隊(duì)成本以及安全、質(zhì)量、工期成本等方面進(jìn)行，下面以項(xiàng)目部2007年4月份的成本分析舉例說明：
責(zé)任是推動(dòng)責(zé)任成本管理的外在壓力，獎(jiǎng)懲罰則是推動(dòng)責(zé)任成本管理的內(nèi)在動(dòng)力。我們認(rèn)真落實(shí)項(xiàng)目《責(zé)任成本考核兌現(xiàn)制度》，根據(jù)每個(gè)月責(zé)任成本分析考核結(jié)果，堅(jiān)持按工作好壞和績(jī)效大小、堅(jiān)持績(jī)效優(yōu)先兼顧公平、堅(jiān)持按制度規(guī)定及時(shí)兌現(xiàn)效益工資和獎(jiǎng)罰。自2006年11月到2008年7月，項(xiàng)目發(fā)放效益工資190萬元，獎(jiǎng)勵(lì)6萬余元，罰款3萬余元。適時(shí)適度有針對(duì)性的獎(jiǎng)罰，激發(fā)了員工主動(dòng)從事責(zé)任成本管理的積極性。
沒有最好只有更好，我們決心以此次現(xiàn)場(chǎng)會(huì)為契機(jī)，虛心學(xué)習(xí)其他兄弟單位先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真貫徹落實(shí)總公司、集團(tuán)公司和工程公司責(zé)任成本管理理念，嚴(yán)抓細(xì)管，大膽探索，為深化項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作而繼續(xù)努力。
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