2016初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)測(cè)題及答案
26. 下列不屬于按控制的目的對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是：
A .預(yù)防式控制
B.財(cái)產(chǎn)物資控制
C.會(huì)計(jì)信息控制
D.經(jīng)營(yíng)決策控制
[答案]A
[解析]這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是對(duì)內(nèi)部控制的分類。按控制的目的，可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)信息控制和經(jīng)營(yíng)決策控制。
27. 審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)。從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性被稱為：
A .固有風(fēng)險(xiǎn)
B.控制風(fēng)險(xiǎn)
C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)
D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
[答案]D
[解析]無(wú)論是國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)，還是社會(huì)審計(jì)，都有可能發(fā)表錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)或做出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，由此承擔(dān)響應(yīng)的責(zé)任，即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確答案為D。
28. 審計(jì)人員通過(guò)提高業(yè)務(wù)水平來(lái)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，屬于風(fēng)險(xiǎn)控制方法中的：
A .風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法
B.自我保護(hù)法
C.風(fēng)險(xiǎn)回避法
D.風(fēng)險(xiǎn)承受法
[答案]B
[解析]審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的`目的在于控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵在于采取一些行之有效的控制方法�？刂茖徲�(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法可歸納為：自我保護(hù)法、風(fēng)險(xiǎn)回避法、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法和風(fēng)險(xiǎn)承受法，其中題干是屬于自我保護(hù)法，故正確選項(xiàng)為B。
29. 審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)年度對(duì)審計(jì)項(xiàng)目和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)先作出的統(tǒng)一安排，稱為：
A .審計(jì)策劃
B.審計(jì)方案
C.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃
D.定期審計(jì)項(xiàng)目
[答案]C
[解析]此題考察的是審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的涵義。正確選項(xiàng)為C。
30. 審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，就是要求審計(jì)人員必須：
A.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則各項(xiàng)要求
B.保持超然獨(dú)立的態(tài)度
C.具備從事審計(jì)工作必要的技能和知識(shí)
D.謹(jǐn)慎小心地從事審計(jì)工作
[答案]A
[解析]此題考核的是審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)人員的要求。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則要求，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則各項(xiàng)要求。
二、多項(xiàng)選擇題
1、與國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有( )。
A.內(nèi)向性
B.及時(shí)性
C.有償性
D.宏觀性
E.法定性
【正確答案】：AB
【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)：(1)服務(wù)對(duì)象的內(nèi)向性;(2)審查內(nèi)容的廣泛性;(3)審查工作的及時(shí)性、針對(duì)性和經(jīng)常性。
2、審計(jì)的職能包括( )。
A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督
B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察
C.經(jīng)濟(jì)管理
D.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)
E.經(jīng)濟(jì)鑒證
【正確答案】：ADE
【答案解析】：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。
3、按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有( )。
A.對(duì)所在單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
B.召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議
C.追究違法違規(guī)的單位和人員的責(zé)任
D.向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果
E.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議
【正確答案】：BE
【答案解析】：選項(xiàng)A是職責(zé);選項(xiàng)C內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒(méi)有直接處罰權(quán)限，可以提出建議;選項(xiàng)D不屬內(nèi)部審計(jì)權(quán)限。
4、下列屬于國(guó)家審計(jì)人員法律責(zé)任的有( )。
A.它是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任
B.它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任
C.它是因?qū)嵤⿲徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員
D.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任
E.它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任
【正確答案】：ACD
【答案解析】：此題考核的是《審計(jì)法》法律責(zé)任的特點(diǎn)。其中，選項(xiàng)B應(yīng)改成：它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任;選項(xiàng)E應(yīng)改成：它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。
5、下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的有( )。
A.助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核
B.建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)
C.建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作
D.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃
E.專職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見(jiàn)
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項(xiàng)ADE不屬于人員素質(zhì)控制。
6、國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)實(shí)施階段工作的有( )。
A.編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃
B.成立審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書(shū)
C.編制審計(jì)工作方案
D.進(jìn)行調(diào)查了解
E.編制審計(jì)實(shí)施方案
【正確答案】：BDE
【答案解析】：選項(xiàng)AC屬于計(jì)劃階段。
7、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，正確的有( )。
A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠
B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠
C.文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠
D.被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠
E.外部獨(dú)立來(lái)源的證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項(xiàng)D被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)沒(méi)有從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)可靠。
8、審計(jì)人員對(duì)下列賬戶進(jìn)行審計(jì)時(shí)，適宜采用監(jiān)盤方法的有( )。
A.現(xiàn)金
B.銀行存款
C.原材料
D.應(yīng)收賬款
E.資本公積
【正確答案】：AC
【答案解析】：實(shí)物資產(chǎn)可以進(jìn)行監(jiān)盤。
9、下列關(guān)于函證的表述中，正確的有( )。
A.函證可用于核實(shí)往來(lái)賬目
B.函證的全過(guò)程必須由審計(jì)人員進(jìn)行控制
C.與消極函證相比，積極函證獲得的審計(jì)證據(jù)更可靠
D.對(duì)于數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的往來(lái)款項(xiàng)宜采用積極函證方法
E.審計(jì)人員收到復(fù)函后，無(wú)論何種情況都不可再次發(fā)函詢證
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項(xiàng)E審計(jì)人員再次函證是根據(jù)職業(yè)判斷。如果第一次函證不滿意可以再次寄發(fā)函證。
10、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素內(nèi)容的有( )。
A.管理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
B.員工的素質(zhì)
C.職責(zé)分工控制
D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制
E.董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項(xiàng)CD屬于控制活動(dòng)。
11、在實(shí)質(zhì)性審查中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)有( )。
A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)
B.誤受風(fēng)險(xiǎn)
C.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)
D.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)
E.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
【正確答案】：AB
【答案解析】：在實(shí)質(zhì)性審查中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為：誤拒風(fēng)險(xiǎn)、誤受風(fēng)險(xiǎn)。
12、下列屬于審計(jì)結(jié)果公告主要內(nèi)容的有( )。
A.被審計(jì)單位的基本情況和審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
C.處理處罰決定及審計(jì)建議
D.加強(qiáng)預(yù)算管理的意見(jiàn)
E.被審計(jì)單位的整改情況
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：審計(jì)結(jié)果公告的主要內(nèi)容包括五項(xiàng)：(1)被審計(jì)單位的基本情況;(2)審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn);(3)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題;(4)處理處罰決定及審計(jì)建議;(5)被審計(jì)單位的整改情況。
13、下列各項(xiàng)中，可以作為效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有( )。
A.有關(guān)法律法規(guī)和方針政策
B.國(guó)家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn)
C.專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
D.國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則
E.行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項(xiàng)D是規(guī)范審計(jì)人員的行為。
14、下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)測(cè)試方法的有( )。
A.測(cè)試數(shù)據(jù)法
B.平行模擬法
C.圖形描述法
D.虛擬實(shí)體法
E.文字描述法
【正確答案】：CE
【答案解析】：選項(xiàng)CE屬于信息系統(tǒng)描述法。
15、下列各項(xiàng)中，應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的有( )。
A.審計(jì)通知書(shū)
B.審計(jì)實(shí)施方案
C.審計(jì)工作底稿
D.審計(jì)人員個(gè)人信息
E.審計(jì)報(bào)告
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料是：立項(xiàng)性文件材料、證明性文件材料、結(jié)論性文件材料、其他審計(jì)備查文件資料。
16、在運(yùn)用分析方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性時(shí)，審計(jì)人員可以實(shí)施的程序有( )。
A.計(jì)算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率，并與上期比較
B.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況
C.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)
D.計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比較
E.計(jì)算本期流動(dòng)比率，并與上期比較
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項(xiàng)D屬于存貨測(cè)試程序;選項(xiàng)E屬于負(fù)債測(cè)試程序。